第一部分 增值税纳税筹划

增值税税收筹划一、增值税的筹划空间增值税是对商品生产和流通中各个环节的新增价值或商品附加值进行征税，相应的规定也较多。

对于会计来说筹划点也较多。

(一)利用纳税人身份进行增值税税收筹划在税法上，对增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

尽管小规模纳税人不能享有税款抵扣，但是企业交纳的税款支出，可以记入企业产品成本，使企业所得税的税负降低，而一般纳税人可以享有税款抵扣。

两者互有利弊，这为税收筹划提供了一定的空间。

(二)选择企业的销售方式销售环节的筹划也是十分重要的，在实际经济活动中，企业不一定从事增值税规定的项目，也不一定单一从事营业税所规定的项目，总要按照经营活动的需要兼营或混合经营不同税种或不同税率确定的应税项目，有时为搞促销还会出现销售折扣等。

这里的规定很多，也很复杂，应根据不同选择方式降低企业的税负。

(三)利用国家的优惠政策政府为了调整国家的产业结构，制定了不少的优惠政策，如国家对农业生产者的优惠政策、国家对废旧物资的优惠政策以及出口退税政策等，只要企业运用得当就会降低税负。

(四)利用合理的费用抵扣政策税法中对销售额中的价外费用作了严格的规定，以防止企业以各种名目的收费减少销售额逃避纳税。

但是有些费用是允许从销售额中扣除的。

如符合条件的代垫运费，企业可以在这些方面多做文章来降低企业的税负。

二、具体的税收筹划(一)利用纳税人身份进行税收筹划由于增值税对一般纳税人和小规模纳税人实行差别待遇，通过对企业的分立合并，加强企业会计核算手段，为小规模纳税人和一般纳税人的筹划提供了可能。

纳税人进行筹划的目的在于减少税负支出来降低现金流出量，但是并不是所有小规模纳税人向一般纳税人的转变，都会带来税负的降低。

因为转换必然要增加企业成本，如果转换的收益，不足抵扣这些成本的增加，则应保持小规模纳税人的身份，那么如何把握好纳税人身份转换的平衡点呢?举例说明：设我国某增值税纳税人销售货物或提供加工修理修配劳务以及进口货物的业务成本为100单位人民币，该业务的成本利润率为X，设从小规模纳税人向一般纳税人身份的转变所需要增加的成本为Y，则当企业作为一般纳税人的时候其现金流量F1为应纳增值税额与增加的成本Y之和。

增值税的纳税筹划在当今的商业环境中，企业面临着各种各样的税收负担，而增值税作为我国主要的税种之一，对企业的财务状况和经营决策有着重要的影响。

合理的增值税纳税筹划不仅可以降低企业的税务成本，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。

接下来，让我们一起深入探讨增值税的纳税筹划。

一、增值税纳税筹划的基本原理增值税纳税筹划的核心在于在合法合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能减少增值税的应纳税额。

这主要基于增值税的计税原理和相关税收政策。

增值税的计税方法一般分为一般计税方法和简易计税方法。

一般纳税人通常采用一般计税方法，其应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额。

而小规模纳税人则采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额。

在进行纳税筹划时，企业需要充分了解自身的业务特点和税收政策，合理选择纳税人身份、销售方式、采购渠道等，以实现税负的优化。

二、增值税纳税筹划的策略1、纳税人身份的选择企业在设立之初，需要根据预计的销售额和业务模式，合理选择纳税人身份。

一般纳税人的税率相对较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人征收率较低，但不能抵扣进项税额。

如果企业的进项税额较少，且预计销售额不超过规定标准，选择小规模纳税人可能更有利；反之，如果企业进项税额充足，且客户对增值税专用发票有较高需求，一般纳税人身份可能更为合适。

2、销售方式的筹划（1）折扣销售企业在销售商品时，可以采用折扣销售的方式。

如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按照折扣后的销售额征收增值税；否则，折扣额不得从销售额中减除。

