非现场审计在商业银行内部审计中作用定位研究

非 现 场 审 计 在 银 行 内部 审 计 中 的 重 要 地 位 及 特 点 在金 融行业 激烈竞 争 的背景下 ， 银 行为适 应市 场变 化 ， 不 断 完善 自身 的服务功 能 ， 进行业 务系 统的 流程再造 ， 使得 业务
、
品种 不断 丰富 而非 现场审计 对 于提高 审计工 作效率 、 降低审 计 工作 成本 、 扩 大审 计工 作 范 围 、 实现 审计 工作 的 规范化 、 系
统 化和科 学化具 有重 要作用 。 第一 ， 监 测结果 全面 综合 ， 以金 融机 构 的风 险监 测指 标体 系为内容 ， 主要监测金 融机构的安全性 风险 、 流动性 风险 、 赢 利 性 风险及 资本 充足性 风险 ， 内容较为 系统 ， 基本 能够 反 映出所 属 经 营 机 构 的 主要 风 险 状 况 ： 第二 ， 实 时连 续 进 行 监 测 顶 警 ， 通 过 对所属 机构 各项 风险指标 进行 月度 、 季度 、 年 度 的 连 续 性 风 险检测与定性 分析 ， 揭 示风险升 降趋 势 、 变化 的主 要原 因 ， 以及
（ 二） 提 升 审 计 作 业 的 科 技 含 量 １ ． 建 立 和完善 审计 机构 内部 网络 。不 断建 立 和完善 非现 场审计 的 网络 ． 实 现 非 现 场 审计 的 协 同 作 业 与 资 源 共 享 。 增 强
网络 的安全性 ． 严 格控 制基础 数据 的形成 和传输 ， 利用 数字身 份验证 、 指 纹识别 、 防火墙 等手段 来保证 相关 资料 的真 实性 和
管理制 度 ， 使 非 现场 审计 有章 可循 ， 各部 门 、 分 支 机构 都 能 自 觉接受 非现场 审计 和质询 ，并提供 真 实的基 础数 据和 审计资 料。 同时建立 工作 程序机 制 ， 通过 制定规 范的非 现场审计 操作 程序 ， 并 严格 按 照 程 序办 事 ， 保证 审计 数据 的收 集 、 加工 、 分 析、 报告 和处理等 做到有 条不 紊 ， 统筹安 排 。

中国审计报/2013年/6月/26日/第008版内审文苑商业银行运用非现场审计系统存在的问题及对策杨松乔杨峰内蒙古巴彦淖尔市财政监督检查局中国建设银行内蒙古分行总审计室当前，在商业银行非现场审计工作中面临很多问题，需要加以解决。

一是系统中加载的数据资源存在误差或丢失，前台操作人员在电脑录入信息时随意性大，部分信息录入不全面，或信息格式不统一，造成审计人员在筛选和查证时被垃圾数据误导，影响对数据分析判断的准确性。

二是非现场系统运行所需硬件要求与实际水平不匹配，系统运行缓慢，延长了数据筛查时间，拖慢了审计工作的进度。

三是各大银行非现场系统不能有效衔接，针对可疑资金流向外行的情况，不能进一步深入查证，审计存在壁垒。

四是部分内部审计人员专业知识水平不能适应发展的要求。

五是审计模型设计缺乏深度和针对性，商业银行业务发展日新月异，舞弊手段多变，各家机构间数据结构存在差异，需要及时对原有审计模型进行持续的改进优化，但目前对模型的改良未能实时跟进。

六是非现场审计系统缺乏对项目的常态化监测与预警机制。

针对上述问题，笔者建议:首先，要加大对银行的数字化信息系统的投入。

针对非现场审计系统的服务器需求增加资金投入和系统管理人员的配置，规范各系统之间数据格式，实现不同系统的数据格式统一化，规范前后台业务数据录入流程，减少垃圾数据和数据丢失的情况。

同时应注意各家银行数据资源的衔接，建立重大风险的预警交流平台，及时发现可疑资金的流向，把风险和可能造成的损失降到最低。

其次，要加大对审计人员的培训力度。

通过定期或不定期的系统内部培训、跨部门培训或组织审计人员去其他业务部门跟岗实习，提高审计人员综合索质，更新员工的金融知识，及时了解新的金融产品、相关业务流程及其风险，鼓励审计人员参加注册内部审计师、注册会计师、注册信息系统审计师等审计类职业资格考试。

在培训的基础上建立考核制度，提高审计人员学习的积极性，打造一支综合索质较高的非现场审计队伍。

《农村合作银行内部非现场审计的探讨》劳丽君唐可平作者工作单位：杭州联合农村合作银行内审部在当前信息科技不断发展的背景下，农村合作银行各项业务与管理所依托的平台日渐电子化、网络化，这对于作为风险控制第三道防线的内部审计工作提出了严峻的考验。

如何才能提高审计效益，提升对于风险的识别、监测与控制能力。

至少，在农村合作银行内部探索实施非现场审计是审计方式改进的重要突破。

本文以介绍非现场审计的基本概要入手，阐述非现场审计的特有价值，分析开展非现场审计的现状，梳理开展非现场审计的相关思路，以供交流探讨。

一、非现场审计的基本概要农村合作银行的内部审计，按实施场地的不同，分为现场审计与非现场审计，两者作为审计监督和评价的方式，都以增加组织价值和改善组织运营为根本宗旨。

