关于企业风险管理和内部控制的思考

企业内部控制与风险管理的关系企业内部控制和风险管理是企业管理的重要环节，它们在企业的运营和发展中有着密切的关系。

以下是从几个方面探讨它们的内在联系。

一、目标统一企业内部控制和风险管理的目标都是为了保障企业的稳健运营和合法合规。

内部控制是通过制定和执行一系列规则、政策和程序，确保企业的各项业务活动符合法律法规和企业内部制度的要求，防止舞弊、欺诈等不良行为的发生。

而风险管理则是在企业运营过程中，通过识别、评估、控制和监控风险，确保企业的业务活动既符合法律法规要求，又能够实现企业的战略目标。

因此，两者的目标具有统一性。

二、风险导向内部控制和风险管理都以风险为导向，以防范和控制风险为首要任务。

内部控制通过制定风险管理制度、完善控制措施、加强内部审计等手段，防范企业面临的各种内部和外部风险。

而风险管理则通过识别和分析企业面临的各种风险，制定相应的风险应对策略和控制措施，将风险控制在可承受范围内。

因此，两者都以风险为导向，相互配合，共同应对企业面临的各种风险。

三、过程管理内部控制和风险管理都强调过程管理，注重流程设计和执行。

内部控制通过制定各项业务流程和管理流程，明确流程中的关键控制点和控制措施，对流程进行持续监控和改进。

而风险管理则通过对业务流程中的风险进行识别、评估和控制，确保企业在整个业务流程中能够及时发现和应对风险。

因此，两者都强调过程管理，注重流程设计和执行。

四、相互促进内部控制和风险管理相互促进，共同推动企业的发展。

内部控制通过制定和完善各项制度和流程，确保企业的运营和管理活动的规范性和有效性。

而风险管理则通过识别和分析企业面临的各种风险，为企业提供更加全面和可靠的信息支持，帮助企业做出更加科学和合理的决策。

两者相互配合，共同推动企业的发展。

五、合规保障内部控制和风险管理都强调合规保障。

内部控制通过制定和执行各项规则、政策和程序，确保企业的业务活动符合法律法规和企业内部制度的要求。

而风险管理则通过识别和分析企业面临的各种风险，为企业提供更加全面和可靠的信息支持，帮助企业做出更加科学和合理的决策。

关于企业风险管理的思考和建议企业风险管理是指企业在经营过程中，为了保护自身利益并避免各种潜在风险的损害，采取一系列措施和方法进行风险识别、评估、监控和处理的过程。

以下是关于企业风险管理的思考和建议：1. 建立完善的风险管理体系：企业应建立一套完善的风险管理体系，包括风险管理政策、流程和制度，明确各级管理者的责任和权限，确保风险管理工作的有序进行。

2. 加强风险识别和评估：企业应对可能面临的各类风险进行全面的识别和评估，包括市场风险、经营风险、财务风险等，以便及时采取相应的措施进行防范和化解。

3. 建立风险监控和预警机制：企业应建立风险监控和预警机制，通过制定指标体系和监控系统，及时掌握各项风险指标的变化情况，并预测可能的风险趋势，以便及时调整经营策略和采取相应的风险控制措施。

4. 加强内部控制：企业应加强内部控制，包括建立健全的内部审计、财务管理、人力资源管理等制度，加强对各项业务流程的监督和管理，减少内部操作风险和人为失误带来的风险。

5. 建立健全的风险管理团队：企业应建立一支专业的风险管理团队，负责风险管理工作的组织和实施，包括风险识别、评估、监控和处理等环节，确保风险管理工作的专业性和高效性。

6. 加强外部环境监测：企业应密切关注外部环境的变化，包括政策法规、行业竞争、市场需求等因素的变化，及时调整经营策略和风险管理措施，以应对不断变化的外部风险。

7. 建立应急预案和灾备机制：企业应建立完善的应急预案和灾备机制，预先制定相应的应对措施和流程，在突发事件发生时能够迅速响应和处理，保证业务连续性和风险损失的最小化。

