邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第15章 政府债务)【圣才出品】

第2章财政的目标与评价标准2.1复习笔记一、效率1．效率的含义如何在既定技术条件的限制下，充分利用有限的资源，生产出尽可能多的产品，以最大限度地满足人类的需要，成为人类社会的一个永恒主题，这就是所谓的效率问题。

在经济学中，判别效率的严格标准最早是由19世纪意大利经济学家帕累托提出的，因此习惯上称为帕累托效率。

所谓帕累托效率，指的是不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。

与帕累托效率密切相关的概念是帕累托改善。

所谓帕累托改善，指的是可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人的境况变差的结果。

如果一个社会能够实现帕累托改善，社会福利就可以得到增进；如果社会福利已经没有进一步提升的可能，那就说明该社会的资源配置已经达到帕累托效率状态。

实现帕累托效率所需满足的条件如下：（1）生产效率问题，在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大。

（2）产品组合效率问题，在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望。

（3）交换效率问题，在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被个人利用才最为理想。

2．生产效率一种产品的等产量曲线有无数多条，每一条代表一个产量值，而且离原点越远，产量水平越高。

从数学意义上说，两条曲线相切意味着它们在切点处有共同的切线，从而有相同的切线斜率。

在经济学中，等产量曲线的斜率的绝对值表示：在保持产量不变的条件下，增加一个单位的某种要素可以替代另一种要素的数量，即所谓的边际技术替代率。

劳动对于资本的边际技术替代率可以表示为：其中：△L表示劳动投入的变化量；△K表示对应于劳动的变化，在产量不变的条件下资本的变化量。

根据以上分析，可以知道，生产符合帕累托效率标准的条件是，任意两种要素生产两种产品的边际技术替代率相等，即：其中：表示生产米时劳动L对资本K的边际技术替代率；而表示生产衣时劳动L对资本K的边际技术替代率。

邓子基《财政学》配套模拟试题及详解（二）一、概念题（共5小题，每小题4分，共20分）1．税收支出答：税收支出是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

它是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。

依据作用的不同，税收支出可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两大类。

2．企业亏损补贴答：企业亏损补贴又称国有企业计划亏损补贴，主要是指国家为了使国有企业能够按照国家计划生产、经营一些社会需要但由于客观原因生产经营中将出现亏损的产品，而向这些企业拨付的财政补贴。

导致企业计划性亏损的原因，主要是产品计划价格水平偏低，不足以抵补本行业的平均先进成本而造成的亏损。

3．社会保障支出答：是政府在全社会范围内组织的，以转移支付的方式对因遭遇疾病、生育、工伤、失业、残疾、年老、死亡或其他事故而造成收入税减或收入丧失的社会成员提供基本生活保障而引起的支出。

它通过与市场机制的配合，实现一个更为公平的收入分配，创造了稳定的社会经济环境。

4．现收现付制答：是指政府用每年收缴的投保资金支付当年应付的社会保障费用。

采用现收现付制比较灵活，可以随着经济形势的发展及时调整社会保险税和社会保障支付的水平。

但现收现付制只能适应人口数量较为稳定的社会，人口数量变化较大将引起“跨代分配不公平”，甚至现收现付制无法维持。

5．价格分配。

答：由于各种因素的影响，市场机制下形成的价格往往不能反映商品的内在价值，在交易过程中，商品的一部分价值从交易的一方转移到另一方，使国民收入在交易双方间重新分配，种收入的再分配称为价格分配。

二、选择题（共10小题，每小题2分，共20分）1．（）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。

