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房地产企业会计科目及明细账的设置摘要本文介绍了房地产企业常见的会计科目及其明细账的设置。
通过合理设置会计科目和明细账，房地产企业可以更好地管理和控制财务事务，提高财务报告的准确性和可靠性。
引言房地产企业是一种特殊的企业形态，其财务管理和会计核算存在一些与其他行业不同的特点。
房地产企业的主要业务是购买、开发、销售房地产资产，因此在会计核算中需要设置特定的会计科目和明细账。
本文将详细介绍房地产企业常见的会计科目及其明细账的设置方法和注意事项。
一、资产类科目及明细账1.固定资产科目–土地：记录房地产企业所持有的土地资产。
–建筑物：记录房地产企业所持有的建筑物资产，包括房屋、办公楼等。
–物业设备：记录房地产企业所持有的物业设备，如电梯、供暖设备等。
2.在建工程科目–在建房地产：记录房地产企业正在开展的在建工程项目，包括未竣工的楼盘等。
3.存货科目–房地产开发存货：记录房地产企业所持有的待售房地产存货。
–材料和低值易耗品：记录房地产企业用于开发和维护房地产项目所购买的材料和低值易耗品。
4.应收科目–房地产销售款：记录房地产企业对外销售所形成的账款。
–待收款项：记录房地产企业尚未收到的款项，包括预售房款等。
二、负债类科目及明细账1.应付科目–材料及其他应付款：记录房地产企业向供应商购买材料和支付其他应付款项所形成的应付账款。
–分包工程款：记录房地产企业向分包单位支付分包工程款项所形成的应付账款。
2.长期借款科目–银行贷款：记录房地产企业借用银行长期贷款的金额和相关利息。
3.其他负债科目–预收款项：记录房地产企业预收的款项，如预售房款等。
三、所有者权益类科目及明细账1.资本科目–注册资本：记录房地产企业的注册资本金额。
2.盈余公积科目–盈余公积：记录房地产企业的盈余公积金额。
3.未分配利润科目–未分配利润：记录房地产企业未分配给股东的利润金额。
四、损益类科目及明细账1.营业收入科目–房地产销售收入：记录房地产企业对外销售房地产所获取的收入金额。
房地产开发企业:成本类会计科目设置及说明1.目的：加强成本管理，规范集团房地产开发企业成本核算，正确计算开发产品成本，便于成本资料的比较和分析。
2.范围：适用于集团内全资、控股及受托非控股经营的房地产开发企业。
3.职责：集团财务部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各房地产开发企业负责严格按照国家以及集团成本管理的要求，正确组织成本核算工作，建立成本核算责任制，完善成本核算基础工作，改进成本核算办法，合理确定成本计算对象，正确归集和分配开发成本及费用，及时、准确、完整地提供成本核算资料，并及时发现成本管理中存在的问题，不断寻求降低成本的途径，同时对在本规范实施过程中发生的问题及时向集团财务部反馈。
4.方法和过程控制4.1成本核算的基本程序成本核算的一般步骤依次如下：4.1.1根据成本核算对象的确定原则和项目特点，确定成本核算对象。
4.1.2设置有关成本核算会计科目，核算和归集开发成本及费用。
4.1.3按受益原则和配比原则，确定应分摊成本费用在各成本核算对象之间的分配方法、标准。
4.1.4将归集的开发成本费用按确定的方法、标准在各成本核算对象之间进行分配。
4.1.5正确划分已完工和在建开发产品之间的开发成本，分别结转完工开发产品成本。
4.1.6正确划分可售面积、不可售面积（由主管部门划分提供），根据有关规定分别计算可售面积、不可售面积应负担的成本，正确结转完工开发产品的销售成本。
4.2成本核算对象的确定4.2.1成本核算对象的确定原则4.2.1.1满足成本计算的需要；4.2.1.2便于成本费用的归集；4.2.1.3利于成本的及时结算；4.2.1.4适应成本监控的要求。
4.2.2成本核算对象的确定方法各公司可根据成本核算对象的确定原则，并结合项目实际情况，确定具体成本核算对象。
同一项目成片分期（区）开发的，可以以各期（区）为成本核算对象。
4.3成本费用项目及核算内容4.3.1成本费用项目成本项目一般包括下列六大项：4.3.1.1土地征用及拆迁补偿费4.3.1.2前期工程费4.3.1.3建筑安装工程费4.3.1.4基础设施费4.3.1.5公共配套设施费4.3.1.6开发间接费4.3.2各成本项目的核算内容4.3.2.1土地征用及拆迁补偿指为取得土地开发使用权而发生的各项费用，主要包括以下内容：A、政府地价：支付的土地出让金、土地补偿费、土地开发费B、土地有关的税费：向政府部门交纳的契税、土地使用税、土地使用金、耕地占用税、土地使用权初始登记费，土地变更用途和超面积补交的地价等。
房地产企业会计科目1、资产类主要会计科目核算：〔1〕现金从银行提取现金借：现金贷：银行存款支取现金或是预支现金借：其他应收账——XX成本类或材料类科目贷：现金〔2〕银行存款〔3〕应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。
