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保险公司财务报告PPT课件

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保险公司财务述职报告PPT

保险公司财务述职报告PPT
险管理能力。
客户服务优化
运用科技手段优化客户服务体 验，提高客户满意度和忠诚度
。
技术投入预测
对数字化转型过程中所需技术 投入进行预测和规划。
感谢您的观看
THANKS
05
负债管理策略及效果评价
保险产品定价策略调整对负债影响分析
1 2
定价策略调整原因
市场竞争、客户需求变化、风险状况变动等。
定价策略调整类型
提高或降低保费、调整费率结构等。
3
对负债影响
保费收入变化、准备金计提变动、赔付支出变动 等。
准备金计提充足性评估结果反馈
准备金计提标准
01
根据监管要求、公司风险状况和产品特点制定。
营销费用
包括代理人佣金、广告费等，与 保费收入增长政费用等，相 对稳定但可能随业务规模扩张而
增加。
利润水平及增长趋势预测
利润总额
受收入与成本费用变动共同影响，呈现波动式增 长。
利润率
反映公司盈利能力，受市场竞争、产品策略等因 素影响。
增长趋势预测
基于市场环境、公司战略等因素进行预测，未来 利润水平有望实现稳健增长。
聚焦核心业务
明确公司战略转型方向 ，聚焦核心业务，优化 资源配置。
拓展新兴领域
积极拓展新兴保险领域 ，如互联网保险、健康 保险等。
实施路径设计
制定详细实施路径，包 括时间表、责任人、关 键节点等。
业务拓展计划制定和市场预期分析
市场调研
深入市场调研，了解客 户需求，为业务拓展提
供有力支持。
产品创新
根据市场需求，研发创 新型保险产品，提升市
预警机制
建立偿付能力预警机制，及时识别和 应对潜在风险，保障公司稳健运营。

财务报告及分析讲义共47张PPT

财务报告及分析讲义共47张PPT
资产利税率＝(利润总额+税金)/平均资产 总额*100%
增值额：员工薪酬加上息税前利润。
第二十六页，共四十七页。
五、损益表分析(fēnxī)
(一)损益表的作用 l 分配依据：经营成果的形成(xíngchéng)和数额 l 考核依据：经营者的管理效率 l 决策依据：盈利能力、偿债能力
第二十七页，共四十七页。
2、净利润
o 赚钱能力：经营目的 o 发展保障：内部(nèibù)积累的源泉。 o 无效利润：没有现金流入的利润。
第二十九页，共四十七页。
(三)从损益表看经营(jīngyíng)成长性
1、销售增长率
市场拓展和竞争能力。产品结构：成熟一
代 、生产一代 、储备一代 、 (yī dài)
(yī dài)
(guānchá)
l 经验数值：50%
l 现状：上市公司均值45％
l 问题：关键是看行业标准：平均值(下 同)。
第二十页，共动资产/流动负债*100% l 流动资产的长期化问题。长期挂帐的应收账款以及长期
积压的存货。
l 虚资产的问题。
l 经验数值：2
考虑流动资产的实际变现能力
第二十二页，共四十七页。
4、现金 比率 (xiànjīn)
现金比率＝(现金＋现金等价物)/流动负 债)*100%
l 现金：货币资金 l 现金等价物：短期(duǎn qī)持有，可随时变
现为已知金额的有价证券。3个月的国债。 l 大小的考虑
第二十三页，共四十七页。
(四)从资产(zīchǎn)负债表看营运能 力
2、附注的内容
l 会计政策和会计估计 l 会计政策和会计估计的变更 l 重要项目的明细说明 l 关联交易情况 l 期后事项、或有事项等

