税收执法责任制考核评议办法试行

全国国税系统税收执法责任制岗位职责和工作全国国税系统税收执法责任制岗位职责和工作是指各国税务机关落实税收法律和政策的具体职责和工作。

其中包括落实《国家税收法》、负责税收有关业务的行政执法、发布税收有关的文件和管理规范、完善税收有关制度、开展税收宣传、及时评价税收政策效果、发现、评估和修复税收弊端等。

一、落实《国家税收法》全国国税系统执行责任制岗位的首要职责就是落实《国家税收法》，制定税收政策，实施和调整税收法规，合理安排税收征管工作，全面实施税收管理制度，加大税收识别力度，严格执行全税务管理制度，依法加强税收机关的职业监督和自律，确保税收征管正确有效。

二、负责税收有关业务的行政执法全国国税系统执行责任制岗位职责和工作还包括负责税收有关业务的行政执法，维护国家利益，坚持依法执法、公正监督，确保税收征缴工作合法、公平、顺畅。

负责组织、调查和处理跨省联税活动，加快实现税收共担和行政区划内的统一管理，推进税收审批联动和服务便利化，保障税收管理的跨境性和统一性。

三、发布税收有关文件和管理规范全国国税系统执行责任制岗位职责和工作还包括发布税收有关文件和管理规范，制定税收征管政策和政府规范，明确税收管理标准和原则，健全税收及相关税收审批程序，妥善处理延期审核和补缴税务程序事宜，统一税收征管程序，控制审批手续，提高税务审批服务质量，严格执行义务及责任制，建立健全税收评价办法，推动税制综合改革。

四、完善税收有关制度全国国税系统执行责任制岗位职责和工作还包括完善税收有关制度，建立和完善集体合同制度、税收人识别管理制度、税收协议、税收征收程序和技术保障等制度，统一税收管理思想，落实责任，确保税收法规的有效实施。

五、开展税收宣传税收宣传是国家税收征管的重要组成部分。

全国国税系统的执行责任制要求岗位的职责和工作包括开展税收宣传，积极推进税收宣传活动，健全税收宣传渠道，提升税收宣传效果，为税收征收工作提供充足的政策支持。

六、及时评价税收政策效果全国国税系统执行责任制岗位职责和工作还包括及时评价税收政策效果，采取有效措施调整完善税收政策，改进和完善税收规定，分析税收政策的社会效益和经济收益，并及时向上级主管机关汇报税收政策运行效果。

有关税务局推行税收执法责任制实施方案为了进一步规范税收执法行为，强化执法监督，不断提高税收执法水平，保障纳税人合法权益，根据省市局关于全面推行执法责任制的总体要求，结合我局实际，特制定本方案：以《xx省国税系统税收执法责任制范本》为依据，按照"内外并举，重在治内，以内促外"的依法治税方针，合理设置岗位，明确岗位职责，规范执法程序，量化责任考核，严格过错追究，依托CTAIS系统技术，实施科学化、精细化管理，着力解决淡化责任、疏于管理的问题，切实做到严格执法、文明执法、公正执法，全面提升执法质量、执法效率、执法水平，促进依法治税，保障纳税人合法权益。

依照上述指导思想，推行执法责任制遵循以下五项原则：一是“依法设置，合法履职”的原则；二是“因事设岗，因岗定人”的原则；三是“各司其职，规范运作”的原则；四是“全程监控，公开透明”的原则；五是“有错必纠、奖惩分明”的原则。

二、目标任务根据省市局规范税务机构设置的基本思路，立足我县目前的执法岗位和征管模式，围绕税收业务岗位职责、工作流程、评议考核、过错追究四个环节，整合信息资源和人力资源，探索人机结合、全程监控的新路子，建立健全以科学的岗责体系为基础，以明晰的工作规程为重点，以严密的考核评议办法为手段，以严格的过错追究为保障的涵盖税收执法各岗位，贯穿税收执法全过程的制度体系和运行机制。

切实明确执法主体，解决“由谁干”的问题；科学设置岗责，解决“干什么”的问题；规范工作流程，解决“怎么干”的问题；建立考评制度，解决“干的怎么样”的问题；实行问责追究，解决“干的不好怎么办”的问题。

1、统一岗位设置。

在省局范本的基础上，以税收业务工作流程为依据，保留、归并、分解原有岗位，确保设置的基本岗位和控制岗位与省局规定一致。

2、明确岗位职责。

根据上述岗位设置的总体要求，以省局范本确定的职责为主要内容，充实完善我局现行岗位职责。

3、理顺工作规程。

严格按照“步骤、顺序、时限、形式、要求”的五要素理顺工作规程，并按岗位设计业务流程图。

税收执法责任管理与过错追究办法（征求意见稿）第一章总则第一条为了深入推行和落实行政执法责任制，促进税务机关及税收执法人员依法正确履行职责，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规及有关规定，结合税务工作实际，制定本办法。