因此，企业在制定销售策略时，应注意发票的开具方式，以享受税收优惠。

（2）以旧换新销售在以旧换新销售中，应将新货物的销售额和收购旧货物的金额分别核算，否则，将按照新货物的销售额全额征收增值税。

通过合理核算，可以降低增值税税负。

（3）赊销和分期收款销售对于赊销和分期收款销售，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期。

增值税纳税筹划论文范文精选3篇一、对增值税进行纳税筹划(一)通过对增值税的“节税点”筹划如果相关企业在性质上需要缴纳增值税，那么其属于一般纳税人抑或小规模纳税人在税率层面的差异是比较大的，其出现的税负也相对较大。

因此，企业需要根据自身的具体状况进行税务的筹划。

众所周知增长率=（销售收入—可抵扣进项目金额的差）÷销售收入之比值，可通过计算两种纳税人应纳税额平衡点，销售收入×增长率×17%=销售收入×3%，得出增长率为17.65%。

即当增长率低于17.65%时，以一般纳税人的身份进行增值税缴纳，可起到一定节税作用。

当企业增长率大于17.65%时，对于小规模纳税人来说，其主要缴纳增值税，因此具有一定的节税优势。

通过计算两种纳税人的应纳税额平衡点，得出其节税点可通过规避平台，对税收进行有效的筹划，从而实现效益最大化。

(二)通过对分劈销售收入实现有效节税在纳税时，如果企业的回资存在困难，则可以通过纵向分劈收入的办法，推迟纳税的时间。

在我国税法上明确规定，企业在经营的过程中，必须要签订分期收款的销售合同，在往后的收款上，遵从合同上签订的收款时间对实际收入进行确认与缴纳等额税金。

而对于部分金额较大的销售业务，如果一次性无法收回全部货款时，可以按照共同所签订的合同，对分期收款条约进行确定，而企业在纳税时间上同样可以减缓。

这对企业来说，可以延长时间缓解融资难题，并提升资金利用价值。

对于税率不一致的业务，一般情况下都可以通过横向分劈降低部分纳税金额。

根据我国税法的相关规定，如果相关企业兼营的货物在税率上不一致或者劳务既有应税又有非应税时，一定要按照各自需要适用的税率对应纳税额进行分开的核算，不可以采取单独的核算，从而提高适应税率征收。

因此，在税收筹划时，一定要详细划分销售货物与劳务类别，从而在分科目的前提下实现单独核算，理清是该缴纳增值税还是营业税。

例如，公司在性质上属于一般纳税人，但是公司内部不但生产相关电子产品，还经营了部分工程承包业务，20XX年11月份销售产品收入为1100W，工程承包收入为200W，11月进项税额为100W。

增值税的筹划本章内容一、纳税人纳税义务筹划二、税基的节税筹划三、纳税时间的筹划四、税收优惠的筹划五、出口退税的筹划一、纳税人纳税义务筹划➢一般纳税人和小规模纳税人身份的选择3（1）会计核算健全的、年销售额未超过标准的企业；（2）超标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业。

（3）企业合并成为一般人。

（4）改变货款结算方式，推迟收入实现，保留小规模身份。

【例】范老板经营着一家小型生产企业，现为小规模纳税人。

在第三季度结算时，预计年底销售收入达到80万元。

为了暂不认定为增值税一般纳税人而增加税负，范先生对采取委托收款方式销售货物的30万元，调整为采取赊销和分期收款方式销售货物，把年度销售收入降为50万元，因而该企业没有达到认定一般纳税人的条件，2010年继续按小规模纳税人的标准申报纳税。

4、两类人的选择方法——税负平衡点法（1）不含税销售额情况下的平衡点假定理论增值率为V，实际增值率为V′，销售货物的不含税价款为S,购进货物不含税价款为P,一般纳税人的适用税率为T1，小规模纳税人征收率为T2，则：增值率（V）=（S－P）÷S一般纳税人应纳税额=销项税额－进项税额=S×T1－P×T1=S×V×T1小规模纳税人应纳税额=S×T2两者税额相等时：S×V×T1 =S×T2增值率（V）=T2/T1当V′=V时，两种纳税人税负相等当V′＞V时，一般纳税人税负重于小规模纳税人当V′＜V时，一般纳税人税负轻于小规模纳税人（2）含税销售额情况下的平衡点一般纳税人应纳税额=销项税额－进项税额=S÷（1+T1）×T1－P÷（1+T1）×T1=（S－P）÷（1+T1）×T1=V×S÷（1+T1）×T1小规模纳税人应纳税额=S÷（1+T2）×T2令两式相等：V×S÷（1+T1）×T1 =S÷（1+T2）×T2则：V=（1+T1）×T2÷（1+T2）×T1两类纳税人税负无差别平衡点的增值率5第一，并非所有纳税人都可以选择纳税身份；第二，比较纳税人身份转化后的税负大小；第三，考虑纳税人身份转化过程中的相关成本和利润变化情况；第四，除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