保险公司财务报表课件

保险公司财务报表课件
评估保险公司的盈利能力，预测未来可能 获得的收益，为投资者和监管机构提供决 策依据。
运营效率分析
运营效率指标
成本收入比、赔付率、费用率等。
运营效率分析的意义
评估保险公司的运营效率，发现运营中存在 的问题和改进空间，提高公司的经营效益。
感谢您的观看
THANKS
负债类项目
反映保险公司承担的债务， 如未决赔款、应付保费、 预收保费等。
所有者权益类项目
反映保险公司的股东权益， 包括股本、资本公积、盈 余公积和未分配利润等。
资产类项 目
现金及现金等价物
保险公司持有的现金和易于转换为现金的资产，如短期债券等。
投资资产
保险公司用于投资的资产，包括长期债券、股票、房地产等。
保险公司财务报表的种类
01
02
03
资产负债表
反映保险公司的资产和负 债状况，评估公司的偿付 能力。
利润表
反映保险公司的经营成果， 包括收入、费用和利润。
现金流量表
反映保险公司的现金流入 和流出情况，评估公司的 流动性。
保险公司财务报表的编制要求
真实性
准确性
财务报表必须真实反映 保险公司的财务状况和 经营成果，不得虚假记载。
财务报表的数据必须准 确，符合会计准则和法
规要求。
完整性
财务报表必须全面反映 保险公司的财务状况和 经营成果，不得遗漏重
要信息。
及时性
财务报表必须及时编制 和披露，以满足利益相
关方的信息需求。
02
保险公司资产负债表
资产负债表的构成要素
资产类项目
反映保险公司拥有或控制 的财务资源，包括现金及 现金等价物、投资资产、 应收保费等。

保险公司会计课件 第11章

保险公司会计课件 第11章

• 二、利润表的格式和编制方法 • 保险公司利润表采用多步式利润表。 • 多步式的利润表是按照利润的构成内容分层次、分步骤的
逐步、逐项计算编制而成的报表，按照这一要求，保险公 司净利润的计算分为三步： • 第一步：以利息净收入、手续费及佣金净收入和其他业务 收入为基础减去营业税金及附加、业务及管理费、资产减 值损失、其他业务成本、加上公允价值变动收益（减去公 允价值变动损失）、投资收益（减去投资损失）和汇兑收 益（减去汇兑损失）计算出营业利润。 • 第二步：以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业 外支出，计算出利润总额； • 第三步：以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净 利润（或净亏损）。
• 二、所有者权益变动表的填列方法
• 所有者权益变动表的填列可直接根据保险 公司的“实收资本”、“资本公积”、 “盈余公积”、”一般风险准备”、“未 分配利润”、“库存股”、“以前年度损 益调整”等账户分析填列。
• 三、会计报表附注概述
• 附注是财务报表不可或缺的组成部分，是 对在资产负债表、利润表、现金流量表和 所有者权益变动表等报表中列示项目的文 字描述或明细资料以及对未能在这些报表 中列示项目的说明等。
第十一章 保险公司财 务报告
内容介绍
• 第一节 财务会计报告概述 • 第二节 资产负债表 • 第三节 利润表 • 第四节 现金流量表 • 第五节 所有者权益变动表及报表附注
第一节 财务会计报告概述
• 一、财务会计报告的概念和意义 • 财务会计报告，是指保险公司对外提供
的反映保险公司某一特定日期财务状况， 以及某一会计期间经营成果、现金流量、 所有者权益等会计信息的书面文件。
• 企业应当采用直接法列示经营活动产生的 现金流量。直接法是指通过现金收入和现 金支出的主要类别列示经营活动的现金流 量。