第二条各级税务机关开展税收执法责任管理与税收执法过错责任追究工作，适用本办法。

本办法所称各级税务机关，是指县以上税务机关。

第三条本办法所称税收执法，是指税务机关及其工作人员行使法定职权对税务行政相对人作出的行政行为。

第四条本办法所称税收执法责任管理，是指税务机关对所属单位及税收执法人员的税收执法行为进行的责任认定及执法质量评价。

税收执法责任认定的结果是税收执法过错责任追究、税收执法质量评价的依据。

第五条本办法所称税收执法过错，是指税收执法人员因故意或者过失，导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的情形。

本办法所称税收执法过错责任追究，是针对税收执法人员的执法过错给予相应的内部行政处理。

第六条依据本办法开展的对税务机关和人员的税收执法质量评价是对税收执法情况的专项评价，统一纳入税务系统绩效指标体系中，适用绩效管理有关规定。

第七条税收执法责任认定、税收执法过错责任追究、税收执法质量评价应当坚持依法依规、实事求是，公平公正、权责统一，过罚相当、奖惩结合的原则。

第八条各级税务机关应当积极运用现代信息技术对税收执法全过程进行监控，开展税收执法责任管理与税收执法过错责任追究工作，不断提高信息化水平。

国家税务总局负责开发全国统一的税收执法责任管理与过错追究信息系统。

第九条各级税务机关应当加强对税收执法责任管理与过错追究工作的组织领导，建立健全相关制度，加强税收执法责任认定、税收执法过错责任追究、税收执法质量评价工作与其他工作的统筹协调，提高监督质效，注重成果共享，减轻基层负担。

第二章组织管理第十条各级税务机关应当成立税收执法责任管理与过错追究领导小组，负责税收执法责任认定、税收执法过错责任追究、税收执法质量评价的组织领导。

颍泉区地方税务局税收执法责任制考核办法第一章总则第一条为了规范税收执法行为，防范执法风险，强化税收执法监督,提高税收执法效能，进一步推进依法行政、依法治税进程，根据国家税务总局《关于深入推行税收执法责任制工作的意见》和《安徽省地税系统税收执法责任制考核评议办法》等相关制度，结合本局实际,制定本办法。

第二条本考核办法是以税收及相关法律法规要求为主要标准，以岗位职责和工作规范为基础，对本局各部门及其工作人员实施的内部监督考核制度.第三条推行执法责任制考核工作的目标是通过建立和健全以电子化考核为技术支撑、人机结合的税收执法责任制考核体系，实现对税收执法行为全过程的监控和考核。

第四条执法责任制考核坚持实事求是、公开、公正、公平、奖励与惩处相结合的原则。

第二章组织领导第五条成立颍泉区地方税务局税收执法责任制领导小组（以下简称“领导小组")。

领导小组组长由本局主要负责人担任。

第六条领导小组下设税收执法责任制考核办公室（以下简称“责考办”）,责考办设在纳税服务股.第七条领导小组履行以下职责:（一）负责全局税收执法责任制考核的组织实施；（二）负责考核办法及税收执法责任事项考核计分标准的制定和修改完善；（三）负责对考核过程及考核结果进行整体评价和监督；（四）负责全局税收执法过错责任追究的组织实施;（五)负责追究办法的制定和修改完善；（六）负责对过错责任追究处理决定的审定。

第八条责考办负责税收执法责任制考核的日常工作，具体履行下列职责：(一）负责草拟和修改税收执法责任制考核办法及其他相关制度；（二)负责策划和组织税收执法责任制检查考核工作；（三）负责对全局税收执法责任制考核工作的指导和监督;（四）负责税收执法责任制考核的其他日常工作。

