第5-4专题：公共收费

第六章 公共收入理论本章将介绍：1.公共收入的概念与原则2.公共收入的主要形式3.公共收入的效应4.公共收入规模的确定第一节 公共收入的概念与原则（定义、特征、原则）一 公共收入的定义1.公共收入，是为了满足社会公共需要，凭借公共权力，由以政府为代表的公共组织向私人部门和个人筹集的一种收入。

2.公共收入也称为财政收入，其主要有如下几种形式：税收、公共收费、公债、国有资产收益。

3.按照国际货币基金组织的统计方法，财政收入可以分为两大类：经常性收入；资本性收入。

二 公共收入的特征1.公共性。

公共权力产生于社会共同需要，公共收入作为公共权力在经济方面的表现，同样源于社会的共同需要。

2.强制性。

公共收入的获得主要以公共权力为依托，而公共权力的一个主要特点即强制性，相应地公共收入也就具有了强制性的特征。

3.规范性。

公共收入具有内在的制度含义和外在的制度约束，其获取与使用都是有章可循的。

4.稳定性。

由于公共收入的征收与使用具有强制性，而且又有制度化的规定与保证，因此公共收入具有客观的稳定性。

三 公共收入的原则1 税收原则税收原则主要归结为税收的公平原则与效率原则。

1) 税收公平原则：简而言之就是纳税的平等。

它包括社会公平与经济公平两个方面的含义。

A. 税收的社会公平，最早指税额的绝对公平，即要求每个纳税人都应缴纳相同数额的税。

瓦格纳将其从绝对公平发展到相对公平，它又分为“横向公平”和“纵向公平”。

1.横向公平：纳税能力相同的人应负担相同的税；2.纵向公平：纳税能力不同的人负担的税负不应相同。

➢衡量公共收入征收公平与否的两种主张：受益原则和能力原则。

受益原则：要求纳税人应根据其从公共服务中获得的利益纳税。

即政府所提供的物品或劳务的成本费用的分配要与社会成员从中所得收益相联系。

能力原则：又称为能力支付原则，是按照每个人的支付能力纳税。

实际上包括两层含义：一是国家税收应以纳税人的支付能力为依据；二是前面所论述的横向公平与纵向公平原则。

第九章公共收费本章分四节讲授，主要教学内容如下：●公共收费的概念与适用范围◆公共收费的含义与类别◆公共收费的适用范围●公共收费的基本理论◆受益原则与成本分摊◆公共服务或设施的成本构成◆受益的类别◆受益者分摊成本――成本与受益之间的对应关系：公共收费的构成●公共收费的主要方法◆对自然垄断行业收费的基本依据：按平均成本或边际成本定价◆双轨定价法◆负荷定价法●对公共收费的评价◆公共收费的优点◆公共收费的不足本章教学要求：✧掌握公共收费的概念与类别✧理解公共收费与税收的适用范围✧弄清公共服务的成本构成及其如何在受益者中分摊✧理解自然垄断行业公共收费的基本依据以及双轨定价法、负荷定价法✧理解公共收费的优缺点第九章公共收费第一节公共收费的概念与适用范围一、公共收费的含义与类别（一）公共收费的含义公共收费通常是指以政府为主的公共部门对于自身提供的某项特定公共服务与设施或由政府向私人部门授予某项特权时制定的、用以补偿部分或全部供应成本的价格。

公共收费属于公共定价的范畴。

所谓公共定价（public pricing）有广义、狭义之分。

狭义的公共定价是指由以政府为主体的公共部门确定价格的行为，它包括以下两种类型：对政府采购的商品与服务（以及公共工程）的定价。

此时，政府或公共团体与供应商属于彼此地位平等的主体，因而这种类型的公共定价通常应遵循自愿原则和平等交换原则。

对公共部门供应的某些公共服务与设施或授予的某些特定权利的定价，也就是对公共部门提供的具有“市场交易性”的公共劳务或设施确定价格的决策行为，即纯公共定价（pure public pricing）。

这种纯公共定价的方法就是教材第216页所指称的公共劳务收费法。

显然，公共收费属于这种狭义的公共定价中的第二种类型。

广义的公共定价除了上述两种类型的狭义的公共定价外，还包括所谓的“管制定价”或“价格管制”，也就是由政府规定自然垄断行业以及具有一定竞争性的管制行业的价格或收费标准。