①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项〔所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票〕借：应收账款——XX公司或个人贷：主营业务收入②出让材料而应收取的未收款项借：应收账款——XX公司贷：其他业务收入收回款项时：借：银行存款贷：应收账款〔4〕坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法提取坏账准备金借：管理费用贷：坏账准备发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款收回已转销的应收账款借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款〔5〕应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。
销售商品房而收到的商业汇票借：应收票据——XX公司贷：主营业务收入商业汇票到期：假设为无息商业汇票〔所附单据：销售发票、双方协议〕借：银行存款贷：应收账款假设为有息商业汇票借：银行存款贷：应收票据——XX公司财务费用〔6〕预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供给单位款”两个明细科目。
①预付给承包单位的工程款和备料款〔所附单据：付款申请书、付款单〕借：预付账款——预付承包单位款贷：银行存款拔付承包单位抵作备料款的材料借：预付账款——预付承包单位款贷：库存材料企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时〔所附单据：工程价款结算单〕借：开发成本贷：应付账款——应付工程款同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借：应付账款——应付工程款贷：预付账款——预付承包单位款用银行存款补付余额借：应付账款——应付工程款贷：银行存款②预付给供给商的材料价款借：预付账款——预付供给单位款贷：银行存款材料验收入库，用预付款抵扣应付款借：应付账款——应付购货款贷：预付账款——预付供给单位款用银行存款补付余额借：应付账款——应付购货款贷：银行存款〔7〕物资采购：主要是核算企业购入各种物资的采购成本。
房地产开发企业会计科目设置(含明细) 大家好，今天我们来聊聊房地产开发企业的会计科目设置。
别看这事儿挺专业的，其实咱们老百姓也能听懂。
我给大家讲讲，你们可得认真听哦！我们来看看房地产开发企业的主要业务。
一般来说，房地产开发企业主要涉及到土地购置、房屋建筑、销售等环节。
这些环节在会计科目中是怎么体现的呢？咱们一步一步来看。
1. 土地购置土地是房地产开发的基础，没有土地就没法盖房子。
土地购置这个环节在会计科目中是非常重要的。
房地产开发企业在购置土地时，会涉及到很多钱，比如购买价款、契税、印花税等等。
这些钱怎么记账呢？咱们用一个简单的公式来表示：购置土地款 =购买价款 + 契税 + 印花税。
2. 房屋建筑房屋建筑是房地产开发的核心环节，也是最赚钱的部分。
在这个环节中，房地产开发企业会涉及到很多钱，比如建筑施工费、材料费、人工费等等。
这些钱怎么记账呢？咱们还是用一个简单的公式来表示：房屋建筑款 = 建筑施工费 + 材料费 + 人工费。
3. 销售房子盖接下来就是销售了。
销售环节在会计科目中也很重要，因为它关系到房地产开发企业的收入和利润。
在这个环节中，房地产开发企业会涉及到很多钱，比如销售款、佣金、广告费等等。
这些钱怎么记账呢？咱们还是用一个简单的公式来表示：销售款 = 销售价款 + 佣金 + 广告费。
4. 其他费用除了上面提到的三个环节，房地产开发企业还可能涉及到一些其他费用，比如管理费、财务费、税金等等。
这些费用怎么记账呢？咱们还是用一个简单的公式来表示：其他费用 = 管理费 + 财务费 + 税金。
现在我们已经把房地产开发企业的会计科目设置介绍完了。
希望大家能够理解并掌握这些知识。
这只是一个简单的介绍，实际上还有很多细节需要大家去学习和了解。
不过，只要大家肯努力，一定能够成为一名优秀的会计人员！加油吧！。
房地产开发企业会计科目表
房地产开发企业根据《企业会计准则应用指南》的统一规定，并根据
上表列示的82个会计科目就是房地产开发企业所使用的会计科目.其中绝大部分都是各类企业通用的会计科目,只有个别科目属于房地产业专用的会计科目。
表中所列示的会计科目中，有些会计科目一般企业可能不需要,如“应付债券”科目,只有发行债券的企业才使用，还如“持有至到期投资”科目，只有购买了长期债券，才能使用本科目.企业如果没有相关的业务，就不必要设置相关的科目。
成本类科目，这类科目有三个,即：“开发成本"、“开发间接费用”和“研发支出”。
其中前两个科目是房地产开发企业特有的科目，是用于进行房地产企业成本核算的科目。
如果房地产企业本身也有施工队伍，有施工业务，那么还需要在成本类科目中增设“工程施
工”和“施工间接费用”、“工程结算"、“机械作业"等科目。
许多会计科目需要设置明细科目，以便设置明细账，更明细地反映有关会计信息.如房地产开发企业在“原材料"总账科目下可设置“设备”、“钢材”、“水泥”等二级科目，以对库存的各种不同的建筑材料和设备分别进行核算和反映.在二级科目下,还可以按钢材的品种，设备的种类设置三级科目核算，如在“原材料-设备"二级科目下还应设置“照明设备”、“安全监控设备”等三级科目，以更详细反映各种不同设备和各种不同钢材的情况。