7第七章 保险公司财务管理PPT课件

7第七章 保险公司财务管理PPT课件

保险公司资产负债的会计方程式：
资产=负债+保单持有者盈余
保单持有者=资产-负债
对具有高度变现性的认可资产，一般采用较为保守的方法估价，以防止 夸大资产的价值。由于股票和债券是保险公司最主要的两种投资资产。
➢
股票由于投资风险大，保险监管当局不仅要限制投资比例，而且对股票
的估价也做出具体的规定,主要以月末平均额计算。对债券用摊销成本估价。
6
认可资产是指保险监管机构对保险公司进行偿付能力 考核时，按照一定的标准予以认可，纳入偿付能力额度计 算的资产。
在保险公司所有资产中，只有那些可以被保险公司任 意处置的可用于履行对保单持有人义务的资产，才能被确 认为认可资产。保险公司资产的认可必须符合确认原则、 谨慎原则和合法原则。
7
二、对保险公司资产的估价
3、理赔费用准备金计提。
我国利润表和损益表没有损失理赔费用，各公司一般将其计入营业费用，并不单独
提取准备金。
21
4、保险公积金的计提 (1)资本溢价，即投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额或法 定财产重估价值大于账面价值的差额； (2)接受捐赠的实物资产； (3)住房周转金转入，住房周转金即保险公司取得的可用于职工住房 方面的资金。
(1)保险公司要分清哪些固定资产要计提折旧，哪些固定资产不计 提折旧。
(2)保险公司应根据固定资产的性质和消耗方式，合理预计固定资产 的使用年限，并恰当地选用折旧计提方法。
(3)保险公司固定资产的折旧方法有平均年限法、工作量法、双倍余 额递减法和年数总和法。
(4)固定资产折旧方法一旦确定，不能随意变更，如需变更，应在年 度财务报告中予以说明。
15
(二)流动资产管理
➢
首先，应根据保险公司的经营条件、业务量以及库存现金制定每

财务报告概述共102张PPT

财务报告概述共102张PPT
❖1.熟悉财务报告的内容、意义和编制的基本要求 ❖2.掌握资产负债表的编制 ❖3.掌握利润表的编制 ❖4.掌握现金流量表的编制 ❖5.掌握所有者权益变动表的编制 ❖6.了解财务报告附注(fùzhù)的主要内容
第三页，共一百零二页。
第一节 财务报告概述(ɡài shù)
❖一、财务报告的概念
▪ 财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期 (rìqī)的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流 量等会计信息的文件。
第六页，共一百零二页。
四、财务报告编制(biānzhì)的基本要求
❖1.对列报基础的要求
▪ 企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和 事项，按照会计准则的规定进行确认和计量，在此基 础上编制财务报表。
▪ 对持续经营能力产生重大怀疑(huáiyí)的，应当在附注中 披露导致对持续经营能力产生重大怀疑(huáiyí)的影响因 素。
❖4.财务报告编制的时间要求
▪ 企业至少应当按年编制财务报表。年度财务报表涵盖 的期间短于一年的，应当披露年度财务报表的涵盖期 间，以及短于一年的原因。
▪ 对外提供中期报告(bàogào)的，还应遵循《企业会计准则 32号—中期财务报告》的规定。
第九页，共一百零二页。
重要性
❖重要性的概念
▪ 是指财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此 做出经济决策的，该项目具有重要性。
第二十二页，共一百零二页。
根据几个(jǐ ɡè)总账科目的余额计算填列
❖货币资金：
▪ 库存现金、银行存款、其他货币资金
❖存货：
▪ 材料采购、在途物资(wùzī)、原材料、材料成本差异、 生产成本（劳务成本）、库存商品、发出商品、商品 进销差价、委托加工物资(wùzī)、包装物、低值易耗品、 存货跌价准备等

财务报告完整版共120张PPT

财务报告完整版共120张PPT
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节
第七章 财务报告 财务报告的目标和组成 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 附注 综合(zōnghé)举例
第二页，共一百二十页。
第一节 财务报告概述 一、财务报告及其目标
财务报告＝财务报表＋其他披露 1、向财务报表使用者提供与企业财务状况、经营成果
(chéngguǒ)和现金流量等有关的会计信息， 2、反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使
用者作出经济决策。 二、财务报表的组成
财务报表＝四表一注
第三页，共一百二十页。
第二节 资产负债表 一、资产负债表概述
资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表 (bàobiǎo)。依据：资产=负债+所有者权益
2.预收账款——D（借余）1 ——E（贷余）2 ——F（贷余）3
3.坏账准备：0.5 问：1.资产负债表上“应收账款”项目（50.5）； 资产负债表上“预收账款”项目（15）； 2.总账上 “应收账款”账户(zhànɡ hù)余额（40）； 总账上 “预收账款”账户余额（4）； 总账上 “坏账准备”账户余额（0.5）；
【答案】A 【解析】资产负债表“应收账款”项目金额=应收账款科 目余额-坏账准备科目余额=（300-6）-（20-6+11）=269 （万元）。
第十四页，共一百二十页。
【例题·多选题】下列各项中，应在资产负债表“预付款项 (kuǎnxiàng)”项目列示的有（ ）。（2012年） A.“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额 B.“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额 C.“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额 D.“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额 【答案】AC 【解析】预付款项应当根据应付账款明细账的借方和预 付账款明细账的借方合计填列。