增值税纳税筹划.doc
现代商业已经走向高度复杂化和多元化，应对不断变化的商业环境，企业必须在经营中发挥巧妙的策略，同时提高商业效率。

税务策划是一个许多企业都需要掌握的关键技能之一。

而在这一领域里，增值税税收筹划被认为是最重要的。

一：什么是增值税？
增值税是一种按照商品的增值来征税的税收制度。

在增值税制度的下，企业所生产或者销售的商品仅按照增值部分缴纳税款。

这意味着，企业可以获得退税，从而降低税负和提高现金流。

二：如何合法避税？
合法税收规划意味着以最佳的税收结构来最大化企业的税收利益。

以下是一些税收策划方法：
1.根据企业的财务、税收和商业战略来决定增值税纳税义务；
2.合法的提前纳税和抵减减免税的方法；
3.将增值税的负担转嫁到消费者或供应商身上，或通过捐赠来降低企业的税负。

三：美国的增值税？
美国目前对增值税持怀疑态度，因此不征收此项税费。

但是，在国际贸易中美国出口商仍然受到增值税负担的影响。

因此，对于那些涉及到国际贸易的美国企业，了解增值税制度仍然非常重要。

四：总结
现代企业必须掌握必要的税收策划技能，以确保其在税务方面
取得最佳的商业效果。

增值税税收策划是企业必须掌握的其中一种策略。

在合法避税的基础上，企业可以降低则税负和提高现金流，这将给企业带来更大的成功。

增值税税务筹划方案第1篇增值税税务筹划方案一、背景分析随着我国经济的快速发展，企业在日常经营活动中，增值税的税务负担日益加重。

为了降低企业税负，提高企业经济效益，本方案旨在为纳税人提供一套合法合规的增值税税务筹划措施，以实现税收利益的最大化。

二、筹划目标1. 合法合规：确保税务筹划活动严格遵守国家税收法律法规，防范税务风险。

2. 降低税负：通过合理利用税收政策，降低企业增值税负担，提高企业经济效益。

3. 提高管理水平：优化企业税务管理流程，提高企业税务管理水平。

三、筹划措施1. 选择合适的纳税人身份（1）一般纳税人：适用于年应税销售额超过500万元的企业。

一般纳税人可以开具增值税专用发票，购进货物、劳务取得的进项税额可以抵扣销项税额。

（2）小规模纳税人：适用于年应税销售额不超过500万元的企业。

小规模纳税人无法开具增值税专用发票，但可以享受简易计税方法，税率为3%。

企业应根据自身经营情况、客户需求等因素，选择合适的纳税人身份，以降低税负。

2. 合理利用税收优惠政策（1）高新技术企业：享受15%的企业所得税优惠税率。

（2）研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。

（3）技术转让所得：不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。

企业应充分了解并利用上述税收优惠政策，降低增值税及企业所得税负担。

3. 优化进项税额管理（1）加强供应商管理：选择具有一般纳税人资格的供应商，确保取得的进项税额可以正常抵扣。

（2）合理规划采购时间：在税率调整前，合理安排采购时间，提前取得进项税额，降低税负。

（3）完善财务核算：确保进项税额的准确计算和及时抵扣，避免因核算不当导致的税负增加。

4. 优化销项税额管理（1）合理定价：在市场竞争中，合理制定产品价格，避免因价格过低导致的税负增加。

（2）分期收款销售：对于长期合同，采用分期收款方式，延缓收入确认，降低当期销项税额。