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2021年自学《银行会计学》试题及答案（卷二）1、贷款的种类(按期限、风险程度、自主程度、核算方法、质量和风险程度划分)2、信用贷款的发放、收回、展期、逾期的核算3、应计、逾期、非应计的概念(应计转非应计，利息的处理)4、贷款损失准备的会计核算a)损失准备的种类及计提比例b)提取贷款损失准备进的会计核算c)贷款损失准备的核销与收回5、担保贷款、抵押贷款、质押贷款性质;抵押贷款的核算6、票据贴现与一般贷款的区别;贴现利息的计算;票据贴现及收回的会计核算7、贷款利息的种类及计算练习题一、单选题1、东方纺织厂贷款到期不能归还57000元，转为逾期贷款，在一红两蓝特种转账凭证登记的会计分录为()A.借：短期贷款——东方纺织厂贷款户57000(红字)借：逾期贷款——东方纺织厂逾期户57000(蓝字)B.借：逾期贷款——东方纺织厂逾期户;57000(红字)借：短期贷款——东方纺织厂贷款户57000(蓝字)C.借：短期贷款——东方纺织厂逾期户57000贷：短期贷款——东方纺织厂贷款户57000D.借：逾期贷款——东方纺织厂逾期户57000贷：短期贷款——东方纺织厂贷款户570002、计提贷款损失准备金使用的成本、费用科目是：()A.其他营业支出B.资产减值损失C.营业外支出D.营业费用3、银行对抵押物拍买、变卖，其价款(扣除有关费用)超过贷款本息部分，应：()A.返还借款人B.作为营业外收入C.作为其他营业收入D.作为利息收入4、银行对借款人提供的按国家规定的利率和期限还本付息的货币资金的业务是：()A.信用贷款B.保证贷款C.质押贷款D.贷款5、期限为两年的抵押贷款应使用的会计科目是：()A.短期贷款B.中长期贷款C.抵押贷款D.贴现6、银行发放的到期(含展期后到期)不能收回的贷款是：()A.损失贷款B.逾期贷款C.催收贷款D.呆账贷款7、保证当贷款债务人不履行债务时，应承当责任的是：()A.保证人B.债权人C.贷款银行D.借款人8、银行按借款合同约定的期限，于贷款归还的同时计收利息的计息方法是：()A.余额表计息法B.利随本清计息法C.在账页上计息法D.定期结息计息法9、借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款须在到期日()以前，申请展期。
银行会计练习题分录题1、为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转账。
利息=4420500*0.06%/30=88.41元借：利息支出 88.41贷：单位活期存款—钢窗厂户 88.412、某储户2009年6月2日存入定期1年的储蓄存款1500，于2010年8月2日来行支取。
存入日利率为1.98%，一年期存款利率于2009年10月29日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.72%。
编制支取日客户提取款项时的会计分录。
利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360=31.5元借：定期储蓄存款—整存整取户 1500利息支出 31.5贷：库存现金 1531.53、向兰新公司发放5个月的短期贷款80000元，利率为5.04%，经审查同意办理贷款手续。
编制贷款发放时的会计分录。
借：短期贷款—兰新公司贷款户 80000贷：单位活期存款—兰新公司存款户 800004、兰新公司6月10日持银行承兑汇票一张面值30万元，到期日为11月10日，申请办理贴现，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6‰，经银行审查同意，当天办理贴现手续。
计算实付贴现金额并做出贴现的会计分录。
贴现利息=300000*5*6‰=9000元实付贴现金额=300000-9000=291000元借：贴现资产—面值 300 000贷：单位活期存款—兰新公司存款户 291 000贴现资产—利息调整 9 0005、万达公司开出转账支票一张13000元，要求办理银行汇票一张，持往异地购买材料一批，编制相关会计分录。
借：单位活期存款—万达公司 13000贷：汇出汇款 130006、万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为60000元，送款单55000元，余款退还。
请编制万达公司办理收账时的会计分录。
借：清算资金往来 55000贷：单位活期存款—万达公司 550007、上月12日新兴公司签发的银行汇票70000元，今日由系统内代理解付行划来结算款项为63000元，余款退还新兴公司。
银行会计业务题及答案银行会计是常用的会计领域之一。
银行作为重要的金融机构，其会计业务涵盖了多个方面，包括账户开立、存款、贷款、跨行转账、汇款、结算等。
银行会计涉及的知识点较多，而且其中有些颇具复杂性。
本文将为大家梳理一些常见的银行会计题目及其解答，旨在提供一些学习和复习的参考。
