税务行政处罚 简易程序

税务⾏政处罚的简易程序是税务机关对公民个⼈处以50元以下罚款、对法⼈和其他组织处以1000元以下罚款适⽤的程序，也称“当场处罚”。

⼀、税务机关对公民个⼈处以50元以下罚款、对法⼈和其他组织处以1000元以下罚款的，在作出⾏政处罚决定之前，应当当场告知当事⼈作出⾏政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事⼈依法享有的权利。

税务机关的执法⼈员应当场听取当事⼈的陈述、申辩，对当事⼈提出的事实、理由和证据，应当进⾏复核；当事⼈提出的事实、理由或者证据成⽴的，应当采纳。

⼆、执法⼈员当场作出税务⾏政处罚决定的，应当向当事⼈出⽰执法⾝份证件，填写预定格式、编有号码的税务⾏政处罚决定。

税务⾏政处罚决定应当载明当事⼈的违法⾏为、⾏政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及税务机关名称，并由执法⼈员签名或者盖章。

税务⾏政处罚决定应当当场交付当事⼈。

三、当事⼈应当⾃收到税务⾏政处罚决定之⽇起按照税务机关规定的期限到指定的银⾏缴纳罚款。

有下列情形之⼀的，执法⼈员可以当场收缴罚款：
1、依法给予⼆⼗元以下的罚款的；
2、不当场收缴事后难以执⾏的；
3、在边远、⽔上、交通不便地区，当事⼈向指定的银⾏缴纳罚款有困难，经当事⼈提出当场缴纳的。

四、执法⼈员当场收缴罚款的，必须向当事⼈出具省、⾃治区、直辖市财政部门统⼀制发的罚款收据；不出具财政部门统⼀制发的罚款收据的，当事⼈有权拒绝缴纳罚款。

行政处罚简易程序的内容包括哪些▲一、行政处罚简易程序的内容包括哪些1、表明身份，即向当事人出示执法身份证件，简易程序可以由一名执法人员单独实施;2、说明处罚理由，包括做出行政处罚决定的事实、理由和依据;3、告知当事人依法享有的权利;4、给予当事人陈述和申辩的机会;5、制作笔录;6、填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书;7、备案;8、执行。

▲二、处罚有法定依据;三、适用的行政处罚类型限于警告和数额很少的罚款，即对公民处以50元以下，对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款处罚。

执法人员采取简易程序做出处罚决定的，应遵循下列程序：1、表明身份，即向当事人出示执法身份证件，简易程序可以由一名执法人员单独实施;2、说明处罚理由，包括做出行政处罚决定的事实、理由和依据;3、告知当事人依法享有的权利，包括陈述、申辩、申请行政复议和提起行政诉讼等权利;4、给予当事人陈述和申辩的机会;5、制作笔录;6、填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书;7、备案;8、执行;2、行政处罚的一般程序行政处罚的一般程序又称普通程序，是行政处罚的基本程序，除法律另有规定的以外，任何行政处罚决定都必须适用这一程序。

1、调查和检查：行政机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件。

当事人或者有关人员应当如实回答询问，并协助调查或者检查，不得阻挠。

询问或者检查应当制作笔录。

执法人员与当事人有直接利害关系的，应当回避。

2、作出处罚决定：对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，行政机关的负责人应当集体讨论决定。

3、处罚决定的交付或送达：行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人;当事人不在场的，行政机关应当在7日之内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。

4、行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前不依照本法的规定向当事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据，或者拒绝听取当事人的陈述、申辩，属于行政处罚程序违法，行政处罚决定应该被撤销。

税务行政处罚的简易程序简易程序是当场实施处罚的一种简便程序。

税务机关对于违法事实清楚、证据确凿、情节简单、轻微、社会危害性不大的税务违法行为，当场给予法定的较轻的行政处分时适用简单的程序。

（一）简易程序给予税务行政处罚的情况简易程序只适用于两种罚则：警告和一定数额范围内的罚款。

违法事实确凿并有法定依据，对公民处以50元以下，对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以适用简易程序，当场作出行政处罚决定。