8. 加强员工培训和教育：企业应加强对员工的风险意识培养和教育，提高员工对风险的敏感度和应对能力，使其成为企业风险管理的参与者和执行者。

9. 建立风险管理信息系统：企业应建立一套风险管理信息系统，实现对风险数据的采集、分析和共享，为风险管理决策提供科学依据和支持。

10. 加强合规管理：企业应加强合规管理，遵守法律法规和行业规范，确保企业经营活动的合法性和规范性，降低违规操作带来的风险。

千里之行，始于足下。

内部控制与风险管理心得体会内部控制与风险管理心得体会在一个企业中，内部控制与风险管理是非常重要的一环。

只有通过有效的内部控制，企业才能确保其业务运作的合规性、高效性以及可持续性发展。

通过对内部控制与风险管理的学习与实践，我深深体会到了其在企业管理中的重要性，并从中获得了许多宝贵的经验与体会。

首先，内部控制是企业管理的基石。

内部控制是指企业按照法律法规和管理层的要求，通过建立一套完善的制度和程序，对企业的资产、业务和行为进行有效控制。

在内部控制管理中，我学会了如何识别和评估风险，并制定相应的控制措施来降低风险的发生概率和影响程度。

例如，我将风险分为内部风险和外部风险，并通过设立多个控制层面，建立风险缓冲区，以防止风险的扩散和蔓延。

此外，我还学会了制定目标、监控和评估风险控制效果，并及时调整和优化内部控制系统。

通过这些实践，我深刻感受到了内部控制对企业稳健运营的重要性，同时也认识到内部控制需要不断的维护和改进。

其次，风险管理需要全员参与。

在企业中，风险无处不在，且变化多端。

为了更好地应对风险，需要全员上下一心、共同努力。

通过内部培训和沟通，我学到了风险管理的基本理念和方法，并结合实际案例进行了模拟练习。

在这个过程中，我发现只有全员参与，才能真正做到风险的有效识别和应对。

每个员工都需要具备风险意识，并且能够主动参与到风险管理中来。

这样一来，不仅可以提高风险防范和处理的效率，也可以保护企业的利益和形象。

因此，我认为风险管理是一个全员参与的过程，只有通过共同的努力，才能够做好风险管理工作。

第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。

再次，内部控制与风险管理是相辅相成的。

内部控制是为了降低风险发生的概率和影响程度，而风险管理则是为了识别、评估和处理风险。

两者相互依存，相互促进，是企业管理中不可或缺的两个环节。

通过内部控制，可以建立起一套有效的制度和程序，帮助企业更好地应对风险。

而通过风险管理，可以及时发现和控制内部控制的漏洞和不足，从而进一步完善内部控制系统。

企业风险管理与内部控制思路企业的风险管理和内部控制是保障企业健康运营的重要组成部分。

下面我们来探讨一下如何思考和实施有效的企业风险管理和内部控制措施。

1. 风险识别与评估：企业应从全面的角度审视自身的内外部环境，识别可能对企业运营产生负面影响的各类风险，如市场风险、经营风险、金融风险等。

同时，应对风险进行评估，确定风险的概率和影响程度，以便采取相应的措施应对。

2. 风险管理策略：企业应制定明确的风险管理策略，包括风险防范、风险转移、风险控制等。

根据风险的重要性和紧迫程度，制定具体的措施和计划，确保能够及时应对风险，并最大程度地减少风险带来的损失。

3. 内部控制建设：企业应建立和完善内部控制制度和流程，确保企业运营的合规性和有效性。

内部控制包括审计、验证、核实等一系列措施，以确保企业的资源使用合理、资金流动安全、信息披露准确。

4. 内部审计与监控：企业应建立健全的内部审计体系，及时发现和纠正潜在的问题和漏洞。

通过定期进行内部审计和监控，企业能够及时发现运营中的问题，并采取相应的纠正措施，确保企业能够持续稳定地运营。

5. 风险意识培养：企业应注重培养员工的风险意识，加强对风险管理和内部控制的培训和教育。

只有当每个员工都具备风险意识，并能主动参与到风险管理和内部控制中，才能有效地减少风险带来的影响。