财务报告分析讲义共151张PPT

财务报告分析讲义共151张PPT
3亿美圆以下— 6。3%；
3亿以上(yǐshàng)10亿以下— 6。1%； 100亿— 3。5%；
我国上市公司：10%—20%
第三十二页，共一百五十一页。
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2、交易性金融资产
为交易目的持有的债券投资、股票投资、基 金(jījīn)投资等。
主要特点：采用公允价值记帐。
3、重要会计政策、会计估计及情况变更；
4、或有事项说明； 5、关联方交易(jiāoyì)的说明 6、重要资产转让及出售；
7、企业合并、分立；
8、重大投资、融资活动；
第七页，共一百五十一页。
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财务(cáiwù)情况说明书 企业对自身财务状况和经营成果的评价。
1、企业生产经营的基本情况；
资产(zīchǎn)负债表
资产:
年初数
流动资产 10.14亿
其中:货币资金642万
应收帐款 3.9亿
存货 3.8亿
长期投资: 1140万
固定资产: 3.56亿
资产总计: 14.3亿
年末(nián mò )数
9.59亿
1200万 2.9亿
4.4亿
791万 3.29亿
13.4亿
第二页，共一百五十一页。
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三、资产负债表的编制方法P46
1、根据总帐与名细帐期末余额编制 。
2、根据总帐余额合并计入报表的项 目。如存货(cún huò)、货币资金；
3、根据明细帐余额分析填列。如应收 帐款与预收帐款；应付帐款与预付帐 款等；
第十三页，共一百五十一页。
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应收帐款 45

某保险公司财务会计分析报告共44张PPT

某保险公司财务会计分析报告共44张PPT
第二十九页，共四十四页。
第三节 保险公司财务分析指标 四、反映盈利能力指标
1．承保利润率。本指标反映反映每一元的保费收 人所带来的承保利润的多少，旨在反映保险公司的 承保效益。其计算公式为： 承保利润率=承保利润÷保费收入×l00% 该指标值如果(rúguǒ)大于0，说明保险公司直接承保业 务有利润，否则，直接业务将出现亏损。
第四页，共四十四页。
第二节 保险公司财务会计报告分析的方法
一、比率分析法
1．在运用比率分析法时，只有计算比率的项目之间，确 实存在某种关系。 2．在运用比率分析法时应注意会计原则的一致性和统一 性。 3．比率分析法应与其他分析工具相配合，才能了解事实 的全部真象。
4．只凭单个比率评价(píngjià)公司的做法是不可取的 。
三、反映成本控制能力指标
1．赔付率。本指标反映一定时期的赔款支出与保费收
入的比率，其计算公式为： 赔付率=(赔款支出-摊回分保赔款+分保赔款支出)÷（
保费收入-分出保费+分入保费) ×l00% 本指标主要反映财产保险业务、意外伤害保险业务和 短期(duǎn qī)健康保险业务的赔款支出状况，该指标越 低越好。
期偿付能力最可信指标。金比率越高，短期债权人的
债务风险就越小。
第十六页，共四十四页。
第三节 保险公司财务(cáiwù)分析指标 一、反映偿债能力能力的指标
3．资产负债率。资产负债率是负债总额与资产总额的
比率, 其计算公式为: 资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 该指标用来以反映保险公司资产负债比例关系，说明总 资产中有多大比例是通过负债来筹集的，也用来衡量保 险公司在清算时保护债权人利益的程度。
该指标越低，说明保险公司效益越好。

中国人寿财务报表分析 PPT课件

中国人寿财务报表分析 PPT课件
中国人寿财务报表分析
组长： 小组成员：鲁康平制作PPT 张雯倩，陶静华资料收集整 理 施懿倩，鲁康平计算
1
中国人寿宣传海报
2
公司简介（英文）
China Life Insurance Company Limited, incorporated on June 30, 2003, is a China-based life insurance company. The Company through its subsidiaries is engaged in writing of life insurance business, providing life, annuities, accident and health insurance products in China. It operates in four segments: Individual life insurance business (Individual life), Group life insurance business (Group life), Short-term insurance business (Short-term) and Corporate and other business (Corporate & other). Individual life business relates primarily to the sale of long-term life insurance contracts and universal life contracts. Group life relates primarily to the sale of insurance contracts and investment contracts. Short-term relates primarily to the sale of short-term insurance contracts. Corporate and other business relates primarily to income and allocated cost of insurance agency business in respect of the provision of services to CLIC.