一、账户开立题目一：某客户向银行开设5000元人民币活期存款账户，现金存入款项为3600元，电汇存入款项为1400元，请问账户的余额是多少？解答：账户余额为5000元。
现金存款的账簿记账方式为借:现金3600元，贷：银行存款3600元，电汇存款的10元账簿记账方式为借：电汇1400元，贷：银行存款1400元。
经过账簿记账之后，该账户的余额仍为5000元。
题目二：某客户开设人民币对公账户，资金3000元，已设立1000元企业网银，佣金率0.2%。
客户进行了一笔可用于转账的支出：因私出差，报销交通费200元。
请问：客户支付该笔交通费的账簿记账方式是什么？解答：客户支付交通费的账簿记账方式为借：差旅费200元，贷：银行存款200元。
佣金记账方式为借：手续费4元，贷：银行存款4元。
二、存款与贷款题目一：某企业于本年1月1日向银行办理一笔透支贷款，借款金额为100000元，还款期限为1年，贷款年利率为4.5%。
请问，到期时应归还多少本金及利息？解答：贷款到期时应归还100000元本金，利息为100000×4.5%×1=4500元。
题目二：某客户向银行办理一笔定期存款，存款金额为5000元，期限为一年，存款利率为4.2%。
到期时应获得多少本金及利息？解答：存款到期时应获得5000元本金及利息，利息为5000×4.2%×1=210元。
三、跨行转账与汇款题目一：客户A向客户B进行一笔跨行转账，转账金额为5000元，手续费率为0.1%。
请问，需要向客户B支付多少钱？解答：需要向客户B支付4995元。
客户A的账户中应该有5000元被划转至客户B的账户中，同时还需要支付5元的手续费。
习题答案项目一认识银行及银行会计一、单项选择题1.C2.C二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.CD4.ABC5.ABCD三、判断题1.√2.√3.×项目二银行会计账务核算基础一、单项选择题1.A2.D3.A4. A5.B二、多项选择题1．CD 2.AB 3.ABCD 4.ABCD 5.ABC三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√四、业务练习（一）分录练习1.借：吸收存款——定期存款（华夏公司） 100 000利息支出 4 000贷：吸收存款——活期存款（华夏公司） 104 0002.借：贷款——短期贷款（华夏公司） 120 000贷：吸收存款——活期存款（华夏公司）120 0003.借：库存现金 320 000贷：吸收存款——活期存款（百乐购物中心）320 0004.借：吸收存款——活期储蓄存款（王伟） 10 00贷：吸收存款——定期储蓄存款（王伟） 10 0005.借：吸收存款——活期存款（长城公司） 3 000贷：库存现金 3 000 (二）练习会计等式的平衡关系1. 借：库存现金 87 500贷：吸收存款——活期储蓄存款（王伟）87 500 2.借：吸收存款——活期存款（百乐购物中心）90 000贷：贷款——短期贷款（百乐购物中心） 90 000 3. 借：库存现金 32 000贷：吸收存款——定期储蓄存款（张红） 32 000 4.借：存放中央银行款项 100 000贷：库存现金 100 0005. 借：吸收存款——活期存款（华夏公司） 5 000贷：库存现金 5 000 6. 借：吸收存款——活期储蓄存款（王伟） 16 000贷：吸收存款——定期储蓄存款（王伟） 16 000（三）练习错账的更正⑴借：吸收存款—定期储蓄存款 -20 000借：吸收存款—活期储蓄存款 20 000 贷：吸收存款—活期储蓄存款 -20 000 贷：吸收存款—定期储蓄存款 20 000 ⑵借：存放中央银行款项 -98 000贷：库存现金 -98 000⑶借：吸收存款——定期存款 - 900贷：库存现金 - 900⑷借：库存现金 9 000贷：吸收存款—活期存款 9 000⑸借：吸收存款—活期存款 54 000贷：贷款—短期贷 54 000项目三习题答案一、单选1D 2B 3C 4B 5B 6B 7D 8D二、多选1ABCD 2ABC 3ABCD 4ABD 5BCDE 6ABCD 7ABCD 8ABC 9ABCD 10ACD三、判断1错 2对 3对 4对 5对 6对 7错 8错 9对 10错四、核算题1.借：库存现金 100 000贷：存放中央银行款项 100 0002.借：库存现金 20 000贷：吸收存款——活期存款——大成公司 20 0003.借：吸收存款——活期存款——建东公司 15 000贷：库存现金 15 0004.借：其他应收款——出纳短款 100贷：库存现金 1005.借：其他应收款——出纳短款 100贷：营业外支出 100项目四习题答案一、单项选择题1.A2.D3.D4.D5.A6.C7.C8.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BD4.ABCDF5.ABC6.ABCDF7.ABCD8.CD三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.× 10.√四、业务练习题1. （1）完成分户账。