最后，企业风险管理与内部控制不是一次性工作，而是一个持续的过程。

企业需要不断地检视现有的风险管理和内部控制措施，适时调整和完善，以应对不断变化的内外部环境。

只有这样，企业才能在竞争激烈的市场中保持持续的竞争优势。

企业风险管理与内部控制是保障企业健康运营的重要组成部分。

下面我们将进一步探讨企业风险管理和内部控制的相关内容，包括风险评估与控制、内部审计和监控、信息披露与沟通以及持续改进。

1. 风险评估与控制：企业应通过风险评估来确定潜在风险的发生概率和对企业的影响程度。

评估结果可用于制定相应的风险控制策略，例如采取预防性措施、建立灵活的备选计划、购买保险等。

现代营销中旬刊XDYX内部控制与风险管理在企业经营管理中处于重要位置，二者对企业发展具有助推作用。

企业需要在发展中加大内部控制和风险管理力度，降低风险发生概率。

然而，部分企业内控管理与风险管理存在问题，需要有关人员结合实际制定相应的解决对策，切实提升内部控制和风险管理水平。

一、内部控制和风险管理内涵内部控制是指组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。

内部控制的目标是优化经营管理模式，提升经济收益。

早期的内部控制主要是以保护财产安全完整性，会计信息资料的准确可靠性为目标，注重钱物分管、严格审批手续和加强复核等方面的控制。

随着经济的发展，生产规模的扩大，内控逐步形成现代化内控系统。

内控包含管控经营管理环境、评估潜在风险、内控经营活动、组织信息与沟通、内控监督五个方面。

内控具有经常性、潜在性和关联性的特征。

风险管理是指在组织或企业运营中，通过鉴别、分析、处理和管控各项风险的管理方式。

目标是最大限度降低或控制风险，保护企业利益，强化企业稳定性和可持续发展能力。

二、内部控制和风险管理的关系（一）风险管理包含内部控制在企业风险管理中，内控属于常用的方法之一。

企业实施风险管理的目的，就是避免经营行为不当，给企业经济收益带来不利影响，降低其他潜在风险发生概率，保障业务平稳运转。

现阶段，风险管理是由内部环境、风险辨认、管理目标设计、风险评价、解决风险、控制管理等八项要素组成。

而内控中的五项要素包含在风险管理八项要素之中。

企业实施风险管理，能够及时预估风险、识别风险，减少风险带来的不良影响。

由此可以看出，内部控制包含在风险管理之中。

（二）内部控制是风险管理的重点环节和基本要求内部控制是企业处理风险的必要环节。

企业在进行风险管理时，需要通过必要的风险控制手段，减少风险出现频率。

另外，企业建设的内控体系是风险管理体系建设的基本要求。

企业可以通过建设内控体系完善风险管理体系，实现管理风险的目的。

三、内部控制和风险管理的差异（一）内部控制和风险管理的管理范畴存在差异内部控制主要是通过控制过程和结果实现工作目标。

内部控制与风险管理心得体会篇一：内控与风险管理提升心得体会内控与风险管理提升心得体会众所周知，一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的，而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。

因此，欲使邮政储蓄银行不断成长壮大，就必须在大力拓展各项业务的同时，更加有效地推进其自身免疫系统—内控制度建设，以保证邮政储蓄银行的稳健发展。

邮政储蓄银行尽快建立起规范、科学而运转良好的内控制度不仅是日益加强的金融监管的外在要求，同时也是实现预定发展战略目标和防范金融风险的内在需要。

运行良好的内部控制可以发挥如下作用：一是确保国家法律法规和监管规章的贯彻执行;二是确保将各种风险控制在可承受的范围内;三是确保自身发展战略和经营目标的全面实现;四是有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证业务稳健运行。