传统意义上的内部审计主要指现场审计，而非现场审计目前并无权威的定义，一般认为它是基于现代信息处理手段和传递方式迅速发展起来的一种全新审计方式，通过收集审计对象的各种数据或资料，按照一定的程序或方法来分析、评价、监测审计对象的违规行为、潜在风险和异常情况。

通常认为，非现场审计的职能有两个，一是监督职能，即相对独立地对审计对象实施的监测与评价；二是服务职能，即通过收集、分析数据资料，为更好的实施现场审计做准备。

非现场审计获取数据的平台包括各类信息系统（数据库）、电子数据台帐、电子数据报告及其他便于获取的文本资料等。

而非现场审计分析则采用趋势分析（比较分析）、相关分析、结构分析与因素分析等方法，用以观测数据之间的内在关系和变动规律。

我们认为，农村合作银行内部非现场审计的基本方式应该包括独立性非现场审计和辅助性非现场审计两种方式。

（一）独立性非现场审计。

即通过对审计对象报送的材料或审计人员主动采集的数据进行监测与预警，加强分析与评价，并最终形成非现场审计报告。

包括数据收集审查，计算整理，风险分析，报告处理，信息反馈等五个阶段。

（二）辅助性非现场审计。

即通过对审计对象报送的材料或审计人员主动采集的数据进行分析，归纳重点、疑点问题与抽样建议，为实施现场审计提供服务与指导。

对象的精准性。 四、非现场审计的开发背景
（ 一 ）监测及时、预警有效 。商业银行定 期从会计 、信贷 管理等系 统导人 数据 ， 或 与生产系统数据库 直接建立数据链接 ，实现了对信息 系 统全流程时时风险监测 ，能够对商业银行 日 常经营操作中 的违规危及行 为做出迅速反应 ，防范资金风险、信用风险等 。 （ 二 ）全面防范审计 风险。审计人员通 过通用审计 软件 ，结合审计 人员对 内控风险的全 面分 析 ，及 时 审计 分现 场 审计模 型 ，按 期 （ 年、 月 、日） 、 按机构、按风险等级揭示经 营管理 的系统风险、操作 风险等 ， 对商业银行内部控制实现全流程监控。 （ 三）逐步提升审计的准确性 。非 现场审计通过计 算机系统 ，直 接 调阅被审计对象的经 营管理信息及数据 ， 通 过非现场审计 系统进行 梳理 分析 ，目标用户是所有 审计人员 ，而不局限于非现场审计 人员 ，从 数据 的采集上 ，规避了被审计行人 为调整、修改等 风险 ，信息全 面、真实、 有效 。 （ 四 ）逐步提高 了审计的独立性 。非现场 审计 通过计算机 系统 ，远 程调 阅被审计对象的经营管理信息 及数据 ，与被 审计 行没有 物理 接触 ， 并且对数据信息的采集具有 主动性 、灵活性 ，规避 了信息 收集 及传递过 程中的道德风险 ，规避了以往依靠对被审计行提供资料 的信息 的独立性 风险，降低 了审计风险。 三、非现场审计与传统审计相 比具备的特点 ： １ ．审计方式的特殊性。随着商业银行 规模化 和信息化发 展 ，现场 审计 的传统审计方式显得浪费且低效 。信息技术的发展 使远程审计程序 即非 现场 审计 的实施成为可能。非现场审计的实施地点 不是在被审单位 现场 ，而通常是在远 离被审机 构 的其 他审计 工作 场所 ，即所谓 的非现 场。这种不在被审单位现场办公的特殊方式是将非现场 审计与传统审计 区分开来的首要特征 。 ２ ．审计手段 的先进性 。以往 的审计通常是在 被审现场通 过调 阅大 量报表 、账 目、文字记录等相关资料来手工查找风险点 ，在庞大 的数 据 网络面前已显得力不从心 。非现场审计借助计算机 、网络 、远程 等现代 化信息处理和传递方 式，实现了计算机海量存储 、高速处理与 审计 分析 模型 的有机融合 ，使大部 分审计工作 从纷 繁复杂 的账表 资料 中解脱 出 来 ，实现审计的非 手工操作 ，节约 了审计时间，提高 了审计效率 和审计

．
看才 能得 出完整、 准确 的结论。 因此 ， 要准
点数 量多而准 确率低 的情况 。因此 ， 在部 如现 场审计直接有 效的疑虑 。
（ ） 二 积极开展计 算机 审计 系统应用 确定位， 将二者有机结合、 为补 充， 互 统一
的能力。提高审计人员素质， 促使他们积 计帮助制定科学的审计计划 ， 提供审计线 每名 审计 人员都必须 经过现代审计 理念 点 ， 保障审计样本 的代表性和有效性 。非
出入库手续是否健全， 卡能否及时登记， 账、 药 领药申请单， 药品经发人、 经领人、 会计签字后
二、 销售管理 （ 西药销售 一）
审计工作是完善舟部控制的重要环节， 审 品进销差价核算范围准确； 晟后是定期盘点与 出库， 药品出入库手续齐全。 计人员应通过查阅医院的药品管理制度， 稽核， 询问 医院药品要根据使用量和药品有效期合 药品科、 住院处、 收费处、 财务处， 了解进、 理确定储备定额， 销、 加强交接清点管理， 定期进 存全部管理流程及核算控制环节， 并进行实地 行盘点。盘点工作应由药品科组织实施， 同时
三、 非现场审计发展面临的问题
（ ） 二 降低审计成本 ， 高审计质量和 提
非现场审计模 （ ） 一 非现 场审计 系统 固有 的局限性 。 险事件方面更是具有不可 比拟 的优 势， 在 效率．一是节约审计成本 。 式下 ， 审计组除 了必要的现场调查和现场 由于数据等 因素 的局 限， 非现场 审计 发现 实践应用 中取得 了较好 的效果 。
、
药品管理
占医院各种消耗的比重很大， 药品的储备与周 由药剂人员准确发放。 审计时要查看药品采购
我院设立西药库、 中药库， 严格执行药品
转是 医院资金运动的重要组成部分 ， 以药 品 计划的审批、 所 药剂人员的资格是否符合制度规 管理有关制度，药品的入库必须经过采购员、