银行会计习题一、基本核算方法将以下四项经济业务填制试算平衡表。
1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。
借：存放中央银行款项500，000贷：向中央银行款项500，0002、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。
借：活期存款60，000贷：库存现金60，0003、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。
借：定期存款45，000贷：活期存款45，0004、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。
借：活期存款170，000贷：贷款170，000试算平衡表会计科目上日余额本日发生额本日金额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金97，000 60000 97,000 60000 存放中央银行款项1985，000 500,000 2,485,000 0贷款223，000 170,000 223,000 170000 吸收存款295，000 275000 45000 275,000 340000 向中央银行借款100，000 500,000 0 600000合计2，305，000 2，305，000 775000 775000 3,080,000 3080000二、存款业务核算1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。
借：库存现金10,000贷：活期存款10，0002、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。
借：活期存款50，000贷：库存现金50，0003、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。
借：活期存款100，000贷：定期存款100，0004、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。
借：活期储蓄存款30，000贷：定期储蓄存款30，0005、银行在结息日计算某企业本季度存款积数为93782000，当日活期存款挂牌公告利率为0.72%，计算应付利息并作账务处理。
全国2023年4月高等教育自学考试银行会计学【课程代码】00078一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1、由银行会计人员根据有关原始凭证和业务事项自行填制或生成的凭以记账的书面证明是指（D）A、“单式凭证”B、“复式凭证”C、“特定凭证”D、“基本凭证”2、下列项目中，属于银行负债要素的是（C）A、存放中央银行款项B、贷款C、吸收存款D、拆出资金3、下列对银行会计科目的内涵表述不正确的是（B）A、是分类记载会计事项的工具B、是业务发生的证明C、是设置账户的依据D、是确定财务报表项目的依据4、商业银行会计处理过程本身就是经办、处理各项业务的过程。
这一特点可概括为（B）A、反映经济活动的综合性B、业务处理与会计处理的同步性C、会计处理方法的特殊性D、服务与监督的双重性5、商业银行发放的贷款再转化为存款，在存款不提取现金或不完全提现的基础上，增加了商业银行的资金来源，最后在整个银行体系内部，形成了数倍于原始存款的派生存款，这体现了商业银行的（C）A、信用中介职能B、支付中介职能C、信用创造职能D、金融服务职能6、若采用余额表计息法，“至结息日累计应计息积数”确定的依据是（D）A、本月应计息积数B、本月应计息积数±调整积数C、至上月底未计息积数＋本月应计息积数D、至上月底未计息积数＋本月应计息积数±调整积数7、若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（B）A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户8、银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（B）A、本金×时间×利率B、本金×时间C、本金×利率D、时间×利率9、“贴现资产”科目反映了银行办理贴现业务时所（A）A、融出的资金B、融入的资金C、借入的资金D、转出的资金10、本行向M公司发放贷款800万元，期限三年，到期一次还本。
招商银行会计专业岗位业务知识试题编写人员姓名：李玲、黄蔚、刘宇飞、贾涵、胡葆青所在分行：北京所在部门：会计部一、判断题1. 申请开立基本存款账户、一般存款账户和专用存款账户需填写有效日期。
（正确答案：×；考查要点：开户申请书填写要求）2.开立银行结算账户申请书上应加盖单位预留银行印鉴。
