中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用简易计税方法缴纳增值税

8月国务院大事我知道第9期题库答案大全汇总重点国有景区门票价格要降啦！近日，按照发展改革委部署，—一批重点国有景区门票价格将降低。

趁着假期，约上三五好友，一起去转转吧！A.12月底前B.11月底前C.W月底前D.9月底前正确答案；D. 9月底前哦!【你知道吗】今年《政府工作报告》明确提出，创建全域旅游示范区, 降低重点国有景区门票价格。

根据国家发改委印发的意见，要求各地区应确保于今年9月底前降低偏高的重点国有景区门票价格取得明显成效，鼓励各地区根据实际情况，加快工作进度。

黄果树瀑布、岳阳楼、黄鹤楼等重点景区门票价格均已下降。

“只有企业兴，市场才会旺，经济才会强8月30日李克强总理在国务院常务会议上这样指岀。

当天会议听取了今年减税降费政策措施落实情况汇报，决定再推新举措支持实体经济发展。

请问下列选项正确的是？A.对因去产能和调结构等政策性停产停业企业给予房产税和城镇土地使用税减免B.提高社保基金和基本养老保险基金有关投资业务的税收C.对涉农贷款量大的邮政储蓄银行涉农贷款利息收入允许选择简易计税方法按30%税率缴纳增值税D.小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到100万元正确答案：A.其余选项都是错误的!【你知道吗】会议指出，减税降费是实施积极财政政策、保持宏观经济稳中向好的重要举措。

会议确定，在实施好已出台措施的同时，再推出支持实体经济发展的新举措。

一是对因去产能和调结构等政策性停产停业企业给予房产税和城镇土地使用税减免、对社保基金和基本养老保险基金有关投资业务给予税收减免、对涉农贷款量大的邮政储蓄银行涉农贷款利息收入允许选择简易计税方法按3%税率缴纳增值税。

二是为鼓励增加小微企业贷款，从今年9月1日至2020年底，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限，由此前已确定的500万元进一步提高到1000万元。

9月1日，《港澳台居民居住证申领发放办法》正式实施，为港澳台居民在内地（大陆）学习、创业、就业和生活提供了便利。

⼀般纳税⼈可以选择适⽤简易计税⽅法（截⾄2019年2⽉28⽇）⼀般纳税⼈可以选择适⽤简易计税⽅法（截⾄2019年2⽉28⽇）⼀、按照5%征收率1.销售、出租2016年4⽉30⽇前取得的不动产。

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）2.房地产开发企业出租、销售⾃⾏开发的房地产⽼项⽬。

（财税〔2016〕68号）3.2016年4⽉30⽇前签订的不动产融资租赁合同。

（财税〔2016〕47号）4.以2016年4⽉30⽇前取得的不动产提供的融资租赁服务。

（财税〔2016〕47号）5.转让2016年4⽉30⽇前取得的⼟地使⽤权。

（财税〔2016〕47号）6.提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。

（财税〔2016〕47号，财税〔2016〕68号）7.收取试点前开⼯的⼀级公路、⼆级公路、桥、闸通⾏费。

（财税〔2016〕47号）8.提供⼈⼒资源外包服务。

（财税〔2016〕47号）⼆、按照3%征收率1.销售⾃产的⽤微⽣物、微⽣物代谢产物、动物毒素、⼈或动物的⾎液或组织制成的⽣物制品。

（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）2.寄售商店代销寄售物品（包括居民个⼈寄售的物品在内）。

（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）3.典当业销售死当物品。

（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）4.销售⾃产的县级及县级以下⼩型⽔⼒发电单位⽣产的电⼒。

财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）5.销售⾃产的⾃来⽔。

（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）6.销售⾃产的建筑⽤和⽣产建筑材料所⽤的砂、⼟、⽯料。

（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）7.销售⾃产的以⾃⼰采掘的砂、⼟、⽯料或其他矿物连续⽣产的砖、⽡、⽯灰（不含粘⼟实⼼砖、⽡）。

（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）8.销售⾃产的商品混凝⼟（仅限于以⽔泥为原料⽣产的⽔泥混凝⼟）。