462019年 第四期新形势下非现场审计非现场审计是信息技术与审计业务相融合的产物，利用信息技术辅助手段提高了审计的效率、层次、维度，通过数据分析挖掘产生大量审计结果，形成连续监督与审计核查相结合的工作模式。

其主要表现：一是非现场审计较传统审计项目增加了“非现场”分析和监测，随着审计资源全面的数字信息采集，实现对审计业务的全面分析和实时监测。

二是数据的集中以及大数据技术的成熟发展，通过非现场审计数据的关联、融合等分析，挖掘出尽可能多的审计视角，丰富审计的结果。

三是非现场审计根据互联网与传统行业的融合发展程度，表现为渗透型融合、互补型融合、重组型融合三个阶段，对审计的文化与思维的重组甚至再造都具有深远意义。

非现场审计模式应用不断拓宽，表现为对业务信息的监测、跟踪、分析，强化审计深度和广度，持续对事前和事中的监控能力，输出非现场审计结果具有时效性。

审计结果运用框架传统现场审计多依托项目，缺少必要的机动性，而非现场审计从开始到结束耗时较短、时效性更强，其主要开展形式可分为以下三种方式。

一是传统现场审计与非现场审计相结合，非现场审计辅助传统现场审计，尽可能将审计实现全覆盖，节约现场审计时间，利用非现场的数据分析，提供审计的问题及线索，现场审计进行核实与问题确认。

二是以非现场审计为主，通过审计数据模型对审计资源的分析挖掘，发现手工审计无法发现的规律性、趋势性问题，由合规性审计发展为合规性与绩效性相结合的审计，随着大数据应用不断推进，非现场审计发现问题更具有普遍性，找出问题的根源。

三是形成常态化重点领域的监测，利用对异常数据的敏感性实现早期预警，发挥好审计连续性和监控作用，针对事件的事后审计向事前事中审计转型。

根据非现场审计的特点和呈现形式，审计结果运用按图1进行闭环管理。

 ◇石永非现场内部审计结果运用研究图1 非现场审计结果运用2019·04内审（一）审计发现问题分类。

非现场审计发现问题可分为两类，第一是可疑性问题，非现场审计发现的不确定性或者异常问题线索，利用同级监督或者下发一级审计部门进行确认核实，最终形成确定性结果。

非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用与探讨【摘要】本文主要探讨了非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用及其影响。

在介绍了研究的背景、目的和意义。

接着从非现场监测技术和商业银行经济责任审计两个方面进行概述，然后重点分析了非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用、优势和挑战。

在总结了非现场监测对商业银行经济责任审计的影响，并指出未来研究方向。

这篇文章为了解非现场监测在经济责任审计中的作用提供了有益参考，为银行业提升审计效率和质量提供了有益启示。

【关键词】非现场监测、商业银行、经济责任审计、技术应用、优势、挑战、影响、未来发展、研究方向、结论1. 引言1.1 研究背景现代商业银行在日常运营中会遇到许多经济责任审计的问题，这些问题可能涉及到资金的安全性、业务流程的规范性以及内部控制的有效性等方面。

传统的经济责任审计主要是通过人工抽样检查和现场查验来获取数据和信息，但这种方式存在着效率低下、成本高昂、容易受到人为因素影响等问题。

为了应对这些挑战，非现场监测技术应运而生。

非现场监测技术是一种基于数据分析和自动化审计技术的审计方法，可以通过对大规模数据的采集、整理和分析，实现对商业银行经济责任审计的全面监测。

随着信息技术的不断发展和普及，非现场监测技术在商业银行经济责任审计中的应用越来越广泛。

通过利用数据挖掘、人工智能等先进技术，非现场监测可以帮助审计人员快速、准确地发现可能存在的问题，提高审计效率和效果。

探讨非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用，对于提升审计质量、降低审计风险具有重要意义。

1.2 研究目的研究目的是为了探讨非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用情况，分析其对审计工作的影响和作用机制。

通过深入研究非现场监测技术以及商业银行经济责任审计的相关理论和实践，揭示非现场监测在审计过程中的作用机制和效果，为提高商业银行经济责任审计的效率和准确性提供理论和实践支持。

本研究旨在进一步完善商业银行经济责任审计制度和方法，促进商业银行经济责任审计工作的规范化和专业化发展，为商业银行的风险控制和经营管理提供更加科学有效的依据，推动商业银行业务的可持续发展。

非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究【摘要】本文主要研究了非现场审计在商业银行内部审计中的应用情况。