（正确答案：×；考查要点：开户申请书填写要求）3.预留银行印鉴中财务章缺失的，应由单位提供公函办理更换手续。
（正确答案：×；考查要点：印鉴变更要求）4.开立基本存款账户需要报人民银行核准，但撤销基本存款账户不需上报人行。
（正确答案：×；考查要点：账户管理办法要求）5.客户来我行交存支票，持票人、出票人在同一银行机构开户，该支票应通过同城票据交换提出。
（正确答案：×；考查要点：同城票据交换基本规定）6.客户来我行交存一张工商银行转账支票，该业务类型属于提出贷记业务。
（正确答案：×；考查要点：同城票据交换基本规定）7.客户来我行办理主动付款，给在工行开户的收款人转款，我行需要将客户提交的第二、三联进账单通过同城票据交换提出到工行。
（正确答案：√；考查要点：同城票据交换基本规定）8．填写凭证必须遵循要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚的原则。
（正确答案：√；考查要点：业务凭证填写基本要求）9. 票据上大写日期未按要求规范填写的，银行不得受理。
（正确答案：×；考查要点：支付结算办法基本规定）10. 商务信用卡还款金额只要大于或等于账单金额就可以完成还款操作。
（正确答案：×；考查要点：商务信用卡还款基本规定）11.外汇管理部门有权进行账户的冻结。
（正确答案：×；考查知识点：外汇管理部门无权冻结）12. 协助查、冻、扣业务原则上应留存执法机关人员工作证复印件。
执法人员必须出具本人工作证和执行公务证。
（正确答案：×；考查知识点：或其中一项证明即可）13. 查询、冻结、扣划存款通知书与解除冻结、扣款通知书均应由有权机关执法人员依法送达，金融机构不接受有权机关执法人员以外的人员代为送达的上述通知书。
会计分录练习（一）1.将银行存款50 000预付给光明公司订购甲材料。
2.甲材料到货，随货附有发票注明材料价款100 000元，增值税进项税额17 000元，不足款项通过银行支付，材料入库。
3.签发并承兑商业汇票购入乙材料，发票注明价款500 000元，增值税进项税额85 000元，用银行存款支付运杂费9 500元，材料尚未到达。
4.购入甲材料300吨，单价200元，乙材料400吨，单价100元，增值税17 000元，开出商业汇票抵付货款。
5.开出转账支票支付上述甲、乙材料的运杂费、装卸费2 100元（运杂费按重量比例分配）。
6.结转上述入库材料成本。
7.分配本月工资，其中：生产A产品的工人工资35 000元；生产B产品的工人工资25 000元；厂部管理人员工资24 000元, 车间管理人员工资8 000元；专设销售机构人员工资8 000元。
8.开出现金支票提取现金100 000元，直接发放工资。
9.从银行提取现金100 000元，并发放工资。
10.本月应计提固定资产折旧4 348元，其中生产车间使用的应提折旧1 748元，行政管理部门使用的应提折旧2 600元。
11.仓库发出原材料，生产产品耗用甲材料成本150 000元，乙材料成本80 000元，车间耗用甲材料5000元，乙材料5000元，行政管理部门用乙材料3000元。
12.本月生产的产成品完工560 000元，验收入库，根据产品成本计算单结转其实际生产成本。
13．计算应付本月电费12 000元，车间一般耗用7 000元，行政管理部门耗用5 000元。
14．以银行存款支付上月水电费8 000元。
会计分录练习（一）解答1.将银行存款50 000预付给光明公司订购甲材料。
借：预付账款——光明公司50 000贷：银行存款50 0002.甲材料到货并验收入库，随货附有发票注明材料价款100 000元，增值税进项税额17 000元，不足款项通过银行支付，材料已入库。
银行会计练习题在银行会计的职责范围内，进行练习题的实践非常重要。
本文将为大家提供一些关于银行会计的练习题，帮助大家加深对该领域知识的理解，提升会计技能。
一、选择题1. 银行作为金融机构的一部分，其主要业务包括：A. 存款和贷款B. 股票和债券投资C. 期权和期货交易D. 资产评估和管理2. 资产负债表是银行会计中的一项重要报表，以下哪项不是资产负债表的主要组成部分：A. 资金来源B. 负债C. 净利润D. 资产3. 银行会计中的风险控制指标包括：A. 流动性风险B. 信用风险C. 市场风险D. 所有选项4. 银行会计的核心任务是：A. 监督银行的运作B. 管理客户资金C. 维护银行的资本充足率D. 处理各类会计业务5. 银行会计中的现金流量表主要反映：A. 资产的增减情况B. 负债的变动情况C. 现金流入和流出情况D. 所有选项二、填空题1. 银行资产负债表中，资产一栏通常包括_________，负债一栏通常包括_________。
2. 银行会计中的核算主体是_________。
3. 银行会计的会计准则主要包括_________和_________。
4. 银行现金流量表中，经营活动现金流入包括_________，现金流出包括_________。
