会计常用符号及公式总结(财管、会计)

财务管理公式符号单利：几个符号：P——本金，又称期初金额或现值i——利率；I——利息S——本利和或终值关系式：S=P+I=P+P*i*t (单利终值)P=S-I=S-S*i*t (单利现值)###StudyGet_Info_Pagination_SIGN###（2）复利：（利滚利）n1)终值：S=P（1+i）(第N年的期终金额)其中：n（1+i）是终值系数，记作（S/P，i,n）2）现值：-nP=S（1+i）其中：-n（1+i）是现值系数，记作（P/S，i,n）3）复利息：I=S-P4）名义利率和实际利率1+i=（1+r/M）M其中：r——名义利率；M——每年复利次数；i——实际利率。

（3）年金：1）概念：等额、定期的系列收支。

2）种类：A。

普通年金（后付年金）（期末）a,终值计算：S=A*[（1+i）n -1]/i，其中：[（1+i）n -1]/i是年金终值系数，记作（S/A，i,n）b,偿债基金：A=S*i/[（1+i）n -1]，其中：i/[（1+i）n -1]是偿债基金系数。

是年金终值系数的倒数，记作（A/S，i,n）应用：折旧的偿债基金法。

c,普通年金现值计算：P=A*[1-（1+i）-n]/i，其中，[1-（1+i）-n]/i是年金现值系数，记作（P/A，i,n）d,投资回收系数：年金现值系数的倒数，记作（A/P，i,n）B、预付年金（即付年金、先付年金）（期初）a,终值计算：S=A*{[（1+i）n+1 -1]/i-1}其中，{[（1+i）n+1 -1]/i-1}是预付年金终值系数，记作[（S/A，i，n+1）-1]b,现值计算：P=A*{[1-（1+i）-（n-1）]/i +1}其中。

{[1-（1+i）-（n-1）]/i +1}是预付年金现值系数，记作[（P/A，i，n-1）+1]C、递延年金a,终值计算与普通年金相似b,现值计算方法（两种）D、永续年金（无限期定额支付的年金）a,没有终值b,现值：P=A*1/i（1）不考虑货币的时间价值平均年成本＝投资方案的现金流出总额／使用年限（2）考虑货币的时间价值考虑货币的时间价值，平均年成本有三种计算方法：①平均年成本＝投资方案的现金流出总现值／年金现值系数②平均年成本＝原始投资额／年金现值系数＋年运行成本－残值收入／年金终值系数③平均年成本＝（原始投资额－残值收入）／年金现值系数＋残值收入×年利率＋年运行成本2、投资项目评价的一般方法：（1）贴现的分析评价方法：（考虑时间价值）1}净现值法：定义：特定方案未来现金流入的现值与未来现金流出的现值之间的差额。

会计知识点总结公式大全会计是一门重要的商科学科，它涉及到企业的财务管理和经济活动。

在日常工作中，会计人员需要掌握各种会计知识点和公式，以便正确记录和处理企业的财务信息。

以下是会计知识点总结公式大全，供会计人员参考学习。

一、资产负债表相关公式1. 资产总额资产总额 = 货币资金 + 应收账款 + 存货 + 固定资产 + 无形资产 + 投资 + 其他资产2. 负债总额负债总额 = 短期债务 + 长期债务 + 应付账款 + 应付工资 + 应付利息 + 应付税款 + 其他应付款3. 所有者权益所有者权益 = 资产总额 - 负债总额4. 负债与所有者权益总额负债与所有者权益总额 = 负债总额 + 所有者权益5. 资产负债表平衡公式资产总额 = 负债总额 + 所有者权益二、利润表相关公式1. 税前利润税前利润 = 销售收入 - 成本费用2. 税后利润税后利润 = 税前利润 - 所得税3. 利润表平衡公式销售收入 - 成本费用 - 所得税 = 利润三、现金流量表相关公式1. 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动现金收入 - 经营活动现金支出2. 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 = 投资活动现金收入 - 投资活动现金支出3. 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 = 筹资活动现金收入 - 筹资活动现金支出4. 现金及现金等价物净增加额现金及现金等价物净增加额 = 经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额 + 筹资活动产生的现金流量净额四、会计方程式会计方程式是会计学最基本的公式，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。

资产 = 负债 + 所有者权益五、成本费用率成本费用率 = 成本费用 / 销售收入六、总资产周转率总资产周转率 = 销售收入 / 总资产七、存货周转率存货周转率 = 销售成本 / 平均存货八、应收账款周转率应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款额九、应付账款周转率应付账款周转率 = 货物销售成本 / 平均应付账款额十、资产收益率资产收益率 = 净利润 / 总资产十一、净资产收益率净资产收益率 = 净利润 / 净资产十二、财务杠杆效应财务杠杆效应 = 净资产收益率 - 总资产收益率十三、折旧费用计算公式折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用年限十四、摊销费用计算公式摊销费用 = 无形资产原值 / 使用年限十五、财务费用计算公式财务费用 = 利息支出 + 汇兑损益 + 财务费用以上是会计知识点总结公式大全的部分内容，希望对会计人员的学习和工作有所帮助。