商业银⾏究竟要交哪些税税法是各种税收法规的总称。

当下,世界各国普遍采⽤多种税并存的复税制税收制度。

各⾏业由于经营业务具有差异性,涉及的主要税种会有所不同,⽽且针对各个具体⾏业,税法可能会有针对性的税收规定,⽐较琐碎,这也是税法被戏称为“碎法”的原因。

全⾯营改增后,营业税正式退出历史舞台,这给商业银⾏带来的税收变化⾮常明显。

那么,现阶段商业银⾏究竟需要交哪些税?有哪些针对性的税收政策?了解这些对商业银⾏的税收筹划⾮常有必要。

下⾯就针对商业银⾏在⽇常经营业务中可能涉及的税种、税收政策做简要汇总、分析,希望能为商业银⾏从业者了解税收政策带来⼀定帮助。

由于是针对商业银⾏这个特定主体,因此部分税法规定的征税范围和税收优惠政策可能没有体现在总结的⽂字中,需提醒读者注意。

要弄清楚税收制度,需要对税法要素先做⼀个全⾯的了解。

⼀、税法基础普及税法要素主要包含五个⽅⾯:纳税义务⼈、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限。

(⼀)纳税义务⼈纳税义务⼈⼜称为纳税主体,是税法规定直接负有纳税义务的单位和个⼈。

换句话说,⾃然⼈和法⼈(机关法⼈、事业法⼈、企业法⼈、社团法⼈)都有可能成为纳税义务⼈。

(⼆)征税对象征税对象是税法最基本的要素,是区别⼀种税与另⼀种税的重要标志。

其中⼜包括两个概念:税⽬、税基。

1. 税⽬我国⽬前总共有18项税⽬,分别为:(1)增值税;(2)消费税;(3)企业所得税;(4)个⼈所得税;(5)城市维护建设税;(6)烟叶税;(7)关税;(8)船舶吨税;(9)资源税;(10)环境保护税;(11)城镇⼟地使⽤税;(12)耕地占⽤税;(13)房产税;(14)契税;(15)⼟地增值税;(16)车辆购置税;(17)车船税;(18)印花税。

如果再细分,这18种税⽬,可以划分为5⼤类:流转税——包括但不限于:增值税、消费税、关税、烟叶税;所得税——包括但不限于:企业所得税、个⼈所得税;资源税——包括但不限于:城镇⼟地使⽤税、资源税、⼟地增值税;财产税——包括但不限于:房产税、契税、车船使⽤税;⾏为税——包括但不限于:印花税、车辆购置税、城市维护建设税、耕地占⽤税。

中国农业银行三农金融事业部监督管理办法第一章总则第一条为确保中国农业银行坚持“面向三农、商业运作”的原则，有效推进三农金融事业部稳健发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称三农金融事业部，是指中国农业银行按照商业化运作、条线化管理、专业化经营原则，为实施“三农”和县域金融服务而采取的一种内部组织管理模式，以县域金融业务为主体，在信贷管理、资本管理、会计核算、风险拨备与核销、资源配置、考评激励约束等方面具有一定的独立性。

第三条中国农业银行三农金融事业部应当紧紧围绕实施乡村振兴战略、推进农业农村现代化、脱贫攻坚、普惠金融等国家战略，积极服务农业供给侧结构性改革，加大对“三农”重点领域和薄弱环节的支持力度。

第四条中国农业银行应当建立适应三农金融服务需要的事业部管理体制，构建科学的三农金融事业部组织架构和经营机制。

对纳入事业部管理体制的县域支行，合理赋予信贷业务审批权限，下沉决策重心，提高决策效率，着力提升三农金融服务水平。

第五条中国银监会及其派出机构依法对中国农业银行三农金融事业部实施监督管理。

第二章组织架构第六条中国农业银行董事会应当设立三农金融发展委员会，负责建立健全三农金融业务发展战略规划和基本管理制度，审议年度经营计划，评价战略规划、基本制度和监管要求执行情况等。