A．税收中性B．税收均衡C．税收公平D．税收平等【答案】A2．作为财产课税对象的财产，是（）。

A．财富的流量B．财富的存量C．货币的存量D．货币的流量【答案】B3．国有化程度很高的部门是由于其所需的大规模投资超过了私人公司的投资能力或资金市场的（）。

第17章政府间财政关系一、概念题1．分级财政体制答：分级财政是指“划分税种、核定收支、分级包干”的财政体制。

中国在1985～1989年实行的一种财政管理体制。

主要内容是各级财政收入基本按税种划分，财政支出按照行政单位和企业、事业单位的隶属关系划分，地方以收定支，自求平衡。

它是适应第二步利改税后，财政收入绝大部分来源于各项税收的新变化而实行的。

财政收入划分按税种划分为中央财政固定收入、地方财政固定收入和中央财政与地方财政共享收入三大类。

2．俱乐部理论答：俱乐部是人们为分享某种利益而自愿联合起来的一种组织。

布坎南的俱乐部理论就是把地方辖区比作俱乐部，这实际上意味着，之所以会有众多不同的地方辖区的存在，是因为有着不同兴趣、爱好、习俗等的人们自愿选择各自居所的结果。

在这一类比的基础上，布坎南分析了实现地方辖区最优规模的条件。

①随着新成员的加入，现有辖区居民所承担的成本将由更多的成员分担。

②新成员的加入会使辖区逐渐变得拥挤，辖区提供的公共产品变得更加紧张。

因此辖区的最优居民规模应当确定在这样的水平上：因新成员加入而节省的边际成本恰好与新成员加入所带来的边际拥挤成本相等。

显然，如果公共产品的数量增加，那么辖区的最优居民规模也会增加。

3．蒂伯特模型答：蒂伯特模型说明的是，个人在各辖区之间移动的能力产生了一个类似于市场的、解决地方公共产品问题的方法。

一般地，当人们知道现在所居住的社区不能满足其对公共产品的要求，或者发现有另外一个社区能够更有利于提高他们所追求的福利时，人们就会“用脚投票”，流动到并居住于这样的社区，该地区提供他们最喜欢的公共服务与税收组合。

而当人们纷纷从公共产品供给成本较高的辖区移向公共产品供给成本较低的辖区时，辖区之间公共产品的供给成本差距就会逐渐缩小，公共产品的供给效率将不断提高。

长此以往，就有可能实现社会福利的最大化。

4．辖区间外溢答：辖区间外溢是指一个辖区所从事的活动可以影响到另一个辖区居民的效用水平。

第14章税收制度一、概念题1．分级分税预算体制答：分级分税预算体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制，主要包括以下五点内容：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）在明确市场经济条件下政府职能范围的前提下，划分各级政府的事权范围，并在此基础上，确定各级财政范围；（3）收入划分实行分税制；（4）实行预算调节制度；（5）适应各国的政治经济体制和历史传统而长期形成，体制整体相对稳定。

它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定以及名符其实的一级预算主体。

分税制是市场经济发达国家的通行做法。

分税制是按照中央和地方政府的事权，合理确定各级财政的支出范围，根据事权和财权相结合的原则，按照税种统一划分中央税、地方税和中央地方共享税，分设中央和地方两套税务机构分别征管；科学核定地方收支数额，逐步实行分级预算管理体制，硬化各级预算约束，有利于理顺中央与地方的分配关系，增强中央政府的宏观调控能力。

2．税收中性答：税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。

如果政府课税改变市场活动中以获取最大效用为目的的消费者的消费行为，或以获取最大利润为目的生产者的生产行为，就会改变私人部门原来的(税前)资源配置状况。

这些改变效果即税收的非中性。

税收的经济效率通常与税收中性有关。

3．税收转嫁答：税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

在广义上，税负转嫁包括税收负担转移和最终归宿两个部分。

税负转嫁与价格的升降直接相关，是税收负担在各经济主体之间的重新分配，也是纳税人维护和增加自身利益的自主行为。

税负转嫁包括下面五种类型：（1）前转，又称“顺转”或“向前转嫁”。

这是指纳税人将其所纳税款，通过提高商品或生产要素的价格，向前转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担。

这是最典型的税负转嫁形式。

（2）后转，又称“逆转”或“向后转嫁”。

第2章 财政的目标与评价标准效率的含义：在经济学中，效率一般指帕累托效率；帕累托效率（Pareto efficiency ），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。

实现帕累托效率的三大条件： 1.生产效率：在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大？2.产品组合效率：在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望？3.交换效率：在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被各个人所利用才最为理想？衡量效率的简单法则：当边际社会收益等于边际社会成本（MSB=MSC ）时，该经济是有效率的。

完全竞争市场需满足的条件：1.产权清晰（产权指人们对自己拥有的资源行使权力的能力。

）2.价格接受者；3.产品同质；4.完全信息；5.自由进退。

简单功利主义社会福利函数(边沁主义社会福利函数)社会福利是社会成员个人效用的简单加总表达式： 政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利思想实验：1.个人收入的边际效用递减2.一元钱对穷人的重要性高于富人→取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增加一元钱所增加的效用→收入再分配行动可提高社会福利。

罗尔斯主义的社会福利函数社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用；表达式：政策主张：最小最大化原则采取收入再分配行动，使境况最差成员的效用最大化思想实验：无知之幕（the veil of ignorance ）洛伦茨曲线（Lorenz curve ） 是对收入分配离散程度进行研究的一个图形。

可表示为一国总收入归于人口中最穷的5%、最穷的10%、最穷的15%等的累积比重。

▪ 基尼系数（Gini coefficient ）▪ G=0:收入绝对平等 G=1:收入绝对不平等 一般情况下， 0＜G ＜1 。

数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。

第3章 财政的起因与职能1.市场失灵（market failure ）：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。