（二）简易处罚程序的步骤1.出示证件，说明处罚理由。

税务人员当场作出行政处罚时，应当向当事人出示税务检查证，同时，税务执法人员在作出当场处罚决定前，还须向被处罚者指出其违反行政义务行为的事实和给予处罚的法律、法规依据。

2.告知税务管理相对人有陈述和申辩的权利，并认真听取税务管理相对人的陈述和申辩。

税务管理相对人陈述和申辩可以采用口头形式，税务执法人员要认真仔细地听取，并要答辩。

税务执法人员的答辩应当能够对税务管理相对人的申辩意见给予正确、全面的回答，使税务管理相对人心服口服。

整个过程应当扼要地制成笔录备查。

3.出具处罚证明。

税务人员当场做出行政处罚时，应当填写《税务行政处罚决定书》并当场交付当事人，《税务行政处罚决定书》应当载明当事人的违法行为、处罚依据、罚款数额、时间、地点、以及税务机关名称，并由执法人员签名或者盖章。

执法人员当场作出的税务行政处罚决定，必须及时报所属税务机关备案。

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税务行政处罚的流程是什么
税务程序包括简易程序和一般程序
一、简易程序
税务行政处罚的简易程序是税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款适用的程序，也称“当场处罚”。

(一)、税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款的，在作出行政处罚决定之前，应当当场告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。

税务机关的执法人员应当场听取当事人的陈述、申辩，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的，应当采纳。

(二)、执法人员当场作出税务行政处罚决定的，应当向当事人出示执法身份证件，填写预定格式、编有号码的税务行政处罚决定。

税务行政处罚决定应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及税务机关名称，并由执法人员签名或者盖章。

税务行政处罚决定应当当场交付当事人。

(三)、当事人应当自收到税务行政处罚决定之日起按照税务机关规定的期限到指定的银行缴纳罚款。

有下列情形之一的，执法人员可以当场收缴罚款：
1、依法给予二十元以下的罚款的;
2、不当场收缴事后难以执行的;
3、在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税收相关法律》第一篇第三章讲义2行政处罚程序一、行政处罚决定程序行政处罚决定程序，包括简易程序、一般程序（听证程序）。

（一）简易程序1.简易程序也称当场处罚程序。

简易程序的适用必须符合下列条件：（1）违法事实清楚；（2）有法定依据；（3）数额较小的罚款（指对公民处50元以下，对法人或其他组织处1000元以下的罚款）或警告。

不符合上述条件，或上述条件缺损的，不得适用简易程序。

2.简易程序的内容包括：（1）表明身份。

应当向当事人出示执法身份证件。

（2）确认违法事实，说明处罚理由和依据。

（3）制作行政处罚决定书。

（4）交付行政处罚决定书。

（5）备案。

执法人员当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案。

（二）一般程序1.立案应遵守有关时效的规定，即除法律另有规定外，对于在两年以内未发现的行政违法行为，不予立案追究。

2.调查调查时行政执法人员不得少于2人，并应出示证件。

（1）《治安管理处罚法》规定，公安机关查处治安案件，对没有本人陈述，但其他证据能够证明案件事实的，可以作出治安管理处罚决定。

但是，只有本人陈述，没有其他证据证明的，不能作出治安管理处罚决定。

（2）《海关行政处罚实施条例》规定，海关依法扣留走私犯罪嫌疑人，应当制发扣留走私犯罪嫌疑人决定书，扣留时间不超过24小时，在特殊情况下可以延长至48小时。

海关扣留货物、物品、运输工具以及账册、单据等资料的期限不得超过1年，因案件调查需要，经批准可以延长，但延长期限不得超过1年。

3.审查根据不同的违法情况，分别作出行政处罚、不予行政处罚、不得给予行政处罚和移送司法机关处理等处理建议。

4.告知和说明理由行政机关在依法作出行政处罚决定之前，应当事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及法律依据，并告知当事人依法享有的权利。