第七条中国农业银行应当在管理层设立三农金融事业部管理委员会，负责落实董事会相关决议，协调、推进全行三农金融业务的管理和发展。

第八条中国农业银行应当建立健全有效的三农金融事业部条线型垂直管理体系，强化总、分行督导和服务职责，增强县域支行经营自主权。

中国农业银行总行应当设立三农金融事业部，作为单独核算的利润中心，承担全行三农金融业务的政策制度制定、产品研发、客户营销、风险管理、考评激励、信息披露等职责。

中国农业银行省级、地市级分行可以比照总行设立三农金融事业部，按业务经营权限下沉的原则合理界定其职责范围。

农业银行三农金融事业部改革：成效、问题和建议——以广东省分行为例丁玉;蔡嘉琳;黄梓晴【摘要】对广东省辖内的12个地市的农行三农金融事业部调查显示,农行的三农金融事业部“支农”效应初显,但仍然存在一些问题.论文建议完善定向降准、降息等优惠措施,试点农地抵押贷款,建立农业贷款风险补偿基金;推进征信体系建设.【期刊名称】《农村金融研究》【年(卷),期】2017(000)001【总页数】5页(P50-54)【作者】丁玉;蔡嘉琳;黄梓晴【作者单位】中国邮政储蓄银行博士后科研工作站;清华大学五道口金融学院;中国人民银行广州分行;中国人民银行广州分行【正文语种】中文长期以来，我国金融资源主要集中在城市地区，尤其是大中城市，农村地区金融资源较为薄弱，农村地区长期面临信贷配给和金融压抑。

农村金融发展滞后，农村金融供给总量不足、供求错位与结构不合理、服务效率低下是导致农村落后、农业不发达、农民收入低的重要原因，农村金融依然是整个金融体系和农村发展的“短板”(罗剑朝，2011；冯果等，2013)。

中央一号文件连续13年聚焦“三农”，2016年中央一号文件再次强调“三农”问题，并指明了农村金融的发展方向。

“深化中国农业银行三农金融事业部改革”，“支持中国邮政储蓄银行建立三农金融事业部”，力图打造专业的为农服务体系，推动金融资源更多向农村倾斜。

威廉姆森（1985）从交易成本角度出发，认为事业部制是20世纪最重要的企业组织形式创新。

20世纪80年代国外大型商业银行开始实践事业部制，属于“M型结构”，具有“集中决策、分散经营”的优点，被视为一种高效率的组织结构，可对各利润中心的竞合关系进行平衡（Barney & Ouchi，1986）。

中国农业银行三农金融事业部自2008年起进行改革试点，至2012年末三农金融事业部管理架构基本形成，对其改革成效、存在问题的深入研究意义重大，尤其是农业银行将全面铺开三农金融事业部试点，对即将进行试点的农行三农金融事业部改革及邮储银行三农金融事业部改革均有重要的参考价值。

