社会团体“小金库”治理培训课件-浙江省财政厅

防治小金库工作培训计划一、培训目标1. 提高员工的防治小金库工作知识和技能。

2. 提升员工的防治小金库工作意识和责任感。

3. 使员工掌握小金库风险管理的基本方法和流程。

4. 增强员工的风险意识和预警能力。

5. 建立健全的小金库风险防范机制。

二、培训内容1. 小金库工作的基本概念及意义2. 小金库风险管理的基本原则和方法3. 小金库风险管理模型4. 小金库风险预警机制5. 小金库风险防范措施6. 小金库风险事件处理流程7. 小金库风险管理责任制度8. 小金库风险管理的监督和考核三、培训对象全公司所有员工四、培训时间和地点时间：每年定期组织一次，具体时间由人力资源部根据实际情况安排。

地点：公司内部会议室或者租赁的培训场地。

五、培训方式1. 理论授课：邀请专业人员对小金库工作进行系统讲解，介绍小金库风险管理的基本概念、流程和方法。

2. 经验分享：邀请公司内部风险管理经验丰富的员工分享实际案例和经验。

3. 角色扮演：组织员工进行小组角色扮演，模拟小金库风险事件处理过程，锻炼员工的应急处理能力。

4. 案例分析：通过分析真实的小金库风险案例，让员工理解风险的发生原因、后果和应对措施。

5. 答疑解惑：开放式交流，员工可以随时提出问题，相关人员进行解答。

六、培训评估1. 培训前测：在培训前进行一次考核，了解员工对小金库工作的基本认识和掌握程度。

2. 培训过程中的评估：培训过程中定期进行小组讨论、案例分析和答疑解惑，对员工的参与度和学习效果进行评估。

3. 培训后测：在培训结束后进行一次考核，查看员工对小金库工作的理解和掌握情况。

4. 培训效果评估：对培训效果进行定期跟踪评估，收集员工的反馈意见，不断改进培训内容和方式，提高培训效果。

七、培训效果1. 提高员工对小金库工作的认识和理解，增强防治小金库意识和责任感。

2. 增强员工的风险管理能力，提高预警意识和应急处理能力。

3. 建立员工之间的合作意识和协作能力。

4. 促使员工主动学习和进步，为公司经营稳健发展提供保障。

“小金库”专项治理培训材料深入开展“小金库”专项治理工作是党中央、国务院作出的一项重要决策，是建设“服务政府、责任政府、法治政府”的具体体现，是从源头上惩治和预防腐败的必然要求，是深化公共财政体制改革等各项改革的重要举措。

为了坚决查处和纠正各种形式的“小金库”，切实将“小金库”问题处理处罚和责任追究工作落到实处，确保中央政策的严肃性和治理工作的有效性，根据现行法律法规和有关文件精神，我们汇集了有关政策供各单位在“小金库”专项治理工作中掌握运用。

一、“小金库”的概念“小金库”是民间俗语。

反映国家政治经济生活的一种现象，上世纪七十年代末财政部组织清理时使用“小钱柜”一词，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。

虽然在我国现行的法律和法规当中，没有正式地使用过“小金库”这一术语，但由于约定俗成，在开展专项治理工作时，仍沿用了“小金库”这个称谓。

根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发[2009]18号）；中纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》（中纪发[2009]7号）；中纪委、监察部、民政部、财政部、审计署关于印发<社会团体“小金库”专项治理实施办法>的通知》（中纪发[2010]28号）；中纪委、监察部、财政部、审计署、国务院国资委《关于印发<国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法>的通知》（中纪发[2010]29号）规定，本次治理工作“小金库”的定义是：违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

在行政执法过程中，“小金库”问题定性主要依据以下法律法规：《会计法》第九条：“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