第18章财政政策一、概念题1．财政赤字答：财政赤字是指在国家财政年度内，财政支出大于财政收入的现象。

在某一财政年度，计划的财政收支是平衡的，而在预算执行过程中，由于主客观不可预测性因素的影响，致使决算出现支出大于收入差额。

这个概念强调的是预算的执行结果，说明的是一种事实。

财政赤字可分为常规赤字、基本赤字、操作性赤字。

2．赤字财政答：赤字财政是指政府有意识、有计划地利用预算赤字，以熨平经济波动的扩张性财政政策。

它是政府根据经济形势的发展变化，有意识扩大预算赤字的政策措施。

在制定国家预算时，国家有意将当年预算支出安排得大于当年预算收入，不足的预算资金，依靠发行国债、向银行透支、发行财政性货币的办法来应付。

3．财政政策风险答：所谓财政政策风险，就是政府财政活动或财政行为（作为事件）给政府本身与社会经济带来的各种潜在危害。

尽管是潜在的，但是财政政策风险确实构成了事件继续进行的约束条件和隐患，继而在施政过程中出现政策干预失误或不能达到预期目标的问题。

4．基本赤字答：基本赤字指为税收收入、非税收收入减去经常性、资本性支出的差额，收支项目中不包括债务收入以及偿付债务本金和利息的支出。

它反映了现时的政府活动如何引起公共部门净负债情况变化，在评估政府赤字的维持能力方面有重要意义。

财政赤字虽然可以持久地出现并用债务弥补，但基本赤字最终必须为正数才能以盈余越来越多地抵消债务利息而使政府债务不至于永久地膨胀下去。

5．国债依存度答：国债依存度是国债发行额与财政支出（或财政收入）的比例，反映财政支出（或财政收入）对国债的依赖程度。

一般来说，国债依存度越高，国家的债务负担相对越重，国家财政的困难程度也越大。

国债依存度的计算公式可表示为：世界上大多数国家都按上述公式以当年国债发行额计算国债依存度。

此外，也有入提出过国债累积依存度的概念，即以国债累积余额代替当年国债发行额作分子与当年财政支出相比，但实践意义不大，基本不用。

二、选择题1．凯恩斯经济理体系的核心是（）。

第12章税收原则一、概念题1．单一税制和复合税制答：单一税制是指在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制；复合税制是指同时征收两种以上税种的税制。

单一税制和复合税制是两种不同的税制类型。

单一税制并没有在哪个国家真正实施过，只是在理论上不断出现这种主张。

单一税制的理论主张较多，有单一消费税、单一土地税、单一财产税、单一所得税等。

这些单一税制论都与不同时期的政治主张、经济学说相呼应，其理论依据及其经济基础各有差异。

复合税制是世界各国普遍采用的税制，其原因主要是这种税制符合经济运行的要求。

就复合税制本身而言，在税制体系内部税种之间，有相互协调、相辅相成的作用。

就财政收入而言，税源广、灵活性大、弹性充分。

就税收政策而言，具有平均社会财富、稳定国民经济的功能。

就税收负担而言，既公平合理又普遍。

因此，复合税制是一种比较科学的税收制度。

当然，复合税制也不是一出现就很完备，既有它的历史发展过程，又有它的完善条件或标准。

2．税收支出答：税收支出是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。

税收支出概念的提出主要是为了既充分发挥税收优惠的调节作用，同时防止税收优惠的无效投入。

“税收支出”概念于20世纪70年代在美国应运而生，并迅速在西方国家成长起来。

1973年，美国财政部部长助理、哈佛大学教授萨里在其所著《税收改革之途径》一书中，才正式使用“税收支出”一词。

3．税收豁免答：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。

至于豁免期和豁免税收项目，应视当时的经济环境和政策而定。

最常见的税收豁免项目有两类：一类是免除关税与货物税；另一类是免除所得税。

免除机器或建筑材料的进口关税，可使企业降低固定成本；免除原材料以及半成品的进口关税，可增强企业在国内外市场的竞争能力；免除货物税同样也可降低生产成本，增强市场的价格竞争力。

第10章成本-收益分析一、概念题1．现值答：现值是指未来一定时间的特定货币资金按特定的计息标准折算的现在的价值。

它是货币时间价值的内涵概念之一，与终值共同形成一种对立统一的货币时间价值概念，其实质内容为将来特定时间的本利和(即终值)所需本金。

计息的标准决定了实际的货币资金现值。

如按复利标准计息的现值称为复利现值，按单利标准计息的现值称为单利现值，按年金利润计息的现值称为年金现值等。

2．间接成本答：间接成本就是与生产产品和服务难以形成直接量化关系的资源投入成本，主要包括固定资产折旧成本、管理费用、营销费用等。

3．贴现率答：贴现率亦称“贴现利率”。

贴现利息与贴现的票据面额之间的比率。

即银行接受商业票据、国库券等贴现时，对贴现申请人收取贴现利息时所依据的利率。

贴现利息按贴现票据的金额及贴现利率和贴现时间计算，具体计算公式：4．间接收益答：间接效益又称外部效益，是指除项目直接效益外，对社会产生的其他效益。

例如，建设钢铁厂必须修建场外运输系统，场外运输系统主要为钢铁厂服务，但在满足钢铁厂运输需要的同时，当地的工农业生产亦得到了好处。

5．净现值答：净现值是指将净收益按一定的折现率折算后所得的现值。

一个项目某年度的净现值等于终年度净收益乘以按要求的折现率计算的相应年度的折现因子。

其计算公式为：式中，n为项目年度；i为折现率；NPV n为某项目第n年净现值；NB n为项目第n年的净收益。

由于年度净收益等于年度总收益减去年度总成本，因此，项目年度的净现值也等于年度总收益和年度总成本分别乘以相应的折现因子后的差额，即年度的总收益现值减去总成本现值的差额。