超强超详细财管和会计实用公式第十章：所有者权益（实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润）一、实收资本1、接受现金资本投入借：银行存款贷：实收资本（占注册资本份额）资本公积（差额）2、接受非现金资本投入（按投资各方确认价值入账）借：固定资产（净值）原材料库存商品贷：实收资本（占注册资本份额）资本公积（差额）3、接受外币资本投入（1）合同中约定汇率的借：银行存款（当日市场汇率）贷：实收资本（合同汇率）资本公积—外币资本折算差额（差额，或借方）（2）合同中没有约定汇率的借：银行存款贷：实收资本4、中外合作企业归还投资的借：已归还投资贷：银行存款5、股份有限公司股本借：银行存款（实收金额）贷：股本（面值总额）资本公积—股本溢价（差额）6、可转换公司债券转为股本的借：应付债券—债券面值—债券溢价（未摊销部分）—应计利息（已计提部分）贷：股本（股票面值X转换股数）银行存款（实际支付金额）资本公积—股本溢价（差额）7、资（股）本变动的核算（1）中途投资者投入借：银行存款（投入金额）贷：实收资本（按比例确认的资本）资本公积—资本溢价（差额）（2）资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本（或股本）（3）盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本（或股本）（4）发放股票股利增资借：利润分配—转作股本的普通股股利贷：股本（5）减资①、法定程序减资的借：实收资本（或股本）贷：银行存款2、股份有限公司股本溢价借：银行存款贷：股本（股票面值X股份）资本公积—股本溢价（差额）（二）接受捐赠资产1、现金捐赠国内企业：借：银行存款贷：资本公积—接受现金捐赠外商企业：借：银行存款贷：应交税金—应交所得税资本公积—接受现金捐赠（差额）2、企业接受非现金资产捐赠（1）接受捐赠时（不可转增资本）借：固定资产（净值）无形资产（净值）原材料库存商品贷：资本公积—接受捐赠非现金资产准备（差额）递延税款（未来应交所得税）（2）处置时（可转增资本）借：资本公积—接受非现金资产准备贷：资本公积—其他资本公积借：递延税款贷：应交税金—应交所得税（三）股权投资准备借：长期股权投资—股票投资（股权投资准备）贷：资本公积—股权投资准备出售或转让所持股权时：借：资本公积—股权投资准备贷：资本公积—其他资本公积（四）拨款转入借：专项应付款贷：资本公积—拨款转入（五）外币资本折算差额借：银行存款（外币Ｘ当日汇率）贷：实收资本（外币Ｘ合同汇率）资本公积—外币资本折算差额（差额，或借方）（六）其他资本公积１、形成其他资本公积借：相关科目贷：资本公积—其他资本公积２、资本公积准备转入借：资本公积—接受捐赠非现金资产准备—股权投资准备贷：资本公积—其他资本公积３、获赦免的债务借：应付账款其他应付款短期借款长期借款贷：资本公积—其他资本公积三、留存收益（一）提取各项盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积—提取任意盈余公积—提取法定公益金贷：盈余公积—法定盈余公积—任意盈余公积—法定公益金（二）留存收益的使用或减少１、弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配—其他转入借：利润分配—其他转入贷：利润分配—未分配利润２、转增资本（或股本）借：盈余公积贷：股本资本公积—股本溢价（差额）３、分配现金股利或利润借；盈余公积贷：应付股利４、将法定公益金用于集体福利设施支出借：盈余公积—法定盈余公积贷：盈余公积—任意盈余公积５、未分配利润减少当年发生亏损时，利润结转借：利润分配—未分配利润贷：本年利润第十一章：收入和利润一、销售商品的收入（一）一般销售情况1、不符合收入确认条件，但商品已经发出的借：发出商品贷：库存商品借：应收账款—应收销项税款贷：应交税金—应交增值税（销项税额）确认收入时借：应收账款—XX企业贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：发出商品收到货款时：借：银行存款贷：应收账款—XX企业应收账款—应收销项税款2、销售货物，确认收入时（有销货折扣）借：应收账款—XX企业贷：主营业务收入应交税金—应交增值税（销项税额）借：银行存款（实收金额）财务费用（现金折扣）贷：应收账款—XX企业3、销货折让（1）确认销售收入借：应收账款—XX企业贷：主营业务收入应交税金—应交增值税（销项税额）（2）发生销货折让时借：主营业务收入应交税金—应交增值税（销项税额）贷：应收账款—XX企业（3）实际收到款项时借：银行存款贷：应收账款—XX企业（二）分期收款销售商品1、发出商品借：分期收款发出商品贷：库存商品2、收到部分货款时借：银行存款贷：主营业务收入应交税金—应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：分期收款发出商品（三）售后回购（不能确认相关销售收入）1、发出商品时借：银行存款贷：库存商品(账面价值，成本)应交税金—应交增值税（销项税额）待转库存商品差价2、回购价>原售价,期间内按月计提利息费用借：财务费用{（回购价—原售价）/期间数}贷：待转库存商品差价3、回购时借：物资采购（或库存商品）应交税金—应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：待转库存商品差价财务费用（最后一期利息费用）贷：物资采购（或库存商品）（四）销售退回1、未确认收入的已发商品退回借：库存商品贷：发出商品2、已确认收入的销售退回（冲减当月收入成本）借：主营业务收入应交税金—应交增值税（销项税额）贷：银行存款借：库存商品贷：主营业务成本二、提供劳务收入的确认和计量1、收到收入时借：银行存款贷：主营业务收入2、结转成本借：主营业务成本贷：劳务成本三、让渡资产使用权的收入（一）利息收入的账务处理1、发放贷款时借：中长期贷款贷：活期存款2、确认利息收入时借：应收利息贷：利息收入3、收回货款时借：活期贷款贷：中长期贷款应收利息四、合同收入和费用的确认和计量1、登记已发生的合同成本借：工程施工—合同成本贷：原材料应付工资累计折旧2、登记已结算的合同价款借：应收账款贷：工程结算3、登记实际收到的合同价款借：银行存款贷：应收账款4、确认和计量当年的收入和费用完工进度= 累计已发生的成本÷（累计已发生的成本+ 未来尚需发生的成本）X 100%当年应确认的合同收入= 工程总造价X完工程度—以前年度已确认的合同收入当年应确认的毛利= （合同总造价—累计已发生的成本—未来尚需发生的成本）X完工程度—以前年度已确认的毛利当年应确认的合同费用= 当年应确认的合同收入—当年应确认的毛利—以前年度预计损失准备当年确认的合同预计损失= （累计已发生的成本+ 未来尚需发生的成本—工程总造价）X （1—已完工进度）借：管理费用—合同预计损失贷：存货跌价准备借：工程施工—合同毛利（当年应确认的毛利，“一”贷）主营业务成本（当年应确认的合同费用）存货跌价准备—预计损失准备（以前年度预计损失准备）贷：主营业务收入（当年应确认的合同收入）工程全部完工时借：工程结算贷：工程施工—合同成本—合同毛利五、联方交易（一）正常商品销售1、非关联方销售量>方商品总销售量20%，按非关联方加权平均价格确认收入，超过部分计入资本公积—关联交易差价2、非关联方销售量<方商品总销售量20%A、实际交易价格<商品账面价值120%，按实际交易价格确认收入B、实际交易价格>商品账面价值120%，按商品账面价值120%确认收入，超过部分计入资本公积—关联交易差价借：应收账款贷：主营业务收入应交税金—应交增值税（销项税额）资本公积—关联交易差价（二）非正常商品销售按出售商品的账面价值确认为收入，实际交易超过出售商品账面价值的差额，计入资本公积—关联交易差价（三）关联方委托及受托经营1、无提供经营管理服务委托方或受托方取得的委托经营收益，全部计入资本公积—关联交易差价2、提供经营管理服务A、受托经营资产确认的收入=帐面价值×1年期银行利率×110%超过部分计入资本公积—关联交易差价B、受托经营企业按协议、净利润、净资产收益率10%，孰低确认收入，超过部分计入资本公积—关联交易差价；若受托经营企业发生亏损，仍收到委托方支付的托管经营费用，该费用全额计入管理费用—托管费用。

财务管理公式大全及其各字母的含义2009-05-23 15:44:05| 分类：理论常识| 标签：|字号大中小订阅1、单利：I=P*i*n2、单利终值：F=P（1+i*n）3、单利现值：P=F/（1+i*n）4、复利终值：F=P（1+i）^n 或：P（F/P，i，n）5、复利现值：P=F/（1+i）^n 或：F（P/F，i，n）6、普通年金终值：F=A{（1+i）^n-1]/i 或：A（F/A，i，n）7、年偿债基金：A=F*i/[（1+i）^n-1] 或：F（A/F，i，n）8、普通年金现值：P=A{[1-（1+i）^-n]/i} 或：A（P/A，i，n）9、年资本回收额：A=P{i/[1-（1+i）^-n]} 或：P（A/P，i，n）10、即付年金的终值：F=A{（1+i）^（n+1）-1]/i 或：A[（F/A，i，n+1）-1]11、即付年金的现值：P=A{[1-（1+i）^-（n+1）]/i+1} 或：A[（P/A，i，n-1）+1]12、递延年金现值：第一种方法：P=A{[1-（1+i）^-n]/i-[1-（1+i）^-s]/i}或：A[（P/A，i，n）-（P/A，i，s）]第二种方法：P=A{[1-（1+i）^-（n-s）]/i*[（1+i）^-s]}或：A[（P/A，i，n-s）*（P/F，i，s）]13、永续年金现值：P=A/i14、折现率：i=[（F/p）^1/n]-1 （一次收付款项）i=A/P （永续年金）普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不能直接求得的通过内插法计算。