5. 以下哪项是银行会计中的重大风险之一：A. 投资风险B. 人事风险C. 政策风险D. 竞争风险三、计算题1. 假设一家银行在报告期内的资产总额为500,000，负债总额为400,000，净利润为50,000，计算该银行的资本充足率。
2. 一家银行在某一报告期的经营活动现金流入总额为100,000，现金流出总额为80,000，计算该银行该报告期的净现金流量。
3. 一家银行在某一报告期内的资产减少了20,000，负债增加了15,000，计算该银行该报告期的净资产变动额。
四、综合题描述一下银行会计的核心流程及其相关文件和报表。
参考答案：一、选择题1. A2. C3. D4. C5. C二、填空题1. 资产一栏通常包括现金、存款、贷款及投资等；负债一栏通常包括存款、借款及各类负债等。
一、名词解释1、银行会计2、银行会计对象二、填空1、银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中——、——、——的增减变化过程极其结果。
2、银行会计单位分为——、——两种。
3、银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的——、业务处理和会计核算的——、监督和服务的——、提供会计资料的——。
4、凡是业务收支由主管部门采用——和——汇总反映的，为附属会计核算单位。
三、问答1、银行会计核算对象的具体内容有那些？2、银行会计的作用如何？3、简述银行会计同国民经济其他部门的行业会计的特点。
一、名词解释1、会计科目2、表内科目3、表外科目4、会计凭证5、基本凭证6、特定凭证二、填空1、银行会计核算方法，主要包括——和——两大部分。
2、银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为———、——、——、——和——。
3、银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为——和——。
4、我国银行对于表外科目的记账方法采用——。
5、银行的记账凭证按其使用范围，可以分为——和——。
6、会计凭证按其表面形式的不同，可分为——和——。
7、银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先——后——，先——后——，现金收入——，现金付出——，转账业务——等处理原则。
8、银行账务组织包括——和——两个系统。
9、——是明细核算的主要形式；——是综合核算的主要形式。
10、银行的账务核对要达到六相符——、——、——、————和——。
三、判断1、银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。
( )2、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。
( )3、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证( )4、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。
( )5、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。
银行会计练习题分录题1、为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转账。
利息=4420500*0.06%/30=88.41元借：利息支出 88.41贷：单位活期存款—钢窗厂户 88.412、某储户2009年6月2日存入定期1年的储蓄存款1500，于2010年8月2日来行支取。
存入日利率为1.98%，一年期存款利率于2009年10月29日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.72%。
编制支取日客户提取款项时的会计分录。
利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360=31.5元借：定期储蓄存款—整存整取户 1500利息支出 31.5贷：库存现金 1531.53、向兰新公司发放5个月的短期贷款80000元，利率为5.04%，经审查同意办理贷款手续。
编制贷款发放时的会计分录。
借：短期贷款—兰新公司贷款户 80000贷：单位活期存款—兰新公司存款户 800004、兰新公司6月10日持银行承兑汇票一张面值30万元，到期日为11月10日，申请办理贴现，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6‰，经银行审查同意，当天办理贴现手续。
计算实付贴现金额并做出贴现的会计分录。
贴现利息=300000*5*6‰=9000元实付贴现金额=300000-9000=291000元借：贴现资产—面值 300 000贷：单位活期存款—兰新公司存款户 291 000贴现资产—利息调整 9 0005、万达公司开出转账支票一张13000元，要求办理银行汇票一张，持往异地购买材料一批，编制相关会计分录。
