10、现金流量项目设置

二、现金流量表的填列方法1、销售商品、提供劳务收到的现金：=营业收入＋增值税销项税额＋（应收账款＋应收票据）的（期初－期末）＋预收账款的（期末－期初）-当期计提的坏帐－票据贴息－现金折扣＋前期已确认的坏账又收回部分±其他调整2、收到的税费返还，包括收到返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加等。

3、收到的其他与经营活动有关的现金。

4、购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋增值税进项税额＋（应付票据＋应付账款）的（期初－期末）＋（预付账款＋存货）的（期末－期初）－（应付职工薪酬中记入生产成本、制造费用部分；计提折旧中计入制造费用部分等）＋存货损失－存货盘盈±其他调整。

5、支付给职工以及为职工支付的现金＝管理费用、销售费用中应付职工薪酬部分＋生产成本、制造费用中应付职工薪酬部分＋应付职工薪酬中扣除非经营活动的应付职工薪酬部分的（期初－期末）数额部分。

6、支付的各项税费＝利润表中的营业税金及附加、所得税费用＋管理费用中税金部分+增值税中（当期预交的增值税+当期交纳上期的增值税）－为购建固定资产支付的有关税费＋“应交税费”中扣除与经营活动无关的部分的（期初数－期末数）+递延所得税资产净增加额-递延所得税负债净增加额。

7、支付的其他与经营活动有关的现金=（销售费用+管理费用）-销售费用、管理费用中计入应付职工薪酬部分-销售费用、管理费用中实际没有发生支出的部分（如：计提累计折旧、摊销无形资产等）-计入管理费用中的税费-存货盘亏损失+存货盘盈。

8、收回投资所收到的现金，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益等投资收到的现金。

注意：不包括收回债券投资的利息部分以及收到被投资企业宣告分派的现金股利，此部分记入“取得投资收益收到的的现金中”9、取得投资收益收到的的现金反映企业除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益投资分回的现金股利和利息等，不包括股票股利。