“小金库”治理与防范一、学习“小金库”治理与防范的必要性1.小金库产生的原因从宏观上看，社会经济环境和秩序存在的某些紊乱现象，或多或少对经济管理产生一定影响。

从微观情况看，促使“小金库”存在、泛滥，起码有以下几个方面的原因：（1）单位（部门）领导授意或默许。

这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一（2）花钱办事方便的诱惑。

凡是请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等问题严重的单位，往往是由于私设了“小金库”。

（3）制度不健全，现行财务管理体制存在一些弊端，制约滞后，经常性监督检查不力，为私设“小金库”开了方便之门。

（4）现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善。

2.小金库现状及治理情况从1998年到2006年上半年，全国审计机关共查出“小金库”（含挤占挪用）金额1406亿元。

近年来的审计结果和财政监督检查结果显示，“小金库”的易发区已不再限于工商企业28%，高发区慢慢向行政事业单位延伸，52%特别是在少数权力部门。

金融机构18%和垄断行业及其二级以下预算单位中，设置“小金库”的现象更为突出。

2003年某省审计时发现，全省99家公安机关设置的“小金库”金额达2367万元。

某省审计厅对省属46所高校进行专项审计时发现，约有80%的高校不同程度地存在“小金库”问题。

2004年，审计署对某市所属10家医院进行年度审计时发现，各家医院均设有“小金库”。

2006年，财政监督检查机关仅对某银行6家分行及部分分支机构进行检查，就查出“小金库”6.74亿元。

改革开放以来，我国开展了三次次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动，一次是1989年，第二次是1995年，最近一次是2009年。

3.“小金库”危害“小金库”虽“小”，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋生腐败的温床，在人民群众中造成恶劣影响。

（1）“小金库”害国。

（2）“小金库”害人。

（3）“小金库”害己。

据某省检察机关抽样调查，该省有63%的贪污案件都涉及到“小金库”，贿赂案件中的42%行贿款项也来自于“小金库”。

2024年区开展“小金库”专项治理工作方案嘿，各位看官，我要给大家带来一份热血沸腾、务实有效的“小金库”专项治理工作方案。

这可是我结合了十年方案写作经验，汇聚了无数智慧和汗水的大作，大家可得看好了哦！一、背景及意义咱们先来聊聊背景和意义。

近年来，一些单位出现了“小金库”现象，这可是个大问题，严重损害了国家的利益和形象。

所以，咱们这回专项治理，就是要彻底解决这个问题，还财政一个清白，还社会一个公正。

二、治理目标这次专项治理的目标，简单明了：全面排查，发现问题，整改到位，杜绝“小金库”现象的再次发生。

咱们要让“小金库”无处藏身，让违规者付出代价。

三、治理范围治理范围嘛，咱们也不藏着掖着，全区范围内的企事业单位、社会团体，只要涉及到财政资金管理的，都在治理范围内。

一个都不能少！四、治理措施1.组织发动。

成立专项治理领导小组，明确各成员职责，统筹协调各方力量，形成强大的治理合力。

2.自查自纠。

各单位要深入开展自查自纠，对照治理要求，认真查找问题，主动上报。

3.重点检查。

治理小组将组织开展重点检查，对问题突出的单位进行深入调查，确保问题整改到位。

4.整改落实。

对发现的问题，要迅速整改，建立健全制度，防止问题反弹。

5.责任追究。

对涉及“小金库”的违规行为，要严肃查处，追究相关人员的责任，形成震慑。

五、时间安排这次专项治理，我们制定了详细的時間表：1.2024年1月-2月，组织发动，各单位开展自查自纠。

2.2024年3月-4月，治理小组开展重点检查。

4.2024年7月，进行回头看，确保问题不反弹。

六、工作要求1.高度重视。

各单位要充分认识“小金库”专项治理的重要性，切实加强组织领导。

2.精心组织。

治理小组要精心组织，确保治理工作顺利进行。

3.严肃纪律。

治理过程中，要严格遵守纪律，确保治理效果。

4.及时沟通。

各单位要加强沟通，及时汇报治理进展情况。

七、预期效果1.“小金库”现象得到有效遏制，为国家挽回损失。

2.财政资金管理得到规范，社会风气得到改善。

小金库培训课件Contents 目录•引言•小金库的定义与危害•如何识别小金库行为•小金库的预防与治理•案例分析•总结与展望01引言掌握小金库的核心理念和操作方法了解小金库在财务管理中的重要性和应用场景学会如何通过小金库实现个人或企业的财务目标•随着经济的发展和人们生活水平的提高，财务管理变得越来越重要。