财政学试卷1一、填空题（共10空，每题1分，共10分）1、现实经济生活中存在着两种性质的分配，一是一般性分配；二是权力分配。

2、人类社会的需求总体上可分为公共需求和私人需求。

3、衡量收入差异的指标是基尼系数。

4、公共投资与私人投资是一种互补互替和互动的关系。

5、从理论上说，公共收费主要是针对准公共商品的私人受益部分征收的费用；而混合商品中效益外溢部分的成本则主要通过税收来弥补。

二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、财政分配的主体是A.社会2、财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是 B、国有资产收益3、生产效率的实现要求任意两种商品的A.边际转换率相等。

4、在增值税税法中，允许企业扣除外购货物、劳务已纳的增值税及外购固定资产当期折旧部分所含增值税的，则其增值税属于Ｂ、收入型5、我国现行个人所得税实行Ａ、分类所得税制6、在经济衰退时期，财政政策的内容是B.税收减少，政府支出增加7、实行“以支定筹”、“略有积累”原则的社会保险资金筹资模式是 C.部分基金式8、历史上最早出现的财政范畴是 C、税收9、税收占国民生产总值的比率表示的是C、宏观税收负担率10、从实践上看，各国政府偿还公债的基本手段是 D.借新债还旧债三、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1、下列属于财政收入现象的有 A.税收C.行政性收费 E.国债2、无偿收入是财政收入的主要来源，包括（A、税收收入 C、罚没收入3、下列属于混合商品的是( B.教育 D.社会保障4、私人需求的特点有A.受益的内在性B.可以划分层次C.需求的分散性 E.主要通过生产和购买私人商品来实现5、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有 A、设置税种 B、调整税率 C、减免税政策四、判断题（共10题，每题2分，共20分）1、财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。

( x )2、在生产力发展水平和所有制结构为一定的条件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需要。

政府经济学形考第二1.风险管理是通过一系列的定量指标来衡量风险高低，以确定是否需要防范和规避风险。

2.在公债发行方法中，公募招标法是政府提出最低发行条件，向全社会证券承销商招标，应标条件最优者中标，负责包销发行，政府按包销额的一定比例支付给中标者手续费。

3.政府支出可按经济性质分类为中央预算支出和地方预算支出。

4.公平与效率兼顾是政策选择的优先考虑，既要考虑收入和社会财富在社会成员之间的合理分配和调节收入差距，也要尽可能减少收入公平分配对经济运行效率的消极影响。

5.公共选择的基本原理是将经济学的分析方法用于非市场的政治领域。

6.税收收入可按缴纳税收的形式分类为货币税、实物税和力役税。

7.公债可按债务期限的长短分类为有期公债和无期公债。

8.公债可按发行地域分类为国内公债和国外公债。

9.政府财政收支和宏观经济管理中，优先考虑收入和社会财富在社会成员之间的合理分配，调节收入差距，为贫困阶层提供最基本的生活保障，同时尽可能减少收入公平分配对经济运行效率的消极影响。

B。

80人参加投票，60人以上赞成方案才可获得通过。

C。

100人参加投票，50人以上赞成方案才可获得通过。

D。

50人参加投票，40人以上赞成方案才可获得通过。

反馈你的回答正确正确答案是：80人参加投票，60人以上赞成方案才可获得通过。

题目18目前国际上监测公债适度规模的指标包括公债负担率、借债率和偿债率。

题目19封路给人们出行带来的不便属于政府支出绩效评价中的间接成本。

题目20政府规定竞争性管制行业价格的定价政策属于管制定价和价格管制。

题目21社会主义市场经济体制下的政府经济职能包括资源配置、收入分配和宏观经济稳定与发展。

题目22医疗保险的特点包括涉及面广、具有复杂性、基金实现专款专用、普遍性。

题目23公共收费的功能包括提高资源配置效率、体现政府宏观经济社会政策目标和稳定市场物价，不包括大幅提升财政收入。

题目24：政府出资举办博物馆直接为居民提供文化服务属于公共物品供给方式中的公共生产公共供给。

1.政府组织的特征：公共性，普遍性，强制性，非营利性，阶级性。

2.政府经济学：是研究政府在市场经济中的职能、作用范围、作用绩效、政府与市场的关系、政府的收入与支出，以及如何行使政府的经济职能的一门经济学科。

3.效率准则：（帕累托最优）任何重新改变资源配臵的方式都不可能使一部分人在其他人没有受损的情况下受益。

两个条件：（1）至少有一个人的处境变好（2）没有一个人的处境变坏，那么，这种这种资源配臵的改变就称为帕累托更优（帕累托改进）。

P8市场失灵：由于市场机制存在内在功能性缺陷和外部条件缺陷所导致的在资源配臵方面运作不灵，不能达到帕累托最优的经济4.外部效应：市场中的人们之间的相互影响和相互制约不是通过价格影响市场供求关系的变动发生，而是直接地影响他人的经济环境和经济利益。