房地产公司会计科目设置顺序号│编号│ 科目名称│ │ 一、资产类1 │101 │ 现金2 │102 │ 银行存款一般的房地产公司都会涉及到贷款和银行按揭贷款，这里面会涉及到几种性质不同的账户，建议把贷款专户和银行按揭账户与一般结算户分开，设成三级明细102。
01结算户下设明细102.02贷款专户一般项目公司只有一个，如有几个则下设明细102.03按揭保证金户视情况可设明细,同时一般情况下，银行会要求对应在开一个一般结算户，专门用于在按揭保证金解冻时划入一般结算户这样区分的目的是因为按揭保证金户是不能随便动用的资金，便于统计公司的可动用资金，可动用资金这一概念对一个房地产公司来说还是很重要的,在报建的时候，计委和建委都会要银行开具相应的资金证明，这个按揭保证金上的钱是不能计算在内的。
3 │109 │ 其他货币资金（该科目一般不用）4 │111 │ 短期投资（该科目一般不用）5 │112 │ 应收票据（该科目一般不用）6 │113 │ 应收账款——应收售房款现在都是房子预售，用预收账款或其它应付款，一般不用应收账款，房地产开发商一般不会赊销房子,如果在市场发生大的困难时，也有可能用分次付款的方式促销，会形成应收账款(交房,并且结算以后)，如果房地产开发公司应收账款业务比较多而且余额大的情况,那就比较危险了。
7 │114 │ 坏账准备（该科目一般不用）8 │115 │ 预付账款（该科目一般不用）—-预付工程款预付账款在税源比较紧张的地方，可能会引起税务局的关注,会提一些很莫明其妙的要求,他是你的主管税务机关，你也不好反驳,最好还是收一单发票付一笔款。
9 │119 │ 其他应收款——其他应收单位款—-其他应收个人款注意这个科目有很多存出保证金要放在这个科目，主要是报建过程中的一些如墙改基金、散装水泥保证金、民工工资保证金,临时接电保证金等，各地政府花样不一样，可以详细了解一下项目报建部门及工程部门的同事。
房地产公司会计科目和主要账务处理房地产业的主要会计科目包括资产类和负债类。
其中，资产类包括应收票据、银行承兑汇票、应收账款、应收租赁账款、应收其他账款、预付账款、预付工程款、预付备料款、预付购货款、开发产品、发出商品、库存物资、专用材料、专用设备、工器具、投资性房地产和投资性房地产累计折旧（摊销）。
负债类包括应付账款、应付购货款、应付工程款、应付其他账款、预收账款、预收购房定金、预售收入、应交税费、应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加、应交防洪保安费、应交房产税、应交土地使用税、应交个人防洪保安费、应交个人所得税、应交土地增值税和应交所得税。
房地产业的主要账务处理包括资产类和负债类。
资产类的主要账务处理包括应收票据、银行承兑汇票和预付账款等。
例如，应收票据核算因转让、销售开发产品等收到的银行承兑汇票。
负债类的主要账务处理包括应付账款和预收账款等。
例如，预收账款核算预售收入（购房人）。
需要注意的是，房地产业的会计科目名称序号和编号都非常重要，需要严格按照规定进行核算和处理。
同时，每一个会计科目都需要进行明细核算，以确保账务处理的准确性和可靠性。
应收票据备查簿是一种记录汇票详细信息的工具，应该逐笔登记汇票的种类、号数、出票日、票面金额、交易合同号、付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额等资料。
汇票背书转让、贴现或到期结清票款后，应在备查簿中注销相关信息。
1122 应收账款科目主要用于核算因转让、销售和结转开发产品、提供出租房屋等经营活动应收取的款项。
会计分录包括按应收金额和确认的营业收入进行借方科目的发生应收账款，以及同上的贷方科目。
预付账款科目用于核算按合同规定预付给承包单位的工程和备料款项，或预付给供应单位的购货款项。
会计分录包括预付工程款和预付备料款的借方科目，以及应付账款和预付购货款的贷方科目。
预付账款的核算应按照债权人或供应单位进行明细核算，同时应记录相应的开发成本和库存物资或设备等信息。
房地产开发企业的会计核算科目设置一、开发成本（企业进行商业性房地产开发发生的各项购建成本)1、开发成本—开发项目名称（是指按《规划工程许可证》批准的开发项目）（1）开发成本-开发项目名称—土地征用及拆迁费(下设明细:土地价款、拆迁补偿费、土地契税、交易费用、市政配套设施费等）（2）开发成本—开发项目名称-前期工程费（下设明细：可行性研究费、勘察测绘费、三通一平费(含甲供材）、规划设计费、规划管理费、交通环境方案费等）(3）开发成本—开发项目名称—建安工程费（下设明细：地基工程费、建筑工程费(含甲供材）、安装工程费(含甲供材)、公共装饰工程费（含甲供材）、精装修工程费（含甲供材）、工程监理费等)(4）开发成本—开发项目名称—基础设施费（下设明细:供电工程支出、供水工程支出、排污工程支出、开发小区内道路、照明工程支出、智能化工程支出、绿化园林环境支出等）(5）开发成本—开发项目名称-公共配套费（下设明细：非经营性共用费用、单独物业用房费用、工程监理费等）（6)开发成本-开发项目名称—开发间接费（下设明细：应分配开发间接费、专项借款费用等）二、开发间接费用(项目部直接为开发产品发生的各项间接费用)（1）开发间接费用-工资薪金（2）开发间接费用-职工福利费(3)开发间接费用—办公费用（4)开发间接费用—折旧摊销费（5)开发间接费用-劳动保护费(6）开发间接费用—房租物业管理费（7）开发间接费用-工程管理费（8