现金流量表直接法一、总则1．编制现金流量表要按月编制，现金流量须逐月累计，最后生成年度现金流量表。

2．现金流量表的数据来源是记帐凭证。

编制现金流量表时要逐张翻阅全部记帐凭证。

判断一张记帐凭证所记录的金额是否列示于现金流量表，应采用会计科目优先制，即根据凭证所涉及的会计科目来作出判断。

一张完整有效的记帐凭证，有许多要素组成，最基本的要素有：（1）会计科目；（2）记帐方向；（3）金额数据；（4）经济业务内容。

现金流量表主要依据这4要素来编制。

3.科目划分为两类：现金和非现金类。

现金类科目包括：（1）现金；（2）银行存款；（3）其他货币资金；（4）备用金；（5）短期有价证券。

需要说明的是，短期有价证券。

是指从购买之日起3个月内到期的各种有价证券。

备用金，系指企业员工外出公务所借支的备用金，因尚示形成经营活动支出，故仍属企业的货币资金范畴。

非现金类科目，指会计科目表中除现金类5个科目以外的全部会计科目。

4、在全部会计科目划分现金类和非现金类的基础上，将所有的记帐凭证按所涉及的会计科目划分为3类：（1）双金类凭证，记帐凭证的借贷双方都是现金类科目。

（2）双非类凭证，记帐凭证的借贷双方都不是现金类科目。

（3）单金类凭证，记帐凭证的借贷双方只有一方是现金类科目。

双金类，双非类凭证所记录的金额都不在现金流量表上反映。

只有单金类凭证所记录的金额应当，而且必须全部列示于现金流量表的某一行次内，不重不漏。

目前我们财务部u8财务系统现金流量项目设置如下：项目编号项目名称是否结算所属分类码方向01 销售商品、提供劳务收到的现金FALSE 0101 流入02 收到的税费返还FALSE 0101 流入03 收到的其他与经营活动的现金FALSE 0101 流入04 购买商品、接受劳务支付的现金FALSE 0102 流出05 支付给职工以及为职工支付的现金FALSE 0102 流出06 支付的各项税费FALSE 0102 流出07 支付的与其他经营活动有关的现金FALSE 0102 流出08 收回投资所收到的现金FALSE 0201 流入09 取得投资收益所收到的现金FALSE 0201 流入10 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金FALSE 0201 流入11 收到的其他与投资活动有关的现金FALSE 0201 流入12 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金FALSE 0202 流出13 投资所支付的现金FALSE 0202 流出14 支付的其他与投资活动有关的现金FALSE 0202 流出15 吸收投资所收到的现金FALSE 0301 流入16 借款所收到的现金FALSE 0301 流入17 收到的其他与筹资活动有关的现金FALSE 0301 流入18 偿还债务所支付的现金FALSE 0302 流出19 分配股利、利润或偿还利息所支付的现FALSE 0302 流出20 支付的其他与筹资活动有关的现金FALSE 0302 流出21 汇率变动对现金的影响FALSE 0401 流入22 现金及现金等价物净增加额FALSE 0501 流入23 银行划转FALSE 0101 流入二、现金流量项目核算的业务内容详细说明1、“销售商品、提供劳务收到的现金”企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品(含销售商品产品、材料，下同)与提供劳务收到的现金、收回前期销售与提供劳务的款项、本期预收的帐款、本期收回前期已核销的坏帐，扣除本期发生的销售退回所支付的现金。

个人现金流量控制规划过程1. 简介个人现金流量控制是一种管理个人财务的方法，旨在帮助个人建立健全的财务体系，保持财务稳定和可持续发展。

本文将介绍个人现金流量控制的规划过程，包括目标设定、分析现状、制定预算和执行监控等步骤。

2. 目标设定在开始个人现金流量控制的规划过程之前，首先需要设定明确的目标。

这些目标应该是可衡量和可实现的，例如降低日常开支、提高储蓄比例、减少债务等。

目标设定的关键是明确个人的财务需求和优先级，以便能够有针对性地制定后续的规划。

3. 分析现状在目标设定之后，个人需要对自己的现状进行全面的分析。

这包括收入、支出、资产、负债等各个方面的评估。

可以通过制作资产负债表和现金流量表来帮助分析现状。

资产负债表用于评估个人的净资产情况，现金流量表则用于了解个人的现金流量状况。

通过分析现状，个人可以更清楚地了解自己的财务状况和问题所在。

4. 制定预算制定预算是个人现金流量控制的核心步骤。

预算是根据个人的目标和现状来制定的，它包括收入、支出和储蓄等方面的规划。

预算应该是合理和可行的，同时也要兼顾个人的需求和欲望。

在制定预算时，个人可以根据过去的支出情况和未来的需求来设定相应的金额和比例。

预算的制定可以通过使用预算工具或软件来辅助完成。

5. 执行监控预算制定完成后，个人需要执行预算并进行监控。

执行预算是指按照预算计划来管理个人的现金流量，确保收入和支出的平衡。

个人可以通过记录每一笔收入和支出，定期核对实际情况与预算计划的差异。

通过监控个人的现金流量，可以及时发现问题并采取相应的调整措施。

6. 调整优化个人现金流量控制规划是一个动态的过程，个人需要经常进行调整和优化。

根据实际情况和目标的变化，个人可以相应地调整预算计划和执行方式。

调整优化的关键是根据个人的需求和情况进行灵活的调整，同时保持目标的一致性和可持续性。

7. 总结个人现金流量控制规划是一种理性和科学的管理方法，它可以帮助个人建立健全的财务体系，实现财务稳定和可持续发展。

项目（全)投资现金流量表一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=（可用性服务费+运维绩效服务费—第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费—第三方收入（使用者付费）①可用性服务费=年均建设成本×POWER（1+折现率，n）(现值P 求终值F）×(1+合理利润率）=注：项目全部建设成本=资金筹措表中的“资金筹措”-“政府方占股”POWER：返回数字乘幂的计算结果。