15、名义利率与实际利率的换算：i=（1+r/m）^m-1式中：r为名义利率；m为年复利次数16、期望投资报酬率=资金时间价值（或无风险报酬率）+风险报酬率17、期望值：（P43）18、方差：（P44）19、标准方差：（P44）20、标准离差率：（P45）21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留存比率x预测期销售额22、外界资金的需求量的资金习性分析法：（P55）23、债券发行价格=票面金额x（P/F，i1，n）+票面金额x i2（P/A，i1，n）式中：i1为市场利率；i2为票面利率；n为债券期限如果是不计复利，到期一次还本付息的债券：债券发行价格=票面金额x（1+ i2 x n ）x （P/F，i1，n）24、放弃现金折扣的成本=CD/（1-CD）x 360/N x 100%式中：CD为现金折扣的百分比；N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差25、债券成本：Kb=I（1-T）/B0（1-f）=B*i*（1-T）/B0（1-f）式中：Kb为债券成本；I为债券每年支付的利息；T为所得税税率；B为债券面值；i为债券票面利率；B0为债券筹资额，按发行价格确定；f为债券筹资费率26、银行借款成本：Ki=I（1-T）/L（1-f）=i*L*（1-T）/L（1-f）或：Ki=i（1-T）（当f忽略不计时）式中：Ki为银行借款成本；I为银行借款年利息；L为银行借款筹资总额；T为所得税税率；i为银行借款利息率；f为银行借款筹资费率27、优先股成本：Kp=D/P0（1-T）式中：Kp为优先股成本；D为优先股每年的股利；P0为发行优先股总额28、普通股成本：Ks=[D1/V0（1-f）]+g式中：Ks为普通股成本；D1为第1年股的股利；V0为普通股发行价；g为年增长率29、留存收益成本：Ke=D1/V0+g30、加权平均资金成本：Kw=ΣWj*Kj式中：Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本31、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi式中：BPi为筹资总额分界点；TFi为第i种筹资方式的成本分界点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例32、边际贡献：M=（p-b）x=m*x式中：M为边际贡献；p为销售单价；b为单位变动成本；m为单位边际贡献；x为产销量33、息税前利润：EBIT=（p-b）x-a=M-a34、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/（M-a）35、财务杠杆：DFL=EBIT/（EBIT-I）36、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/（1-T）]37：每股利润无差异点分析公式：[（EBIT-I1）（1-T）-D1]/N1=[（EBIT-I2）（1-T）-D2]/N2当EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利；当EBIT小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利38、经营期现金流量的计算：经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额39、非折现评价指标：投资利润率=年平均利润额/投资总额x100%不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期+建设期40、折现评价指标：净现值（NPV）=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数净现值率（NPVR）=投资项目净现值/原始投资现值x100%获利指数（PI）=1+净现值率内部收益率=IRR（P/A，IRR，n）=I/NCF 式中：I为原始投资额41、短期证券收益率：K=（S1-S0+P）/S0*100%式中：K为短期证券收益率；S1为证券出售价格；S0为证券购买价格；P为证券投资报酬（股利或利息）42、长期债券收益率：V=I*（P/A，i，n）+F*（P/F，i，n）式中：V为债券的购买价格43、股票投资收益率：V=Σ（j=1~n）Di/（1+i）^j+F/（1+i）^n44、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=d/K式中：V为股票内在价值；d为每年固定股利；K为投资人要求的收益率45、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型：V=d0（1+g）/（K-g）=d1/（K-g）式中：d0为上年股利；d1为第一年股利46、证券投资组合的风险收益：Rp=βp*（Km - Rf）式中：Rp为证券组合的风险收益率；βp为证券组合的β系数；Km为所有股票的平均收益率，即市场收益率；Rf为无风险收益率47、机会成本=现金持有量x有价证券利率（或报酬率）48、现金管理相关总成本+持有机会成本+固定性转换成本49、最佳现金持有量：Q=（2TF/K）^1/2式中：Q为最佳现金持有量；T为一个周期内现金总需求量；F为每次转换有价证券的固定成本；K为有价证券利息率（固定成本）50、最低现金管理相关总成本：（TC）=（2TFK）^1/251、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金x资金成本率52、应收账款平均余额=年赊销额/360x平均收账天数53、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额x变动成本/销售收入54、应收账款收现保证率=（当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额55、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量x每次进货费用+每次进货批量/2 x 单位存货年存储成本56、经济进货批量：Q=（2AB/C）^1/2式中：Q为经济进货批量；A为某种存货年度计划进货总量；B为平均每次进货费用；C为单位存货年度单位储存成本57、经济进货批量的存货相关总成本：（TC）=（2ABC）^1/258、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=P（AB/2C）^1/259、年度最佳进货批次：N=A/Q=（AC/2B）^1/260、允许缺货时的经济进货批量：Q=[（2AB/C）（C+R）/R]^1/2式中：S为缺货量；R为单位缺货成本61、缺货量：S=QC/（C+R）62、存货本量利的平衡关系：利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x储存天数63、每日变动存储费=购进批量x购进单价x日变动储存费率或：每日变动存储费=购进批量x购进单价x每日利率+每日保管费用64、保本储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加）/每日变动存储费65、目标利润=投资额x投资利润率66、保利储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润）/每日变动存储费67、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费x（保本天数-实际储存天数）68、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费69、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费x[平均保本储存天数-（实际零售完天数+1）/2]=购进批量x购进单价x变动储存费率x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]=购进批量x单位存货的变动存储费x[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]70、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额（或：变动成本总额）71、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本72、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本73、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等74、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值75、环比动态比率=分析期数值/前期数值76、流动比率=流动资产/流动负债77、速动比率=速动资产/流动负债78、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%79、资产负债率=负债总额/资产总额80、产权比率=负债总额/所有者权益81、已获利息倍数=息税前利润/利息支出82、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）83、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数84、周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额85、周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额86、应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额其中：主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2应收账款周转天数=（平均应收账款x360）/主营业务收入净额87、存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数=（平均存货x360）/主营业务成本88、流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额其中：流动资产周转期（天数）=（平均流动资产周转总额x360）/主营业务收入总额89、固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值90、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额91、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额92、成本费用利润率=利润/成本费用93、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额94、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%95、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益96、社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额上交的财政收入包括企业依法向财政交缴的各项税款。