借：单位活期存款—万达公司 13000贷：汇出汇款 130006、万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为60000元，送款单55000元，余款退还。
请编制万达公司办理收账时的会计分录。
借：清算资金往来 55000贷：单位活期存款—万达公司 550007、上月12日新兴公司签发的银行汇票70000元，今日由系统内代理解付行划来结算款项为63000元，余款退还新兴公司。
请编制相关会计分录。
借：汇出汇款 70000贷：清算资金往来 63000单位活期存款—新兴公司 70008、收到开户单位纺织品批发部解进的同城某童装厂签发的转账支票一份,金额2045元,当即于第一场交换提出,下场没有退票。
请编制相关会计分录。
如果发生退票，会计分录又如何处理？借：清算资金往来（同城票据清算） 2045贷：其他应付款——托收票据户 2045如果没发生退票，编制如下会计分录：借：其他应付款——托收票据户 2045贷：单位活期存款——纺织品批发部 2045如果发生退票，编制如下会计分录：借：其他应付款——托收票据户 2045贷：清算资金往来（同城票据清算） 20459、交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额为16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。
计算应计罚款数并写出收取罚款时的会计分录。
16600*5%=830元.小于1000元，故罚款应收1000元。
借：单位活期存款—酒精厂 1000贷：营业外收入 100010、纺织品批发部提交现金支票，支取备用金15000元。
经审查无误，支付现金。
编制相关会计分录。
借：单位活期存款—纺织品批发部 15000贷：库存现金 1500011、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑，汇票面额25000元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费，编制相关会计分录。
手续费收入=250000*5/10000=125元借：单位活期存款—果品加工厂 125贷:手续费及佣金收入 12512、洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180000元，本日到期，开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取140000元，其余作为逾期贷款，请编制相关会计分录。
借：单位活期存款—洗衣机厂 140000逾期贷款—洗衣机厂逾期贷款户 40000贷：应解汇款—洗衣机厂 1800013、果品加工厂向开户银行工商银行某办事处提交银行本票申请书，申请签发本票26000元，银行审查同意后签发#1029银行本票。
编制相关会计分录。
借：单位活期存款—果品加工厂 26000贷：开出本票 2600014、开关厂提交进账单和银行本票一份，金额64300元，出票行为本市内某工商银行分理处。
请编制相关会计分录。
借：待清算支付款项 64300贷：单位活期存款—开关厂 6430015、海天大酒店向开户行工商银行某办事处提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额4860元，经审查无误后开户行为海天大酒店入账，并按1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内某分理处（发卡行），信用卡的持卡人为兴隆实业公司法人指定，请编制经办行与发卡行的相关会计分录。
经办行：借：清算资金往来（信用卡清算） 4860贷：单位活期存款—海天大酒店 4811.4手续费及佣金收入 48.6发卡行:借：信用卡存款—兴隆实业公司户 4860贷：清算资金往来（信用卡清算） 486016、客户汪洋持外汇2500美元兑换人民币，当天美元买入价为826元/100美元。
请编制相关会计分录。
借：库存现金 $2500贷：货币兑换—钞买价 $2500借：货币兑换—钞买价￥20650贷：库存现金￥2065017、兰新公司从美元账户支付30000美元换成港元汇往香港支付英林公司的货款，当天美元买入价为826元/100美元，港元卖出价为112元/100港元，办理汇款手续。
借：外汇活期存款—兰新公司—美元户 $30000贷：货币兑换—汇买价 $30000借：货币兑换—汇买价￥247800贷：货币兑换—汇卖价￥247800借：货币兑换—汇卖价 HKD221250贷：汇出汇款 HKD22125018、万达公司持现金5000美元元存入现汇账户，当天现钞买价为823元/100美元，外汇卖出价为826元/100美元，请编制相关会计分录。