开展“内控与风险提升年”活动，其目的是进一步落实各项内控制度，提高全体员工团结务实、审慎经营、爱岗敬业、遵章守纪的自觉性，查摆、堵塞工作中的漏洞，遏制各类案件的发生，全面提高工作质量和服务水平。

转变工作作风，大兴求真务实之风，使全体员工以满腔的热情和昂扬的斗志全身心投入到工作中去，为我行内控的发展提供有力的保障。

现就学习完“内控与风险提升年”活动细则后谈谈自己的体会：一、当前内控制度存在的问题1、对内控制度的认识不到位。

有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制;有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。

2、稽核、监察监督机制不建全，是直接影响内控制度的有效落实。

稽核、监察部门不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用。

内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理问题权，有的问题得不到真实反映，使一些问题被积压下来，没有相应的制约措施。

近几年来，在国资委、财政部及证监会的大力推动下，央企、国企、上市公司逐渐掀起了建设全面风险管理体系与内控体系的热潮。

然而，面对这一较新的管理领域，很多企业在体系建设中遇到各种各样的问题，使得该体系不实用、没有价值感、操作困难、难以落地等，或者只是为了应付检查，体系建设成果变成几本束之高阁的手册。

国内管理咨询AMT研究表明：全面风险管理与内控是当今大型企业核心竞争力的体现，具有极高的应用价值。

一、风险管理与内控的区别与联系企业管理者经常会思考这样一个问题：风险管理和内控是什么关系？第一，它们是包容关系，风险管理的涵盖面大于内控，内控是进行风险管理的最主要工具，大约占60%-70%的内容。

第二，内控侧重将风险理解为潜在损失，进行内控主要是减少潜在损失；而风险管理将风险理解为中性词，是潜在损失与机会的结合体，进行风险管理就是减少潜在损失，放大潜在机会，从而提高价值获得。

第三，风险管理侧重关注决策的正确性，而内控侧重关注决策后在实施过程进行控制。

例如公司要投一个项目，在决策前进行充分的可行性研究和风险评估，引导决策结果，这就是风险管理；而在已做决策并进行投资后，设计各种严格的项目控制机制和措施以防止项目失败，这就是内控。

第四，风险管理主要是国资委在推广，重点针对央企、国企；内控主要是证监会、财政部等五部委在推广，重点针对上市公司及拟上市公司。

当然，今年5月国资委下了红头文件，也开始在央企及下属公司推广内控。

二、为什么很多企业建设不好内控体系第一，理念问题。

内控是个比较新的概念，不少管理者认为内控就像镣铐，戴上了束手束脚，影响企业运行效率……企业在快速成长时，往往容易忽视自身基础管理的夯实与提升，内控体系的不完善使得管理漏洞百出，企业内部缺少相互制衡，舞弊、造假、以权谋私现象频发，迟早会发生重大风险事件，到时候追悔莫及。

只有正确认识到内控的价值及作用，才能具备建设好内控体系的先决条件。

第二，方案问题。

很多咨询公司的内控体系建设方案是传统的合规型内控，这种方案以满足内控指引为出发点，保障内控体系通过外部审计、证监会检查为基本目的，一般包括内控诊断、风险识别与评估、流程梳理、穿行测试（编制控制矩阵、查找内控缺陷并提出整改建议）、内控手册编制等内容，其中穿行测试是审计方法，占整个方案内容的70%以上。