中国农业银行三农金融事业部制改革试点实施方案中国农业银行三农金融事业部制改革试点实施方案根据《中国农业银行股份制改革实施总体方案》、《中国农业银行三农金融事业部制改革与监管指引》、《中国农业银行股份有限公司章程》和《中国农业银行股份有限公司三农金融部管理章程》的有关要求，中国农业银行建立三农金融部，对“三农”和县域业务实行事业部制管理模式为稳步推进三农金融部改革，实施“三农”和县域蓝海市场发展战略，从体制机制上更好地服务“三农”和县域经济，特制定本方案改革目标通过实施三农金融部改革试点，达到以下目标：1按照“边界清晰、治理高效、核算准确、保障有力”的原则，建立起三农金融部一级的权责利相结合的经营管理体系2按照“服务到位、风险可控、发展可持续”的原则，建立健全三农金融部治理和运作机制，实现资本充足、内控严密、运营安全、服务和效益良好的总体目标3充分利用农业银行在县域的资金、网络和专业等方面的优势，发挥在农村金融中的骨干和支柱作用，更好地为“三农”和县域经济服务合理划分三农金融部边界三农金融部机构边界以地域为界，对全国个建制县内的个县支行，实行事业部制管理各县支行成为三农金融部的基本经营单元自XX年起，按照分类指导、循序渐进、点面结合、突出重点的原则，稳扎稳打，逐步推开三农金融部改革总行重点抓好甘肃、四川、广西、福建、浙江、山东、重庆等现有七家省分行的试点工作主要任务是：贯彻落实人民银行、银监会关于三农金融部改革的有关要求，在七家分行所辖的81个二级分行和个县域支行全面推开，健全组织体系，完善运作机制，下沉决策重心，提高核算精度，强化激励约束，做实体制机制和各项改革内容同时，考虑到三农金融部改革涉及经营体制、管理文化和内部管理格局的重大调整，需要有个认识、探索和改进的过程其他分行也要按照年初全行工作会议的要求，选择部分二级分行，开展属地化改革试点重点是：统一思想认识，搭建组织架构，理清业务边界，加强人员培训，推进服务“三农”试点的政策措施，探索单独核算的路径，为下一步全面推开积累经验、探索路子、做好准备总行根据各地试点情况，择机在全系统推开三农金融部改革三农金融部职能边界三农金融部主要对县域机构的客户和业务行使管理职能，县域支行全部业务纳入三农金融部核算范围为发挥大型银行城乡联动的优势，银行卡、电子银行、基金、代理保险、国际业务、投资银行等产品部门，按原有模式为三农金融部分支机构提供服务，并依据原有渠道开展产品交叉销售科技、法律、审计、监察、保卫、党团工会等后台支持和行政管理部门维持现有管理关系不变三农金融部业务边界三农金融部客户营销、维护和管理事权的划分，原则上以地域为界，注册地或居住地在县域的客户由三农金融部管理县域大型客户由城市板块提出直管客户名录，城市大中型涉农客户由三农金融部提出直管客户名录，发挥各自专业优势，分别牵头营销管理跨越城乡的集团性大型客户、垂直管理的系统性客户实行名单管理，由城市板块公司、机构、房地产等部门牵头营销开发和统一管理，三农金融部负责上述各类客户的县域端的功能落地和客户关系维护，上述各类客户在县域的贷款反映在当地县支行城市涉农贷款按人民银行、银监会《涉农贷款专项统计制度》统计在涉农贷款之中建立相应的治理机制董事会和高管层1在董事会设立“三农”金融发展委员会，推动全行“三农”金融业务发展，负责审议“三农”业务发展战略规划、业务经营计划、基本政策制度、风险战略规划等事项，评估服务“三农”效果和风险管理、内部控制状况，监督本行“三农”业务发展战略规划、政策和基本管理制度的落实“三农”金融发展委员会至少应由3名董事组成，其中，应包括由农村经济金融专家担任的独立董事引进具有涉农金融领先理念和技术的战略投资者，发挥其在公司治理中的作用2在总行高管层成立三农金融部管理委员会，统筹推进全行“三农”金融服务工作，协调解决三农金融部改革发展中的重大问题，落实董事会有关“三农”业务发展的各项决策中国农业银行行长担任主任，分管副行长担任常务副主任，三农业务总监担任副主任，“三农”和相关部门负责人担任成员三农金融部管理委员会设立办公室，具体负责管理委员会的日常工作总行三农金融部1按照事业部管理体制，总行挂牌组建三农金融部，作为独立核算的利润中心，负责全行“三农”金融业务的政策研究、制度制定、产品研发、客户营销、风险管理、考评激励、信息披露等职责中国农业银行行长担任三农金融部总裁，分管副行长担任常务副总裁，三农业务总监担任副总裁三农金融部实行总