其计算公式为：式中，GB n为项目的年度总收益，TC n为项目第n年总成本，其余同上式。

一个项目的净现值就是项目寿命期各年度净现值的总和。

其计算公式为或者式中，NPV为项目净现值，其余同上式。

净现值大于零的方案可行，净现值最大的方案为最优方案。

6．内部成本答：内部成本和收益指的是项目在辖区范围内产生的成本和收益；外部成本和收益则是指项目在辖区范围外产生的成本和收益。

第16章公共企业一、概念题1．公共企业／国有企业答：公共企业，也称国有企业，是指所有权或控股权属于政府，并且受政府直接控制的经济实体。

与私人企业和政府机构相比公共企业具有两个特点：①公共性，即公共企业的资产全部或大部分由政府拥有，这一点使其与私人企业相区分；②企业性，即公共企业从事生产、销售商品或服务等经营性活动，这一点使其与政府机构相区分。

人们对公共企业的关注主要集中在两个方面：（1）政府如何通过公共企业的活动弥补市场失灵；（2）公共企业这一特殊的经济实体如何高效率地运营。

2．政策性亏损补贴答：政策性亏损补贴是针对因政府实行强制性政策导致公共企业亏损而提供的补贴。

具体政策主要有以下四种：①出于保护下游企业或消费者利益等方面的考虑，政府有时采取限价政策，要求公共企业以低于成本的价格销售产品。

例如，新西兰工党政府曾要求电力企业低价供电，由政府补贴成本与价格之间的差额。

②基于公平方面的考虑，政府还可能要求公共企业为全体社会成员提供平等服务。

典型的例子有运输和邮电通信行业。

③从经济角度看，向偏远地区或不发达地区提供运输、通信业务，往往无利可图。

但政府不但要求公共企业向这些地区提供服务，而且还要求公共企业用盈利地区的业务利润弥补偏远地区业务的亏损。

不少西欧国家都采取这一措施。

④政府为减轻社会上的就业压力，也会要求公共企业雇佣过多的人员，由此造成的部分亏损也可能由政府补贴。

3．非政策性亏损补贴答：非政策性亏损补贴是政府对公共企业因经营不善导致的亏损进行的补贴。

政府提供补贴的主要目的一般是为了维护就业和支持企业的国际竞争力。

4．公共企业的政府管制答：公共企业的政府管制是政府为达到某些社会和经济目标而对企业行为采取的限制性政策措施，其范围涉及企业投资、定价、雇工、工资福利、销售等方面。

一般说来，每种管制措施都有其理论依据，但也可能造成一些问题，如过于严格的政府管制可能会导致企业丧失提高经营业绩的动力和自主权。

第18章财政政策一、概念题1．经济波动／经济周期答：经济的周期性波动是一国经济繁荣与衰退相互交替的反映。

一般说来，在经济繁荣时期，需求高涨，产销活跃，物价攀升，失业减少；在经济衰退时期，需求低落，库存增多，物价低落，失业上升。

经济波动的极端情形被称为经济危机，其主要表现为过高的通货膨胀率、过低的经济增长率、过高的失业率等。

经济周期，按照时间长短可划分为短周期、长周期和中周期。

按经济总量指数变化特点，可以划分为古典型周期（经济总量增长在周期谷底为负值，总量绝对减少）和增长型周期（绝对量是增长的，只是增长速度的相对下降）。

经济波动通常分为周期波动、季节波动和随机波动。

2．经济波动的典型事实答：经济波动的典型事实，指的是对GDP、消费、投资、进出口、就业、利率等总体变量自身的易变性和相互之间关系等特征的描述。

在经济变量的协同变动中，如果某一经济变量的变化与GDP的变化方向一致，则称其为顺周期的；如果其变化与GDP的变化方向相反，则称其是反周期的；如果其变化与GDP的变化没有统计上的规律性联系，则称其为非周期性的。

3．顺周期答：在经济变量的协同变动中，如果某一经济变量的变化与GDP的变化方向一致，则称其为顺周期的。

4．反周期答：在经济变量的协同变动中，如果某一经济变量的变化与GDP的变化方向相反，则称其为反周期的。

5．非周期性答：在经济变量的协同变动中，如果某一经济变量的变化与GDP的变化没有统计上的规律性联系，则称其为非周期性的。

6．经济危机答：经济危机亦称“经济恐慌”，一国或地区在经济发展过程中爆发的、由生产相对过剩而引起的社会经济牛活的混乱和恐慌。

一般特征是：大量商品卖不出去，企业纷纷倒闭，生产大幅度下降，失业工人急剧增加，信用关系崩溃，物价下跌，社会经济生活陷于混乱和瘫痪。

经济危机的根源在于生产的让会化和资本主义私人占有形式之间的矛盾：①单个企业生产的有组织性和整个社会生产的无政府状态之间的对立，使社会再生产的比例关系失调；②生产无限扩大的趋势同劳动人民有支付能力的需求相对缩小之间的矛盾。