）开发间接费用-项目营销设施建造费（9）开发间接费用-一般借款费用（符合资本化部分）三、预收账款（企业按照《商品房预售合同》约定预收的款项）1、预收账款-预收订金（是指按照合同约定预收但未开具发票的房款）（1)预收账款—预收订金-普通住宅(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（2）预收账款-预收订金—非普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)(3)预收账款—预收订金—商铺（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)（4）预收账款-预收订金-车库(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）2、预收账款—预收售房款（是指按照合同约定预收且已开具发票的房款）(1）预收账款—预收售房款—普通住宅(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）(2）预收账款-预收售房款—非普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)(3）预收账款-预收售房款-商铺（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）(4）预收账款—预收售房款—车库(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）四、应付账款（企业因接受建筑劳务等应支付的款项）1、应付账款-暂估成本（是指按照权责发生制原则预提应付未付的开发成本）（1）应付账款—暂估开发成本-待结算工程成本(2)应付账款-暂估开发成本-待建工程成本（3）应付账款-暂估开发成本-待上交费用五、开发产品（企业完工时库存开发产品的实际成本）1、开发产品-开发项目名称（是指按《规划工程许可证》批准的开发项目）（1)普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目)(2)非普通住宅(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（3）商铺（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）(4）车库(按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）六、主营业务收入(企业确认的销售开发产品的收入）1、主营业务收入—开发项目名称（是指按《规划工程许可证》批准的开发项目）(1）普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）(2）非普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（3)商铺（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）（4）车库（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）七、主营业务成本（企业确认开发产品收入时应结转的成本）1、主营业务成本—开发项目名称（是指按《规划工程许可证》批准的开发项目）（可以不设置核算项目俗称半和科目）(1）普通住宅(2）非普通住宅（3）商铺(4）车库。
一级科目二级科目科目编码三级科目410101011)土地征用费410101022)动迁安置费410101033)土地出让金410101094)其他410102011)设计费410102022)可行性研究费410102033)勘察费、测绘费410102044)“三通一平”费用410102055)建设单位管理费410102066)晒图费410102077)审图费410102088)咨询费410102099)设计监理费4101021910)其他410103011)住宅建设配套费410103022)供配电配套费410103033)供水配套费410103044)排水、排污410103055)煤气、天然气配套410103066)消防配套410103077)有线电视及网络410103088)电话配套410103099)环卫4101031010)卫生防疫4101031111)邮政4101031912)绿化及景观4101032113)小区智能化4101032214)其他410104011)土建费用4101040101 a.地下工程4101040102 b.土建工程4101040103 c.室外总体410104022)设备及安装费用410104033)甲供材料4101040301 a.商品砼4101040302 b.钢材4101040303 c.门窗4101040304 d.石材4101040305 e.其他材料开发成本及期间费用明细科目设开发成本土地征用及拆迁补偿费前期开发费基础设施费 建筑安装费410104044)施工用电费410104055)施工用水费410104066)质监费410104077)监理费410104088)装修费4101040801 a.室内4101040802 b.公共4101040803 c.