论商业银行成本的管理与控制

成本管理在商业银行的运用探析摘要：随着我国银行业竞争的日益加剧，银行服务日趋同质化，要实现银行价值最大化和股东权益最大化目标，很重要的一个途径就是加强成本的控制与管理，以保证目标利润的实现。

成本管理能力已成为商业银行核心竞争力的重要组成部分，是支持长期发展战略的基础，也是在市场竞争中长期生存发展的基础。

本文对新形势下成本管理在商业银行的运用进行了探讨。

关键词：成本管理；银行；运用；探析一、成本管理的内涵成本管理是指企业生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策和成本控制等一系列科学管理行为的总称。

成本管理一般包括成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等职能。

传统的成本管理模式着重于“差额”管理，其程序是事先制定“标准成本”，然后将“标准成本”分配至各责任单位，再对实际发生成本与标准成本的“差额”进行分析，最后找出“差额”异常变动的原因，并提出改进措施。

这种方法的弊端在于：一是尽管有些成本管理模式(如目标成本管理)提出了“全程控制”，包括事前控制、事中控制、事后控制，但在管理程序上实际是偏重于事后控制的。

成本信息的滞后性使得生产过程中的“成本浪费”不能及时地被发现并解决。

二是经济“个性化”的趋势促使传统的“少品种、大批量”生产向“度身定做，多品种、小批量”生产转化，纷繁复杂的品种使得制定产品标准成本并及时进行修订变得越来越困难，标准成本法也就失去了其存在的经济基础。

在新的经济环境中，现代成本管理的理论和方法应运而生，它们突破了传统成本管理理论和方法的局限性，能够通过全方位、多方面的成本核算，实现对产品、部门、客户乃至员工的成本收益分析，为产品定价、预算管理、业绩考核等提供决策依据，并根据企业经营管理活动的业务特征和成本收益情况进行全方位调节和控制。

成本管理的内涵日益宽泛和延伸。

现代成本管理理论主要有以下几种：1.作业成本管理作业成本法是一种以“成本驱动因素”理论为基本依据，根据产品生产或企业经营过程中发生和形成的产品与作业、作业链和价值链的关系，对成本发生的动因加以分析，并选择“作业”为成本计算对象，归集分配生产经营费用的一种成本核算方式。

农村商业银行成本管控分析与探讨一、农村商业银行成本管控的重要性（一）有助于提高利润增长点随着利率市场化的不断深入，以及利率息差的日益萎缩，利润增长越来越困难。

但农村商业银行的利润源泉仍然依赖存贷款的息差，产品创新能力与研究水平不够，在知识技术含量高，盈利水平高的中间产品领域缺乏比较优势，导致收益提高较慢甚至负增长。

而此时，加强成本控制，无疑已是当下提高农村商业银行效益的关键措施之一，对银行业发展和地方经济发展将产生不可估量的作用。

（二）有助于合理配置资源，提高管理水平首先，经过成本控制，向经营者进行成本费用分析，以帮助经营者有效控制成本费用，从而降低不合理的费用，提高有利于推动社会事业发展的费用，并以此进一步改善经营者的管理。

其次，通过成本控制，与经营者利用同期资料横向对比，研究企业上期经营成本结构的变动，从而确定企业本期经营管理状况，从而达到提高企业管理效率、不影响企业实际利润的目的。

在进行成本控制的过程中，管理层可以清楚地了解企业的优势，对不合理的成本进行改革，将成本控制的责任细化到每一个员工身上，从而实现企业经营管理的效益最大化。

最后，根据成本费用控制确定资产与服务的边际贡献，以此协助管理层判断哪些服务能够创造利润，哪些服务能够取消，引导全行的经营目标变为有利润的服务，最后达到农村商业银行价值最优化。