裁负责制，重大问题经过三农金融部管理委员会全体会议决定2三农金融部下辖三农金融部管理委员会办公室、三农政策与规划部、农村产业金融部、农户金融部等专业部门，分别履行三农金融部的综合管理、政策研究和发展规划、农村产业产品研发和客户营销、农户金融服务等职责3设立“三农”核算与考评、信贷管理、风险管理、产品研发、人力资源管理、资本与资金管理等中后台管理中心，为三农金融部提供支持保障服务管理中心设置在相关部门内；也可根据工作需要，实行集中办公或设置在三农金融部内中国农业银行可向三农金融部派驻风险、审计等方面的管理专员三农金融部分部1各一、二级分行挂牌设立三农金融部×××省分部，作为三农金融部系统管理的机构一、二级分行行长担任三农金融分部总经理，分管副行长担任副总经理北京、天津、上海、深圳和厦门分行可不设三农金融分部，按原有模式管理管理半径较小、所辖县少的省区，可不设二级分部，实行一级三农金融分部直管县域支行的管理模式三农金融分部负责对辖内“三农”业务和事业部建设的系统指导、业务规划、绩效考核、产品研发和风险管理2一、二级分行三农金融部分部，比照总行三农金融部设立管理委员会和组织架构由一、二级分行行长担任管理委员会主任，分管副行长担任副主任管理委员会办公室与农村产业金融部合署办公3根据“三农”经济发展和业务需求，设置二级分行三农金融分部组织架构城市业务占比高，或城乡业务相对均衡的二级分行，比照一级分行设置专业部门和中后台管理中心“三农”业务占比高的二级分行，中后台部门主体纳入三农金融部管理；可根据城区业务需要，在相关中后台部门设置单独的管理团队，条件具备的可上收一级分行管理4、三农金融部总、分部可设置跨部门的“三农”项目管理团队，在主管授权下开展服务“三农”专项工作，形成服务“三农”的合力三农金融部经营单元1全部县域支行逐步改造为中国农业银行三农金融部经营单元，并加挂“中国农业银行三农金融部××县营业部”的牌子2三农金融部经营单元应根据规模和业务发展需要调整内设机构按照精简高效的原则设置县域支行中后台部门，优化劳动组合，促使中后台人员向前台和服务“三农”一线流动前台客户部门根据当地“三农”和县域经济特点，因地制宜、灵活设置，如农村产业金融部、农户金融部、客户部等在人力资源部门核定的机构编制内，可单独设置，也可实行“几块牌子、一套人马”根据需要，可设立流动客户经理团队，专职负责对没有农行网点的乡镇区域营销和服务3稳定和发展县域网点，调整优化网点布局加大对县域的电子化建设投入，加快网点转型步伐，强化网点服务功能认真研究、周密论证，择机选择部分有条件的营业网点，开展村镇银行改革试点三农金融部治理和报告关系1三农金融部实行授权经营，农业银行赋予三农金融部相对独立的经营自主权，包括业务规划、信贷制度制定、绩效考评、资源配置、人事管理和产品研发等方面的权利和责任三农金融部内部实行逐级授权经营2农业银行与三农金融部之间签订目标责任书，明确三农金融部的经营目标、责权利和相关奖惩规则三农金融部内部逐级签订目标责任书，明确相关经营责任三农金融部定期向总行管理层或董事会汇报经营管理情况总行管理层定期考核、评价三农金融部的运作状况3县域支行行长向二级分行三农金融分部总经理报告工作，二级分行三农金融分部总经理向一级分行三农金融分部总经理报告工作，一级分行三农金融分部总经理向三农金融部总裁报告工作；三农金融部各级副总经理在本级总经理的领导下，按授权开展工作前台客户部门接受上级分部客户部门业务指导中后台管理中心接受三农金融部和所在条线的双重管理，管理中心内设的“三农”专职机构接受三农金融部和所在部门分配的工作任务，向本级三农金融部和所在部门双线报告总行向三农金融部派驻的风险和审计专员，在向主管副行长报告工作的同时，向三农金融部主管副总裁报告工作及其他中后台部门维持现有报告关系“三农”项目管理团队项目经理向本级三农金融部总经理报告工作，团队成员向项目经理报告工作的同时，向所属部门报告工作下沉信贷决策重心三农金融部信贷政策制度三农金融部应以惠农卡为载体，以农户小额贷款为推手，以县域规模化*和中小企业金融为基础，努力服务好“三农”和县域经济发展按照低平台、短流程、高效率、能控险的原则，推行决策重心下沉的“三农”和县域信贷业务经营模式，建立健全适应“三农”和县域业务特点的信贷政策制度三农金融部在农业银行信贷基本制度框架内，自主制定和实施“三农”及县域信贷业务管理办法三农金融部信贷审批体制建立