借：库存现金 $5000贷：货币兑换—钞买价 $5000借：货币兑换—钞买价￥41150贷：货币兑换—汇卖价￥41150借：货币兑换—汇卖价 $4981.84贷：外汇活期存款—万达公司—美元户 $4981.8419、某县商业银行6月16日发生业务与要求如下：（1）通过中央银行划出款项500万元，在上级清算行开立备付金账户。
要求：编制会计分录借：其他应收款—待处理汇划款项户 5000000贷：存放中央银行款项—准备金存款户 5000000 （2）上级清算行通知备付金500万元已收到，自动进行账务处理。
要求：编制会计分录借：辖内上存款项—上存省分行备付金存款户 5000000贷：其他应收款—待处理汇划款项户 5000000（3）要求：编制清算行会计分录借：存放中央银行款项—准备金存款户 5000000贷：辖内款项存放—某县支行备付金存款户 500000020、11月17日，某支行第一场交换提出借方凭证金额合计为300000元，提出贷方凭证金额合计为100000元，提回借方凭证金额合计为600000元，提回贷方凭证金额合计为200000元。
在票据交换中当场进行差额清算，并编制清算分录。
应收差额=300 000+200 000=500 000元应付差额=100 000+600 000=700 000元应付差额=700 000-500 000=200 000（元）借：清算资金往来（同城票据清算） 200 000贷：存放中央银行款项 200 00021、本行需要办理跨系统款项汇划至异地中国工商银行46000元。
要求：按下列图标编制相关银行会计分录。
甲地乙地甲地：交行：借：单位活期存款 46000贷：同业存放—工行户 46000工行：借：存放同业—交行户 46 000贷：辖内上存款项 46 000乙地：工行：借：辖内上存款项 46000贷：单位活期存款 4600022、6月20日将一批尚未到期的贴现商业汇票980万元向中央银行申请再贴现，再贴现利率为5.4%贴现的商业汇票到期日为10月20日，请编制办理再贴现时的会计分录。
再贴现利息=9800000*4*5.4%/12=176400元再贴现金额=9623600元借：存放中央银行款项 9623600贴现负债—利息调整 176400贷：贴现负债—面值 980000023、本行因临时资金短缺，经协商向同业建设银行拆借资金3000000元。
编制会计分录。
借：存放中央银行款项 3000000贷：拆入资金 300000024、20×8年4月1日，金华市工行向某企业发放流动资金贷款一笔12万元，期限3个月，利率5%。
20×8年11月1日归还清该笔贷款。
利随本清。
逾期罚息率每日万分之五要求编制从发放贷款到收回贷款的相关会计分录。
4月1日发放贷款借：短期贷款 120 000贷：单位活期存款 120 0007月1日贷款到期：应收利息=120 000×3×5%/12=1500借：逾期贷款 120 000贷：短期贷款 120 000借：应收利息 1 500利息收入 1 50010月1日贷款逾期90天借：非应计贷款 120 000贷：逾期贷款 120 000借：利息收入1 500贷：应收利息 1 500表外科目：收入：未收贷款利息 1 50020×8年11月1日，收回本息（包括逾期罚息）逾期罚期： 120 000×5 ‰0×120=7320借：单位活期存款 128 820贷：非应计贷款 120 000利息收入 8 820(1500+7320)同时，表外科目：付出：未收贷款利息 1 50025、上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐家汇支行拆借资金2000000元,1个月期满时还本付息.(假定拆借利率为月4‰)要求编制工行虹口支行、建行徐汇支行和人行上海市分行在资金拆借时和归还时的会计处理。
拆出行的处理（上海市建设银行徐家汇支行）借：拆出资金（或：拆放同业）——工行虹口支行 2 000 000贷：存放中央银行款项 2 000 000拆入行的处理（上海市工商银行虹口支行）借：存放中央银行款项 2 000 000贷：拆入资金（或：同业拆入）——建行徐家汇支行 2 000 000人行上海市分行的处理借：建设银行准备金存款——建行徐家汇支行 2 000 000贷：工商银行准备金存款——工行虹口支行 2 000 000归还时：拆入行的处理（上海市工商银行虹口支行）借：拆入资金——建行徐家汇支行 2 000 000金融企业往来支出——同业拆借利息支出 8 000贷：存放中央银行款项 2 008 000拆出行的处理（上海市建设银行徐家汇支行）借：存放中央银行款项 2 008 000贷：拆出资金（或：拆放同业）——工行虹口支行 2 000 000 金融企业往来而不往非礼也收入——同业拆借利息收入 8 000人行上海市分行的处理借：工商银行准备金存款——工行虹口支行 2 008 000贷：建设银行准备金存款——建行徐家汇支行 2 008 00026、杭州某公司职员A因公出差到金华，在金华期间用其中持有的工商银行杭州市分行发放的牡丹卡在金华某商家刷卡购物3620元。