超强超详细财管和会计实用公式1. 资产负债表相关公式资产负债表是公司财务状况的重要组成部分。

以下是一些与资产负债表相关的重要公式：1.1 总资产（Total Assets）总资产等于公司的全部资产总额，包括流动资产和非流动资产。

其计算公式如下：总资产 = 流动资产 + 非流动资产1.2 总负债（Total Liabilities）总负债等于公司的全部负债总额，包括流动负债和非流动负债。

其计算公式如下：总负债 = 流动负债 + 非流动负债1.3 净资产（Net Equity）净资产等于公司的总资产减去总负债。

其计算公式如下：净资产 = 总资产 - 总负债2. 利润表相关公式利润表包含公司特定期间的收入、成本和利润情况。

以下是一些与利润表相关的重要公式：2.1 总收入（Total Revenue）总收入等于公司在特定期间内获得的全部收入总额。

其计算公式如下：总收入 = 销售收入 + 其他收入2.2 总成本（Total Expenses）总成本等于公司在特定期间内发生的全部成本总额。

其计算公式如下：总成本 = 直接成本 + 间接成本2.3 净利润（Net Profit）净利润等于公司在特定期间内的总收入减去总成本。

其计算公式如下：净利润 = 总收入 - 总成本3. 现金流量表相关公式现金流量表显示公司在特定期间内现金流入和流出的情况。

以下是一些与现金流量表相关的重要公式：3.1 现金净流入（Net Cash Flow）现金净流入等于公司在特定期间内的现金流入减去现金流出。

其计算公式如下：现金净流入 = 现金流入 - 现金流出3.2 现金流入率（Cash Flow Inflow Ratio）现金流入率等于公司特定期间内的现金流入除以净利润。

其计算公式如下：现金流入率 = 现金流入 / 净利润3.3 现金流出率（Cash Flow Outflow Ratio）现金流出率等于公司特定期间内的现金流出除以净利润。