首先介绍了非现场审计的概念与特点，然后对商业银行内部审计现状进行了分析。

接着探讨了非现场审计在商业银行内部审计中的应用方式及其优势，同时也指出了存在的问题。

通过对比实际案例和数据，本文得出了非现场审计在商业银行内部审计中的重要性，并提出了未来研究方向。

非现场审计在商业银行内部审计中具有重要意义，将对提高审计效率和质量起到积极作用。

【关键词】非现场审计、商业银行、内部审计、应用研究、概念、特点、现状分析、应用方式、优势、存在问题、重要性、未来研究方向、结论总结。

1. 引言1.1 研究背景:在商业银行内部审计中，非现场审计的应用还相对较少，相关研究和实践经验也不足。

有必要深入探讨非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究，以推动银行审计模式的转型和提升审计效能。

1.2 研究意义研究意义是指本研究对实际应用和理论探讨方面的重要意义。

非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究具有重要的实践意义和理论意义。

随着银行业务的复杂化和全球化，传统的现场审计已经无法满足对商业银行内部风险和合规性的审计需求。

研究非现场审计在商业银行内部审计中的应用方式，对于提高审计效率，降低审计成本具有实际意义。

通过对非现场审计在商业银行内部审计中的优势和存在的问题进行深入研究，可以为银行内部审计制定更科学合理的审计方法和策略提供参考，促进银行内部审计的规范化和标准化发展。

非现场审计在商业银行内部审计中的重要性不仅在于提高审计效率和降低成本，更在于为银行业构建健康的风险管理体系和健全的内部控制体系提供新思路和新方法。

研究非现场审计在商业银行内部审计中的应用具有重要的实践意义和理论意义。

1.3 研究目的研究目的是对非现场审计在商业银行内部审计中的应用进行深入探讨，分析其实际操作过程以及在内部审计工作中的效果。

通过研究，旨在揭示非现场审计在商业银行内部审计中的优势和存在的问题，为商业银行内部审计工作的改进提供参考和建议。

学术研究非现场审计及审计模型在人民银行内审转型深化时代的搭建与作用随着人民银行内审转型规划的全面推进，人民银行内审工作也步入了总结转型经验、放眼未来的“转型深化时代”，以信息化技术为手段的非现场审计得到了应有的重视与应用。

2013年，人民银行总行上线了审计辅助系统，但受人员、技术、思想、认识等因素所限，审计模型的搭建与应用成为目前非现场审计面临的主要挑战。

非现场审计是指建立在现代信息处理和传递方式基础上，通过连续地搜集被审对象的各种数据和资料，依据预定的程序和方法来分析、评价和监测被审对象的现状及发展趋势的一种审计方法，与现场审计相比，非现场审计具有全面性、时效性以及成本低、效率高和规范性强等诸多优势。

其作用主要体现在:加大了审计覆盖面，提升了审计的精度;降低了审计成本，提高了审计质量和效率;合理配置了资源，实现了审计前移的历史性跨越;提供了增值作用，深化了审计服务职能。

审计的增值服务职能是现代审计重要价值的体现，通过非现场审计，一方面可以利用计算机辅助技术，全面导出部分异常数据，提供给被审计对象，从而能及时化解风险，防止事态的进一步发展，提高了被审计对象的风险防范和内部管理水平;另一方面也可以利用占有业务数据资料、持续监测业务动态及掌握分析方法的优势，对有关业务和领域进行专题分析，为相关决策提供依据和支持。

1非现场审计模型搭建的关键因素作为非现场审计核心的非现场审计模型是指通过建立审计数据分析模型，将科学的分析技术和审计人员的宝贵经验固化到系统中，为非现场审计提供核心技术与作业标准，并在全系统范围内共享，从而有效统一作业标准，切实保证审计质量。

非现场审计模型最主要的优势就是能从海量的数据中，通过数据分析、数据挖掘等技术，发现可疑数据，从而确定审计重点。

它不仅解决了数据核对、分类加总的计算等基本问题，还可以通过使用多种分析方法，来考察数据之问的内在关系和变动规律，从而发现那些隐藏较深的问题。

笔者认为以下三方面是最关键的因素:（一）思路为灵魂。

【关键词】
非现场监测、商业银行、经济责任审计、技术概述、应用、影响因素、案例分析、价值、发展趋势、结论总结
1. 引言
1.1 研究背景
在进行商业银行经济责任审计时，传统的现场监测方法存在诸多不足，如时间成本高、效率低、易受主观因素影响等。为了解决这些问题，非现场监测技术被引入到商业银行经济责任审计领域。非现场监测技术是指通过数据采集、信息技术和数据分析等手段，对银行业务进行监测和评估，从而实现有效监督和管理。
非现场监测可以降低风险。由于监测过程是通过技术手段完成的，可以避免人为操作带来的错误和误差，有助于提高审计的准确性和可靠性。
非现场监测可以增强监督力度。利用监测技术可以实现实时监测和数据追踪，可以有效防范风险和违规行为，对商业银行的经济责任进行更为全面和深入的审计。
非现场监测技术在商业银行经济责任审计中的应用将为审计工作带来更高的效率、更低的风险和更强的监督力度，有助于保障商业银行的经济责任，促进银行业的健康发展。
商业银行经济责任审计主要包括对商业银行的资金运作、信贷风险管理、内部控制、合规性及社会责任履行等方面进行审核。审计人员需要通过对商业银行的资产负债表、利润表、流动性风险管理报告、合规性报告等资料进行检查，以了解商业银行的资金运作情况及经营状况。审计人员还需要对商业银行的风险管理系统、内控制度、合规机制等方面进行抽样检查，以评估其是否符合监管要求。
非现场监测技术的主要特点包括远程监控、实时数据传输、自动化处理和报警功能等。通过这些特点，监测人员可以随时随地对监测对象进行监控和管理，及时发现并解决问题。
在商业银行经济责任审计中，非现场监测技术可以帮助审计人员实时获取银行的经济运行数据，监测银行的各项业务活动，识别潜在的风险和问题，并及时进行预警和处理。通过非现场监测技术，审计人员可以更加全面地了解银行的运作情况，提高审计工作的效率和准确性。