分层审批制度，区分业务品种、金额、风险程度，对“三农”和县域信贷业务采取直接审批、合议审批、会议审批三种决策模式在省级和地市分行设立信贷业务审查审批中心根据“三农”和县域信贷业务规模和客户数量占全部信贷业务的比例，配置“三农”和县域信贷业务审查人和独立审批人向三农金融部经营单元派驻信贷业务独立审批人，符合条件的三农金融部经营单元可比照地市分行设立信贷业务审查审批中心对“三农”和县域业务独立审批人实行分级认定和管理，统一选拔聘用，定期考核轮换三农金融部信贷业务授权1三农金融部将除总行直管客户和大型项目外的“三农”和县域信贷业务审批权全部转授给省级三农金融分部省级三农金融分部要针对“三农”和县域信贷业务特点，根据“因地制宜、区别对待”的原则确定对分支机构审批人的信贷业务转授权；综合考虑分支机构信贷经营管理综合评价结果和独立审批人资质等级，确定“三农”和县域信贷业务授权品种及额度2将“三农”和县域信贷业务审批权下沉到事业部经营单元是国家批准的《方案》的决定，鉴于农行现状，原则上将县域小企业、个体工商户和农户等信贷业务审批权下沉至县支行，使其决策更加贴近市场和客户对县域大中型客户的信贷业务审批在省地县三级实行分层授权三农金融部信贷创新三农金融部应适应“三农”和县域业务需要，在信贷准入、授权、担保等方面进行创新，拓宽信贷服务范围，提高业务响应速度对风险程度较低的县域中小法人信贷业务和个人信贷业务，简化业务流程，合并评级、授信、用信审批大力推广应用信贷决策管理子系统，推行信贷业务网上审批，运用先进技术手段提高决策效率实现三农金融部单独核算单独核算体系1三农金融部各级机构执行农业银行统一的会计制度，使用农业银行统一的会计系统、会计账簿、会计凭证和会计印章，对“三农”和县域业务进行会计核算和会计报告运用农业银行统一会计科目体系，并根据“三农”和县域业务发展需要，统一调整、细化或增设三农金融部会计科目，完善三农金融部会计科目设置，精确反映“三农”和县域业务情况2引入市场机制，采用价格杠杆，通过资金转移定价、成本分摊、收益分享和风险计量等方法，准确计量三农金融部各级机构的效益和风险，形成公允、透明的核算机制3三农金融部经营单元作为单独的会计核算主体，账务设置自成体系，完整反映县域支行各项资产、负债和经营管理的指标情况三农金融分部的业务收入、资本成本、资金成本、资产减值成本、服务成本和管理成本，按照管理会计方法进行成本、收入归集与分摊各个核算主体之间的业务和资金往来、共同的成本和收入，按照总行统一定价、往来方合约定价、市场价格等方法确定转移价格进行核算和分摊制定和完善成本费用分摊办法，细化分摊项目和标准，实现对中后台服务和管理成本费用的分摊和还原4通过业务财务核算系统自动生成完整的农业银行三农金融部会计报告，包括业务状况报告表、资产负债表、利润表等，独立、完整地反映三农金融部财务状况和经营成果，满足分部披露信息的要求三农金融部综合经营计划依据全行发展战略和“三农”及县域业务发展规划，单独编制、下达三农金融部包括经济资本计划、业务计划、信贷计划、财务计划和风险计划等在内的综合经营计划三农金融部据此将各类计划的经营目标和管理要求分解下达至各事业分部三农金融部资产、负债总额在全行的占比应逐年增加三农金融部增量贷款占全行增量贷款比重高于存量贷款占比，并逐步提高到50％以上从XX年起，三农金融部成本收入比应控制在50％以下三农金融部的资产回报率XX年达到％，之后逐年提高到％以上其中，XX年，浙江、山东、四川、福建、广西、甘肃、重庆等七个事业部制改革试点行的增量贷款计划，分别为亿、亿、亿、76亿、60亿、31亿和50亿三农金融部营运资本管理体制1建立相对独立的三农金融部营运资本管理体制，按略高于全行水平的资本充足率核定三农金融部营运资本在每年资本计划中明确配置三农金融部的营运资本总量和比例，优先保障三农金融部经营发展需要2制定《三农金融部经济资本管理办法》，对事业部分部和经营单元实行经济资本计划管理三农金融部财务资源配置1三农金融部在授权范围内依法合规进行财务决策和财务预算管理对三农金融部单独安排费用预算，适度提高“三农”业务发展费用率建立“基础费用＋激励费用+战略费用”的三农金融部费用配置机制单独安排三农金融部的资本性支出2稳定和发展县域网点，调整优化网点布局单独制定三农金融部固定资产投入计划，适度降低三农金融部骨干网点建设的准入标准，加大三农金融部电子化建设的投入力度。