第十二章 保险公司财务会计报告.ppt

第十二章 保险公司财务会计报告.ppt
《保险会计学》
广东金融学院 文芳 2007年6月
第十二章 保险公司财务会计报告
第一节 保险公司财务会计报告概述 第二节 资产负债表及其附表 第三节 利润表及其附表 第四节 现金流量表
2020/8/17
文芳
第一节 保险公司财务会计报告分析概述
一、财务会计报告的概念与作用 财务会计的概念： 财务会计报告是保险公司对外提供的反映公司某 一特定日期财务和结构 (二)报告式 资产负债表的报告式(也称上下式)，指垂直列示 资产、负债和所有者权益项目的一种格式，即上 资产，下权益格式。目前，许多西方国家保险公 司会计实务中采用报告式。
2020/8/17
文芳
第二节 资产负债表及其附表
三、资产负债表的编制方法
（一）资产负债表的编制依据 1．根据总分类科目的期末余额直接填列。 2．根据明细分类科目的期末余额直接填列。 3．将有关总分类科目的期末余额进行合并、分 析、计算后填列。 4．将有关明细科目的期末余额进行合并、分析、 计算后填列。 5．根据表中有关项目直接计算填列。
2020/8/17
文芳
第一节 保险公司财务会计报告分析概述
五、财务会计报告的编制要求 1．数字真实，计算准确
2．方法一致，数字衔接 3．内容完整，说明清楚 4．手续齐备，报送及时
2020/8/17
文芳
第二节 资产负债表及其附表
一、资产负债表的作用 1. 资产，反映公司所掌握的经济资源。。 2. 负债，反映公司所担负的债务，显示公司所 负担的长短期债务的数目和偿还期限的长短。 3. 所有者权益，反映公司所有者在企业所持有 的权益。 4. 不同时期相同项目的横向对比，客观地表现 了公司财务状况的变动趋势。
2020/8/17

保险财务述职报告PPT

保险财务述职报告PPT

WENKU DESIGN
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WENKU
KEEP VIEW
感谢观看
THANKS
REPORTING
END
2023-2026
WENKU DESIGN
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法规政策变化
保险行业监管政策调整，对公司合规经营带 来一定压力。
客户需求变化
消费者对保险产品和服务提出更高要求，需 不断调整和完善产品策略。
经验教训分享
加强团队协作
重视客户体验
推动跨部门沟通与协作，提高工作效率。
以客户需求为导向，持续优化产品和服务 。
提升风险意识
保持创新能力
加强员工风险意识培训，确保业务稳健发 展。
强化客户关系管理
建立完善的客户关系管理系统，提高客户满意度和忠诚度，降低 客户流失率。
加强财务管理，防范风险隐患
建立健全内控制度
完善财务管理制度，确保财务报告的准确性和完整性，提高信息 披露透明度。
强化资金运用管理
优化资金运用结构，提高资金使用效率，确保资金安全和流动性。
加强风险预警和应对
建立完善的风险预警机制，及时发现和应对潜在财务风险，降低经 营风险。
公司A保费收入规模最大，公司B增 速最快，公司C保费收入稳定。
赔付率
公司A赔付率相对较低，公司B赔付 率波动较大，公司C赔付率处于行业 平均水平。
投资收益率
公司A投资收益率稳健，公司B投资 收益率较高但波动大，公司C投资收 益率相对较低。
费用率
公司A费用率较高，公司B费用率较 低，公司C费用率处于行业平均水平 。
02
03
保费收入
随着国民经济发展和居民 收入提高，保费收入持续 增长。