5.听取当事人陈述和申辩意见行政机关及其执法人员不说明理由或者不听取当事人的陈述申辩，行政处罚决定不成立。

税务行政处罚一般程序和简易程序
一、税务行政处罚一般程序
1.查询税务行政处罚事项：主管税务机关按照税收征收管理法规开展查询
2.核查处理：核查被处罚主体的相关信息及其违法违规情况，研究处理处罚案件
3.履行应答权利：允许被处罚的当事人行使自己的应答权利，表明对行政处罚的抗辩意见
4.作出处罚决定：在合法范围内根据有关法规作出处罚决定
5.通知处罚：必要时向被处罚主体或其代理人递交处罚决定书
6.上诉限期：依法通知被处罚当事人和其具有根据所享有的权利
7.执行处罚：将处罚决定的结果报告到政府司法机关
二、税务行政处罚简易程序
1.查询税务行政处罚事项：主管税务机关按照税收征收管理法规开展查询
2.查封处理：以实施行政处罚为由在有关场所查封或录登处罚对象金钱，有价证券，印鉴等
3.作出处罚决定：在合法范围内根据有关法规作出处罚决定
4.行政处罚结果：有关当事人可抗辩期限届满，根据处罚决定进行行政处罚
5.处罚执行：把处罚决定的结果报告到政府司法机关，并进行执行处罚。

案例4
２０1１年５月８日，接群众举报Ａ县某宾馆采取 发票开大头小尾方式进行偷税。该县地税局遂立 案检查，５月９日县地税局派人对宾馆依法实施 了检查，查实其偷税４５００元的事实。Ａ县地 税局遂于５月１５日依法作出补缴税款、加收滞 纳金及处以所偷税款4倍罚款的决定。宾馆不服， 于５月２０日依法向市地税局申请行政复议。６ 月１０日，复议机关经审理后，作出维持原具体 行政行为的复议决定。（本题不考虑发票违法行 为的处理）
（4）审查 审查机构收到调查报告及案卷材料后，应对其内容的合法性和真实性进 行审查。同时，审查机构还应对下列事项进行审查： ①调查机构认定的事实、证据和处罚建议适用的处罚种类、依据是否正 确； ②调查取证是否符合法定程序； ③当事人陈述申辩的事实、证据是否成立； ④听证人、当事人听证申辩的事实、证据是否成立。 审查机构应在自收到调查机构移交案卷之日起10日内审查终结，制作审 查报告，并连同案卷材料报送税务机关负责人审批。 （5）决定 审查机构作出审查意见并报送税务机关负责人审批后，应当在收到审批 意见之日起3日内，根据不同情况分别制作以下处理决定书并报送税 务机关负责人签发： ①有应受行政处罚违法行为的，根据情节轻重及具体情况予以处罚； ②违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的不予行政处罚； ③违法事实不能成立，不得予以行政处罚； ④违法行为已构成犯罪的，移送司法机关。
（6）执行 税务机关依法作出行政处罚决定后，当事人应当在行政处罚决定规定的期限 内，予以履行。当事人在法定期限内不申请复议又不起诉，并且在规定 期限内又不履行的，税务机关可以依法强制执行或者申请法院强制执行。 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应在收到行政处罚决定 书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日 按罚款数额的3%加处罚款。 税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或者 不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场 收缴罚款。，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日 起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的 银行或者其他金融机构。

行政处罚的简易程序行政处罚的简易程序又称为当场处罚程序，指行政处罚主体对于事实清楚、情节简单、后果轻微的行政违法行为，当场作出行政处罚决定的程序。

可以适用简易程序的行政处罚案件，必须符合三个条件：(1)违法事实确凿;(2)对该违法行为处以行政处罚有明确、具体的法定依据;(3)处罚较为轻微，即对个人处以50元以下的罚款或者警告，对组织处以1000元以下的罚款或者警告;行政执法人员当场作出行政处罚决定的，应当严格遵循以下程序;(1)出示执法证件，表明执法人员的身份;(2)告知作出行政处罚决定的事实、理由和根据;(3)听取当事人的陈述和申辩;(4)填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书;(5)将行政处罚决定书当场交付当事人。