2013年中级财管全书公式总结第二章财管基础一、复利现值和终值二、年金有关的公式：1.预付年金终值具体有两种方法：方法一：预付年金终值＝普通年金终值×1＋i.方法二：F＝AF/A,i,n＋1－1现值两种方法方法一：P＝AP/A,i,n－1＋1 方法二：预付年金现值＝普通年金现值×1＋i2.递延年金现值方法1两次折现计算公式如下：P＝AP/A,i,n×P/F,i,m方法2P＝AP/A,i,m＋n－AP/A,i,m＝AP/A,i,m＋n－P/A,i,m式中,m为递延期,n为连续收支期数,即年金期.方法3先求终值再折现P A＝A×F/A,i,n×P/F,i,m+n终值递延年金的终值计算与普通年金的终值计算一样,计算公式如下：F A＝AF/A,i,n 注意式中“n”表示的是A的个数,与递延期无关.3.永续年金利率可以通过公式i=A/P现值P=A/i永续年金无终值4.普通年金现值 =AP/a,i,n终值= AF/a,i,n5.年偿债基金的计算①偿债基金和普通年金终值互为逆运算；②偿债基金系数和年金终值系数是互为倒数的关系.6.年资本回收额的计算年资本回收额是指在约定年限内等额回收初始投入资本或清偿所债务的金额.年资本回收额的计算实际上是已知普通年金现值P,求年金A.计算公式如下：式中,称为资本回收系数,记作A/P,i,n.提示1年资本回收额与普通年金现值互为逆运算；2资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数.总结系数之间的关系 1.互为倒数关系复利终值系数×复利现值系数＝1年金终值系数×偿债基金系数＝1年金现值系数×资本回收系数＝12.预付年金系数与年金系数终值系数1期数加1,系数减12即付年金终值系数＝普通年金终值系数×1+i现值系数1期数减1,系数加12即付年金现值系数＝普通年金现值系数×1+i三.名义利率与实际利率一年多次计息时的名义利率与实际利率实际利率：1年计息1次时的“年利息/本金”名义利率：1年计息多次的“年利息/本金”r实际=1+r名义1+通货膨胀率−1四.风险与收益的计算公式1. 资产收益的含义与计算单期资产的收益率＝资产价值价格的增值／期初资产价值价格＝ 利息股息收益＋资本利得／期初资产价值价格 ＝ 利息股息收益率＋资本利得收益率2. 预期收益率 预期收益率ER ＝式中,ER 为预期收益率；P i 表示情况i 可能出现的概率；R i 表示情况i 出现时的收益率.3. 必要收益率必要收益率＝无风险收益率＋风险收益率4. 风险的衡量方差方差和标准离差作为绝对数,只适用于期望值相同的决策方案风险程度的比较.标准差标准离差率对于期望值不同的决策方案,评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数值5. 资产组合的风险与收益 1投资组合的期望收益率)()R i i p R E W E ⨯=∑（2 投资组合的风险2121212222212122σσρσσσ，w w w w p ⨯++=3 投资组合的方差2121212222212122σσρσσσ，w w w w p ⨯++=6. β系数 定义公式m im i mm i m i m m i i R R COV σσρσσσρσβ，2，2),(===证券资产组合的系统风险系数7.资本资产定价模型 R = R f +β×R m —R fR 表示某资产的必要收益率； β表示该资产的系统风险系数；R f 表示无风险收益率,通常以短期国债的利率来近似替代； R m 表示市场组合收益率四、总成本模型 总成本＝固定成本总额＋变动成本总额 ＝固定成本总额＋单位变动成本×业务量 1.高低点法 b=最低点业务量最高点业务量最低点业务量成本最高点业务量成本--=xy ∆∆a=最高点业务量成本-b ×最高点业务量 或：=最低点业务量成本-b ×最低点业务量2. 回归分析法 a=∑∑∑∑∑∑--222）（x x n xy x y xb=∑∑∑∑∑--22xn x xy n y x ）（第三章预算管理一.现金预算可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入可供使用现金－现金支出＝现金余缺现金余缺＋现金筹措－现金运用＝期末现金余额二.生产预算预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货－预计期初存货三.直接材料预算1.某种直接材料预计生产需要量=某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量2.某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计生产需要量+该材料预计的期末库存量-该材料预计的期初库存量3.购买材料支付的现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×本期付现率4.期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出包括支付前期的采购支出四.直接人工预算1.某种产品直接人工总工时＝单位产品定额工时×该产品预计生产量2.某种产品直接人工总成本＝单位工时工资率×该种产品直接人工总工时五.制造费用预算1.变动制造费用预算＝变动制造费用分配率×业务量预算总数2.制造费用预计现金支出＝制造费用预算总额－折旧费用六、单位生产成本预算1．单位产品预计生产成本＝单位产品预计直接材料成本＋单位产品预计直接人工成本＋单位产品预计制造费用2．期末结存产品成本＝期初结存产品成本＋本期生产成本－本期销售成本七.销售及管理费用预算销售及管理费用预计现金支出＝销售及管理费用预算总额－折旧及摊销费用第四章 筹资管理上融资租赁租金的计算：按等额年金法 1、租金在期末支付租金=设备原价-残值P/F,i,n/P/A,i,n 2、租金在期初支付租金=设备原价-残值P/F,i,n/P/A,i,n-1+1提示这两个公式都是在假定预计残值归出租人所有的情况下得出的. 如果预计残值归承租人所有,则不需要减去残值 租金=租赁设备P/F,i,n/P/A,i,n第五章 筹资管理下一.可转换公司债券的转换比率的计算转换价格债券面值转换比率二．因素分析法的计算资金需要量＝基期资金平均占用额－不合理资金占用额×1±预测期销售增减率×1±预测期资金周转速度变动率提示如果预测期销售增加,则用1＋预测期销售增加率；反之用“减”.如果预测期资金周转速度加快,则应用1－预测期资金周转速度加速率；反之用“加”.三.销售百分比法外部融资需求量=增加的资产-增加的经营负债-增加的留存收益增加的资产=增量收入基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数或=基期敏感资产预计销售收入增长率+非敏感资产的调整数增加的负债=增量收入基期敏感负债占基期销售额的百分比或=基期敏感负债预计销售收入增长率增加的留存收益=预计销售收入总收入销售净利率利润留存率四.资金习性预测法1、高低点法：b=最高收入期的资金占用量-最低收入期的资金占用量/最高销售收入-最低销售收入a=最高低收入期的资金占用量-b最高低销售收入2、回归直线法：Y=a+bX方程两边同时乘以Σ,得Σy=na+bΣx ①方程两边同时乘以Σx,得Σxy=Σxa+bΣx2 ②解联立方程①②即可五、资本成本计算总公式：1、银行借款资本成本一般模式折现模式根据“现金流入现值－现金流出现值＝0”求解折现率2．公司债券资本成本一般模式折现模式根据“现金流入现值－现金流出现值＝0”求解折现率3.融资租赁资本成本融资租赁资本成本的计算不考虑所得税1残值归出租人设备价值＝年租金×年金现值系数+残值现值2残值归承租人设备价值＝年租金×年金现值系数4.普通股资本成本股利增长模型法假设：某股票本期支付股利为D0,未来各期股利按g速度增长,股票目前市场价格为P0,则普通股资本成本为：提示普通股资本成本计算采用的是折现模式.资本资产定价模型法K s＝R f+βR m－R f5.留存收益资本成本参照普通股成本公式,但不考虑筹资费用.6．平均资本成本六、杠杆效应1、经营杠杆系数1DOL的定义公式：经营杠杆系数＝息税前利润变动率/产销变动率2简化公式：报告期经营杠杆系数＝基期边际贡献/基期息税前利润DOL＝M/EBIT＝M/M－F＝基期边际贡献/基期息税前利润提示经营杠杆系数简化公式推导假设基期的息税前利润EBIT ＝PQ－VcQ－F,产销量变动ΔQ,导致息税前利润变动,ΔEBIT＝P－Vc×ΔQ,代入经营杠杆系数公式：2.财务杠杆系数 1定义公式：2简化公式：3.总杠杆系数 1定义公式提示总杠杆系数与经营杠杆系数和财务杠杆系数的关系 DTL ＝DOL×DFL 2简化公式000I F M M DTL --=七.资本结构优化1.每股收益分析法11)1()(N T I EBIT -⨯-=22)1()(N T I EBIT -⨯-结论： 如果预期的息税前利润大于每股收益无差别点的息税前利润,则运用负债筹资方式； 如果预期的息税前利润小于每股收益无差别点的息税前利润,则运用权益筹资方式.2.公司价值分析法 1企业价值计算2加权平均资本成本的计算第六章 投资管理一.项目现金流量一投资期①在长期资产上的投资②垫支的营运资金（二）营业期（三）终结期二.净现值NPV净现值NPV＝未来现金净流量现值－原始投资额现值三.年金净流量ANCF年金净流量＝现金净流量总现值/年金现值系数＝现金净流量总终值/年金终值系数四.现值指数PVIPVI＝未来现金净流量现值/原始投资现值五.内含报酬率IRR1.未来每年现金净流量相等时年金法未来每年现金净流量×年金现值系数－原始投资额现值＝02.未来每年现金净流量不相等时如果投资方案的每年现金流量不相等,各年现金流量的分布就不是年金形式,不能采用直接查年金现值系数表的方法来计算内含报酬率,而需采用逐次测试法.六.回收期PP（一）静态回收期1.未来每年现金净流量相等时2.静态回收期＝原始投资额/每年现金净流量3.2.未来每年现金净流量不相等时的计算方法4.在这种情况下,应把每年的现金净流量逐年加总,根据累计现金流量来确定回收期.5.二动态回收期6.1.未来每年现金净流量相等时7.在这种年金形式下,假定经历几年所取得的未来现金净流量的年金现值系数为P/A,i,n,则：8.计算出年金现值系数后,通过查年金现值系数表,利用插值法,即可推算出回收期n. 2.未来每年现金净流量不相等时在这种情况下,应把每年的现金净流量逐一贴现并加总,根据累计现金流量现值来确定回收期.计算其动态回收期.七.固定资产更新决策营业现金净流量计算的三种方法.1.直接法营业现金净流量=收入-付现成本-所得税2.间接法营业现金净流量=税后营业利润+非付现成本3.分算法4.寿命期不同的设备重置决策八.债券价值的计算债券价值=未来利息的现值+归还本金的现值=PV＝I×P/A,i,n＋M×P/F,i,n债券的内含报酬率①逐次测试法,与求内含报酬率的方法相同②简便算法九.股票投资股票价值=未来各年股利的现值之和优先股价值=股利/折现率固定增长模式2零增长模式3阶段性增长模式许多公司的股利在某一期间有一个超常的增长率,这段期间的增长率g 可能大于R S,而后阶段公司的股利固定不变或正常增长.对于阶段性增长的股票,需要分段计算,才能确定股票的价值.