云南师范《审计学》期末考试复习题及参考答案
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云南师范大学成人高等教育试卷
学年度学期
课程名称：审计学套别：A套(√) B.套（）
一、名词解释(共5小题，每题3分，共15分)
1.审计证据
2.复算法
3.逆查法
4.详查法
5.审计工作底稿
二、单选题(共20小题，每小题1.5分，共30分)
1.审查应收账款项目时，除非有充分证据表明实施（）程序是无效的，否则CPA必须在实质性测试中实施。
A.函证
B.询问
C.观察
D.计算
2.CPA对下列( ) 的应收账款最应当使用积极式函证。
A.账龄短且金额大
B.账龄短且金额小
C.账龄长且金额小
D.账龄长且金额大
3.CPA通常只有一次机会通过实施（）程序对该项目作出评价
A.函证应收账款
B.监盘存货
C.观察固定资产
D.检查应付账款原始凭证4.汪洋是AB.C会计师事务所派往J公司实施存货监盘的外勤人员，在J公司盘点存货之前，汪洋应当（）。
A.跟随被审计单位的盘点人员
B.观察存货盘点计划的执行情况
C.确定存货数量和状况记录的准确性
D.观察盘点现场存货的排列情况
5.CPA汪洋在对I公司实施监盘程序的过程中应当具体采用观察和抽查两种方法，并在现场观察是汪洋应当（）。
A确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列 B.跟随存货盘点人员，观察盘点计划的实施情况
C.向所有权人函证被审计单位受托带存存货的所有权
D.查明存货应纳入而实际为纳入盘点范围的原因
6.货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。
A财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管
B.对重要货币资金支出业务，实行集体决策
C现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D.制定专人核对银行帐户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符
7.审查W公司的长，短期投资入帐价值时，对于W公司在投资的入帐价值中包含的
（）。
内容，注册会计师应提请W公司进行调整。
A.取得短期投资时实际支付的买价
B.取得短期投资时实际支付的税金
C.取得长期投资时实际支付的宣告发放但未支付的股利
D.取得长期投资时实际支付的手续费
8.注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证 2
对象中，（）可能最恰当的。
A重要的供货方 B.金额不大，但为企业重要供货人的债权人
C金额较大的债权人 D.金额为零，但为企业重要供货人的债权人
9.我国审计起源于（）朝代。
A.西周
B.秦汉时代
C.隋唐
D.明清
10.为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度。
A.内部审计
B.对账核对
C.实地盘点
D.分析检查
11.注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（）。
A查明客户是否漏盘某些重要的存货项目 B.鉴定存货的质量
C了解盘点指示是否得到贯彻执行 D.获得存货是否实际存在的证据
12.（）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。
A.权威性
B.独立性
C.客观性
D.合法性
13.对当期档案，审计机构应当自审计报告签发之日起，至少保存（）年以上。
A.5
B.8
C.10
D.15
14.注册会计师欲从1000张凭单中按等距抽样方法选出40张作为样本，确定的选样起点为556，则所选到的最小编号是（）
A.6
B.24
C.128
D.38
15.注册会计师采用等距估计方法对应付账款进行变量抽样。
假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元，应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额是
（）。
A.31900
B.33000
C.31000
D.28950
16.CPA对下列( ) 的应收账款最应当使用积极式函证
A.账龄短且金额大
B.账龄短且金额小
C.账龄长且金额小
D.账龄长且金额大
17.在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（）。
A.书面证据
B.口头证据
C.实物证据
D.环境证据
18.注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（）。
A.查明客户是否漏盘某些重要的存货
B.鉴定存货的质量
C.了解盘点指示是否得到贯彻执行
D.获得存货是否实际存在的证据
19.下列关于口头证据的说法不正确的是（）。
A.口头证据本身一般不足以证明事情的真相
B.口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持
C.注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认
D.口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠
20.下列审计证据中证明力最强的是（）。
A.被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件
B.银行对帐单
C.被审计单位开具的付款支票
D.被审计单位填制的收料单
三、多项选择题（共5小题，每小题3分，共15分）
1.CPA在函证应收账款时，应注意（）情况下，不宜采用消极式函证
A.个别账户的欠款金额较大
B.欠款存在争议差错
C.预计差错率较高或内部控制无效
D.欠款金额较小的债务人数量较多
2.测试应收账款时，CPA往往优先采用函证程序，仅在函证受阻时才采用检查与销售有关的合同凭证等，主要目的不是（）。
A.提高审计效率
B..获取充分的审计证据
C.降低审计风险
D..获取适当的审计证据
3、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（）。
A.计划阶段
B.实施审计阶段
C.审计完成阶段
D.期后事项审计阶段
4.审计意见类型包括（）。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
5.审计证据按照其外形特征可以分为（）四大类。
A.实物证据
B..书面证据
C.口头证据
D..环境证据
四、判断题(对的打“√”，错误的打“×”，共10小题，每小题 1分，共10分)
1.如果有充分证据证明函证程序是无效的，CPA可以不对应收账款进行函证，但应在审计工作底稿中说明原因，并实施必要的替代程序。
（）
2.审查应收账款时，CPA往往优先考虑函证而非检查与销售有关的合同凭证，主要是为了降低审计成本，提高审计效率。
（）
3.被审计单位X公司多年来因无充分证据而无法向其债务单位Y公司索取欠款，CPA就此情况向Y公司发函询证，Y公司在向CPA的回函中明确承认欠X公司巨额债务，则X公司可以向CPA索取此回函，并以此为证向法院起诉Y公司。
（）
4.抽查是存货监盘程序的主要内容，为了确保抽查程序的顺利实施，编制监盘计划时，审计小组就抽查范围与被审计单位进行充分沟通。
（）
5.CPA在对存货实施程序前，应将抽查的范围告知被审计单位盘点人员，以便得到对方的支持。
（）
6.堆积型的散装存货通常既无标签又无法做任何标记，监盘时估计此类存货数量相当困难，CPA可以考虑运用工程估测，几何测量等程序估算。
（）
7.在对大型畜牧业企业的牲畜存栏数进行监盘时，牲畜的移动性往往使计点工作相当困难，CPA可以利用场地的地理位置，房屋，木架等条件，选择较高的位置进行拍照，然后利用照片进行计点。
（）8.CPA通过对存货实施监盘程序只能对存货的结存数量的真实性予以确认，并不能据此验证会计报表上存货余额的真实性。
（）
9.职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定不适用于所聘请的专家。
（）
10.如果注册会计师在缺乏足够的知识，技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。
（）
五、计算题（共3小题，每小题10分，共30分）
1.注册会计师采用比率估计方法对应付帐款进行抽样。
假定样本的帐面余额为30000元，审计确认的实际金额为36000元，应付帐款总体的帐面金额为200000元，则推断的未审部分的实际金额为？
2.T会计师事务所的注册会计师R在执行P公司会计报表审计业务时，于计划阶段利用估计的资产总额（8000万元）的0。
8％，净资产（5000万元）的1％，营业收入（9000万元）的0。
7％，净利润（1000万元）的7％确定了会计报表层的重要性水平为为63万元，请根据上述情况，指出R注册会计师在计划阶段确定的重要性水平是否适当？如果不适当，应该是多少？
3.注册会计师对被审计单位的审计风险进行评估，审计风险为7％，固有风险为70％，控制风险为50％，请问注册会计师可接受的检查风险为多少？。