第二部分课后习题第1章导论一、概念题1．私人欲望答：私人欲望指的是个人希望独自拥有、独自享用的欲望，比如获得并享用食品、衣服等物品的愿望。

一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借价格机制的运作来达到圆满的解决，这是私人部门经济学研究的核心。

2．财政学/公共部门经济学/公共经济学答：财政学是研究以国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科。

它主要研究国家如何从社会生产成果中分得一定份额，并用以实现国家职能的需要，包括财政资金的取得，使用、管理及由此而反映的经济关系。

3．公共欲望答：公共欲望指的是能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望，比如道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。

公共欲望的满足很难借助市场机制的运作达成，它一般需要通过政府预算决策来实现。

4．私人部门经济学答：一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借价格机制的运作来达到圆满的解决，这就是私人部门经济学的核心。

私人部门经济学就是以研究市场机制、价格机制、竞争机制前提下私人部门欲望的满足的一门经济学。

私人部门经济学与公共部门经济学是相对的。

5．混合经济答：混合经济是指既让市场机制充分发挥作用，又有国家的必要干预，使私人组织与政府机构同时发挥调节作用的经济。

这一概念是由美国经济学家萨缪尔森在其《经济学》教科书中提出来的，是他对现代资本主义经济基本特征的概括。

传统的古典经济学以英国经济学家亚当·斯密为代表，认为资本主义的经济运行是由市场机制这只“看不见的手”调节的。

1929—1933年资本主义世界的经济大危机，否定了资本主义下市场机制能自动调节经济的理论。

1936年，英国经济学家凯恩斯在其《就业、利息和货币通论》中首次提出“让国家之权威与私人之策动力量互相合作”的思想。

后来美国经济学家汉森发挥了凯恩斯的这一思想，提出资本主义经济已不是纯粹的私人资本主义经济，而是私人经济与公共经济共处的“复合经济”。

萨缪尔森在其《经济学》教科书中进一步阐发了这一思想。

第11章财政收入概述一、概念题1．税费改革答：税费改革是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派。

因此，税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施，也是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径。

2．财政收入规模的绝对量答：财政收入规模的绝对量是指一定时期内财政收入的实际数量。

从静态考察，财政收入的绝对量反映了一国或一个地区在一定时期内的经济发展水平和财力集散程度，体现了政府运用各种财政收入手段调控经济运行、参与收入分配和资源配置的范围和力度；从动态考察，即把财政收入规模的绝对量连续起来分析，可以看出财政收入规模随着经济发展、经济体制改革以及政府机制在调控经济运行、资源配置和收入分析中的范围、力度的变化趋势。

3．公平标准答：公平标准是指在确定财政收入规模时应当公平地分配财税负担。

具体地说就是财政收入占GNP的比例要以社会平均支付能力为界限，具有相同经济条件的企业和个人应承担相同的财税负担，具有不同经济条件的企业和个人应承担不同的财税负担。

在公平负担的基础上，确定社会平均支付能力，并据以确定财政收入规模尤其是财政收入占CNP的比例。

4．财政平衡答：财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系，收支对比不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。

国家预算作为一种平衡表，收与支是恒等的，财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡。

结余和赤字同财政平衡并不是绝对排斥的，两者都是财政平衡的表现形式。

财政平衡是一种动态平衡，即引进时间因素，研究未来财政收支的发展趋势，以及经济周期对财政的影响与财政对经济周期的调节作用。

以求得一个时期的内在平衡。

5．财政赤字答：财政赤字指在一个财政年度内，财政收入不敷财政支出所形成的差额。

因为在会计账务处理上，支大于收的差额通常用红字表示，故名。

从形式上看，财政赤字的形成有两种情况。

第1章导论一、概念题1．私人欲望答：私人欲望指的是个人希望独自拥有、独自享用的欲望，比如获得并享用食品、衣服等物品的愿望。

一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借价格机制的运作来达到圆满的解决，这是私人部门经济学研究的核心。

2．财政学/公共部门经济学/公共经济学答：财政学是研究以国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科。

它主要研究国家如何从社会生产成果中分得一定份额，并用以实现国家职能的需要，包括财政资金的取得，使用、管理及由此而反映的经济关系。

3．公共欲望答：公共欲望指的是能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望，比如道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。

公共欲望的满足很难借助市场机制的运作达成，它一般需要通过政府预算决策来实现。

4．私人部门经济学答：一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借价格机制的运作来达到圆满的解决，这就是私人部门经济学的核心。