财务报告解读共19张PPT

财务报告解读共19张PPT

。2 024年2 月20日 星期二 2024/2/ 202024 /2/202 024/2/2 0
人生就像骑单车谢，想保谢持平衡就得往大前走 家 7、
(xiè xie)
。2024年2月2024/2/202024/2/202024/2/202/20/2024
•
8、业余生活要有意eb ruary 20, 2024
一、财务报告简介(jiǎn jiè) 1、 审计报告
2、 会计报表
3、 财务会计报表附注
第二页，共十九页。
二、审计报告
1、审计报告的格式： 标题、
收件人、
范围段、
说明段1、
意见(yì jiàn)段、
说明段2、 签章和会计师事务所地址、
审计报告日期。
第三页，共十九页。
审计报告范例：
A股份有限公司 2002年度审计报告
我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望
•
9、
。2024/2/202024/2/202024/2/2020 24/2/2 0
• 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。
2/20/2024 2:39:22 AM2024/2/2024.2.20
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心 跨出第一步。2/20/2024 2:39 AM2/20/2024 2:39
3）比率分析
资产负债率；
流动比率； 速动比率；
……
第十二页，共十九页。
2、利润和利润分配表分析(fēnxī) 1）利润表的结构 2）比率分析 毛利率；
净利率；
主营业务利润率； ……
第十三页，共十九页。
3、现金流量表分析(fēnxī)
1）现金流量表的结构

《保险公司财务报表》课件

《保险公司财务报表》课件

报表的内容及结构
详细介绍保险公司财务报表的主要内容，包括资产负债表、利润表和现金流 量表，并解释它们的结构和关系。
财务报表分析的意义
探讨财务报表分析对于评估保险公司财务状况、预测未来发展和制定战略决 策的重要性。
常见的财务报表分析指标和方法
介绍常用的财务指标和分析方法，包括比率分析、趋势分析和垂直分析，以帮助听众更好地了解财务报表分析 的实际应用。
《保险公司财务报表》 PPT课件
本课件旨在介绍保险公司财务报表的重要性、内容结构及分析方法，以案例 分析的方式展示财务报表分析如何辅助业务决策。
简介和目的
通过介绍保险公司财务报表的概念和目的，帮助听众了解财务报表的重要性和对公司经营的意义。
保险公司财务报表的重要性
解释保险公司财务报表对于内外部利益相关者的重要性，如投资者、监管机构和客户。
案例分析：应用财务报表分析进行业务决 策
通过实际案例分析，展示财务报表分析如何帮助保险公司做出关键业务决策，如产品开发、市场扩张和风险管 理。
ห้องสมุดไป่ตู้
结论和总结
总结课件内容，并强调财务报表分析在保险公司决策中的重要性和应用前景。
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  3. 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

标
人们编制财务报告 意欲实现的目的
或达到的最终结果
受
决
托
向谁提供信息
策
责 任
为何提供信息
有
用
观
提供何种信息
观
目标
三、保险公司财务报表的分 类
按反映的内容
1．静态报表是指反映企 业在某一时点的资产、 负债和所有者状况的财 务会计报表，如资产负 债表。 2．动态报表是反映一定 时期资金的周转状况和 损益情况的报表，可以 全面反映企业一定时期 内资金的使用、耗费和 回收情况，如利润表和 现金流量表。
二、几个重要的保险公司财务分析 指标
三、综合分析方法 四、财务分析的几点说明
一、保险公司财务分析指标体系 的设计原则
规范性
实用性
敏感性
互补性
二、几个重要的保险公司财务分 析指标
指标类型 偿付能力指标 资产质量指标 盈利能力指标
管理效率指标 资金运用指标 经营稳健性指标
核心指标 资产负债率 不良资产风险率 净资产收益率
流动比率
资产质量 固定资产比 率
盈利能力 净资产收益
指标
率
资产负债率=负债 总额÷资产总额 ×100％
流动比率=流动资 产÷流动负债 ×100％
固定资产比率=(固 定资产净值+在建 工程余额)÷净资产 ×100％
净资产收益率＝净 利润÷净资产 ×100%
09年 08年
标准
二、几个重要的保险公司财务分 析指标
资产负债表
• 1、揭示的信息 –特定时点上公司的财务状况的快照
• 2、编制原理 –资产=负债+所有者权益
• 3、理解报表需注意的问题 –资产是按历史成本计价，可能与市价相差大 –同样是流动资产，流动性要相差很多 –可能存在许多未计入表中的资产与负债
现金流量表
• 1、揭示的信息 –企业某一时期的现金来龙去脉的追踪，说明企业支付 能力的显示器。
第一节 保险公司财务报告概述
一、保险公司财务报表的组成 二、保险公司财务报告的目标 三、保险公司财务报告的分类 四、主要的保险公司财务报表