POWER(底数，指数)②运维绩效服务费=运营成本×（1+合理利润率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）"×（1+增值税税率）×（1+合理利润率)注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税=税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=(财政补贴收入+第三方收入）-(财政补贴收入+第三方收入)÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）—（可用性服务费+运维绩效服务费)÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款)—（应付账款+预收账款）注:存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中的“建设投资"2、流动资金=流动资金估算表中的“流动资金”=流动资产—流动负债=(应收账款+存货+现金+预付账款）-(应付账款+预收账款）3、经营成本=财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×(1+增值税率）4、应纳增值税=税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额—上一年进项税额留抵额=(财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-(总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率)—上一年进项税额留抵额=IF(上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0，0，-（上一年进项税额留抵额+当年进项税额—当年销项税额））注：计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷（1+增值税率）×增值税率×80％以后各年进项税额留抵额=IF(上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0，上一年进项税额留抵额+当年进项税额—当年销项税额，0）5、进项税=税费估算表中的“进项税额”=总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用(不含税）"×适用增值税税率6、附加税=税费估算表中的“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=［应纳增值税×（7%、5%、1％)]+(应纳增值税×3％）+(应纳增值税×2%）7、维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等.不同类型和不同行业的项目其投资内容可能不同，如发生维持运营投资应将其列入现金流量表作为现金流出。

做好企业现金流量管理的几项措施企业现金流量管理是企业资金管理的重要一环，对于企业的运营和发展至关重要。

以下是做好企业现金流量管理的几项措施：1.制定合理的预算计划：企业应该根据自身的经营情况和市场环境制定合理的预算计划，包括预计的收入、支出和投资等情况。

预算计划可以帮助企业合理安排资金，并及时做出调整。

2.管理应收账款和应付账款：企业应该积极管理应收账款和应付账款，确保收款和付款的及时性。

可以采取积极的催款措施，如提前发出催款通知、与客户建立良好的信用关系等，避免账款的长期拖延。

3.管理库存和供应链：企业应该对库存进行有效管理，避免过高的库存占用资金。

可以通过优化采购计划、加强与供应商的沟通和协作，有效控制库存水平，提高资金利用率。

4.管理资本支出：企业在进行资本支出时应该审慎考虑，避免过度投资导致资金困难。

可以制定严格的资本支出预算，评估项目的回报率和风险等因素，确保投资的合理性和可持续性。

5.建立健全的内部控制体系：企业应该建立健全的内部控制制度和流程，确保资金的安全和有效使用。

可以建立审批制度、制定相关政策和规定，强化对现金流量的监控和管理。

7.灵活运用财务工具：企业可以运用各种财务工具来管理现金流量，如短期融资、票据贴现、信用证等。

这些工具可以帮助企业调节短期资金需求，提高资金的利用效率。

8.提高运营效率：企业应该积极提高运营效率，降低运营成本，增加盈利能力。

可以通过减少营销费用、加强供应链管理、优化生产流程等方式来实现。

9.建立良好的信用记录：企业在与客户和供应商的合作中应该建立良好的信用记录，保持良好的信誉。

这样可以获得更好的信用条件，减少预付款和保证金，降低现金流出。

10.定期进行现金流量分析：企业应该定期对现金流量进行分析，了解现金的流入和流出情况，并及时做出调整。

可以通过现金流量表、资金周转率等指标进行分析，找出问题所在，并采取相应的对策。

以上是做好企业现金流量管理的几项措施，企业可以根据自身情况和实际需求，结合市场环境和经营策略，制定相应的管理措施，提高企业的现金流量管理水平，确保资金的稳定和可持续性。