会所410104099)其他410105011)小区内配套费410105022)小区内机构410105033)会所410105093)其他410106011)证照费用410106022)维修基金410106093)其他利息资本化410107开发间接费4101081)工资 核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额2)福利费 核算属于员工福利性质的费用3)员工教育经费 核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)4)社会保障费用 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金5)劳动保护费 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等办公用品核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用快递费核算日常办公邮寄及快递费用房租费核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金物业管理费核算办公场所物业管理费能源费核算办公场所日常水电煤等费用绿化费核算办公场所绿化维护、花草租金其它核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用7)邮电通讯费 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用汽油费核算办公用车辆的汽油费通行费核算办公用车辆过路过桥费停车费核算办公用车辆停车费修理保养费核算办公用车辆日常维修、保养费规费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用9)差旅费 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等10)交通费 核算员工市内车费11)低值易耗品 核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)12)修理费 核算生产用品等的修理费用开 发 间 接费6)办公费8)车辆费用公共设施费其他核算房产开发期间发生的借款费用。
每月末从开发间接费一级科目转入。
13)折旧费 核算生产用固定资产折旧14)业务费 核算生产部门对外招待费98)其它 核算未在上述明细中明确的费用99)开发间接费转出 核算费用科目月末结转的汇总数科目明细科目明细子目核算具体内容1)工资 核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额2)福利费 核算属于员工福利性质的费用3)员工教育经费 核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)4)社会保障费用 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金5)劳动保护费 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等办公用品核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用快递费核算日常办公邮寄及快递费用房租费核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金物业管理费核算办公场所物业管理费能源费核算办公场所日常水电煤等费用绿化费核算办公场所绿化维护、花草租金其它核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用7)邮电通讯费 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用汽油费核算办公用车辆的汽油费通行费核算办公用车辆过路过桥费停车费核算办公用车辆停车费修理保养费核算办公用车辆日常维修、保养费规费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用9)差旅费 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等10)交通费 核算员工市内车费11)低值易耗品 核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)12)修理费 核算行政、办公用品等的修理费用13)折旧费 核算固定资产折旧14)业务招待费 核算对外的招待餐费、礼品等费用15)会务费 核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支）16)顾问费 核算营销策划顾问等费用17)劳务费 核算通过劳务公司口径列支的劳务费用18)代理费 核算销售、广告、按揭代理费（分明细核算）19)广告费 核算对外宣传发生的取得广告专用发票的费用20)宣传费 核算对外宣传发生的未取得广告专用发票的费用21)售楼处费用 核算售楼处建造、装潢、装饰布置等费用22)样板房费用 核算样板房装、装饰布置等费用98)其它 核算未在上述明细中明确的费用99)费用转出 核算费用科目月末结转的汇总数销 