一、保险公司财务报表的组成
是对企业财务状 况、经营成果和 现金流量的结构 性表述
资产负 债表
利润表
附注
财务报表
所有者权 益变动表
现金流 量表
二、保险公司财务报告的目
三、综合分析方法——步骤
• 步骤 – 选定评价保险公司财务比率指标 – 根据各财务比率的重要程度，确定其标准评分值 – 规定各项财务比率评分值的上限和下限 – 确定各项财务比率的标准值 – 计算一定时期各项财务比率的实际值 – 计算出各财务比率实际值与标准值的比率，即关系比率 – 计算出各项财务比率的实际得分
按编制的时间
1．中期财务报表是 以短于一个完整会 计年度的报告期间 为基础编制的财务 报表，包括月报、 季报和半年报等。 2．年度财务报表是 企业在年度终了后 编制的用以反映年 度财务状况、经营 业绩及现金流量的 会计报表。
编制的基础
1.个别报表是以个别 企业核算资料为依据 编制的，用于反映该 企业的财务状况和经 营业绩的财务报表。
投资收益充足率 保费收入增长率
辅助指标
流动比率、自留保费规 模率
固定资产比率、非认可 资产与认可资产比
总资产收益率、收入净 利率、综合费用率、综 合赔付率
退保率、应收保费周转 率
保险资金运用率、资金 运用收益率
所有者权益增长率
二、几个重要的保险公司财务分 析指标
项目
比率
指标含义
值
偿债能力 资产负债率
标准 实际值 值
关系比率 实际得分
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• 2、编制原理 –按收付实现制表现企业现金流动情况。 –现金流入－ 现金流出=现金持有量变化 –将现金流动情况分为 • 经营活动现金流 • 投资活动现金流 • 筹资活动现金流
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第二节 保险公司财务分析指 标体系
一、保险公司财务分析指标体系的 设计原则
项目
比率
经营效率 给付率 指标
经营效率 退保率 指标
增长能力
指标含义
值
给付率=(满期给付+ 死伤医疗给付+年 金给付)÷寿险、长 期健康险责任准备 金×100％
退保率=本年退保 金支出÷(年初长期 责任准备金+本年 长期保费收入 )×100％
标准
三、综合分析方法——综合
评分法
• 综合评分法 – 将各项财务分析的内容作为一个整体，全面、系统、综合地对保 险公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行剖析、解释和评 价。 – 仅仅靠几个财务比率很难得出合理的结论 – 财务比率综合评分法（沃尔评分法） – 亚历山大.沃尔在20世纪提出来
三、综合分析方法——某保险公司--年财务比率综合评分表
财务比率
保费收入增长 率 所有者权益增 长率 资产负债率
流动比率
固定资产比率 净资产收益率
投资收益率
给付率 退保率
评分 值
10
上/下限 15/5
10 15/5
10 15/5 10 15/5 10 15/5
15 15/5 15 15/5 10 15/5 10 20/5
2.合并报表是由母公 司根据母公司和子公 司的个别财务报表在 对内部交易进行相互 抵消后编制的财务报 表。
四、主要的保险公司财务报 表
资产负债表
损益表 现金流量表
利润表
• 1、揭示的信息 –企业某一时期的经营成果，盈利或亏损形成过程的回 放
• 2、编制原理 –收入－成本=利润
• 3、理解报表需注意的问题 –利润不等于现金流量 –会计政策选择不同会引起利润 不同