《审计原理与实务》第三次作业
一、单项选择题（共10题）
1、审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据种，可靠性最高的是（D）。
A．购物发票B．销货发票
C．采购订货单副本D．应收帐款函证回函
2、为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，注册会计师将下列哪两个日期相核对，看二者是否相近是最有效的？（C）
A．发运凭证与销售发票B．销售订单与发运凭证
C．发运凭证与营业收入明细账D．销售订单与营业收入明细账
3、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（ C ）
A．较大金额的债权人B．企业重要供货人
C．较小金额的债权人D．上年度的债权人及不送对账单的债权人
4、函证银行存款不能证明的是（A）
A．确定被审计单位银行存款使用的合法性B．了解银行存款的存在
C．了解被审单位欠银行的债务C．发现被审单位未登记的银行存款
5、X公司某银行账户的银行对账单余额为585000元。在审查X公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：X公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；X公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、X公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行代扣、X公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是( B )元。
A．625000 B．635000 C．575000 D．595000
6、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（ D ）
A．应收账款在会计报表上的列示不正确B．销售退回的产品未入库
C．超额的销售折扣D．当年未入账的销售业务
7、以下有关收款交易的内部控制描述不正确的是（D ）
A．企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金
B．企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度
C．企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存
D．企业的票据的取得和贴现由保管票据的人执行
8、在执行存货监盘程序时，下列做法不正确的是（ B ）
A．未将受托代管的存货纳入存货的盘点范围
B．对于存在放在公共仓库中的存货注册会计师应通过函证进行查验
C．对于在途存货注册会计师将其排除在盘点范围之外
D．对于由于性质特殊而无法实施监盘的存货，注册会计师应当实施替代的审计程序9、××股份有限公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为( C )。A．××股份有限公司全体职工B．××股份有限公司董事会
C．××股份有限公司全体股东D．××股份有限公司董事长
10、经济效益审计的主体是( D )。
A．国家审计机关及其审计人员B．内部审计机构及其审计人员
C．民间审计组织及其审计人员D．以上都是
二、多项选择题（共10题）
1、乙公司对与销售业务相关的职务的具体分工如下。其中有缺陷的是（BCD ）。A．会计人员甲登记营业收入明细账与银行存款日记账
B．销售人员乙负责与客户谈判销售价格并签订销售合同
C．货运部门职员丙负责签发货运文件并向客户开具销售发票
D．销售人员丁负责登记应收账款明细账并向顾客寄发月末对账单
2、当同时存在下列（ABCD ）情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。A．重大错报风险评估为低水平
B．涉及大量余额较小的账户
C．预期不存在大量的错误
D．没有理由相信被询证者不认真对待函证
3、下列各项属于固定资产内部控制测试的有（AC ）。
A．固定资产的取得是否与预算相符
B．固定资产的折旧是否与其磨损程度相符
C．资本性支出与收益支出的区分是否与企业有关规定相符
D．购入固定资产的入账价值是否与相关原始凭证相符
4、以下审计目标中，属于应付账款审计目标的是（ABCD ）
A．确定应付账款是否存在
B．确定应付账款的发生和偿还记录是否完整
C．确定应付账款的期末余额是否正确
D．确定应付账款在会计报表上的披露是否恰当
5、在编制存货监盘计划时，注册会计师需要考虑的事项有（ABCD ）。
A.与存货相关的重大错报风险
B.与存货相关的内部控制的性质
C.存货盘点的时间安排
D.是否需要专家协助
6、下列关于监盘的说法中，正确的是：( AB )
A．监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产
B．监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在
C．监盘可以证实资产的所有权
D．监盘不能为权利和义务提供可靠的审计证据
7、在对被审计单位长期借款进行实质性测试时，注册会计师一般应获取的审计证据包括（ABCD ）。
A．长期借款明细表
B．长期借款合同和授权批准文件
C．相关抵押资产的所有权证明文件
D．重大长期借款的函证回函、逾期长期借款的展期协议
8、与主营业务收入确认有密切关系的日期有（ACD ）。
A．开票日期B．记账日期
C．发货日期D．收款日期
9、一个良好的货币资金内部控制的要求有（ABCD ）。
A．货币资金收支与记账的岗位分离
B．按月盘点现金，编制银行存款余额调节表
C．控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
D．加强对货币资金收支业务的内部审计
10、关于注册会计师对被审验单位以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本及实收资本的审验程序，下列选项中恰当的有( ABCD )。
A．对用于转增注册资本及实收资本的资本公积、盈余公积、未分配利润进行审计，以验证其价值是否准确
B．检查留存的法定盈余公积是否不少于转增前公司注册资本的25%