（三）有利于培养农村商业银行核心竞争力在市场竞争日趋激烈的今天，与农村商业银行的竞争也逐渐从服务转向了价格方面的竞争，而农村商业银行所面临的客户市场也逐渐转变为买方市场，谁就能够优美价廉的服务，谁就能获取巨大收益。

因此，中国农村商业银行成本在银行业务的运营决策过程中起到了愈来愈重要作用，因为唯有通过精确化的成本才能够为农村商业银行经营提供准确数据，从而准确地对所面临的市场环境进行分析，并不断培养农村银行业务的核心竞争力。

二、农村商业银行成本管控存在的问题（一）财务成本管理体制不健全近年来，我国农村商业银行规模迅速扩张，但同时也面临着各种各样的风险，市场的竞争压力越来越大。

商业银行成本管理与控制商业银行是金融体系中的重要组成部分，随着金融市场的竞争加剧，商业银行面临着越来越多的成本压力。

为了维护企业健康发展，商业银行必须加强成本管理和控制。

本文就商业银行成本管理与控制进行分析。

一、商业银行成本管理的重要性商业银行经营所需的各种资源都是有成本的，如人工成本、管理费用、设备采购成本、资本成本等等。

只有科学合理地控制各项成本，商业银行才能在经营中获得更大的利润增长，提高竞争力。

其次，成本管理是商业银行精细化经营的基础，精细化经营是指在各个环节上寻求细节化的优化，通过高效的成本管理，可以有效地提升银行的精细化管理水平，减少浪费，在同等的条件下，使商业银行的经营效益更加优异。

