企业应收账款形成原因及对策
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企业应收账款存在问题及对策
1、 企业应收账款方面存在的问题：
1、应收账款项目长期挂账：
在市场竞争中，企业往往为了扩大市场占有率，采用赊销等方式进行经营。
赊销是企业销售方式中普遍运用的一种，即信用销售。
它以信用为基础，在卖方与买方签订购货协议之后，买方先提取走货物，并按照协议在规定日期内一次性付款或者分期付清货款1。
如果企业事先缺少对对方的信用度的深入调查，并缺少对应收账款风险正确评估的情况下，与客户签订赊销额度合同就回产生较大风险，造成了业应收账款项目的增加和应收销货款长期挂账的现象。
2、人为调节企业利润：
人为调节利润是企业内部员工人为地将应收账款数额调增或调减，以达到多提或少提坏账准备金的目的。
人为调节利润会对企业的真实利润额的披露造成影响，使企业真实利润不明，进一步对企业的经营规划和策略实施进行造成影响，还可能导致企业财务部门错缴税款，最终造成企业经营风险的扩大和财务损失的发生。
3、销售部门责任不明，考核滞后：
一般情况下，企业销售部门将销售额与营销业绩相挂钩，销售部门以销售人员销售期末销售量来作为考核标准。
而企业财务部门与销售部门相分离，缺乏沟通合作，这就导致了营销部门由重市场占有率而轻销售回款的现象。
二、应对方法：
1、严格调查客户资格信用，对不同等级客户采用不同结算方式：
企业应该依靠银行提供的客户信用资料来对客户的偿债能力、信誉额度进行了解，通过对客户的财务报表的查阅和确定客户是否有抵押品或担保等来确定客户的信用等级，确保对客户资信的监督核查。
而企业对不同等级客户采用不同的赊销额度有利于降低经营风险。
企业确定信用标准要力争在增强市场竞争力，扩大销售与降低违约风险、收账费用这二者之间做出一个双赢选择，调整应收账款的风险、收益与成本的对称性关系。
2、实行定期对账，逾期账款催讨制度：
企业应该要求其销售部门与财务部门积极合作，财务人员应该及时审核 “发货审批表”中的客户名称、合同编号、资金结余以及在途资
金和超信用额度等内容，并保证定期对账，明确双方帐目。
而对逾期的账款可以通过企业自行委派人员，委托专业机构和提出诉讼三种方式进行催讨。
企业在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。
3、实行坏账准备制度。
企业通过预先对坏账损失发生的可能性进行估计，在债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回时，企业可将这部分应收账款可作为坏账处理。
企业建立坏账准备制度，通过提取坏账准备金的方法可以有效地避免企业应收账款项目上的损失。
4、加强部门合作，落实责任，进行事后考核：
企业在加强自身风险防范意识的同时应该完善其自身的应收账款管理制度，设立企业内部专门信用管理部门。
对发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权进行及时核对，落实应收账款责任。
对于负责数据传递和信息反馈的重要机构的财务部门人员，对于负责客户联系，客户资格信用和款项催收的业务部门以及部门人员进行责任到部门，责任到个人的核查制度。
将两部门考核工作相结合，以此来组成应收账款的管理制度。
另一方面销售部门应在财务部门监督下保证企业资金安全，及时提供真实数据，以此作为财务部门每月“应收账款月报表”的编制的依据，财务部门应该在每会计期末对应收账款总额的真实度进行核对，应收账款总额也应该以财务部门所出具财务报表为准。
企业在控制资金风险的总目标下，采用应收账款与销量相挂钩的科学考核办法，对销售部门销售人员实行从严考核，有利于减少销售人员在销售激励机制下出现盲目放账的行为，也有利于减少事后收款力度不够给企业带来经营损失。
5、监督“应收账款”占全部流动资金情况：
企业通过监督“应收账款”占全部流动资金情况，对流动资金水平进行了解，并将此水平相比较于以前实际情况计算出差距，有力地计量了企业应收账款的实际价值。
同时企业应注意在人员的分配和采取错施上运用计算分析对应收账款的周转率和平均收账期的方法，来确定流动资金水平的长短。
这样有利于企业修正自身信用条件，提高企业的资金循环周转。
三、结束语
综述以上观点，应收账款项目的管理是否科学有关于企业是否能正常经营，其影响企业是否能够达到企业利润最大化的目标，企业应对其给予足够的重视。
企业可以通过实施一系列科学有效的管理方法
来对企业内部应收账款进行管理。
企业通过对相关制度的制定，对应收账款考核的办法的实行来预防控制应收账款项目挂帐率的攀升。
只有企业积极地进行应收账款管理，才能有效控制应收账款资金，而加大催收逾期应收账款的力度，也是降低企业的应收账款损失的保证。