计、 定性分析及风险控制原理的有效结合， 一旦脱离这个前提，
３ 开发数据接 口软件 ， ． 实现非现场 审计 系统 与经 营管理系 推 断的精度及确切性就难 以保证 ， 甚至陷入 没有经济 内涵 的纯 统的直联 。商业银行 己实现全行范 围内核心业务系统版本的统 粹数理计算之 中。 目前 ， 西方商业银行所运用 的非现场审计分
在 可 险监 测 与分 析 。非现 场 排 查 手段 的有 效 运 用 能 够 为现 场 检 查 活 审 计 对 象 的重 大 事 件 或 变 动 ， 非 现 场 审 计 过 程 中 ， 以更 为 动 提 供 较 为精 确 的 目标指 引 ， 大大 提 高 审 计 活 动 的效 率 。
一
及 时 准 确 地 识 别 、 析 、 断 审 计 对 象 存 在 的 问 题 、 点 和 异 分 判 疑
【 关键词ｌ非现场 ； 审计 ； 方法； 效能
非 现 场 审 计 手 段 具有 覆盖 广 、 度 高 、 本 低 的优 势 ， 够 为， 精 成 能 基层 内审机构 直接掌握着大 量的现 场审计成果 ， 于辖 内 对
在动 用较少检查资源 的基础 上实现对 大多数业务和 区域 的风 行 处 的 内 部 控制 状 况 有 着 较 为全 面 系 统 的认 识 ， 能及 时获 知 且
一
与 数 据 大 集 中 ， 之 而 来 的 ， 贷 管 理 信 息 系 统 （Ｍ） 财 务 析 模 型 ， 不 少 已经 相 当成 熟 ， 经 营 风 险 的 识 别 、 量 与 评 估 随 信 ＣＳ 、 有 如 衡
管理信息系统 （Ｍ Ｓ 等管理信 息系统必然 是与核心业 务系统 方法体 系、 理统计和系统 分析方法体系 、 Ｆ Ｉ） 数 审计风 险控制技术 的无缝连接与实时交互。相应地， 开发运用接 口软件 ， 直接从经 方法体系等， 很值得我们借鉴与参考 。 营管理系统的后台数据 库中提取信 息， 是商业银行非现场审计 的首要课题 。届时， 息传递过程中的人 工干预环节大为减少 ， 信 从根本上得到保证 。

浅谈如何深入进行非现场审计分析
基于商业银行 非现场审计视角
陈 波
（ 中 国农 业银行 审计 局 武汉 分局 ， 湖北 武汉 ４ ３ ０ ０ ７ １ ） ［ 摘 要 ］ 围绕 审计 目标 对 审计 事项 先 行 进行 非现 场 审计 分析是 做 好 银行 业 内部 审计工 作 的
重要前提 。 但 如何 深入 进行 非现场 审计 分析 ， 这 是许 多内部 审计工作 者都在 认 真 思考 的 问题 。 本 文尝
２ ０ １ ４年第 １ 期 总第 １ ６ ３期
中国农 业银 行武 汉培 训学 院学 报
Ｊ ｏ ｕ ｒ ｎ ａ ｌ ｏ ｆ ＡＢＣ Ｗｕ ｈ ａ ｎ Ｔ ｒ ａ ｉ ｎ ｉ ｎ ｇ Ｃｏ ｌ ｌ ｅ ｇ ｅ
Ｎｏ ． １ Ｊ ａ ｎ ．２ ０ １ ４
Ｓ ｅ ｒ ｉ ａ ｌ Ｎｏ ． １ ６ ３
行 了深 入 的 非现 场 审计 分 析 ，才 能使 制定 的 现
完 成 。二次 分 析 、 再 次 分析 是 首 次分 析 的延 续 。
更 是首 次 分析 的深 化 ；是 利用 业 务 经 营管 理 系 统 和 外部 网 络平 台进 行非 现 场审 计 查 询 和取 证 的 阶段 ， 是现 场 审计 的前 奏 。二 次 分 析 、 再 次 分 析 要 完成 首 次分 析期 间 少数 人不 能完 成 的在 业 务 经 营 系统进 行 的非 现 场查 证 、 取 证 的任 务 ， 同
［ 关键 词 ］ 商 业银行 ； 非现 场 审计分析 ； 建 议
［ 中 图分类 号 ］ Ｆ ８ ３ ２ ． ３ ３ ［ 文献 标识 码 ］ Ａ ［ 文章 编号 ］ １ ０ ０ ４ － ４ ８ １ ７ （ ２ ０ １ ４ ） ０ １ ． ０ ０ ５ ４ ． ０ ３