最后，成本管理也是商业银行发展的必要条件。

通过适度的成本管理，商业银行可以更好地掌握资金流动情况，精准把握市场需求，提高市场位置和竞争力。

二、商业银行成本管理的具体措施1、人力成本管理。

作为商业银行一项重大支出，人力成本是商业银行成本的一个重要组成部分。

商业银行可以通过制定完善的人事制度、加强员工培训、提高员工作业效率的方法，有效地降低人力成本。

2、管理费用管理。

作为商业银行建设和经营的支出，管理费用在商业银行成本中也占有重要地位。

商业银行可以通过精简组织机构、降低管理层级、合理控制业务拓展范围、实行科学的管理制度等方式，有效地降低管理费用，提高运营效率。

3、资本成本管理。

资金成本是商业银行经营中的另一个关键要素，资本成本的高低将直接影响到商业银行的获利能力。

为了控制资本成本，商业银行可以通过多样化的融资渠道，例如发行债券、股票等，进一步降低融资成本，提高资本使用效率。

4、设备采购成本管理。

现代商业银行的各项业务依赖于先进的设备和技术，因此设备采购成本管理是商业银行成本管理中的一个重要组成部分。

商业银行可以采取优化采购渠道、降低采购成本、充分利用现有设备的方法，有效地降低设备采购成本，提高运营效率。

三、商业银行成本控制的实现方式1、精细化控制。

商业银行成本控制管理商业银行成本控制管理已经成为了金融界最为关注的事情之一。

随着全球经济的不断发展以及信息技术的不断进步，商业银行面临着越来越多的成本压力，如何控制好这些成本已经成为商业银行的一个重要管理目标。

商业银行成本控制管理的重要性商业银行在现代经济中的作用非常重要，它的主要职能是接收各类存款、发放信贷以及提供各种金融服务。

为了实现这些职能，商业银行需要建立大量的机构网络、购置大量的设备以及招聘大量的人员，这些都是商业银行的重要成本。

同时，由于商业银行的盈利主要来自于利差、手续费以及其他金融产品的销售，因此商业银行需要通过成本控制来维持和提高其盈利水平。

如果商业银行的成本不受控制，那么银行可能会因为资金紧张、运营状况恶化等因素而面临业务挤兑、过度依赖舆论等问题，从而导致行业崩溃。

商业银行成本控制管理的方法商业银行要实现成本控制管理的目的，需要采取一些有效的方法。

一是通过管理会计来加强成本控制。

商业银行可以建立全面的会计管理体系，以更好地管理和分析各项成本，并找出成本控制中的瓶颈和优化空间。

二是通过营销手段来控制成本。

商业银行可以通过市场营销、产品创新、客户关系维护等方式来促进业务增长，提高盈利能力。

业务增长同时也意味着盈利增长，从而实现成本控制管理的目的。

三是通过信息技术来降低成本。

信息技术的发展可以使商业银行的管理成为更加精准、高效，同时也能够帮助银行更有效地管理成本。

比如，商业银行可以借助云计算、大数据、区块链等新兴技术，使自己的信息系统更加高效、安全。

商业银行成本控制管理的启示商业银行成本控制管理的启示是：在现代经济发展的时代背景下，商业银行需要不断改进管理理念，以适应各种新的挑战。

要在成本控制中寻求创新和突破，掌握好成本控制的技术和方法，做好动态管理，最终成为市场上的优势力量。

总之，商业银行成本控制管理不仅仅是银行自身的必要管理和运作方式，更为重要的是，在全球化的背景下，它反映了整个金融界所需要倡导的公平、规范和诚实的经营业态。

如何评估商业银行的运营效率与成本控制商业银行作为金融机构的重要组成部分，其运营效率和成本控制对于维持银行的稳定发展至关重要。

评估商业银行的运营效率和成本控制能力，不仅需要关注其各项业务指标和财务数据，还需要综合考虑市场环境、竞争力和战略规划等因素。

本文将从不同角度探讨如何评估商业银行的运营效率与成本控制。

一、综合评估指标1.资产负债率：商业银行的资产负债率是其负债总额与资产总额的比值。

资产负债率的高低直接影响到银行的融资成本和盈利能力，因此，资产负债率的合理控制是保证银行运营效率的重要指标之一。

2.净利润率：商业银行的净利润率是其净利润与营业收入的比值。

净利润率高意味着银行能够更好地控制成本，提高运营效率。

净利润率的持续增长说明银行在降低成本、提高盈利能力方面取得了显著成效。

3.不良资产率：商业银行的不良资产率是其不良资产余额与贷款总额的比值。

不良资产率的高低反映了银行的风险管理能力和贷款质量。

较低的不良资产率意味着银行能够更好地控制风险，提高资产质量，进而提高运营效率。

二、业务指标评估1.客户满意度：商业银行可以通过客户调研等方式来评估客户满意度。

客户满意度的提高不仅能够增加客户黏性，还有助于提升品牌形象和市场竞争力。

因此，评估商业银行的运营效率和成本控制还需要考虑客户的反馈和意见。

2.产品创新能力：商业银行可以通过不断推出新产品来满足客户需求，提高产品创新能力。

产品创新能力的提升可以增加银行的收入来源，降低运营成本，提高效益。

因此，评估商业银行的运营效率和成本控制也要考虑银行的产品创新能力。

三、竞争力评估1.市场占有率：商业银行的市场占有率是指其在金融市场中所占的份额。

市场占有率的提高说明银行在竞争中具有较强的优势，能够吸引更多的客户和资金。

因此，评估商业银行的运营效率和成本控制需要考虑其市场占有率的提升情况。

2.技术创新能力：商业银行可以通过技术创新提高运营效率和降低成本，如引入人工智能、大数据分析等技术手段。

792020年15期 （5月下旬）财经研究摘要：随着“营业税改增值税”政策在税制中的实施，商业银行也将受到各种因素的影响。

为了让银行获得更多的利润率，有必要不断拓展渠道业务。

在这种情况下，本文分析了企业收入对银行的影响，并进一步提出了在财务管理中降低成本、提高效益的内容。

在文章的最后，本文旨在探讨银行如何通过财务管理来降低成本提高效益提出了实施建议。

关键词：商业银行；降本增效；财务管理；建议一、当前商业银行成本控制存在的问题税收制度中以增值税(V AT)代替营业税政策的实施，在制造业企业中普遍发挥了积极作用，因为它避免了原材料采购和成品生产中的双重征税，有助于企业减轻税收负担。