小金库作为一种简单易用的财务管理工具，受到了广泛的欢迎和应用。

为了帮助用户更好地掌握小金库的使用技巧和方法，我们设计了本次培训课程。

02小金库的定义与危害小金库是指企业、事业单位和其他组织违反法律法规及其他有关规定，未列入本单位法定账簿的各项资金（包括现金、银行存款、暂付款、预付款等），以及按照国家有关规定应当上缴国库、财政专户或专用账户的各项资金。

小金库的资金来源主要包括：违规收费、罚款及摊派；截留、转移、隐匿收入；虚列支出、转移资金等。

小金库的存在违反了国家法律法规，扰乱了正常的经济秩序，损害了国家和人民的利益。

违反法律法规小金库可能导致企业形象受损，降低企业的公信力和社会声誉。

损害企业形象小金库容易成为滋生腐败的温床，导致贪污、受贿等违法犯罪行为的发生。

滋生腐败小金库可能侵害职工的合法权益，如工资福利、保险等，影响职工的生产积极性和工作热情。

损害职工权益企业设立两套账，一套用于对外公开，另一套用于内部管理，将部分收入和支出在小金库中进行核算。

企业通过虚构费用、虚报冒领等方式将资金转入小金库。

企业将部分收入截留，不纳入法定账簿进行核算，而是将其存入小金库。

企业通过设立账外账户、私自存放现金等方式将资金存入小金库，未纳入企业的法定账簿进行核算和管理。

小金库的常见形式03如何识别小金库行为财务异常高频率的现金交易隐瞒收入或支出不合规的票据使用识别小金库的线索01020304如账目混乱、资金流动频繁且无明确记录、长期账户余额与实际经营规模不匹配等。

大量使用现金或频繁进行大额现金交易，不使用或少使用银行转账。

小金库治理手册第一篇：小金库的治理与防X共5章- 1 -第一章概念- 1 -第二章小金库治理政策解读- 2 -第三章小金库专项治理方案- 7 -第四章小金库治理的长效机制- 19 -第五章小金库检查技术方法- 23 -第二篇：小金库相关法律制度共7章- 28 -第六章部门预算管理- 28 -第七章国库集中收付制度- 34 -第八章政府收支分类改革- 37 -第十章财政预算公务卡管理- 49 -第十一章行政事业单位国有资产管理- 51 -第十二章行政事业单位内部控制规X（征求意见稿）- 53 - 第三篇：小金库治理经验总结与案例共2章- 61 -第十三章小金库治理经验总结和探讨- 61 -第十四章小金库典型案例- 64 -第一篇：小金库的治理与防X共5章小金库的危害1.会计信息失真。

2.扰乱社会主义市场经济秩序。

3.造成国家财政收入损失。

4.流失国有资产。

5.产生腐败、败坏党风政风和社会风气。

危害党和国家。

提纲三大内容一、小金库的定义、资金来源二、小金库的表现形式、存放形态三、小金库的使用方向、基本特点、发展态势具体内容第一章概念一、小金库的定义和资金来源（一）定义20世纪70年代，小钱柜1986年，小金库1995年，国办文件：违规侵占、截留收入，未入账或未入预算，私自存放的资金。

2009年中纪委：违规，应列未列账的各项资金资产。

判断标准：是否列入单位依法建立的账簿。

区分：小金库与非小金库的其他违规行为。

（二）小金库的资金来源13种1.财政拨款2.政府性基金收入3.专项收入4.行政事业性收费收入5.罚没收入6.国有资本经营收入7.国有（资源）资产有偿使用收入8.资产处置收入9.资产出租收入10.经营收入11.利息收入12.捐赠收入13.附属单位上缴收入二、小金库的表现形式及存放形态（一）小金库的表现形式8种1.违规收费、罚款、摊派收入。