２ 螋 Ｑ Ｑ ：
Ｃ ｉａＮｅ ｅ ｈ ｏｏ ｉｓａ ｄ Ｐ ｏ ｕ ｔ ｈｎ ｗ Ｔ ｃ ｎ ｌｇｅ ｎ ｒｄ ｃｓ
财 经 与 管 理
Байду номын сангаас
如何提高邮政储蓄银行内部非现场审计效能作用
王丽 霞 ’
伸 国邮政储 蓄银行丹东市分行 ， 宁 丹东 １８０ ） 辽 １０ ０
摘 要： 非现场审计， 是基于现代信息处理手段和传 递方式迅速发展起 来的一种全新审计监督方式 ， 其所具有的全面性 、 时效性 、 低成本、 高 效率等优势已得到国内外监管机构的共同认 可， 并代表了商业银行 内 部审计的发展 方向。 邮政储蓄银 行系统信息化建设的发展， 基本完成 了 以 计算机和网络为基础的电子 清算和金 融管理， 同时积极开发 了电子稽查 系 统， 为非现场审计提供 了可能。 本文对邮政储蓄银行 内部非现场 审计的现状进行 了 分析 ， 出了存在的问题 ， 阐述 了 提 并 如何做好邮政储蓄银行 内部审计部的具体做法。 关键词： 邮政储蓄银行 ； 内部； 非现场审计 邮政储蓄 自恢复开办以来 ，电子化建设从 在邮政储蓄银 行的审计实践 中并未得到有效运 无 到有 。 从基础金融业务 到信贷 、 业务等真正意 用 。 义上 的综合银行业务 ， 基本完成 了以计算机和 ２１ 论 研 究 的 匮乏 ．理 尽 管我国审计 界在制订准则等政策性要求 网络为基础的电子清算 和金融管理。在这样的 条件下 ， 建立邮政储蓄银行非现场审计系统 ， 既 时已参照国际审计 准则 ，但 从切实指导实践的 是银行 自身业务发展的客观需要 ，又是银行 电 角度看 ，我国迄今对商业银 行内部数据审计的 子化建设和发展的外部使然。 一方面 ， 邮储银行 理论研究还 比较贫乏 ，除了在审计方法 的研究 业务 网点广覆盖性 ，大部分 网点多分布在县 以 中偶尔涉及 、 在审计教科 书中有些简单介绍外 ， 下偏远地方 。以往的检查花费大量的人力物力 几乎属 于空 白 ， 许多重 大风 险的识别 、 析、 分 判 预警等问题还缺乏统一的指导意见。理论研 和时间效果不明显 。第二 ， 业务的单一性 ， 邮储 断、 银行 网点数量虽众多 。 但多办理单一的基础金 究的匮乏 ， 得审计人员在实际工作中应用得 使 融业务 ，随之体现的业务风险及隐患表现较雷 不到有效指导 。 同，完全可以设置参数对 同一风险问题加 以控 ２ ． ２审计技术手段的落后 制。非现场审计是现代信息处理和传递方式下 非现场审计多针对数据 而展开 ，实施过程 迅速发展起来的一种 审计监督方式 ，与现场审 中还可 能需 要大量 的较 为复杂繁琐的计 算 ， 手 计 相比具有全面性 、 时效性 以及审计成本低 、 效 工劳动工作量极大。因此 ， 灵活运用技术性分析 率高和规范性强等方面的优势。 方法必须借 助计算 机手段 的支持 ，首先将大量 １ 邮政储蓄银行 内部非现场审计现状分析 的业务数据从业务应用系统 中提取 出来 ，形成 邮政储蓄银行现有 内部审计分为现场审计 分析的数据源 ， 然后 借助 于计算机建立各种技 和非现场审计两部分 。 现场审计也叫内部稽查 ， 术分析模型。虽然 邮政储蓄银行计算机办公条 按每 ｌ 个网点配备一人标准配备车辆 、 Ｏ 笔记本 件已经具备 ， 但没有 一种适合工作需要的内部 电脑等按季度对 全辖 网点实施现场检查。非现 审计软件 ，面对越来越多 的庞大繁杂的业务数 场 审计 以电子稽 查为主 ， 按每 （ ） 市 县备 一个电 据 ， 仅仅依靠 简单 的办公软件和半手工操作无 子稽查值机员标 准设置专人对所辖范围电子稽 法进行 更深层 次的分析 。审计技术手段的落后 查报警业务进行核销。报警分为五级 ， 依据事先 严重 制约 了非现场审计的有效开展。 设好的参数分别 对储蓄业务 、汇兑业务发生的 ２ 审计人员 的素质尚需提高 － ３ 风险业务进行 实时或定期预警。一般 预警级别 非 现场审计技术要求 内审人员不仅要有丰 越高 ， 风险越大。负责非现场审计人员通过辅助 富的业务经验 。 而且应具有一定的审计理论 、 数 系统在系统 内调阅业务、 会计报表 等相关 资料 ， 学统计知识 、 计算机知识和综合分析判 断能力 。 实时对风险情况进行非现场检查处理 ， 有辅助 目 前邮政储蓄银行的稽查人员大多从事多年会 电话询问方式 ，必要时报告部门负责人有针对 计、 业务等具体 工作 ， 实践经验较 丰富 ， 也能 够 性的开展现场审计。邮储银行 现有两种 审计方 进行简单的业务分析 ，但精通审计理论方法及 式相互有效补充 ，其中非现场 审计为现场检查 数理统计并能有效运用的人员极为缺乏 ，对非 提供大量信息 ，为现场检查决定检查重点和方 现场审计技术的理解及应用均有不 同程度 的差 向。非现场稽查方式较为机械单一 ，主要表现 距 ，甚至有的从业人员根本不了解非 现场审计 在 ：一是非现场检查延伸不够 ，为 了核销而核 这种审计方法 ，迫切需要提高审计人员应用非 销， 注重问题表面原 因， 不能对问题深 入分析 ； 现场审计这项具体技术的技能。 二是稽查 的方式陈旧， 稽查手段落后 ， 跟不上业 ３ 如何提高 邮政储 蓄银行 的非现场审计效 务电子化 的快速发展 ； 三是稽查的业务范围小 ， 能的作用 目 只针对储蓄、 前 汇兑等基础业务 ， 代理 、 中间 、 因此 ．要进一步提高邮政储蓄银行的非现 公司及信贷业务还没有 与电子稽查 系统对 接 ； 场审计 ， 发挥非现场 审计 的效能 作用， 应从 以下 四是稽查队伍结构 和素质不适应 ， 缺乏精业务 、 几个方 面人手 ： 理系统等业务信息系统的用户 ， 籍此获取查询 权限 ， 打通信 息渠道 ， 为非现场 审计提供翔实的 数据资料 ， 是非现场审计的首选 目 标。开发运用 接 口软件 ，直接从经营管 理系统 的后台数据库 中提取信 息 。便 成为当前 乃至今后一段时期内 邮政储蓄银行加强计算机非现场 审计 的首要课 题。届时 ， 信息传递过程中的人工干预环节大为 减少 ， 非现 场审计获取信 息的及时性 、 准确性 、 真实性及透明度都将从根本上得到保证 。 ３ ． ２丰富完善分析模型 ， 加速非现场审计软 件的研发。 通过建 立分 析模 型 ， 将科学 的分析技术和 优秀审计 人员的宝贵经验固化到系统 中，使之