然而，对商业银行来说，短期内影响基本上是负面的。

除此之外，商业银行是一个特殊的金融服务机构，它还要有承担财务杠杆的能力，所以通常成本和费用上会有较大的负担。

(一)实际支出增加在具体的改革过程中，实际支出会增加，但是收入却还是停滞的状态，商业银行已基本完成重组。

正常情况下，企业的营业税和增值税的改革会影响到银行的贷款利率。

因此，商业银行很难以抬高价格的方式来打到减负的目的。

这导致在实施以增值税代替营业税政策前后，商业银行的贷款利息和含税收入是固定的，但其税收支出略有增加。

因为营改增政策在具体的执行过程中会对金融机构的托管、开发票、柜台等环节进行细致的把控，所以人力资源的架构也需要不断更新与调整，在具体执行的过程中弹性很大，所以进项税的抵扣会影响到银行的收支情况。

(二)新业务拓展受阻在“业务增加”政策的影响下，新业务扩张受阻。

不包括信贷服务，商业银行的金融服务与项目是可以根据客户的收入情况自行选择的。

过去，这些都是高收入的服务项目，相关的服务费都包括在征税范围内，而收入并没有完全包括在营业税的征收范围内。

(三)财务管理下降本增效的内容顾名思义，降低成本和提高效率意味着降低成本和增加效益。

这是一个古老而永恒的话题。

可以说，随着商品的剩余和商品的交换，人们有了会计成本的概念。

上市商业银行成本费用控制研究1. 引言1.1 背景介绍上市商业银行作为金融市场的重要组成部分，承担着为实体经济提供金融服务的重要角色。

随着金融市场的不断发展和竞争的加剧，商业银行面临着日益严峻的成本费用压力。

成本费用控制成为了银行业发展的关键因素之一。

在中国，随着金融市场对外开放的步伐加快，上市商业银行的竞争环境变得更加激烈。

金融科技的快速发展也给传统商业银行带来了挑战。

如何有效控制成本费用，提高经营效率，成为了商业银行必须面对的问题。

本研究旨在对上市商业银行的成本费用控制进行深入探讨。

通过分析影响商业银行成本费用的因素，了解当前成本费用控制的现状，探讨有效的成本费用控制策略，制定实施路径，并对成本费用控制的效果进行评估，最终为商业银行提出可行的建议，以提高其经营效率和竞争力。

【字数：242】1.2 研究目的本研究的目的是探讨上市商业银行成本费用控制的关键问题，为提高银行经营效率和盈利能力提供理论支持和实践指导。

通过分析商业银行成本费用的影响因素，揭示造成成本费用偏高的根本原因，为成本费用控制提供依据。

深入分析当前商业银行成本费用控制的现状，找出存在的问题和不足，为制定改善措施提供基础。

然后，探讨不同策略对成本费用控制的影响，找出最适合银行实际情况的操作路径。

评估成本费用控制的实施效果，为进一步改进提供参考。

通过本研究，旨在为上市商业银行提供关于如何有效控制成本费用，实现全面提升经营绩效的解决方案，推动银行业的可持续发展。

2. 正文2.1 商业银行成本费用的影响因素分析商业银行成本费用的影响因素分析可以从多个方面进行深入探讨。

市场环境的变化是一个重要的因素。

市场竞争的激烈程度和市场利率的波动都会直接影响到商业银行的成本费用。

政策环境也是一个关键因素。

货币政策的调控、财政政策的影响以及监管政策的改变都会对商业银行的成本费用产生影响。

技术进步也是一个重要的因素。

随着科技的发展，银行业务的数字化、网络化程度越来越高，这会直接影响到银行的运营成本。