行政执法人员当场作出行政处罚决定，必须报其所属行政机关备案。

当事人对以简易程序作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议和提起行政诉讼。

一、行政处罚简易程序的适用条件根据《行政处罚法》的规定，行政处罚案件的决定程序除一般程序外，还有简易程序。

相对于一般程序而言，简易程序的步骤简单，操作简便，相关法律、法规对简易程序的规范比较简单。

在行政处罚案件办理实际中，行政执法机关遇到的大多是违法行为简单、违法情节轻微的普通违法行为。

一方面，这类行为具有违法性，行政执法机关必须依法查处；另一方面，这类违法行为数量大、查处起来相对比较容易，办案机构如果按行政处罚的一般程序办理，会影响行政效率。

因此，法律从实际情况出发，在行政处罚的一般程序外设定了简易程序，并对简易程序的适用条件及相关要求作出了原则性的规定。

《行政处罚程序规定》根据工商行政管理机关行政执法的实际情况，对《行政处罚法》的规定予以细化，在第四章“行政处罚的简易程序”部分规定了简易程序的具体要求、当场处罚决定书的内容以及案件的归档等问题。

工商行政管理行政处罚的简易程序是指工商行政管理机关及其执法人员对于公民、法人或者其他组织违反工商行政管理法律、法规的行为当场作出行政处罚决定的行政处罚程序。

（二）当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施（《行政处罚法》第51条）：
1、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；
2、根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；
3、申请人民法院强制执行。
（三）当事人确有经济困难。需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。（《行政处罚法》第52条）
章规定的其他行政处罚，都属于税务行政处罚的范围。
二、税务行政处罚的权限
（一）《征管法》规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。（《征管法》第74条）
（二）对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款额或没收非法所得款额在1000元以下的，可由税务所自行决定。（《发票管理办法实施细则》第45条）
关于税务行政处罚的有关规定
税务行政处罚概述
一、税务行政处罚的范围和ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ类
税务行政处罚是税务机关依照税收法律、法规有关规定，依法对
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有直接利
害关系的当事人（以下简称当事人）违反税收法律、法规、规章的规
定进行处罚的具体行政行为。包括各类罚款以及税收法律、法规、规
1、对行为发生或终了之日在2001年4月30日之前的税收违法行为，处罚时效为两年。（《行政处罚法》第二十九条）
2、对行为发生或终了之日在2001年5月1日之后的税收违法行为，处罚时效为五年。（《税收征管法》第八十六条）
七、当事人的罚款缴纳规则
（一）当事人应当自收到行政处罚决定书之日起十五日内，到指定的银行缴纳罚款。（《行政处罚法》第46条）
四、税务行政处罚具体标准方案