1、对方科目：主营业务收入、其他业务收入、应收账款、预收账款、应收票据
现金流量表项目：1111销售商品、提供劳务收到的现金
2、对方科目：发生退款有主营业务收入、其他业务收入、应收账款、预收账款
四个科目有负数，
现金流量表项目：1111销售商品、提供劳务收到的现金
3、对方科目：主营业务成本、其他业务成本、应付账款、预付账款、应付票据、
工程施工
现金流量表项目：1121购买商品，接受劳务支付的现金
4、对方科目：国家补贴、存款利息、银行手续费
现金流量表项目：111301收到与其他经营活动有关的现金\正常收到‖下设正常收到、内部资金，
5、对方科目：应付职工薪酬
现金流量表项目：1122支付给职工以及为职工支付的现金
6、对方科目：应缴税费，管理费用（涉税科目）
现金流量表项目：1123支付的各种税费
7、对方科目：管理费用（除涉税科目外）、销售费用、财务费用、其他应收款、
其他应付款、低值易耗品，
现金流量表项目112401支付的与其他经营活动有关的现金\正常支付
8、对方科目：原材料、材料采购、存货
现金流量表项目：1121购买商品、接受劳务支付的现金
9、对方科目：购入固定资产、在建工程、长期资产
现金流量表项目：1221购入固定资产、无形资产以及其他长期资产所支付的现金
10、对方科目：处置固定资产、在建工程、长期资产
现金流量表项目：1213处置固定、无形资产以及其他长期资产所支付的现金
11、对方科目：银行与现金之间，库存现金、银行存款其他货币资金的往来，不
影响现金流量表项目，现金流量表项目：99不影响现金流量项目。

现金流量管理和的方法和技巧在企业管理中，现金流量管理是至关重要的一环。

一个企业的现金流量管理良好与否，直接决定了企业的运营能力和发展前景。

为了有效管理现金流量并提高企业的经营效益，以下将介绍一些现金流量管理的方法和技巧。

一、有效的资金预测和规划现金流量管理的首要任务是进行准确的资金预测和规划。

通过仔细分析历史数据和未来的业务计划，预测资金的流入和流出情况。

合理的预测和规划可以帮助企业避免资金紧张和偿付风险，以及优化资金运转效率。

同时，根据预测结果，可制定相应的应对措施，确保企业始终有足够的现金流量来满足日常经营需求。

二、加强应收账款管理应收账款是影响企业现金流量的重要因素之一。

为了有效管理应收账款，企业可以采取多种技巧。

首先，建立健全的信用政策，确保客户的信用状况良好，并通过合理的信用额度和支付条件来减少坏账的风险。

其次，加强对欠款客户的催收工作，及时追回应收款项。

此外，建立与供应商的良好关系，争取更长的付款期限，以缓解企业的资金压力。

三、控制存货成本存货管理是现金流量管理的重要一环。

企业应该采取有效的措施控制存货成本，提高资金周转速度。

首先，准确预测市场需求，避免过多囤积存货导致资金占用。

其次，优化供应链管理，与供应商保持良好的合作关系，及时掌握供应商的优惠政策和促销活动，降低采购成本。

同时，合理安排库存周转周期，避免过期和滞销存货的产生。

四、灵活运用现金流量财务工具现金流量财务工具是企业管理现金流量的重要手段之一。

企业可以根据需要选择适合自己的财务工具，灵活运用来管理现金流量。

比如，预付款项和预收款项可以降低企业的资金占用和风险；银行承兑汇票和商业承兑汇票可以帮助企业实现资金的快速周转；短期贷款可以应对企业的临时资金需求。

但是，在运用财务工具时，企业应谨慎评估利息成本和偿付能力，避免因财务工具的滥用而导致资金风险。

五、建立有效的预算管控机制预算管控机制是现金流量管理的基础。

企业应建立起科学完善的预算体系，并通过预算的监控和评价，及时发现并纠正预算偏差，确保现金流量的稳定。

2007现金流量表准则学习重点现金流量表正表各项目的填列方法正表采用直接法列报。

直接法是指通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量（一）经营活动产生的现金流量1.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映公司销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品（含销售商品产品、材料，下同）、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项，扣除本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金（这里都是含税额）。

