税务会计试题及答案详解

税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案：A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。

（对）2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。

（错）3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。

（对）4. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据通货膨胀进行调整。

（错）5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（错）三、简答题1. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率直接计算应纳税额。

一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。

2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。

四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，税金为50万元，捐赠支出为20万元（符合税法规定的捐赠），计算该企业应纳税所得额。

答案：应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。

五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元，成本费用为4000万元，税金为100万元，捐赠支出为50万元（符合税法规定的捐赠），该公司为一般纳税人，适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。

税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。

答案：错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。

答案：正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分地区。

答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。

答案详解：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：利润总额减去不得扣除的费用。

- 应用适用税率：根据企业性质和收入类型，选择相应的税率。

- 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率。

- 扣除已预缴的税款：如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款，可以在年度汇算清缴时扣除。

2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案详解：- 进项税额：指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。

- 销项税额：指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。

企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。

五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含广告费100万元，捐赠支出50万元。

假设该企业适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%。

1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案详解：- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元，计算该企业应缴纳的增值税。

税务会计考试题及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C 解析：根据《企业所得税法》规定，一般企业所得税的税率为25%。

2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C 解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。

二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：A、B 解析：根据税法规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费支出。

罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。

2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 企业单位C. 非企业单位D. 个人答案：A、B、C 解析：增值税的纳税人包括个体工商户、企业单位和非企业单位，不包括个人。

三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。

答案：错误解析：企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

2. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。

答案：正确解析：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。

四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。

答案详解：企业所得税的计税基础是指企业在一定会计期间内，按照税法规定计算的应纳税所得额。

它包括企业的总收入减去税法允许的不征税收入、免税收入和各项税前扣除项目后的余额。

企业所得税的计税基础是确定企业应纳税额的基础。

五、案例分析题案例：某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本费用800万元，其中包括职工福利费支出20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。

税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。

（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。

应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。

销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。

五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。

答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。

税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。

A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。

A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。

A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。

A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。

A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。

A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。

A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。

A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。

税务会计试题及答案解析一、选择题1.以下关于增值税的说法中，错误的是：A.增值税是按照货物和劳务的生产、流通、使用环节征收的B.增值税的税率是10%C.企业销售货物应当计算增值税销项税额D.企业购进货物应当计算增值税进项税额答案：B解析：增值税的税率根据不同类型的货物和劳务，分为3%、6%、9%、13%等多个档次，不是固定的10%。

2.以下关于企业所得税申报的说法中，正确的是：A.企业所得税应当每季度申报并缴纳B.企业所得税申报需要提交纳税申报表和相关附表C.企业所得税的税率是20%D.企业所得税适用税基调整的，可以享受一定的减免政策答案：B解析：企业所得税一般按年度申报和缴纳，需要提交纳税申报表和相关附表。

3.以下关于进项税额抵扣的说法中，正确的是：A.进项税额可以抵扣销项税额后的税款B.进项税额可以直接抵扣企业所得税C.进项税额可以抵扣个人所得税D.进项税额可以抵扣车船税答案：A解析：进项税额可以抵扣销项税额后的税款，可以减少企业需要缴纳的增值税额。

二、填空题4.企业所得税应税所得计算公式为：（1个词）。

答案：应纳税所得额。

5.增值税的计税方法有（2个词），（2个词）。

答案：一般计税方法，简易计税方法。

三、解答题6.某企业在一季度销售额为100万元，税率为13%，进项税额为10万元。

请计算该企业需要缴纳的增值税额。

答案：销项税额 = 销售额 ×税率 = 100万元 × 13% = 13万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 13万元 - 10万元 = 3万元解析：根据销售额和税率计算销项税额，再减去进项税额，即可得到应缴纳的增值税额。

7.某企业在一年度的应纳税所得额为80万元，税率为25%，请计算该企业需要缴纳的企业所得税额。

答案：企业所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 = 80万元 × 25% = 20万元解析：根据应纳税所得额和税率计算企业所得税额，即可得到需要缴纳的企业所得税额。