内部控制与风险管理内部控制与风险管理引言：随着经济的不断发展和全球化的进程，企业面临的风险和不确定性也在不断增加。

为了保障企业的利益和可持续发展，内部控制和风险管理成为了企业管理的重要组成部分。

本文将从内部控制和风险管理的概念、原则和重要性等方面，对其进行详细阐述。

一、内部控制的概念和原则内部控制是指企业为实现其目标、提高运作效率和经济效益，采取一系列策略和措施，建立的一套相互补充、相互制约的管理制度和机制。

其目的是通过厘定各种操作程序、规定独立的决策职权和授予责任，确保业务活动及相关信息真实、准确地传达，并有效提供给决策者。

内部控制的核心原则主要包括审计、监管、评估和调整。

审计是通过内部或外部的检查、核实和论证，评估业务活动的效果和结果。

监管是指企业对资金、资产及其运作过程进行监控，以确保其合法性和安全性。

评估是指通过定期评估内部控制的有效性和适应性，不断优化和完善管理制度和机制。

调整是根据评估的结果，不断对内部控制进行调整和改进，使其更加符合企业的需求。

二、风险管理的概念和原则风险管理是指通过制定适当的政策、程序和方法，识别和评估可能对企业目标和利益造成负面影响的不确定因素，制定防范和应对措施，以降低和控制风险的可能性和影响。

风险管理的原则主要包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测。

风险识别是通过对企业内部和外部环境的全面了解，确定可能对企业产生影响的各类风险。

风险评估是对已识别的风险进行定性和定量的评估，确定其可能性和影响程度。

风险控制是通过制定相应的风险管理策略和措施，对风险进行防范和控制。

风险监测是对风险控制措施的实施过程进行监测和评估，及时发现和解决问题。

三、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理是紧密相关的概念，两者相互依赖、相互促进。

内部控制是防范和控制风险的重要手段之一，是保证风险管理有效实施的基础。

风险管理则为内部控制提供了明确的目标和依据，为内部控制的建立和完善提供了指导和支持。

浅述ｃｏｓｏ新框架下企业内部控制与风险管理的思考吕宏艳 大连集发物流有限公司摘要：企业经营过程中所有活动的根本出发点是为了获得利益，为了尽可能最大化企业的效益，企业在运营过程中必须加强企业的内部管理以减少在运营工作中出现的失误，另一方面，加强内部的管理还可以合理配置资源，并对潜在的风险进行预测。

所以企业只有建立完善的内部控制与风险管理体系才能在如今经济全球化趋势下占有一席之地。

然而与国外相比，我国企业在内部控制体系的建立方面还不够完善，2017年9月美国COSO(美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会发布最新修订版ERM(企业内部风险管理整合框架)框架，所以本文将结合最新修订版的ERM框架浅述coso新框架下企业内部控制与风险管理的思考，研究分析目前我国的一些企业在风险管理以及内部控制之中存在的问题与不足，为部分企业提供相关建设性的内部控制与风险管理建议。

关键词：COSO新框架；内部控制；风险管理中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)001-0040-02在改革开放的春风沐浴之下，我国企业规模迅猛发展，然而我国企业在实际运营过程中还是出现了各种各样的问题，如企业舞弊问题，包括管理舞弊以及非管理舞弊等，并且企业财务报告舞弊最为严重。

导致这些问题的主要原因是由于企业风险管理以及内部控制的体系存在各种各样的问题，使得舞弊者有机可乘。

中国农业银行出现的800亿的坏账以及中航油违规参与石油衍生品交易等现象使得国家以及社会对于企业内部控制与风险管理的越来越重视。

企业舞弊问题不仅在国内较为严重，国外企业舞弊问题的频繁发生也引起相关部门的重视。

为了探讨企业财务报告中产生企业舞弊的原因并为了解决该问题，美国会计协会、美国注册会计师协会、财务经理人协会、管理会计师协、会内部审计师协会于1985联合创建了反虚假财务报告委员会(COSO)，并在1987-1992年提出了IC(内部控制整体框架)框架，2003年提出ERM(企业内部风险管理整合框架)框架，并在2017年9月发布最新修订版[1]。