第九条征管分局、稽查局应当建立税收执法责任制考核工作小组,负责对本单位内部按月抽查考核工作的组织实施及本单位日常考核的指导和监督工作。

第十条各相关职能股室按照职责配合做好执法责任制考核相关工作。

执法督察试题一、单项选择题1、税收执法责任制是（责任行政原则）原则在税收管理活动中的具体运用。

2、下列单位中，可以成为承担行政执法责任主体的是（行政执法机关）。

3、税务人员在税收强制执行过程中，因为税务人员的过错，造成纳税人经济损失，纳税人依法申请国家赔偿的的，应由( 税务人员所属税务机关)进行赔偿。

4、下列不属于税收执法行政处理类型的有（）。

A、书面检查B、责令待岗C、行政警告D、取消执法资格正确答案：C答案解析：行政警告属于行政处分内容，本题考核责任追究中行政处理内容。

5、下列属于税收执法行政处理类型的有（）。

A、行政警告B、行政记过C、撤职D、取消执法资格正确答案：D答案解析：均属于行政处分内容，本题考核责任追究中行政处理内容。

6、《江西省地税系统税收执法责任制实施办法（试行）》规定，对责任人员的追究，由其所在的（县级以上税务机关税收执法责任制领导小组）集体作出。

7、被考核的税收执法人员对在考核中发现的过错有异议的，应在接到《税收执法过错事项告知书》起（3日）内提出申辩。

8、对到省外出差的人员，乘火车且乘车时间达到5小时的，可凭车票加发（60元）伙食补助费。

9、对年度考核为称职（合格）与以上的工作人员发放年终一次性奖金，奖金标准为（本人当年12月份的基本工资）。

10、冬季取暖费的标准为，长期在室外工作作业人员每人每月120元，其他人员每人每月（80元）。

11、实施督察审计应当成立督察审计组，负责具体实施执法督察和内部审计。

工作组人员不得少于（2人），实行组长负责制。

12、组织实地督察审计，应提前（3个）工作日向被督察审计单位或者个人送达督察审计通知书。

13、县（市、区）地税局授权本单位（监察部门）履行督察内审职责，并配备专职督察内审人员。

14、对在同一岗位任职满（3）年的领导干部，应当进行任中经济责任审计。

15、被督察审计单位或者个人应当在收到执法督察或内部审计报告的（15 ）个工作日内提出书面反馈意见；逾期未提出的，视同无异议。

汕头市国家税务局关于推行税收执法责任制工作的意见文章属性•【制定机关】汕头市国家税务局•【公布日期】2006.05.22•【字号】汕国税发[2006]92号•【施行日期】2006.05.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文汕头市国家税务局关于推行税收执法责任制工作的意见（汕国税发〔2006〕92号）各区、县国家税务局，局内各单位：为贯彻落实《国家税务总局关于税务系统贯彻落实〈全面推进依法行政实施纲要〉的意见》和《国家税务总局关于印发税收执法责任制“两个办法”和“两个范本”》等文件的精神，根据总局、省局有关文件规定，结合我局实际，提出如下工作意见：一、推行税收执法责任制必须遵循的指导思想及基本原则根据税收征管科学化、精细化的要求，市局就我市推行税收执法责任制提出如下指导思想：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实《国家税务总局关于税务系统贯彻落实〈全面推进依法行政实施纲要〉的意见》（国税法〔2005〕170号）和《国家税务总局关于印发税收执法责任制“两个办法”和“两个范本”》（国税发〔2005〕42号）等文件精神及有关规定，围绕市局提出的“科学发展、务实创新、规范高效、和谐有序”的工作要求，建立健全工作机制，完善各项配套制度，努力做到有法必依、执法必严、违法必究，全面提高依法治税水平。

推行税收执法责任制应当坚持以下几项基本原则：即公正、公开的原则；权责一致的原则；监督检查与改进工作相结合的原则；积极稳妥、奖惩并举的原则；统筹规划，循序渐进的原则和全面推进，重点突破的原则。

二、推行税收执法责任制必须坚持正确的工作目标要坚决按照市局的统一部署，全力以赴做好税收执法责任制的推行工作。

推行税收执法责任制要以统一、规范的岗位职责和工作规程为基础，以信息技术为支撑，整合现有资源，完善制度配套，实践、创新考核评议的有效手段，努力实现税收执法行为全过程的监控、规范与考核，严格责任追究，加强执法监督，全面提高依法治税水平。

税收执法责任制you税收执法责任制是指为了加强税收征管工作，确保税收法规的有效执行，各级税务机关将税收执法工作纳入到一套完整的责任制度中，并对相关工作人员进行相应的责任追究。