非现场审计在商业银行内部审计中的作用与提升措施2011-04-29 09:45:31非现场审计是指建立在现代信息处理和传递方式基础上，通过连续地搜集被审对象的各种数据和资料，依据预定的程序和方法来分析、评价和监测被审对象的现状及发展趋势的一种审计方法。

非现场审计具有全面性、时效性以及成本低、效率高和规范性强等特征，与国际先进水平相比，农行非现场审计的信息化、网络化和专业技术化程度偏低。

本文就农行内部审计现状及非现场审计在内部审计中的作用定位展开研究，提出充分发挥非现场审计作用的对策。

一、商业银行内部审计面临“三大矛盾”近几年来，我国五大商业银行先后完成股份制改造并成功上市，内部审计被纳入董事会及其下的审计委员会管理，其在公司治理、风险管理等方面的作用和地位显得十分重要，为此商业银行内部审计机构正积极推进审计转型，以满足董事会和最高管理层需要。

当前商业银行内部审计面临“三大矛盾”。

（一）银行业务量的快速增长与审计理念陈旧、审计手段落后的矛盾。

一方面在经济高速发展下，商业银行各项业务正处在快速增长期，表现为新业务品种不断推出、存贷款业务快速增长、中间业务突破性发展，带来内部审计领域扩展、审计需求大增。

另一方面面对堆积如山的凭证、报表、档案，在海量的业务数据中发现问题、寻找证据，仍沿袭以往的以手工操作为主的审计手段和过分依赖于现场审计的审计模式使得审计人员在履行职能时多少显得有些力不从心。

只有改进原有的审计理念和审计方法，才能完成董事会赋予内部审计的目标任务。

（二）银行机构众多、网点分散与内审机构收缩的矛盾。

一方面农业银行是我国网点最多的商业银行，因机构众多、网点分散，审计人员在各个机构之间东奔西突、疲于奔命，工作强度大，审计成本高，审计效率和审计的有效性难以得到保证。

另一方面审计体制改革后，农业银行内部审计划片设置10个审计分局，机构收缩、人员减少，实施审计项目时因资源配备不足，对审计覆盖面、审计的深度、审计及时性有一定的影响，可能造成审计职能作用发挥不够。

瞭望观点摘要：随着大数据、云计算、人工智能等新技术、新产业的不断涌现，信息化建设不断推进，大数据开始蔓延到社会的各行各业，并以指数级的速度增长，逐渐渗透在我们的学习、工作、生活中，影响着社会的发展。

将大数据应用于银行审计实务，开展非现场审计，既是一种创新思维，又是时代赋予我们的历史使命。

关键词：商业银行；非现场审计一、审计创新转型—信息化技术的应用伴随大数据时代而来的是各行各业的信息争夺战，谁获得的信息更准确更优质，谁的赢面更大。

在此契机下，我单位利用信息化审计技术实施创新转型，借助系统运行全行业务数据，比对筛查出风险点及可疑线索，将分析结果应用于现场审计判断及非日常预警监测，从而真正实现“以风险为导向”的“精准”审计。

（一）审计思维转型：理念创新驱动内部审计视角变迁。

由关注“已发生的问题”向关注“已发生问题和潜在问题并重”转变。

由“以揭示问题为主”向“揭示问题和解决问题并重”转变。

由“着重提升查证分析能力”向“提升全面服务转型发展能力”转变。

（二）审计职能转型：设立专职非现场检查岗位，负责日常风险预警监测，处理预警信息，提高审计时效性，实时防范风险。

（三）审计模式转型：审计流程标准化，融入大数据分析思维。

一是各审计组在进场前，利用数据分析，对被查单位全量业务进行筛查，拟定现场检查的样本和审计重点；二是建立了审计文书模板库，涵盖各审计业务环节的统一文件范本；制定了统一的问题词条，切实保证了问题定性的准确和规范，保证了审计分析的准确性。