二股票投资的收益率模式计算公式零增长股票内部收R=D/P0益率固定增长股票内部R=D1/ P0+g=股利收益率+股利增长率收益率阶段性增长股票内部收益率利用逐步测试法,结合内插法来求净现值为0的贴现率.第七章营运资金管理一. 营运资金的计算营运资金＝流动资产－流动负债二、现金管理的有关公式存货模式1.机会成本2.交易成本3.最佳持有量及其相关公式随机模型米勒—奥尔模型式中：b——证券转换为现金或现金转换为证券的成本；δ——delta,企业每日现金流变动的标准差；i——以日为基础计算的现金机会成本.注R的影响因素：同向：L,b,δ；反向：i最高控制线的确定H＝3R－2LH－R＝2R－L现金收支日常管理现金周转期现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期其中：存货周转期＝平均存货／每天的销货成本应收账款周转期＝平均应收账款／每天的销货收入应付账款周转期＝平均应付账款／每天的购货成本三.应收账款的相关公式1.应收账款的机会成本1应收账款平均余额＝日销售额×平均收现期2应收账款占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率3应收账款占用资金的应计利息即机会成本＝应收账款占用资金×资本成本＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本应收账款周转期＝平均应收账款／每天的销货收入2.应收账款的坏账成本应收账款的坏账成本＝赊销额×预计坏账损失率3.信用条件信用条件决策增加的税前损益＞0,可行.★计算步骤：1.计算增加的收益增加的收益＝增加的销售收入－增加的变动成本＝增加的边际贡献＝增加的销售量×单位边际贡献＝增加的销售额×1－变动成本率2.计算实施新信用政策后成本费用的增加：第一：计算占用资金的应计利息增加1应收账款占用资金的应计利息增加①应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本②应收账款占用资金的应计利息增加＝新信用政策占有资金的应计利息－原信用政策占用资金的应计利息2存货占用资金应计利息增加存货占用资金应计利息增加＝存货增加量×单位变动成本×资本成本3应付账款增加导致的应计利息减少增加成本的抵减项应付账款增加导致的应计利息减少＝应付账款平均余额增加×资本成本第二：计算收账费用和坏账损失的增加收账费用一般会直接给出,只需计算增加额即可；坏账损失一般可以根据坏账损失率计算,然后计算增加额.第三：计算现金折扣的增加若涉及现金折扣政策的改变现金折扣成本＝赊销额×折扣率×享受折扣的客户比率现金折扣成本增加＝新的销售水平×享受现金折扣的顾客比例×新的现金折扣率－旧的销售水平×享受现金折扣的顾客比例×旧的现金折扣率3.计算改变信用政策增加的税前损益增加的税前损益＝增加的收益－增加的成本费用决策原则如果改变信用期增加的税前损益大于0,则可以改变.提示信用政策决策中,依据的是税前损益增加,因此,这种方法不考虑所得税.4.应收账款周转天数平均逾期天数＝应收账款周转天数－平均信用期天数四.存货管理的相关公式1、成本相关的公式变动订货成本＝年订货次数×每次订货成本＝D/Q×K变动储存成本＝年平均库存×单位储存成本＝Q/2×Kc2.经济订货批量的计算公式及其变形.①经济订货量Q基本公式②每期存货的相关总成本3.基本模型的扩展再订货点＝平均交货时间×平均每日需要量4.存货陆续供应和使用设每批订货数为Q,每日送货量为P,则该批货全部送达所需日数即送货期为：送货期＝Q／P假设每日耗用量为d,则送货期内的全部耗用量为：送货期耗用量＝Q／P×d由于零件边送边用,所以每批送完时,则送货期内平均库存量为：当变动储存成本和变动订货成本相等时,相关总成本最小,此时的订货量即为经济订货量.公式掌握技巧5.保险储备1考虑保险储备的再订货点R＝预计交货期内的需求＋保险储备＝交货时间×平均日需求量＋保险储备2保险储备确定的方法最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低. 保险储备的储存成本＝保险储备×单位储存成本缺货成本＝一次订货期望缺货量×年订货次数×单位缺货损失相关总成本＝保险储备的储存成本＋缺货损失比较不同保险储备方案下的相关总成本,选择最低者为最优保险储备.五.商业信用放弃现金折扣的信用成本第八章成本管理一.量本利分析的基本原理1.量本利分析的基本关系式息税前利润＝销售收入－总成本＝销售收入－变动成本＋固定成本＝销售量×单价－销售量×单位变动成本－固定成本＝销售量×单价－单位变动成本－固定成本2.边际贡献边际贡献率＋变动成本率＝1息税前利润＝销售量×单价－单位变动成本－固定成本＝边际贡献总额－固定成本二、单一产品量本利分析保本销售量＝固定成本/单价－单位变动成本＝固定成本/单位边际贡献保本销售额＝保本销售量×单价＝固定成本/边际贡献率三.安全边际分析1.安全边际2.保本作业率与安全边际率的关系保本销售量+安全边际量＝正常销售量上述公式两端同时除以正常销售额,便得到：保本作业率+安全边际率＝1扩展息税前利润＝安全边际量×单位边际贡献＝安全边际额×边际贡献率销售息税前利润率＝安全边际率×边际贡献率三、多种产品量本利分析1.加权平均法加权平均边际贡献率＝∑各产品边际贡献/∑各产品销售收入×100%＝∑各产品边际贡献率×各产品占总销售比重综合保本点销售额＝固定成本/加权平均边际贡献率某产品保本额＝综合保本额×该产品的销售比重某产品保本量＝该产品保本额/单价2.联合单位法某产品保本量＝联合保本量×该产品的销售比重3.分算法1固定成本分配率=固定成本总额/各产品的分配标准合计2某产品应分配的固定成本数额=分配率×某产品的分配标准3某产品的保本销量=该产品应分配的固定成本数额/单价-单位变动成本四.目标利润分析计算公式如下：目标利润＝单价－单位变动成本×销售量－固定成本税前利润＋利息＝税后利润／1－税率＋利息五.利润敏感性分析利润＝销售量×单价－单位变动成本－固定成本＝收入－变动成本－固定成本＝边际贡献－固定成本二、标准成本的制定成本项目用量价格直接材料单位产品材料用量原材料单价直接人工单位产品工时用量小时工资率制造费用单位产品工时用量小时制造费用分配率三、成本差异的计算及分析变动成本差异计算用量差异＝实际用量－实际产量下的标准用量×标准价格价格差异＝实际价格－标准价格×实际用量混合差异通常归入价格差异价格差异数量差异直接材料价格差异＝实际价格－标准价格×实际用量数量差异＝实际用量－实际产量下标准用量×标准价格直接人工工资率差异＝实际工资率－标准工资率×实际工时效率差异＝实际工时－实际产量下标准工时×标准工资率变动制造费用耗费差异＝实际分配率－标准分配率×实际工时效率差异＝实际工时－实际产量下标准工时×标准分配率固定制造费用的差异分析首先要明确两个指标：其中：固定制造费用预算数＝预算产量×工时标准×标准分配率四.作业成本与责任成本1.实际作业成本分配率当期实际发生的作业成本/当期实际作业产出9.预算作业成本分配率预计作业成本/预计作业产出3.计算作业成本和产品成本首先计算耗用的作业成本,计算公式为：某产品耗用的作业成本＝∑该产品耗用的作业量×实际作业成本分配率然后计算当期发生成本,即产品成本,直接材料成本、直接人工成本和各项作业成本共同构成某产品当期发生的总成本,计算公式为：某产品当期发生成本＝当期投入该产品的直接成本＋当期耗用的各项作业成本其中：直接成本＝直接材料成本＋直接人工成本五、责任成本管理公式1.成本中心预算成本节约额＝预算责任成本－实际责任成本预算成本节约率＝预算成本节约额/预算成本×100% 2.利润中心3.投资中心1投资报酬率2剩余收益第九章收入与分配管理一.趋势预测分析法1算术平均法公式式中：Y——预测值；X i——第i期的实际销售量；n——期数.2加权平均法计算公式式中：Y——预测值；W i——第i期的权数X i——第i期的实际销售量；n——期数.权数的确定——按照“近大远小”原则确定.3移动平均法计算公式修正移动平均法的计算公式为：4指数平滑法Y n＋1＝αX n＋1－αY n式中：Y n＋1——未来第n＋1期的预测值；Y n——第n期预测值,即预测前期的预测值；X n——第n期的实际销售量,即预测前期的实际销售量；α——平滑指数；n ——期数.一般地,平滑指数的取值通常在～之间.二.因果预测分析法预测公式: Y ＝a+bx其常数项a 、b 的计算公式为：22)(∑∑∑∑∑--=x xn y x xy n bnxb y a ∑∑-=三.销售定价公式1全部成本费用加成定价法 计算公式： ①成本利润率定价单位利润＝单位成本×成本利润率单位产品价格×1－适用税率＝单位成本＋单位成本×成本利润率 ＝单位成本×1＋成本利润率 单位产品价格＝ 单位成本×1＋成本利润率 /1－适用税率 ②销售利润率定价单位利润＝单位价格×销售利润率单位产品价格×1－适用税率 ＝单位成本＋价格×销售利润率 单位产品价格＝ 单位成本 /1－销售利润率－适用税率2保本点定价法单位产品价格＝单位固定成本＋单位变动成本/1－适用税率＝单位完全成本/1－适用税率3目标利润定价法利润为已知的目标利润. 价格×1－适用税率＝单位成本＋单位目标利润价格＝单位成本＋单位目标利润/1－适用税率4变动成本定价法特殊情况下的定价方法公式价格×1－税率＝单位变动成本＋单位利润＝单位变动成本＋单位变动成本×成本利润率＝单位变动成本×1＋成本利润率单位产品价格＝单位变动成本×1＋成本利润率/1－适用税率5以市场需求为基础的定价方法1需求价格弹性系数定价法需求价格弹性系数含义在其他条件不变的情况下,某种产品的需求量随其价格的升降而变动的程度,就是需求价格弹性系数.系数计算公式式中：E——某种产品的需求价格弹性系数：△P——价格变动量；△Q——需求变动量：Ｐ0——基期单位产品价格；Q0——基期需求量.提示一般情况下,需求量与价格呈反方向变动,因此,弹性系数一般为负数.计算公式式中：P0——基期单位产品价格；Q0——基期销售数量；E—需求价格弹性系数P——单位产品价格Q——预计销售数量提示这种方法确定的价格,是使产品能够销售出去的价格.如果高出该价格,产品就不能完全销售出去.2边际分析定价法利润＝收入－成本边际利润＝边际收入－边际成本＝0边际收入＝边际成本结论边际收入等于边际成本时,利润最大,此时的价格为最优价格.定价方法小结价格×1－税率＝单位成本＋单位利润第十章财务分析与评价一.财务分析的方法1.比较分析法①重要财务指标的比较定基动态比率＝分析期数额/固定基期数额——反映长期趋势环比动态比率＝分析期数额/前期数额——反映短期趋势2.比率分析法3.因素分析法1连环替代法：操作要点①严格按照影响因素的预定顺序进行替代顺序性；②每一次替代都保留上一次替代的结果连环性；③从基期计划指标开始,有几个因素就进行几次替代,最后一次替代完成的结果应当等于报告期实际指标.基期计划指标： M0＝A0×B0×C0 0式第①次替代： A1×B0×C0 1式第②次替代： A1×B1×C0 2式第③次替代： A1×B1×C1＝M1 3式A因素变动对M的影响＝1－0B因素变动对M的影响＝2－1C因素变动对M的影响＝3－2合计影响值＝3－0＝M1－M0＝ΔM2差额分析法：连环替代法的简化形式A因素变动对M的影响＝1－0。