售 费 用6)办公费8)车辆费用1)工资 核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额2)福利费 核算属于员工福利性质的费用3)员工教育经费 核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)4)社会保障费用 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金5)劳动保护费 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等办公用品核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用快递费核算日常办公邮寄及快递费用房租费核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金物业管理费核算办公场所物业管理费能源费核算办公场所日常水电煤等费用绿化费核算办公场所绿化维护、花草租金其它核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用7)邮电通讯费 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用汽油费核算办公用车辆的汽油费通行费核算办公用车辆过路过桥费停车费核算办公用车辆停车费修理保养费核算办公用车辆日常维修、保养费规费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用9)差旅费 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等10)交通费 核算员工市内车费11)低值易耗品 核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)12)修理费 核算行政、办公用品等的修理费用13)折旧费 核算固定资产折旧14)业务招待费 核算对外的招待餐费、礼品等费用15)会务费 核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支）16)顾问费 核算审计、咨询、律师、顾问等费用17)劳务费 核算通过劳务公司口径列支的劳务费用18)税金 核算归入管理费用的部分小税种及待征公司的红利所得税等19)资产摊销 核算无形资产、开办费等摊销费用98)其它 核算未在上述明细中明确的费用99)费用转出 核算费用科目月末结转的汇总数1)利息支出 核算不属于为房产商品开发所发生的借款费用支出2)利息收入 核算存款利息收入3)手续费 核算银行手续费、工本费等4)融资费用 核算评估、保险、抵押、公证、监管等费用98)其它 核算未在上述明细中明确的费用99)财务费用转出 核算费用科目月末结转的汇总数管理费用6)办公费8)车辆费用财务费用科目设置核算内容土地征用费、转让费拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力支付给土地管理部门的费用土地契税等费用规划、工程、人防、环境等所有设计费用可行性研究报告费；评估费水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、围墙、验灰线费临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用工程施工招标、管理费用等地藉图、整个开发过程中的晒图费用等对设计单位的图纸审查费向有关公司、部门、专家的咨询费用关于设计的监理费用其他属于前期开发的费用市政大配套费用垄断行业的电配套及小区内电配套（配电站、表箱、母线、电缆、高低压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费排水、排污费用小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套费用消防设施及工程等费用有线电视及网络配套费用电话配套费用垃圾箱及相关设备费用卫生防疫、水箱清理等费用信报箱、门牌号等邮政设施费用绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内景观、凉亭、雕塑等安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用其他属于基础设施的费用打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等费用建筑工程费用小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室外排水、窨井等电梯、其他设备的安装及与此相关的费用按合同(协议)单位分设明细可根据需要增加其他明细工程、人防质监费、桩基检测等费用工程监理费室内装修、装饰及电器购买室外公共部分装修、装饰会所部分装修、装饰其他建筑安装费用水泵房、水塔、消防房、小区内照明等居委会、派出所、托儿所等设施单体会所结构，设计、资产购置其他公共设施费用各类(后期)证、照费用开发商承担的维修基金其他费用主要用于核算生产部门费用备注主要用于核算营销部门费用主 要 用 于 核 算 管 理 部 门 费 用 。