私人部门经济学就是以研究市场机制、价格机制、竞争机制前提下私人部门欲望的满足的一门经济学。

私人部门经济学与公共部门经济学是相对的。

5．混合经济答：混合经济是指既让市场机制充分发挥作用，又有国家的必要干预，使私人组织与政府机构同时发挥调节作用的经济。

这一概念是由美国经济学家萨缪尔森在其《经济学》教科书中提出来的，是他对现代资本主义经济基本特征的概括。

传统的古典经济学以英国经济学家亚当·斯密为代表，认为资本主义的经济运行是由市场机制这只“看不见的手”调节的。

1929—1933年资本主义世界的经济大危机，否定了资本主义下市场机制能自动调节经济的理论。

1936年，英国经济学家凯恩斯在其《就业、利息和货币通论》中首次提出“让国家之权威与私人之策动力量互相合作”的思想。

后来美国经济学家汉森发挥了凯恩斯的这一思想，提出资本主义经济已不是纯粹的私人资本主义经济，而是私人经济与公共经济共处的“复合经济”。

萨缪尔森在其《经济学》教科书中进一步阐发了这一思想。

第4章财政决策与政府失灵一、概念题1．公共选择答：公共选择是现代微观经济学的一个重要分支。

其核心内容是，公共选择者的行为特征；不同规则下政治决策可能产生的结果；民主政治活动在现实生活中的运行方式以及如何来设计和选择一个能改善公共决策效率的宪章。

公共选择是这样一种理论：其研究对象为集体的非市场决策过程；其使用的研究工具和方法为经济学的工具和方法，尤其是价格理论；它把政治舞台理解为市场，把选民、官僚和政治家视为政治市场中的博弈者，把选票看成是货币。

2．特殊利益集团答：特殊利益集团是指由少数有共同经济利益的投票者会联合起来从而形成的集团。

特殊利益集团不仅因为联合起来耗费较低，而且因为联合起来能左右公共决策，使有利于自己的方案获得通过。

特殊利益集团可能会与政治家、官员形成“铁三角”：政治家批准某一方案，官员实施某一方案，特殊利益集团则从中获益。

3．“铁三角”答：特殊利益集团可能会与政治家、官员形成“铁三角”：政治家批准某一方案，官员实施某一方案，特殊利益集团则从中获益。

4．政治均衡答：政治均衡是用来说明公共选择的过程。

在公共物品或服务的问题上，公共选择所涉及的主要是两个因素：供给和相应的税收份额。

如果一个社会的人们根据既定的原则，就一种或多种公共物品或服务的供给以及相应的份额的分配达成了协议，就取得了所谓的政治均衡。

政治均衡是指，在一特定集体选择的方式下，各方同意公共财政提供的水准以及人间租税分担的分配比例。

租税分担，有时称之为税价，是预先分配给市民的征收税，也相当于是政府分配每一财货的单位成本。

为了投票者，这些税捐分配呈现出政府供给每一单位财货的价格。

为了避免预算剩余或赤字，这些税的总额必须等于公共财政的平均费用。

5．林达尔均衡答：林达尔均衡是瑞典济学家林达尔提出的关于公共产品有效供给的模型。

假定社会中有两个人，双方通过讨价还价来决定各自应负担公共产品成本的比例，进一步假定两个人讨价还价的能力势均力敌，通过若干回合的较量，在某个公共产品产量水平，两个人愿意承担的公共产品成本比例相加等于1，这时就达到均衡的成本分配比例和均衡的公共产品规模，这种均衡被称为林达尔均衡。

第16章公共企业一、选择题1．由于免费搭车问题，使得（）无法提供社会真正需求的公共品数量。

A．政府B．公共企业C．市场D．私人【答案】C2．建立（）是政府直接提供公共产品的重要形式之一。

A．市场机制B．公共企业C．自由市场D．有效机制【答案】B3．建立公共企业是（）直接提供公共产品的重要形式之一。

A．政府B．集体企业C．市场D．全体社会成员4．提供公共产品和服务所产生的（）大于投资者所获得的私人效益。

A．社会成本B．私人成本C．社会效益D．社会价值【答案】C5．提供公共产品和服务所产生的社会效益大于投资者所获得的（）。

A．社会成本B．私人成本C．私人效益D．社会价值【答案】C二、判断题1．当政府对人事、工资、购销和其他经营程序进行过度管制时，企业往往缺乏足够的自主权来提高企业运行的效率。

（）【答案】对2．政府管制是一种特殊的公共品。

（）3．政治家们往往从自身的政治利益出发，干预企业的决策，导致过多的政府管制。

（）【答案】对4．政治家们不会从自身的政治利益出发，干预企业的决策，导致过多的政府管制。

（）【答案】错【解析】政治家们往往从自身的政治利益出发，干预企业的决策，导致过多的政府管制。

5．公共企业经营绩效不佳的根本原因在于公共企业的所有制特点决定了它们不会将利润最大化作为自己的经营目标。

（）【答案】对三、简答题1．基础设施的经营方式主要有那些？答：基础设施的经营方式主要有以下四种：（1）公有公营在几乎所有的基础设施部门，最常见的所有权和经营的载体是公有实体。