行政处罚决定书应载明： 当事人主动自行 重大行政处罚行 为报送上级行政 机关备案 形成结案报告 行政强制执行 1、当事人的姓名或名称、地址； 2、违法法律、法规或规章的事 实和依据； 3、行政处罚的种类和依据； 4、行政处罚的履行方式和期限； 5、不服行政处罚决定，申请行 立卷归档 政复议或提起行政诉讼的途径 和期限； 6、作出行政处罚决定的行政机 关名称和作出决定的日期
行政处罚简易程序流程图
（适用条件：违法事实确凿并有法定依据，对公民处以 50 元以下，对法人或其他组织处以 1000 元以下罚款或者警告的行政处罚，可以当场作出行政处罚决定的）
通过检查或接受举报、投诉等途发现案源。
出示执法身份证件，收集违法事实，告知当事人作出行政处罚决定 的事实、理由和依据，并告知当事人依法享有的陈述权和申辩权。
当事人放 弃陈述、 申辩
当事人陈述、 申辩、 行政机关听取当事 人的意见，并进行 复核 在听证的 7 日前下发听证通知书 依法举行听证，形成听证结论 和报告 不予处罚（具体情形包括：违 法行为轻微，依法可以不予行 政处罚：违法事实不能成立） 当事人放 弃听证 当事人在告知后 3 日 内提出申请
形成最终调查结果，作出决定 违法行为构成犯罪的，将 案件移送司法机关 确有应受行政处罚的违法行为的，作出行政处罚 决定和责令整改通知书，并送达当事人
行政处罚决定书应 载当事人的违法行 为、行政处罚依据、 罚款数额、时间、地 点以及行政机关名 称，并由执法人员签 名盖章。
充当听取当事人的意见， 对当事人提出 的意见、理由和证据，进行复核。
说明
违法事实确凿并有法定依据 的， 执法人员填写预定格式、 编有号码的行政处罚决定 书，并当场交付当事人。
依法不予处 罚。

税务行政处罚事项告知书
地税（）罚告〔〕号
：
对你（单位）的税收违法行为拟于年月日
之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管
理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条
规定，现将有关事项告知如下：
一、税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处
罚决定:
二、你（单位）有陈述、申辩的权利。

请在我局（所）
作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩
或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视
同放弃权利。

三、若拟对你罚款2000元（含2000元）以上，拟对你
单位罚款10000元（含10000元）以上，你（单位）有要求
听证的权利。

可自收到本知书之日起3日内向本局书面提出
听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

税务机关（签章）
年月日
税务行政处罚事项告知书
税务登记证号：地税（）罚告字[ ]第号
本告知书一式一份，留存税务机关。

税务法制业务知识竞赛题(复议应诉赔偿、处罚、文件审核)复议应诉赔偿、处罚、文件审核一、单选题1、税务机关对公民作出（）以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出（）以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。

A、1000，30000B、1000，5000C、2000，10000D、2000，8000E、3000，100002、要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（）日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。

A、3B、5C、7D、10E、153、应当给予行政处罚的税收违法行为，在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、三年B、二年C、一年D、五年4、我市税务机关当场收缴罚款的，使用由（）监制的税收罚款收据。

A、所在区县财政局B、市财政局C、市地税局D、国家税务总局5、不满（）的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教。

A、十二周岁B、十四周岁C、十六周岁D、十八周岁6、对当事人的同一个违法行为，不得给予（）A、两次以上的行政处罚B、两次以上罚款的行政处罚C、两次以上不同的行政处罚D、两次以上不同种类的行政处罚7、当事人未按照规定期限交纳罚款的，税务机关每日按罚款数额的（）加处罚款。

A、千分之二B、百分之二C、万分之五D、百分之三8、规章可以设定（）的处罚A、警告B、任何罚款C、吊销营业执照D、拘留9、市局各业务处室起草的税收行政规范性文件，在提交办公室之前，应当由（）进行审核。

A、征管处B、计会处C、法制处D、检查处10、市局法制处应当自收到文件之日起（）内进行合法性审核。

A、三日B、五日C、五个工作日D、三个工作日二、多选题1、复议机关负责税收法制工作的机构（以下简称法制工作机构）具体办理行政复议事项，履行下列职责（）A、受理行政复议申请B、向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料C、审查申请行政复议的具体行政行为是否合法与适当，拟定行政复议决定D、对被申请人违反行政复议法及本规则规定的行为，依照规定的权限和程序提出处理建议E、办理行政复议案件的赔偿事项2、复议机关履行行政复议职责，应当遵循以下原则（）A、合法B、公正C、公开D、及时E、便民3、纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定（）不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。