（四）审计延伸转型：监测经营情况，开展动态分析。

建立了分支机构主要业务监测报表，将同一类型分支机构的经营指标数据信息整理、归纳、对比；并对单一机构各类指标进行横向、纵向分析。

通过数据挖掘，拓宽审计视野、提高审计视角，为现场审计提供全面、动态的信息，为审计对象、审计重点的确定提供科学依据。

二、审计转型的预期效果（一）由抽样审计转变为全量审计。

利用大数据优势，通过搭建模型对全量数据进行多角度的筛选、挖掘、整理，将审计抽样方式由传统的人工判断转变为全量筛查，提高了审计抽样精准度、拓宽了审计检查范围、避免了人工排查死角、加大了风险管控力度、提升了审计工作质量。

2024年我国商业银行内部审计论文一、引言随着我国金融市场的不断深化和发展，商业银行在国民经济中的地位日益突出。

作为金融体系的核心组成部分，商业银行的稳定运行对于整个社会的经济秩序和金融安全具有重大意义。

在这一背景下，内部审计作为商业银行内部控制体系的重要环节，其重要性愈发凸显。

内部审计不仅有助于银行识别和控制风险，还能提升银行治理水平，保障银行资产的安全和完整。

因此，对商业银行内部审计进行深入的研究和探讨，对于提升我国银行业的整体竞争力具有非常重要的意义。

二、商业银行内部审计的概念及作用商业银行内部审计是银行内部设立的一种独立、客观的监督和评价活动，其主要目的是通过对银行业务和管理流程的审查和评估，帮助银行识别潜在风险，提出改进建议，从而增强银行的内部控制和风险管理能力。

内部审计的作用主要体现在以下几个方面：风险识别和评估：内部审计通过对银行业务和管理流程的深入审查，能够及时发现和评估潜在的风险点，为银行管理层提供决策支持。

内部控制评价：内部审计对银行的内部控制体系进行评价和监督，确保内部控制的有效性，防止舞弊和错误的发生。

合规性检查：内部审计还负责对银行遵守法律法规和内部政策的情况进行检查，确保银行依法合规经营。

咨询服务：内部审计通过提供专业的建议和意见，帮助银行改进业务流程，提高管理效率，增强银行的竞争力。

三、我国商业银行内部审计的现状及挑战近年来，我国商业银行内部审计取得了长足的发展，但仍面临着一些挑战和问题。

主要表现在以下几个方面：内部审计独立性不足：部分银行内部审计机构的设置和运作受到管理层的影响，导致内部审计的独立性受到质疑，影响了审计结果的客观性和公正性。

审计资源和技术手段有限：随着银行业务的复杂化和信息化程度的提高，传统的审计方法和手段已经难以满足现代审计的需求，审计资源的不足和技术手段的落后成为了制约内部审计发展的重要因素。

审计人员素质参差不齐：商业银行内部审计需要一支具备专业知识和技能的审计队伍。

---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要随着商业领域的不断扩大和新增银行的不断设立，商业银行的发展，是我国社会经济发展整体结构逐步完善我国的重要体现。

内部审计是企业内部财务管理的构成部分，为银行当前经济运行的稳定，未来经济发展规划具有重要的影响。

随着社会经济在逐步提高，商业银行已成为我国经济重要组成部分，国有商业银行的内部审计在经济发展中发挥重要指导作用。

本文结合我国商业银行发展的实际状况，以中国银行内部审计为例，对其存在的问题进行探究一下提出应对策略，辅助我国国有商业银行在新常态的经济发展环境中创新发展。

最后，本文给出了可行性的解决方案，这些问题诸如提高业务系统、展览审计范围、审计资源的充分利用，加强质量控制，和深化结构改革，旨在中国银行的注意集中在深化内部审计体制改革的必要性，同时鼓励其他国内商业银行参考自己的内部审计的发展，互相学习，获得快速发展。

关键词：内部审计内部控制商业银行Research on the problems and Countermeasures of internalaudit of Commercial Bank——Take Bank Of China. as an exampleAbstractThe development of commercial Banks, with acceleration of the business field expansion and additional new branches establishment，is our country social economy development the important of whole structure gradually improve. Internal audit is the composition of enterprise internal financial management, for the bank of China's current economic operation stability, economic development planning has important influence in the future. With the gradual improvement of the social economy, commercial banks have become an important part of China’s economy, promote economic management system in the transition of the state-owned commercial Banks, and the internal audit of state-owned commercial banks plays an important guiding role in the economic development.This article based on the actual situation of the development of China’s commercial Banks, and takes the Bank Of China's internal audit as an example to explore the existing problems and put forward the coping strategies, auxiliary state-owned commercial Banks in China in the economic development of the new normal environment, innovation and development. Finally, the article gives feasible solutions for these issues such as improving business systems, exhibition aduit scope, making full use of audit resources, strengthening quality control, and deepen structural reform, aiming to draw the Bank Of China’s attention to focus on the necessity of deepening the reform of the internal audit system, as well encourage other domestic commercial banks to make reference to the development of its own internal audit, and learn from each other, obtain rapid development.Key words: Internal auditing State-owned commercial banks Internal controls目录一、绪论（一）研究背景及意义1.研究背景中国的经济正在迅速发展，并在同一时间，经济业务的发展速度也在逐步提高，从单一发展到目前的多元化发展，商业银行的经济发展水平涉及到社会发展的各个领域，包括经济、政治、文化等方面的发展，为社会的经营与发展提供了更加充实的发展经济来源，同时又保障整体经济投资管理的稳定发展。