这种制度的实施，可以有效地提高税收征管的效率和质量，推动税收工作的规范化和科学化发展。

税收执法责任制有助于提高税收征管的效率。

通过明确税收执法工作的责任人和责任范围，可以减少工作中的决策时间和沟通成本，提高税务工作的效率。

责任人在执行任务时，会更加主动积极，不拖延时间，不推诿责任，从而使税收执法工作能够更加迅速和高效地完成。

税收执法责任制有助于提高税收征管的质量。

税收执法工作的质量直接关系到税收征管的公正和有效。

通过建立完善的责任制，可以明确各级税务机关的职责和权限，避免权责不清、责任不明的问题出现。

责任人在执法过程中，要严格按照法律法规执行，确保执法工作的合法性和公正性，提高税收征管的质量。

税收执法责任制有助于推动税收工作的规范化和科学化发展。

通过建立科学的责任制，可以规范税务工作的流程和程序，避免随意性和主观性的存在。

税收执法工作的规范化和科学化，能够提高税务机关的管理水平和工作效能，为税收征管的现代化建设提供有力支撑。

为了有效落实税收执法责任制，需要做好以下几个方面的工作：一是明确责任人的职责和权限。

各级税务机关要明确税收执法工作的责任人和责任范围，确保责任的明确性和权力的合法性。

同时，要加强对责任人的培训和考核，提高其执法水平和责任意识。

二是建立健全执法程序和制度。

税收执法工作需要遵循一定的程序和制度，要确保执法的合法性和公正性。

各级税务机关要建立健全执法规范和操作规程，明确执法程序和工作要求，确保执法工作的规范化和科学化。

三是加强内部监督和外部监管。

税收执法工作需要加强内部监督和外部监管，确保执法工作的公正和透明。

各级税务机关要建立健全内部监督机制，加强对执法人员的监督和管理。

同时，要接受上级税务机关和社会公众的监督，及时纠正执法中的错误和不当行为。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网福建省国家税务局关于进一步推行执法责任制工作的通知【标 签】执法责任制工作【颁布单位】福建省国家税务局【文 号】闽国税发﹝2004﹞188号【发文日期】2004-09-17【实施时间】2004-09-17【 有效性 】全文有效【税 种】其他各设区市国家税务局： 为深入贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》、《国家税务总局关于全面推行税收执法责任制的意见》（国税发［2001］127号）和《税收执法过错责任追究办法(试行)》（国税发［2001］126号）的要求，进一步规范税收执法行为，不断提高税务行政管理效率和税收服务水平，切实保障纳税人合法权益，把聚财为国、执政为民的要求落到实处，省局在总结福州、莆田市局前期推行执法责任制工作经验的基础上，现就进一步推行税收执法责任制，提出如下意见： 一、认清形势，深化对推行执法责任制重要性的认识 税收执法责任制作为依法治税的总抓手和重要载体，是正确行使税收行政执法权的重要保证，是提高税务行政管理效能的有效手段，是促进税务机关依法行政、推进依法治税的根本途径。

执法责任制的推行，实践了一场旧的行政管理方式向现代化管理方式跨越的革命。

近年来，各地认真贯彻“内外并举，重在治内，以内促外”治税工作指导方针，大胆探索推行执法责任制，取得了一定的成效。

但从总体上看，税收执法责任制在实施的广度和深度上开展不平衡，少数地方制度建设流于形式，评议考核和过错追究不到位，配套保障制度和机制不完善，推行执法责任制的工作与依法治国、依法行政的要求尚有一定距离。

在推进依法治税、深化税收改革、强化科学管理、加强队伍建设的新形势下，全面推行执法责任制势在必行。

推行税收执法责任制是一项系统工程，是一项具有根本性、全局性和长远性的工作，全省各级国税机关和广大税务干部要站在实践“三个代表”重要思想的高度，充分认识到推行执法责任制工作的现实和深远意义，自觉把思想和行动统一到省局领导对推行执法责任制工作的要求上来。

税收执法责任制考核评议办法(试行)第一章总则第一条为了强化税收执法监督，规范税收执法行为，全面推进依法治税，根据国家有关法律法规及《国家税务总局关于全面加强税收执法监督工作的决定》、《国家税务总局关于全面推行税收执法责任制的意见》，制定本办法。

第二条税收执法责任制考核评议以《全国国税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本(试行)》和《全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）》（以下简称“两个范本”）为主要标准。

第三条税收执法责任制考核评议采取内部考核和外部评议相结合的办法。

内部考核是各级税务机关对所属各单位及税收执法人员的执法行为进行的考核。

外部评议是纳税人和社会各界对各级税务机关及税收执法人员的执法行为进行的监督和意见反馈。

第四条税收执法责任制考核评议坚持实事求是、公开、公正、公平的原则。

第五条各级税务机关应结合税务管理信息化建设，大力推进以计算机网络为依托的信息化自动考核。

第二章组织领导第六条县及县以上税务机关应成立税收执法责任制考核评议领导小组，负责对本级和下级税务机关税收执法责任制考核评议的组织领导。

单位主要负责人任领导小组组长，其他领导及相关部门负责人为小组成员。

第七条税收执法责任制考核评议领导小组下设办公室，负责税收执法责任制考核评议的日常工作。

第三章考核范围及内容第八条税收执法责任制考核范围包括“两个范本”所列的税收执法行为及与税收执法直接相关的管理业务。

第九条各级税务机关应当考核如下内容：税务登记、逾期申报、延期申报、税款征收、税款催缴、延期缴纳税款、欠税管理、发票管理、增值税一般纳税人认定管理、税收优惠政策认定、减免税和所得税税前列支审批、政策性退税审批、金税工程、稽查选案、稽查实施、稽查案件审理、税务执行、税务行政处罚听证、税务行政复议、税务行政诉讼。

《税收执法责任制考核评议指标》见考核评议办法附件。

除上述考核内容外，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据实际情况增加考核内容。