（三）税务行政诉讼管辖
（分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖）
3.裁定管辖：法院依法自行裁定管辖。 （1）移送管辖：将已受理的案件，移送给 有管辖权的法院审理。 （2）指定管辖：指定某下级法院管辖。
（当同级法院对管辖权发生争议） （3）管辖权的转移 上级法院有权审理下级法院管辖的第一审案件 上级法院管辖的第一审案件可移交下级法院 下级法院管辖的第一审案件可报上级法院决定
5.代理申请的情形
(1)权利人死亡的，其近亲属可以代理申请。 (2) 权利人无行为能力或限制行为能力，其法定 代理人可以代理申请 。 (3) 权利人合并、分立或终止的，承受其权力的 法人或组织可以申请。 (4) 与具体行政行为有利害关系的其他公民、法 人或组织，可作为第三人参加行政复议。
税法（16章 税务行政法制）
◆其合法权益遭受损失；
◆属于法院受案范围。
税法（16章 税务行政法制） 36
（五）起诉和受理
对征税行为起诉前，应先经过复议； 对其他行政行为不服，可不经过复议， 直接向法院起诉； 起诉时限为接到有关决定之日起15日内；
起诉期限按当事人实际知道诉权开始计算， 但最长不超过2年。
（五）起诉和受理
3.受理：法院接到诉状后，在7日内出作出 受理与否的裁定。 受理时应审查：
（四）赔偿程序
1．非诉讼程序(属税务机关的内部程序) 税务机关自收到赔偿申请之日起2个月内 依照法定的赔偿方式和标准给予赔偿。 逾期未赔偿或对赔偿数额有异议的，可以 在赔偿期满之日起3个月内向法院起诉。
可复议的“规定” 有：
国家税务总局和国务院其他部门的规定； 其他各级税务机关的规定； 县级以上各级政府及其工作部门的规定； 乡、镇政府的规定。 对部、委和地方政府制定的规章一级的 规范性文件不予复议。

税务局处罚流程怎么做我们知道缴纳税款是属于纳税人的义务，但是现实社会有很多人却进行偷税漏税，这样的行为是属于违法的，那么税务局处罚流程怎么做呢?关于这个问题，下面就由我为大家解释一下相关内容，供大家参考学习，希望对于大家有帮助。

一、税务局处罚流程怎么做(一)简易程序：适用案情简单，事实清楚、违法后果较轻且具有法定依据应予处罚且处罚较轻，对公民处50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款违法案件。

由税务行政执法人员当场做出处罚决定：1、向当事人出示税务检查证或其他税务执法身份证件;2、告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权;3、听取当事人陈述申辩意见;4、填写正式的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人。

5、税务行政处罚决定书包括：1、税务机关名称;2、编码;3、当事人姓名(名称)、住地等;4、税务违法事实、依据;5、税务行政处罚种类、罚款数额;6、做出税务行政处罚决定的时间地点;7、罚款代收机构名称、地址;8、缴纳罚款期限;9、逾期缴纳是否追加罚款;10、当事人不服税务行政处罚的复议权和起诉权;11、税务行政执法人员签字或者盖章。

(二)一般程序：适用除简易程序外的其他税务违法案件，在做出处罚决定前都须经过下列程序：1、立案与调查立案是指通过税收管理或群众的举报，发现当事人税务违法行为，再经过计算机或人工归类采集的案源进行选取，以确定具体的调查对象。

调查是税务机关对当事人的税务违法行为经过检查、勘验、鉴定等手段获取证据、查清事实的过程，为正确适用法律规范坚定的事实基础。

2、告知与听证税务机关在对当事人的违法行为调查终结后，做出处罚决定之前，必须及时以税务机关的名义向当事人发出《税务行政处罚告知书》，包括：1、当事人违法行为事实证据;2、所触犯的法律规范;3、违法行为应受的行政处罚;4、拟给当事人行政处罚的种类、幅度、标准;5、当事人应享有的各种权利，如陈述申辩权、符合听证条件的听证权等。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《税法》第十五章讲义1税务行政处罚税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。