当公共组织能够根据商业原则经营，免受政府预算和公务员编制限制，而且遵从正常的商业法规和制度时，它们通常能更好地提供服务。

但由于它们抵御政府支持的变化的能力很弱，因此能坚持实施这种生产组织形式的成功范例很少。

（2）公有私营通过特许或租赁，公共部门可以把基础设施的经营（连同商业风险）以及新投资的责任委托给私营部门。

租赁和特许允许私营部门经营和融资，但不能解散现有机构或立即拟定一个全新规章框架。

第13章税收的转嫁与归宿一、概念题1．税收转嫁答：税收转嫁又称税负转嫁，是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将其所纳税款部分地或全部地转移给他人负担的一种经济现象。

税收转嫁的实质是国民收入的再分配问题，它表现为纳税人承受的税收负担由多到少（或由有到无），负税人承受的税收负担由少到多（或由无到有）。

广义的税收转嫁，包括税收的转嫁与归宿两部分。

税收转嫁的基本方式一般有两种：向前转嫁和向后转嫁，在此基础上还存在混转（亦称散转）、消转、税收资本化等特殊转嫁形式。

税收能否转嫁，要受产品或要素的能否自由流动、商品的供求弹性、不同的市场结构等条件的制约。

西方经济学家通常以税收能否转嫁为标准，把税收分为直接税与间接税两类。

税收转嫁问题是财政学理论中长期研究和探讨的问题。

从17世纪开始，西方经济学家就已经注意研究税收转嫁问题，并逐渐形成不同的学派和观点，大致可分为绝对转嫁论与相对转嫁论两类。

2．税收中性答：税收中性作为政策税制建设的一个重要原则，包括两个含义：（1）国家征税使国民所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或经济社会带来其他的额外负担或损失。

（2）国家征税应该避免对市场经济的正常运转带来干扰。

3．分类所得税答：分类所得税是指对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别（或来源）的所得适用不同的税率，分别课征所得税。

例如，把应税所得可分为薪给报酬所得、服务报酬所得、利息所得、财产出租所得、营利所得等，根据这些所得类别，分别规定高低不等的税率，分别依率计征。

分类所得税一般采用比例税率，并以源泉课征方法征收。

这种税制的优点是征收简便、税源易控，可有效地防止逃税行为，但其缺点是不能按纳税能力原则课征。

该税制首创于英国，但目前实行纯粹分类所得税的国家已不多见。

4．综合制所得税答：综合所得税是指对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。

这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。

第4章财政决策与政府失灵一、概念题1．基础设施答：基础设施是指为了使社会、经济活动正常进行所必需的基本建筑和基本设备。

基础设施包括经济基础设施和社会基础设施。

经济基础设施是指整个社会的经济活动所依赖的基本设施，包括交通、通信、水、电、气、废物处理和其他类似的设施。

社会基础设施是指社会成员可享用的教育、文化、卫生等设施以及福利制度。

基础设施是一国社会、经济活动的重要物质基础。

基础设施大多属于公共产品。

一国基础设施建设的投资规模要视具体国情和条件而定。

2．财政决算答：财政决算亦称“国家决算”。

国家预算执行的总结，是国家预算管理的最终环节，也是国家经济活动和社会发展在财政上的集中反映。

国家决算包括中央决算和地方决算。

一般在财政年度终了后编制。

通过决算的编制、审查和分析，可以从财政角度总结一年中社会经济计划的完成情况和经验教训。

进行财政决算需要做一系列准备工作：颁发编制决算的规定；进行年终清理；修改和颁发决算表格等。

财政决算的编制程序是，先从基层单位的决算编起，采用层层汇编的办法，由各级财政部门汇编为本级财政决算，反映各级预算总的执行结果。

中央决算由财政部根据中央各主管部门上报的各种单位决算、财务决算、税收年报等汇总而成；地方决算由财政部根据各省（自治区、直辖市）上报的总决算汇总而成；中央决算和地方决算汇编成国家决算。

国家决算编成后，由财政部报国务院审查，最后提请全国人民代表大会审议批准。

地方各级总决算由地方财政部门报送同级人民政府讨论通过后，提请同级人民代表大会审议批准。

3．引致需求答：引致需求又称“派生需求”，指由于消费者对产品的需求而引起的企业对生产要素的需求。

引致需求来自厂商，是厂商对生产要素的需求，不同于消费者对商品的需求。

在产品市场上，需求来自消费者，而消费者购买产品是为了自己的消费，从中获得满足，一次购买过程到此结束。

与此不同，在生产要素市场上，需求来自企业，而企业购买生产要素是为了生产，从中获得利润。

财政学（第2版）习题答案《财政学（第2版）》章节配套习题部分参考答案第一章现代国家的经济职能一、重要概念1.市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。