《税务会计原理》2023年度期末试题及答案试题一：基本概念1.（单选）税务会计的基本任务是：A. 为企业提供税收咨询服务B. 进行税务筹划和优化C. 为税务机关提供相关数据和报告D. 对企业的会计信息进行核算和报表编制答案：D2.（单选）关于税务会计原理的说法错误的是：A. 税务会计原理与一般会计原理有区别B. 税务会计原理是指导税务会计工作的基本原则和规则C. 税务会计原理与税收政策的变化无关D. 税务会计原理包括税务会计核算原则和税务会计报告原则答案：C试题二：税务会计核算3.（多选）下列哪些项目在税务会计中属于税金支出项目？A. 增值税销售额B. 企业所得税费用C. 城市维护建设税D. 资产损失准备E. 基本存款利率答案：B、C4.（多选）在税务会计中，免税收入项目包括：A. 基本养老保险收入B. 基本医疗保险收入C. 出售固定资产所得D. 股利和红利所得E. 非居民个人所得税退税收入答案：A、B、D、E试题三：税务会计报告5.（判断）下列哪个陈述是正确的？A. 税务会计报告应当按照一般会计准则编制B. 税务会计报告只需要向税务机关提供C. 公司在编制财务报表的同时也要编制税务会计报告D. 税务会计报告只包括税务会计核算结果，不包括其他信息和附注答案：C6.（判断）下列哪个陈述是不正确的？A. 税务会计报告应当真实、准确、完整、及时B. 税务会计报告的编制基础是税务会计核算数据C. 税务会计报告应当符合税收法律法规的要求D. 税务会计报告不需要经过审计答案：D。

税务会计笔试题及答案详解一、选择题1. 下列哪一项不属于增值税一般纳税人的范围？A. 个体工商户B. 企业法人C. 事业单位D. 税务机关答案：D. 税务机关解析：增值税一般纳税人的范围主要包括个体工商户、企业法人以及事业单位等纳税人。

税务机关是负责征收税款的政府机构，不属于增值税一般纳税人的范围。

2. 根据税法规定，下列哪种情况不属于免征增值税的范畴？A. 个人住房买卖B. 农产品销售C. 生活垃圾处理服务D. 赌博业务收入答案：D. 赌博业务收入解析：根据税法规定，个人住房买卖、农产品销售以及生活垃圾处理服务属于免征增值税的范畴。

而赌博业务收入不属于正常的经营活动，因此不享受免征增值税的待遇。

二、填空题1. 共同做账方式是中小企业会计核算的一种常见方式，主要指________。

答案：由企业内部职工与会计师事务所会计人员共同参与会计核算工作。

解析：共同做账方式是指企业内部职工与会计师事务所会计人员共同参与会计核算工作的方式，既保证了核算的及时性，又能够充分利用专业会计人员的知识和经验。

2. 根据税务会计的规定，资产减少的科目通过_____字样记载在贷方。

答案：减少解析：根据税务会计的规定，资产减少的科目需要通过"减少"字样记载在贷方。

贷方是资产减少的方向，而借方则表示资产增加。

三、简答题1. 请简要解释增值税和营业税的区别。

答案：增值税和营业税是我国常见的两种税种，其主要区别如下：增值税：适用于货物和劳务的生产、流通环节，税率按照不同税率档次来征收。

增值税根据增值环节进行征税，即在生产、加工、销售等各个环节都要按照相应的税率进行纳税。

营业税：适用于企事业单位的营业额，税率按照固定比例征收。

营业税主要针对的是企事业单位的营业额，只要有营业额就需要缴纳相应的营业税。

2. 解释一下税务会计的主要职责。

答案：税务会计是负责企业税务核算和申报工作的部门或人员，主要职责包括以下几个方面：- 缴税核算：负责对企业的经济业务进行核算，计算应缴纳的各项税款，并按照税法规定的程序、时间和方式进行申报。

会计税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案：C2. 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括：A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案：ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案：ABCD5. 增值税的纳税人包括：A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。