5.政府失灵的表现及原因：（1）公共政策失败（2）公共物品供给的低效率（3）内部性和扩张性（4）寻租（解决办法：1、反腐倡廉教育 2、减少行政审批 3、完善政策法规 4反贪贿和洗钱）6.P21私人产品特性:可分割性, 竞争性, 排他性.7.P22、混合产品（准公共产品）: 具有非竞争性和排他性的产品（俱乐部产品;具有非排他性和竞争性的产品（公共资源型产品）8.公共经济部门的特点: （1）与私人经济部门相互依赖：（2）行为目标的公共性（3）调节机制的计划性（4）考核标准的社会性9.P30林达尔均衡:如果每个社会成员按照从公共产品消费中获得的边际收益的大小，承担公共产品的生产成本，公共产品的供给会达到有效率的水平。

成立条件： 1、每个社会成员都明确表达自己边际收益，不存在欺诈 2、每个成员都清楚知道其他成员的偏好及其收益（监督）10.公共财政概念:市场经济下，政府为了弥补市场失灵、提供公共产品而从事的同仁11.P40外部效应的内涵:私人边际成本与社会边际成本或者私人边际收益与外部边际收益之间的非一致性，即某些经济主体的经济行为影响其他经济行为体却没有承担相应的成本费用或获得相应的报酬①生产者的外部正效应（养蜂人种果树的人）②消费者的外部正效应（被打疫苗的人）③生产者的外部负效应（污染工厂）④消费者的负外部性（吸烟，交通堵塞）12.P43外部效应的后果1、资源配臵的无效2、正外部效应“利他主义”导致供给不足3、负外部效应“损人利己”导致供给过度。

《公共财政学》课程大纲课程代码：00406282课程学分：3课程总学时：48适用专业：2017级经济与金融专业一、课程概述（一）课程的性质财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

因此财政是政府为民理财的经济行为，财政和人们的日常生活、工作息息相关。

《公共财政学》课程是国家教育部规定的普通高等学校经济学科、管理学科各专业的核心课程，是经济学专业学生必修的一门基础理论课程。

（二）设计理念与开发思路1、本课程设计的基本理念主要包括以下两个方面：一是通过本课程的学习使学生掌握财政学的基本知识和基本理论，特别是要掌握公共财政的基本框架及我国社会主义市场经济条件下公共财政的特性，了解我国财政分配的内容及管理方法，了解我国财政管理制度的历史、现状及发展趋势，掌握财政政策的基本工具及操作选择，为以后其他专业课的学习打下坚实的基础；二是通过本课程的学习，拓宽学生的理论视野，培养学生运用所学的财政学理论知识进行宏观经济分析的思维方式，通过案例分析和课堂讨论提高学生运用财政理论工具分析和解决实际问题的能力。

2、《公共财政学》课程的先行基础理论课程是《西方经济学》（宏、微观部分）、《政治经济学》等专业基础课程。

3、本课程设计的基本思路：主要是培养学生对财政理论知识以及现实财政现象的理解、分析与综合应用能力。

因此本课程除传统的课堂教学方法以外，将运用多种教学方法，以增强学生的感性认识，提高其分析问题和判断问题的能力。

如多用启发式和研究式教学方法，利用先进的教学手段，培养学生的自学能力和独立思考能力。

灵活采用课堂（专题）讨论和课后作业（论文）的形式，鼓励学生在学懂弄通基本理论基础上，大胆钻研探索和创新。

教学中要突出重点，重点讲解难点问题。

要坚持马克思主义经济学的基本观点，科学借鉴西方财政理论，密切结合我国改革开放和社会主义市场经济的实际，深入探索社会主义市场经济条件下公共财政的特殊规律，并结合实际研究我国财政体制、财政管理、财政政策的改革与发展问题。