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资产盘点是对资产进行实物清点,以确定各种财产在一定时期的实存数。
盘点的做法是,先将引出资产账面结存数量(固定资产清单) ,然后由资产管理部门、使用部门和财务部门共同盘点。
企业固定资产盘点制度范本
资产作为企业资产的重要组成部分,具有价值高,使用周期长、使用地点分散、管理难度大等特点。
企业进行固定资产盘点,不仅是为了回顾一年来的固定资产得失情况,更为重要的是通过固定资产盘点,能总结经验并发现数字背后的机遇与风险,以便于来年能更好地开展工作。
如果企业都抱着这样的心态去做固定资产盘点,那么对企业未来的成长将会起到良性的促进。
企业固定资产盘点制度范本如下:
第一条目的
为使公司固定资产盘点作业有所遵循,确定公司所拥有之财产数量与现况,并作为固定资产管理依据,健全内部控制作业。
第二条适用范围及类别
总公司及分公司固定资产
一、正常定义固定资产2000元以上(含)
(一) 土地
(二) 建筑物
(三) 机器设备
(四) 运输设备
(五) 工具器具
(六) 电子设备
(七) 管理用具
二、除固定资产的物资资产,易消耗品管理
第三条盘点时间、方式和人员
固定资产盘点时间、方式和人员构成表
盘点时间
1.季度抽查
2.年度盘点
盘点方式
1.根据固定资产账册每季度抽查一次,每一类别至少10项
2.年度实行实物盘点法
盘点人员
1.资产管理部固定资产管理员
2.财务部固定资产会计
3.固定资产使用部门
备注所有盘点企业总经理、资产管理部经理、财务部负责人均需进行盘点监督
第四条盘点准备
1.固定资产管理员根据盘点计划准备盘点表,并预先编号。
2.在盘点前,资产管理部召开盘点准备会议,向使用部门和财务部门传达盘点计划,进行人员的安排和动员,发放盘点表,提前做好盘点的各方面准备。
第五条进行固定资产盘点
1.在实地盘点时,应由资产管理部固定资产管理员、财务部固定资产会计以及固定资产的使用部门人员共同参与,进行盘点。
2.盘点应该以静态盘点为准则,因此盘点开始后禁止一切固定资产的进出和移动。
第六条盘点结果差异及存档
1.盘点结果和差异应由固定资产管理员、会计和固定资产使用部门3方签字确认。
2.固定资产盘点以及盘点差异表分别由资产管理部和财务部归档保存。
第七条固定资产盘盈盘亏处理审批
1.对企业固定资产的盘盈和盘亏,应由资产管理部和使用部门分析差异原因,及时形成处理意见,落实责任人,并上报财务部负责人审核。
2.财务部负责人对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核,交总经理审核批准。
第八条盘盈或盘亏固定资产账务处理
对盘盈或盘亏的固定资产,由资产管理部负责填制或注销固定资产卡片,财务部负责更改固定资产相关账务。
第九条生效执行
本制度由资产管理部负责制定和解释,经总经理签字后生效。
统一计划,分头行动,统一指挥
区域统筹性的固资盘点因为涉及到多点多地同时进行盘点,其特点是,范围大、颗粒度小、时间要求严格、总部统一管控,分散执行。
因此在传统模式下,没有信息化处理盘点任务的手段,工作会非常耗时耗力。
行政行家固资管理模型提出的“统一计划,分头行动”的管理策略很好地解决了这一难题。
第一:统一计划
行政行家要求管理者首先制定详细的盘点计划,规定好需要盘点的地区范围、资产范围、责任人等,然后再由系统在指定时刻统一触发不同层级、不同范围的盘点工单,并自动下发。
第二:分头行动
此时,多位接到工单的负责人会收到由其负责的、在此次计划之内的盘点任务。
随后配合基于空间的快速固资盘点,即可迅速完成盘点任务。
第三:统一指挥
总部实时监督查看工单执行情况、固资盘点进度、盘点结果。
随时发起多轮复查、抽查等操作。
随时导出盘点报告。
提高效率的同时,极大提高了准确性,降低了管理难度。
固定资产基本是实地盘点,在盘点前,应准备好固定资产卡片清单,规划好盘点的时间、路线、先后顺序、分组情况,以及对毁损、报废、存在重大变化情形的固定资产实地勘察时间安排,以及财产损失证明文件的取证安排等,形成《固定资产盘点计划》并发送至所有参加盘点人员
A、盘点结束后,审计人员应将盘点情况及盘点结果写成书面材料填制好各种盘点表格,企业经办人员会签后作出记载并整理成工作底稿。
B、盘存结果与帐面数量有差异时,应由审计人员和盘存小组进行调查研究,提出处理的意见,与盘存单一并作为工作底稿。
C、
对清查出来的报废、报损、残损,应编制单独的检查盘点表,写明损失程度及损失金额并提出处理意见,列入审计工作底稿。
对盈亏较大的存货,与有关人员一起追查原因和处理意见,对需要继续查清的问题,提请会计人员会同其他职能部门组织转入清查。
D、如未直接参与客户存货盘点的,则应在审计外勤日对被审计单位的重要存货项目进行实地盘点,并在获取有关存货项目在资产负债表日至盘点日之间所有增减变动的会计记录的基础上进行倒轧测试。