（对）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。

（错）3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。

（错）4. 企业所得税法规定，企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。

（错）5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。

2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。

3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。

4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。

5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。

二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。

（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。

（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。

（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。

（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。

（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。

税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。

解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。

2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。

解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。

3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。

解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。

二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。

解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。

2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。

解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。

三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。

（）答案：正确。

解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确。

解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。

四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。

答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。

- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。

答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。

A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。

A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。

A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。

2024年招聘税务会计岗位笔试题与参考答案(某大型央企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A. 企业成立后，应在30日内向税务机关申报办理税务登记B. 个人从事生产经营活动，不需办理税务登记C. 税务机关发现企业未按规定办理税务登记的，可给予警告并处以罚款D. 税务登记证的有效期为5年，到期后无需重新办理2、下列各项中，不属于增值税征收范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物免征增值税3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产4、一家公司购入一批原材料用于生产应税消费品，该批原材料的进项税额可以如何处理？A. 不能抵扣B. 只能部分抵扣C. 全部抵扣D. 需要税务局审批后才能抵扣5、某企业2023年1月购入一辆车辆，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，车辆购置税为5万元。

该企业将车辆用于生产经营，不计提折旧。

2023年12月31日，该车辆计提了10万元的折旧。

根据增值税相关法规，该企业在2023年度应缴纳的增值税为：A. 0元B. 5万元C. 10万元D. 15万元6、某公司2023年度营业收入为2000万元，营业成本为1500万元，期间费用（包括销售费用、管理费用和财务费用）共计300万元，投资收益为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。

不考虑其他因素，该公司2023年度的营业利润为：A. 950万元B. 1000万元C. 1100万元D. 900万元7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售收入B. 资产收益C. 利息收入D. 营业外收入8、某企业2019年度实现销售收入1000万元，营业成本800万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。

税务会计试题及答案分析一、单项选择题1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C分析：根据《企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。

2. 以下哪项支出不属于税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 社会保险费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C分析：根据税法规定，罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买服务答案：A, C, D分析：增值税的进项税额可以抵扣的项目包括购买原材料、办公用品和购买服务，但购买固定资产通常不能抵扣。

2. 以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A, B, C分析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

提供无形资产通常不属于增值税的征税范围。

三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为自然年度，即每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确分析：根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为自然年度。

2. 企业发生的所有捐赠支出都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

（）答案：错误分析：捐赠支出在计算应纳税所得额时可以扣除，但有限额规定，通常不得超过企业利润总额的12%。

四、简答题1. 请简述增值税的基本概念及其计算方法。

答案：增值税是一种对商品或劳务在生产和流通过程中增值部分征收的税。

计算方法为销项税额减去进项税额，销项税额是企业销售商品或提供劳务时按照规定税率计算的税额，进项税额是企业在购买商品或接受劳务时支付的税额。

五、案例分析题案例：某企业2023年销售货物取得收入500万元，购买原材料支付200万元，支付工资100万元，支付罚款5万元，捐赠支出10万元。

请计算该企业的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

答案：首先计算应纳税所得额：500 - 200 - 100 - 5 - 10 = 185万元。

税务会计考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业所得税的税率为25%。

2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。

3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工教育经费答案：C解析：根据税法规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。

4. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D解析：个人所得税包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得等，企业所得属于企业所得税的征税范围。

5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人发生经营性亏损B. 纳税人因自然灾害遭受重大损失C. 纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额D. 纳税人因经营不善导致破产答案：C解析：根据增值税法规定，纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额时，可以申请退还多缴的税款。

二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 环保型产品生产减免税D. 所有企业均可享受的税收优惠答案：A, B, C解析：企业可以享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税以及环保型产品生产减免税等，但并非所有企业均可享受所有税收优惠。

7. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：A, B, C, D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息以及赡养老人支出。

税务会计试题及答案一、选择题1. 下列哪个属于纳税申报期限？A. 每月最后一天B. 每季度最后一天C. 每年底最后一天D. 每次交税前一天答案：B2. 个体工商户适用哪种纳税方式？A. 一般纳税人制度B. 小规模纳税人制度C. 享受减免税政策D. 免征税政策答案：B3. 企业税务申报表需要在什么时间内提交？A. 自纳税期结束后5个工作日内B. 每月15日前C. 自纳税期结束后15个工作日内D. 无具体要求答案：C二、填空题1. 以下不属于普通增值税一般纳税人需要填写的主要纳税申报表是____。