第二章财务管理基础【高频考点1】货币时间价值一、复利现值和终值类型计算式系数复利终值F=P ×ni 1）（+=P ×（F/P ，i ，n ）复利终值系数ni 1）（+符号（F/P ，i ，n ）复利现值P=F ×1/ni 1）（+=F ×（P/F ，i ，n ）复利现值系数1/ni 1）（+符号（P/F ，i ，n ）关系复利终值和复利现值互为逆运算复利终值系数n i 1）（+和复利现值系数1/ni 1）（+互为倒数二、年金终值和年金现值（一）年金的种类普通年金：从第一期开始每期期末收付的年金预付年金：从第一期开始每期期初收付的年金递延年金：在第二期或第二期以后收付的年金永续年金：普通年金极限形式（二）终值和现值的计算类型现值终值普通年金P=A ×（P/A ，i ，n ）F=A ×（F/A ，i ，n ）预付年金P=A ×（P/A ，i ，n ）×（1+i ）=A ×[（P/A ，i ，n-1）+1]【提示】期数减1，系数加1F=A ×（F/A ，i ，n ）×（1+i ）=A ×[（F/A ，i ，n+1）-1]【提示】期数加1，系数减1递延年金P=A ×（P/A ，i ，n ）×（P/F ，i ，m ）F=A ×（F/A ，i ，n ）【提示】终值与递延期无关永续年金P=A /i无终值年资本回收额A=P/（P/A，i，n）【提示】与普通年金现值互为逆运算——年偿债基金A=F/（F/A，i，n）【提示】与普通年金终值互为逆运算【高频考点2】利率的计算一、现值或终值系数已知的利率计算计算方法基本原理基本公式内插法(插值法)假设利率与系数间存在线性关系假设所求利率为I，I对应的系数为B，B1、B2为系数表中B相邻的系数，I1、I2为B1、B2对应的利率，则有：−12−1=−12−1解得：=1+K12−1×（2−1）列式规则：1.等比关系：“短差/长差=短差/长差”2.对应关系：等式左边的i和右边的B一一对应二、实际利率的计算（一）一年多次计息时的实际利率含义一年多次计息时，给出的年利率为名义利率，按照复利计算的年利息与本金的比值为实际利率关系一年一次计息时，实际利率等于名义利率一年多次计息时，实际利率高于名义利率关系公式i为实际利率，r为名义利率，m为每年复利计息的次数（二）通货膨胀情况下的实际利率含义在通货膨胀情况下，央行或其他提供资金借贷的机构所公布的利率是未调整通货膨胀因素的名义利率，即名义利率中包含通货膨胀率实际利率是指别除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报的真实利率关系公式1+名义利率=（1+实际利率）×（1+通货膨胀率）【高频考点3】资产收益率的类型一、实际收益率实际收益率=利息(股息)收益率+资本利得收益率二、预期收益率(期望收益率)预期收益率=i=1n（P i×R i）三、必要收益率必要收益率=无风险收益率+风险收益率=纯粹利率(资金的时间价值)+通货膨胀补偿率+风险收益率（一）无风险收益率无风险收益率=纯粹利率(资金的时间价值)+通货膨胀补偿率（二）风险收益率它的大小取决于以下两个因素:一是风险的大小；二是投资者对风险的偏好。