武汉市财政局关于支持脱贫攻坚税收优惠政策指引文章属性•【制定机关】武汉市财政局•【公布日期】2020.07.17•【字号】•【施行日期】2020.07.17•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】扶贫、救灾、慈善正文支持脱贫攻坚税收优惠政策指引为助力全面打赢脱贫攻坚战，税收从支持贫困地区基础设施建设、推动涉农产业发展、激发贫困地区创业就业活力、推动普惠金融发展、促进“老少边穷”地区加快发展、鼓励社会力量加大扶贫捐赠六个方面，实施了110项推动脱贫攻坚的优惠政策。

一、支持贫困地区基础设施建设为破除制约贫困地区发展的基础设施建设瓶颈，税收积极支持交通、水利等民生工程建设和运营，促进完善生产性、生活性、生态环境基础设施建设，优化贫困地区经济社会发展环境。

具体包括：（一）基础设施建设税收优惠1.国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”2.农村电网维护费免征增值税（二）农田水利建设税收优惠3.县级及县级以下小型水力发电单位可选择按照简易办法计算缴纳增值税4.水利设施用地免征城镇土地使用税5.农田水利占用耕地不征收耕地占用税6.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税（三）农民住宅建设税收优惠7.农村居民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税8.农村烈属等优抚对象及低保农民新建自用住宅免征耕地占用税（四）农村饮水工程税收优惠9.农村饮水安全工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”10.农村饮水安全工程免征增值税11.农村饮水安全工程运营管理单位自用房产免征房产税12.农村饮水安全工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税13.建设农村饮水安全工程承受土地使用权免征契税14.农村饮水安全工程免征印花税二、推动涉农产业发展产业发展是脱贫的根本，支持贫困地区立足资源禀赋发展涉农产业，是实现脱贫的重要一环。

现行税收政策在优化土地资源配置、促进农业生产、鼓励新型经营主体发展、促进农产品流通、支持农业资源综合利用等方面实施了一系列优惠政策，助力贫困地区增强“造血”功能。

税收优惠政策支持“三农”发展来源：中国税务报2021年3月13日第3879期《正坤说税》专栏广州正坤财税顾问新世纪以来指导“三农”工作的第12份中央一号文件——《关于加大改革创新力度加速农业现代化建设的若干意见》，2月1日由新华社受权发布。

《意见》明确，继续全面深化农村改革，推动新型工业化、信息化、城镇化和农业现代化同步发展。

笔者梳理我国一系列支持“三农”的税收优惠政策，供纳税人参考。

农产品加工流通货物与劳务税自产农产品。

增值税暂行条例规定，农业生产者销售的自产农产品（包括初加工、农人专业合作社、“公司＋农户”经营模式）免征增值税。

有机肥产品。

《财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2021〕56号）规定，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。

农资产品。

《财政部、国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2021〕113号）规定，对企业生产销售的磷肥、氮肥和以避免税化肥为主要原料的复混肥，免征增值税。

对农膜和批发、零售的种子、种苗、化肥、农药、农机等农资产品，免征增值税。

蔬菜流通。

《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2021〕137号）规定，自2021年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。

鲜活肉蛋产品。

《财政部、国家税务总局关于免征部份鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2021〕75号）规定，自2021年10月1日起，免征部份鲜活肉蛋产品流通环节增值税。

企业所得税减免税。

《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2021〕149号）规定了农产品生产加工免征或减征企业所得税的范围。

《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2021〕26号）进一步扩大并细化了部份农产品初加工的税收优惠政策。

农业科技创新货物与劳务税营业税。

增值税简易计税方法计税项目清单一、可选择按征收率5%计税的应税行为1.销售不动产（1）一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（2）一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目。

2.不动产经营租赁服务（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产。

纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

（2）房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目。

3. 转让土地使用权一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

4.不动产融资租赁继续履行2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

5.劳务派遣服务提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。

纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。

纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税。

6.人力资源外包服务一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税.7.公路收费一般纳税人收取试点前开工（施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

二、可选择按征收率3%计税的应税行为1.公路收费公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工（相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。

新版税率、征收率、预征率、扣除率记忆总结！税率（一）关键字记忆1、增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。

2、销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（见附件1），税率为9%；3、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土地使用权税率为9% ）为6%，出口货物税率为0；4、除2、3项外，货物税率是13%，服务税率6%。

（二）分税目记忆(三）图片记忆(四)历史沿革记忆征收率增值税征收率一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

1、5%：主要包括销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。

2、征收率通常情况下是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的，这些容易混成5%，实际上是3%。

3、两个减按：（1）个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

（2）销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。

4、小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。

其中四项业务征收率：理解记忆：1、征收率大部分为5%（除建筑服务与车辆通行费）2、简易计税时，四项业务除房地产销售外，预缴税款的计算和申报应纳税款的计算一致。

（理解：这意味着适用简易计税方法所实现的增值税其实已经在预缴地即建筑服务发生地和不动产所在地入库。

）3、申报时：应纳税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×税率/征收率/1.5%。

4、申报时可从含税销售额中扣除的：（1）适用简易计税的不动产（不含自建）转让：可扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额；一般计税自建和非自建不动产都不得扣除（理解：一般计税凭专票抵扣）。

享受主体农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行
优惠内容农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

享受条件1.村镇银行，是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准，由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。