2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减现象，这时就会形成垄断。

3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。

4.纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少。

5.公共需要：是当众多个人作为一个整体时所产生的需要。

6.资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。

7.收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。

8.经济稳定：是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。

9-10略。

二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.A9.B 10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABD5.ABC6.ABCD7.CD8.BCD四、分析判断1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.错 10.对五、简单分析1.什么是市场失灵？市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。

主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动与失衡。

2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？垄断导致效率损失：(1)产量受到限制，消费者福利受到额外损失；(2)垄断行业由于追求并事实存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；(3)垄断阻碍技术进步；(4)垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。

4.简述财政的基本特征。

第一，财政分配的主体是国家或政府。

第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。

第12章税收原则一、概念题1．受益原则答：公平的受益原则是指纳税人的负担应当取决于其在政府支出中的受益情况。

尽管持有这一观点的情况不再普遍，但在某些情况下，人们仍然从这一角度理解公平。

以燃油税为例，该税种主要用于为公路建设与维护提供资金。

在许多人看来，燃油税是由那些能够从中受益的人——司机支付的，因此燃油税是公平的。

注意，这里所说的公平取决于用于公路支出的税收收入是多少。

但是，作为一般性收入的来源之一，燃油税被认为是不公平的，因为许多人认为它是累退性的。

2．纵向公平答：纵向公平，即纳税能力较高的人缴纳较多的税，纳税能力较低的人缴纳较少的税。

纵向公平体现了这样一种观点：1元的税收对于纳税能力较低的人来说比那些纳税能力较高的人会形成更大的负担。

3．支付能力原则答：支付能力原则，它要求纳税人的负担应根据其缴纳税收的能力来确定。

该原则基于两方面的考虑：①税制对不同纳税人应当是公平的；②不应对那些财产有限的人过度征税。

据此经济学家提出了两种标准：①横向公平，即纳税能力相同的人应缴纳相同的税；②纵向公平，即纳税能力较高的人缴纳较多的税，纳税能力较低的人缴纳较少的税。

纵向公平体现了这样一种观点：1元的税收对于纳税能力较低的人来说比那些纳税能力较高的人会形成更大的负担。

4．无谓损失／超额负担答：超额负担主要表现为两个方面：①国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担；②由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生在经济运行方面的超额负担。

5．横向公平答：横向公平，即纳税能力相同的人应缴纳相同的税。

6．哈伯格三角答：哈伯格三角指税收的超额负担，可以通过消费者与生产者剩余损失的总和减去政府征收的税额而得到。

如图12—5所示，假定某一商品市场是竞争性的，并且没有外部性等因素的影响，市场需求用曲线D表示，市场供给用曲线S表示。

第15章政府债务一、概念题1．债答：债是指按照约定的条件，在当事人之间产生的特定的权利义务关系，享有权利的人是债权人，负有义务的人是债务人。

政府债务是指政府作为债务人，与债权人发生的权利义务关系。

2．政府债务答：对政府债务概念的界定，有必要分别从会计学和公共风险的视角加以考察。

（1）在会计学意义上，政府债务是指政府由于过去事项引起的现时义务，该义务的履行预期会导致政府资源的流出，这种流出既可以体现为经济利益，也可以体现为服务形式。

①政府债务是由过去的交易或者事项形成的；②政府债务是现时义务；③政府债务的履行预期会导致政府资源的流出，而且流出的金额能够比较可靠地进行计量；④用于履行债务的政府资源既可以表现为经济利益，也可以表现为服务。

（2）从政府作为公共风险的承担者和化解者的角度出发，政府债务可以区分为显性直接债务、隐性直接债务、显性或有债务和隐性或有债务。

直接债务是指政府承担的现时义务，根据政府的现时义务是否得到法律或者合同的确认，可以将其区分为显性直接债务和隐性直接债务。

间接债务是指政府承担的未来义务，也称或有债务，根据政府的未来义务是否得到法律或者合同的确认，又可将其区分为显性或有债务和隐性或有债务。

会计学意义上的政府债务概念，基本上等同于公共风险视角下的政府显性直接债务。

因此，公共风险视角下的政府债务包含了会计学意义上的政府债务，同时还包含了更多的债务内容。

3．直接债务答：政府承担的现时义务体现为政府的直接债务。

直接债务在得到履行之前，在任何情况下都存在，不会因将来某个事项的发生与否而改变。

根据政府的现时义务是否得到法律或者合同的确认，可以将其区分为显性直接债务和隐性直接债务。

4．间接债务／或有债务答：政府承担的未来义务体现为政府的间接债务，也称或有债务，这种债务是否转化为现实，取决于将来某个事项是否发生。

同样地，根据政府的未来义务是否得到法律或者合同的确认，又可将其区分为显性或有债务和隐性或有债务。