2.资产处置、出租收入。

3.以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金。

积极推进防治“小金库”长效机制建设--------------------------------------------------------------------------------2011年4月15日来源：财政部新闻办公室近日，全国“小金库”治理工作培训布置会在北京召开。

会议围绕贯彻落实中央纪委第六次全会、国务院第四次廉政工作会议精神和近期贺国强同志关于“小金库”治理工作的重要指示，以及中央治理“小金库”工作领导小组第六次会议精神，全面部署了2011年的“小金库”治理工作，并就防治“小金库”长效机制建设进行培训。

会议明确，今年将继续按照彻底清理“小金库”的工作要求，分级负责，分口把关，全面深入推进党政机关、事业单位、社会团体和国有企业的“小金库”专项治理工作，着力解决工作不重视、走过场以及工作不平衡等问题，坚决扫除专项治理工作死角，并按照更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设的要求，把防治“小金库”长效机制建设作为今年的根本任务积极推进。

会议指出，今年“小金库”治理工作，要抓住三个关键环节。

一是深入开展复查。

各地区各部门要按照要求，制定具体的实施方案，确保复查面达到100%。

复查过程中，要重点关注应纳入而未纳入“小金库”专项治理范围，以及组织过自查自纠，但不重视、走过场的单位，要特别关注2009年以来自查自纠“零申报”的党政机关和事业单位。

二是突出督导抽查。

督导检查发现问题的，不仅要严肃追究责任，而且要内部通报或公开曝光。

今年的督导抽查工作与以往重点检查工作要求不完全相同，不强调一定比例、一定范围的检查，而是强调为督导工作服务、强调促进作用。

抽查工作要坚持与督导工作相结合、与举报件核查相结合、与其它专项治理和日常监督相结合。

三是实施评价验收。

今年将对各地区各部门治理工作情况、取得的成效等进行全面评价验收，通过评价验收，切实促进各单位高度重视治理工作，取得实际效果。

会议强调，2011年将继续坚持重奖举报有功人员和单位，自查从宽、被查从严，以及严惩顶风违纪行为的政策规定。

字体：大中小一、单项选择题1.下列选项中不属于小金库资金来源的是（）。

A.罚没收入B.利息收入C.资产处置收入D.虚列支出【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：D选项属于小金库的表现形式。

A B C D2.下列选项中属于小金库使用方向的是（）。

A.形成方法隐蔽B.使用性质违法C.购建资产D.资金来源是公用的【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：ABD属于小金库的基本特点。

A B C D3.下列选项中不属于单位账簿的是（）。

A.总账B.日记账C.账外账D.明细账【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：符合规定的单位账簿包含总账、日记账、明细账、辅助账等。

A B C D4.下列选项中属于自查自纠注意事项的是（）。

A.自查面不必达到100%B.单位对下属单位或对内部的检查，不属于自查C.自查出的账外资金，列入账簿D.自查报告上，只需单位负责人签字【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：A选项“自查面必须达到100%，横向到边，纵向到底、全面覆盖”；B选项“单位对下属单位或对内部的检查，属自查”；D选项“单位主要负责人是第一责任人，自查报告上，单位负责人和财务负责人要签字”。

A B C D5.不属于小金库案件移送的法规文件的是（）。

A.《财政监督检查案件移送办法》（财政部令53号）B.《行政处罚法》C.审计署、公安部《关于建立案件移送制度和加强工作协作配合的通知》（审法发[2000]第42号）D.《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BA B C D6.下列不属于开展小金库治理工作的基本原则的是（）。

A.依纪依法、宽严相济B.分级负责、分口把关C.自查自纠D.统筹兼顾、整体推进【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：C选项属于开展小金库治理工作的方法步骤。

A B C D7.下列选项中不属于强化小金库源头治理的措施的是（）。