一、税务行政处罚的设定现行我国税收法制的原则是税权集中、税法统一，税收的立法权主要集中在中央。

1.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

2.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

3.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30 000元，没有违法所得的，设定罚款不得超过10 000元；超过限额的，应当报国务院批准。

【考题·多选题】（2010年）下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（）。

A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过l 000元B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5 000元C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10 000元D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30 000元[答疑编号3941150101]『正确答案』ACD『答案解析』税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。

二、税务行政处罚的种类1.罚款；2.没收非法所得；3.停止出口退税权；4.收缴发票和暂停供应发票。

实施行政处罚简易程序内容的步骤是什么？1、表明身份，即向当事人出示执法身份证件，简易程序可以由一名执法人员单独实施;2、说明处罚理由，包括做出行政处罚决定的事实、理由和依据;3、告知当事人依法享有的权利；4、给予当事人陈述和申辩的机会;5、制作笔录;6、填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书;7、备案;8、执行。

对于行政处罚我们多少都会有一些了解，在我们的生活中，也是不可避免的会有一些接触和涉及，那么，行政处罚简易程序内容是什么呢?我们一定要了解行政处罚简易程序内容，这样才能有助于我们在遇到行政事件时才能运用法律的途径更好的保护好自己。

行政处罚的适用是指行政机关在认定行政相对人违法的基础上，依照行政法律规范规定的原则和具体方法决定对行政相对人是否给予行政处罚和如何科以行政处罚，将行政法律规范运用到各种具体行政违法案件中的一种行政执法活动。

行政处罚的适用实际上是解决行政处罚的具体运用问题，它包括了对于行政违法行为认定、评价以及运用法律进行处罚的具体过程。

在这个过程中，一方面要研究行政相对人实施违反行政管理秩序的行为是否构成违法，违法行为是否具备了法律规定的主客观要件;另一方面则是要研究行为人在实施违法行为时的主客观状态。

只有对行政违法行为依法作出客观、全面地分析，同时正确。

全面地理解和掌握行政处罚法对行政处罚适用问题的规定，才能在实施行政处罚时做到客观、公正，也才能真正保障公民、法人及其他组织的合法权益不受侵犯。

行政处罚法是规定哪些行为是违反法律、行政法规或者地方性法规的行政违法行为需要给予行政处罚并应当给予何种行政处罚的法律。

行政处罚法一方面规定了什么是行政处罚、行政处罚的种类，同时还规定了如何认定行政违法行为，如何适用行政处罚。

行政处罚的适用问题应当说是行政处罚法中一个十分重要的问题。

这是因为，行政处罚作为一种法律制裁手段，普遍适用于公民、法人及其他组织，正是由于受行政处罚法约束的行政相对人范围相当广泛，实施行政处罚在许多情况下又是部分剥夺了违法行为人的财产权或者是限制了违法行为人的人身权。

注册会计师-税法-基础练习题-第十四章税务行政法制-第一节税务行政处罚[单选题]1.对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离，这体现了税务行政处罚的（）。

A.法定原则（江南博哥）B.公正、公开原则C.以事实为依据原则D.监督、制约原则正确答案：D参考解析：对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，这体现了税务行政处罚的监督、制约原则。

[单选题]2.税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过（）元。

A.2000B.5000C.10000D.20000正确答案：C参考解析：税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过10000元。

[单选题]4.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。

税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）。

A.1日内B.2日内C.5日内D.7日内正确答案：B参考解析：税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。

税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。

[单选题]5.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。

逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。

A.1‰B.3‰C.1％D.3％正确答案：D参考解析：税务行政处罚中，根据罚款数额对当事人按日加处罚款的比例采用的是特定的3％的比例，不同于滞纳金比例。

[单选题]6.税务行政处罚的实施主体主要是（）。

A.县以上的税务机关B.财政部C.人民政府D.国家税务总局正确答案：A参考解析：税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。

[单选题]7.扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关责令其限期改正.可以处（）元以下的罚款。