（依据科目资料）销售商品、提供劳务收到的现金＝当期销售商品或提供劳务收到的现金收入＋当期收到前期的应收账款＋当期收到前期的应收票据＋当期的预收账款－当期因销售退回而支付的现金＋当期收回前期核销的坏账损失（依据报表资料）销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入+销项税额+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数-应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

例1，某企业本期商品销售收入为280万元，以银行存款收讫，应收票据期初余额为27万元，期末余额为6万元，应收账款期初余额为100万元，期末余额为40万元，年度内发生的坏账损失为2万元。

另外，当期因商品质量问题发生退货价款3万元，货款已通过银行转账支付（本例中的各项数据均含增值税销项税额）。

销售商品、提供劳务收到的现金=280+（27-6）+（100-40）-3-2=356（万元）例2：某企业2002年度有关资料如下：（1）应收账款项目：年初数100万元，年末数120万元；（2）应收票据项目：年初数40万元，年末数20万元；（3）预收账款项目：年初数80万元，年末数90万元；（4）主营业务收入6000万元；（5）应交税金－应交增值税（销项税额）1020万元；（6）其他有关资料如下：本期计提坏账准备5万元（该企业采用备抵法核算坏账损失），本期发生坏账回收2万元，应收票据贴现使"财务费用" 账户产生借方发生额 3万元，收到客户用11.7万元商品（货款10万元，增值税1.7万元）抵偿前欠账款12万元。

工程现金流量管理技巧在工程项目的管理过程中，现金流量的管理至关重要。

合理掌握和管理现金流量可以确保项目按时完成，并对项目的利润和可持续性发展起到重要作用。

本文将介绍几种工程现金流量管理的技巧，帮助项目管理者更好地掌握现金流管理。

一、确立预算和现金流计划在项目启动之前，首先需要制定预算和现金流计划。

预算是对项目费用的估算，包括项目的各个阶段和活动所需的费用。

现金流计划则是对这些费用在项目周期内的支付时间和金额的规划。

通过制定详细和准确的预算和现金流计划，可以帮助项目管理者更好地控制和管理现金流量。

二、及时追踪和监控现金流量项目管理者需要密切关注项目的现金流动情况，并进行及时的追踪和监控。

通过建立有效的现金流量跟踪系统，可以及时了解项目的现金流入和流出情况，及时采取措施应对潜在的现金流问题。

比如，在现金流出现短缺时，可以及时采取资金调配等措施来解决问题，保证项目的顺利进行。

三、合理安排支付时间在项目执行过程中，支付时间的合理安排对现金流量的管理至关重要。

合理安排支付时间可以避免因资金的滞留或过早支付而导致的现金流问题。

与供应商和承包商协商，争取在项目进展和资金到位的前提下，将支付时间安排在适当的时机，以确保项目资金的充分利用和合理流转。

四、优化供应链管理供应链管理也是工程现金流量管理的关键因素之一。

通过与供应商和承包商的紧密合作和协同，可以优化供应链，降低采购成本和付款时间，并确保项目所需材料和服务的及时供应。

这样可以缩短现金流的周期，提高现金流的流动性，减少项目进展受到资金问题的影响。

五、合理利用预付款和进度款在工程项目中，预付款和进度款可以帮助平衡现金流。

合理利用预付款和进度款可以解决现金流不足的问题，提高项目的资金利用效率。

同时，对于供应商和承包商来说，预付款和进度款也是项目合作的信任基础，通过建立良好的合作关系，双方可以共同推进项目的顺利进行。

六、控制成本和费用合理控制项目的成本和费用也是有效管理现金流量的重要手段。