2.农村资金互助社，是指经银行业监督管理机构批准，由乡（镇）、行政村农民和农村小企业自愿入股组成，为社员提供存款、贷款、结算等业务的社区互助性银行业金融机构。

3.由银行业机构全资发起设立的贷款公司，是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准，由境内商业银行或农村合作银行在农村地区设立的专门为县域农民、农业和农村经济发展提供贷款服务的非银行业金融机构。

4.县（县级市、区、旗），不包括直辖市和地级市所辖城区。

政策依据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46号）第三条。

海关关税、增值税与消费税征收计算公式海关关税、增值税与消费税征收计算公式 海关关税是什么？消费税与增值税有哪些？它们计算公式是如何的？下⽂就是相关的说明，欢迎⼤家阅读与了解！ ⼀、关税计算公式 进出⼝货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他⽅式征收。

海关征收关税、滞纳⾦等，按⼈民币计征。

从价计征的计算公式为：关税税额=完税价格×关税税率 从量计征的计算公式为：关税税额=货物数量×单位关税税额 复合计征的计算公式为：关税税额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率 对配额外进⼝的⼀定数量棉花，适⽤滑准税形式暂定关税，具体⽅式为： 1.当进⼝棉花完税价格⾼于或等于11.397元/公⽄时，按0.570元/公⽄计征从量税; 2.当进⼝棉花完税价格低于11.397元/公⽄时，暂定关税税率按下式计算; Ri=8.686/Pi+2.526%×Pi-1 对上式计算结果四舍五⼊保留3位⼩数。

其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值⾼于40%时，Ri取值40%;Pi为关税完税价格，单位为元/公⽄。

⼆、增值税计算公式 进⼝环节增值税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。

计算公式： 增值税税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率 三、消费税计算公式 进⼝环节消费税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。

1.从价征收的消费税公式： 消费税税额=(完税价格+实征关税税额)÷(1-消费税税率)×消费税税率 2.从量征收的消费税公式： 消费税税额=货物数量×单位消费税税额 3.同时实⾏从价、从量征收的消费税公式： 消费税税额=商品进⼝数量×从量消费税率+(进⼝关税完税价格+进⼝关税税额)÷(1-消费税税率)×从价消费税率 四、概念界定 根所中国法律，海关征收的进出⼝税包括在进出⼝环节由海关依法征收的关税、消费税、增值税、反倾销税、船舶吨税等税费。

【收藏】增值税简易计税方法计税项目汇总一、简易计税方法基本概念增值税计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。

其中，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

纳税人适用简易计税方法按征收率计税，除国家税务总局规定不得开具增值税专用发票的情形外，均可开具增值税专用发票。

二、简易计税方法计税项目（一）可选择按征收率5%计税的应税行为1. 销售不动产（1）一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（2）一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目。

2. 不动产经营租赁服务（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产。

纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

（2）房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目。

3. 转让土地使用权一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

4. 不动产融资租赁继续履行2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

最新版增值税税率、征收率、预征率、扣除率（2020年3月开启）税率（一）关键字记忆1、增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。

2、销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（见附件1），税率为9%；3、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土地使用权税率为9% ）为6%，出口货物税率为0；4、除2、3项外，货物税率是13%，服务税率6%。

（二）分税目记忆序税目税(三)历史沿革记忆征收率增值税征收率一共有3档，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

理解记忆：1、预征率有2%、3%、5%、1%四档，还有个人出租住房减按 1.5%计算（征收率仍是5%，理解：营业税政策平移）。

2、简易计税预征率与征收率基本一致（除了销售自行开发的房地产外是按预收款计算按3%）（理解：保证原有地方财政收入不受影响）3、销售不动产与销售自行开发的房地产简易计税与一般计税的预征率相同。

4、一般计税的预征率，除了转让不动产以前由地税代征时不好区分一般计税与简易所以用了5%，其余的是3%和2%（理解：建筑服务设的低是为了避免因在建筑服务地大量超缴，机构所在地出现留抵，占压纳税人资金）5、计算公式：一般情况下，应预缴税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×预征率例外情况：（1）销售不动产不论一般计税还是简易计税，均按5%征收率进行换算，即预缴时都是：（含税销售额-可扣除）÷（1+5%）×5%。

（理解：转让不动产由于当时是原地税代征，纳税人身份由原国税掌握，无法区分是不是一般纳税人）（2）房地产销售的应预缴税款=预收款÷（1+适用税率/征收率）×3%;（理解：延续营业税的操作方法，收到预收款后直接乘以3%计算应预缴税款，但现在可以换算成不含税价，减轻了房地产企业的现金流压力。