《财务管理》公式汇总在财务管理这一领域，掌握相关的公式是理解和解决问题的关键。

下面为大家汇总一些常见且重要的财务管理公式。

一、货币时间价值相关公式1、复利终值：F ＝ P ×（1 ＋i)ⁿ其中，F 表示终值，P 表示现值，i 表示利率，n 表示期数。

这个公式用于计算在复利计息方式下，一笔资金在若干期后的本利和。

2、复利现值：P ＝ F ／（1 ＋i)ⁿ通过这个公式，可以根据未来的终值计算出现在的价值。

3、普通年金终值：F ＝ A ×（1 ＋i)ⁿ 1 ／ iA 代表每期等额收付的金额，此公式用于计算一系列定期等额收付的款项在若干期后的本利和。

4、普通年金现值：P ＝ A × 1 （1 ＋ i)⁻ⁿ ／ i用于计算在一定利率下，未来一系列等额现金流在当前的价值。

二、风险与收益相关公式1、预期收益率：E(R) ＝∑（Pᵢ × Rᵢ)其中，Pᵢ是第 i 种可能结果的概率，Rᵢ是第 i 种可能结果的收益率。

2、方差：σ²＝∑（Rᵢ E(R)）² × Pᵢ用于衡量投资的风险程度。

3、标准差：σ ＝√σ²标准差也是衡量风险的常用指标，数值越大，风险越高。

三、财务分析相关公式1、流动比率＝流动资产／流动负债用于衡量企业短期偿债能力。

2、速动比率＝（流动资产存货）／流动负债比流动比率更能反映企业快速变现资产用于偿债的能力。

3、资产负债率＝负债总额／资产总额 × 100%反映企业的长期偿债能力。

4、销售净利率＝净利润／销售收入 × 100%体现企业通过销售获取净利润的能力。

5、资产净利率＝净利润／平均资产总额 × 100%衡量企业运用全部资产获取利润的效率。

四、资金成本相关公式1、个别资金成本：K ＝年资金占用费／（筹资总额筹资费用）例如，长期借款成本、债券成本、普通股成本等都可以用类似的公式计算。

2、加权平均资金成本：Kw ＝∑（Wᵢ × Kᵢ)Wᵢ表示第 i 种资金占总资金的比重，Kᵢ表示第 i 种资金的成本。

管理会计相关公式和字母表示意思同学们，为了帮助部分同学自学，特将管理会计中涉及的有关公式和字母表示的意思罗列如下：1、a（固定成本）：是指在一定相关范围内，其总额不随业务量发生任何数额变化的那部分成本。

2、b（变动成本）：是指在一定相关范围内，其总额随业务量成正比例变化的那部分成本。

3、成本性态模型：y=a+bx4、营业利润差额=完全成本法下的营业利润—变动成本法下的营业利润5、营业利润差额简算公式：营业利润差额=完全成本法下期末存货吸收的固定性制造费用—完全成本法下期初存货释放的固定性制造费用=完全成本法下单位期末存货的固定性制造费用×期末存货量—完全成本法下单位期初存货的固定性制造费用×期初存货量6、利润计算基本公式：P=px-bx-a7、贡献边际相关公式：贡献边际总额Tcm= px-bx，单位贡献边际cm= p-b，贡献边际率cmR=cm / p，变动成本率bR=b/ p bR+cmR=18、保本点分析保本量x0=a/ cm= a/ (p-b)保本额y0= a/ cmR=p x09、安全编辑相关公式：安全边际量MS量=实际或预计销售量—保本量安全边际额MS额=实际或预计销售额—保本额安全边际率MSR= MS量（额）/实际或预计销售量（额）保本作业率dR=保本量（额）/实际或预计销售量（额）MSR+ dR=1利润=贡献边际率×安全边际率10、保利点分析保利量x’=a+TP/ cm= a/ (p-b)保利额y’= p x’=a+TP / cmR= a+TP /(1 –br)11、综合贡献边际率（cmR’）=∑（cm R i·B i）B i表示的是i种产品的销售比重12、经营杠杆系数（DOL）=利润变动率/产销量变动率=基期贡献边际/基期利润= cm·x/p预测利润额 P2= P1×（1+产销量变动率×DOL）预测销售量 X2=X1×（1+利润变动率/DOL）13、单位资源贡献边际=单位贡献边际/单位产品资源消耗定额14、差别损益法分析步骤：（1）差别收入△R=RA -RB（2）差别成本△C=CA -CB（3）差别损益△P=PA -PB15、成本无差别点X0=（a1-a2）/(b2-b1)16、项目计算期（n）＝建设期＋生产经营期=s+p17、固定资产原值＝固定资产投资+建设期资本化借款利息18、净现金流量 NCF t ＝CI t- CO t简化公式：建设期 NCF t ＝-I t生产经营期NCF t＝P t+D t+M t+C t+R tP t为第t年利润；D t为第t年折旧额为；M t第t年摊销额；C t为第t年在财务费用中列支的利息费用；R t为第t年回收额。

会计常⽤符号及公式总结（财管、会计）会计类相关公式总结：（⼀）货币时间价值1. 复利终值：2. 复利现值：3. 有效年利率：4. 普通年⾦终值：F=A ×(1+i)n ?1i 5. 普通年⾦现值：P=A ×1?(1+i)?ni6. 预付年⾦终值：7. 预付年⾦现值：8. 永续年⾦：其中：P-现值或初始值；i-报酬率或利率；F-终值或本利和；A-每年的收付⾦额；n-期数；m-每年复利次数（⼆）风险与报酬1.其中：P i -第i 种结果出现的概率；K i-第i 种结果的报酬率；N-所有可能结果的数⽬。

2. 总体⽅差：3. 样本⽅差：4. 标准差：5. 期望报酬率：其中：rj 是第j 种证券的期望报酬率；A j 是第j 种证券在全部投资额中的⽐重；m是组合证券中的证券种类总数。

6.投资组合报酬率概率分布标准差：其中：m是组合内证券种类总数；A j是第j种证券在投资总额中的⽐例；A k是第k种证券在投资总额中的⽐例；σjk第j种证券与第k种证券报酬率的协⽅差。

7.协⽅差：其中：是证券j和证券k报酬率之间的预期相关系数，是第j种证券的标准差，是第k种证券的标准差。

8.相关系数：9.系统风险：其中：分⼦cov（K j,K m）是第j种证券的报酬率与市场组合报酬率之间的协⽅差。

（三）债务资本成本：1.税前债务资本成本：（到期收益率法）2.考虑发⾏费⽤的税前债务资本成本估计：（四）普通股资本成本：1.资本资产定价模型：2.名义⽆风险利率和真实⽆风险利率两者关系：3.股利增长模型：K s=D0（1+g）P0（1?F）+g=D1P0（1?F）+g式中，D0——本期⽀付的股利；D1——下期⽀付的股利；g——未来各期股利增长速度；P0——⽬前股票市场价格；F——筹资费⽤率。

4.债券收益率风险调整模型：5.考虑发⾏费⽤的普通股资本成本的估计：（五）债务资本成本的估计：1. 银⾏借款的资本成本率K b =i（1?T）1?F式中，Kb——银⾏借款资本成本率；i——银⾏借款年利率；F——筹资费⽤率；T——所得税税率。