答案：增值税纳税申报表2. 个人所得税基本免征额为____。

答案：3500元3. 公司所得税的税率为____。

答案：25%三、简答题1. 解释什么是税务会计。

答案：税务会计是指将财务会计和税务事项有机结合的一门学科。

它旨在通过正确地处理会计核算和报税事项，达到合法避税、降低税负的目的。

2. 举例说明税务会计的重要性。

答案：税务会计的重要性体现在以下几个方面：- 税务会计能够帮助企业合理优化财务结构，降低企业的税负。

- 税务会计能够提供准确的财务信息，帮助企业及时了解企业的税务状况。

- 税务会计能够使企业合规经营，遵守税法，避免税务风险。

- 税务会计能够帮助企业充分利用税收优惠政策，减少纳税额。

四、计算题1. 某公司上个月实际销售额为100万元，增值税税率为13%，请计算该公司应缴纳的增值税金额。

答案：100万元 * 13% = 13万元2. 某个体工商户上个月的税前利润为30万元，个人所得税税率为20%，请计算该工商户应缴纳的个人所得税金额。

答案：30万元 * 20% = 6万元五、大题某公司年度利润总额为500万元，应缴纳企业所得税。

根据税法规定，应缴纳的企业所得税计算公式为：应纳税所得额 = 年度利润总额 - 免税额应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率已知免税额为100万元，税率为25%。

请计算该公司应缴纳的企业所得税金额。

税务会计师考试题库及答案解析一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B解析：自2018年10月1日起，我国个人所得税的起征点调整为每月5000元。

2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业所得税的税率为25%。

二、多项选择题1. 下列哪些属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：A, B, C解析：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。

非经营性服务不属于增值税的征税对象。

2. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 居民企业C. 小型微利企业D. 非居民企业答案：A, C解析：高新技术企业和符合条件的小型微利企业可以享受企业所得税的税收优惠。

三、判断题1. 个人所得税的税率是固定的，不会根据收入的多少进行调整。

答案：错误解析：个人所得税实行超额累进税率，税率会根据收入的多少进行调整。

2. 增值税的纳税人包括单位和个人。

答案：正确解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物或者提供应税服务的单位和个人。

四、简答题1. 简述税务筹划的基本原则。

答案：税务筹划的基本原则包括合法性原则、合理性原则、效益性原则和风险控制原则。

合法性原则要求税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行；合理性原则要求税务筹划应符合企业的实际情况和经营目标；效益性原则强调税务筹划应追求最大化的经济效益；风险控制原则要求在进行税务筹划时，要充分评估可能的风险并采取相应措施进行控制。

五、案例分析题案例：某企业在2023年的营业收入为5000万元，成本费用为3000万元，其中包括研发费用500万元。

该企业适用的企业所得税税率为25%。

税务会计期末考试试卷〔A〕班级姓名学号一、单项选择题〔每题 1 分，共 10 分〕1、税务会计以〔 C 〕为准绳。

A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制构造分为五大税类，有23 个税种。

区分不同税种的主要标志是〔 C 〕。

A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的凹凸的税制要素是〔 B 〕。

A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、假设以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于〔 A 〕A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、安排型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为〔 B 〕A、组成计税价格=本钱+利润B、组成计税价格=本钱+利润+消费税C、组成计税价格=本钱+利润+增值税D、组成计税价格=本钱+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在〔 C 〕时交纳消费税。

A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为〔 A 〕A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、以下进口货物中实行滑准税的是〔 C 〕A、录像机B、小轿车C、闻纸D、胶卷9、国务院批准的高技术产业开发区的高技术企业，企业所得税的税率是〔 D 〕A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应〔D〕A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题 2 分，共 20)1、税收的根本特征是〔ABD 〕。

A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、以下纳税人属于小规模纳税人的有〔BCDE 〕A、年应税销售额在 60 万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在 100 万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在 180 万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在 300 万元以上的个人；E、年应税销售额超过 180 万元以上，不经常发生应税行为的企业。