2017税务师考试《税法一》考试预测试题

2017 税务师考试《税法一》强化模拟题（附答案）强化模拟题一：
单项选择题
2014 年6 月30 日中共中央政治局通过《深化财税体制改革总体方案》，改革方案涉及()。

A.增值税、营业税、个人所得税、资源税、房地产税、环境保护税和税务登记管理办法
B.增值税、消费税、企业所得税、房地产税、环境保护税和税收征收管理法
C.增值税、消费税、营业税、个人所得税、房地产税、环境保护税和税务登记管理办法
D.增值税、个人所得税、消费税、资源税、房地产税、环境保护税和税收征收管理法
【答案】D
多项选择题
2016 年5 月1 日起，全面进入营改增试点的行业包括()。

A.电信业
B.金融业
C.建筑业
D.房地产业
E.现代服务业
【答案】BCDE
单项选择题
下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是()。

(2013 年)。

2017税务师考试《税法一》冲刺试题及答案一、单项选择题(每题1分。

每题的备选答案中只有一个最符合题意)1.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于()。

A.税收法律B.税收行政法规C. 税收行政规章D.税务行政命令标准答案：C依据：教材第19页。

本题考核目的：熟悉税收法律、税收法规、税收规章的基本含义，并了解三者说法效力上的差异。

2.从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20%税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。

这样规定，符合税法适用原则中的()。

A.程序优于实体原则B.新法优于旧法原则C. 法律优位原则D.法律不溯及既往原则标准答案：D依据：教材第11页。

本题考核目的：要求考生掌握税法的各项适用原则，对各项原则的内容基本熟悉，才能做具体分析和判断。

3.某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为()。

A. 30元B. 110元C. 160元D. 60元标准答案：A依据：教材第46页。

本题考核目的：掌握累进税率的基本含义、超额累进税率的计算方法及其应用，熟悉超额累进税率条件下，级距不同，适用的税率也不同。

4.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入)，则级距为1500至2000，速算扣除数为()。

A.250B.110C.100D.150标准答案：D依据：教材第48页。

本题考核目的：要求掌握速算扣除数的计算方法，按全额累进税率和超额累进税率分别计算出的应纳税的差额，即为速算扣除数。

5.税收法律关系产生的标志是()。

A.纳税人进行税务登记B.纳税人进行纳税申报C.纳税人应税行为的发生D.税务机关征税行为的发生标准答案：C依据：教材第35页。

本题考核目的：掌握税收法律关系的产生是以纳税主体纳税义务成立的法律事实为基础和标志，而不应当是征税主体的行为。

2017年税务师考试《税法一》预测题考生可以根据习题的答案解析，发现自己的不足。

下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法一》预测题，想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!单项选择题(每题1分。

每题的备选答案中只有一个最符合题意)1.按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。

其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的()。

A.10%B.15%C.20%D.35%标准答案：D依据：教材第211页。

本题考核目的：35%是一个固定的比例，是决定是否核定计税价格的分界线。

2.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是()。

A.购进时全部扣除B。

购进入库时扣除C.出库实耗时扣除D.销售实耗时扣除标准答案：C依据：教材第221页。

本题考核目的：按照当期生产领用数量计算扣除其已纳消费税税款。

3.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。

已知关税税率为60%，消费税税率为10%。

该企业应纳的消费税是()万元。

A.60B.106.67C.96D.1066.67标准答案：B依据：教材第223页。

本题考核目的：进口应税消费品组成计税价格的计算公式。

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)4.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税是()元。

A.90566.67B.86166.60C.2566.67D.88000.00标准答案：A依据：教材第215页。

本题考核目的：没有同类消费品销售价格，应以组成计税价格计算纳税。

5.按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税()。

税务师考试《税法一》预测试题附答案2017税务师考试《税法一》预测试题（附答案）多选题1、下列不属于我国税法结构类型的有( )。

A.宪法加税收法典B.宪法加税收基本法加税收单行法律法规C.宪法加税收单行法律法规D.税收法典E.税收法典加税收法规答案：D，E2、下列属于税收法律关系性质的学说有( )。

A.权力关系说 .债务关系说C.国家分配说D.公共需要说E.单一关系说答案：A，B3、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有( )。

A.超率累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率E.超额累进税率答案：C，D4、下列关于税收执法特征的说法，正确的有( )。

A.具有单方面的意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.是具体行政行为E.是无责行政行为答案：A，C，D5、按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有( )。

A.县级以下税务机关B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构答案：A，B，D，E6、下列关于税收协定的说法，正确的有( )。

A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇D.税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定E.税收协定的主要内容是税收情报交换答案：A，B，C7、从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括( )。

A.3%B.4%C.6%D.11%E.15% 答案：C，D8、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。

下列各项中应计入年应税销售额的有( )。

A.预售销售额B.免税销售额C.稽査查补销售额D.纳税评估调整销售额E.税务机关代开票销售额答案：B，C，D，E9、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有( )。

税务师考试税法一模拟试题和答案税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。

下面小编整理了2017税务师考试税法一模拟试题和答案，欢迎大家进行测试!单项选择题1、下列属于按次纳税的是( )。

A、车辆购置税B、营业税C、房产税D、增值税【正确答案】A2、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是( )。

A、免税法B、税收饶让C、直接抵免法D、间接抵免法【正确答案】A【答案解析】免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。

3、区分不同税种的主要标志是( )。

A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目【正确答案】B【答案解析】课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

4、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。

A、转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓B、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容【正确答案】D【答案解析】转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。

采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。

也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。

5、下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是( )。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B、纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围C、纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报D、纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金【正确答案】C【答案解析】纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。

税务师考试《税法一》考试题附答案2017年税务师考试《税法一》考试题（附答案）一、单项选择题 (每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

)1. 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同，这是( )。

A. 税收法定性原则B. 实质课税原则C. 税收公平主义D. 法律优位原则【正确答案】 C【答案解析】税收公平最基本的含义是: 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。

2. 被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用的是( )。

A. 表明身份制度B. 听证制度C. 职能分离制度D. 回避制度【正确答案】 B【答案解析】听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用。

3. 下列关于税收司法的表述中，不正确的是( )。

A. 掌握税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B. 税务机关征收税款，税收优先于所有的其他债权C. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D. 司法审查中，对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审核【正确答案】 B【答案解析】税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。

4. 税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是( )。

A. 《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规B. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C. 税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一D. 在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定【正确答案】 A【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。

5. 下列关于税收实体法的表述中，表述错误的是( )。

2017税务师考试〈〈税法一》模拟试题试题一：1、依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是（）。

A. 买价B. 境外运费C. 由买方负担的包装费D. 由买方负担的购货佣金答案：D解析：由买方负担的除购货佣金外的经纪费计入关税完税价格。

2、把关税分为进口税、出口税和过境税是按照（）进行分类的A征税性质B征税标准C征税对象D保护形式和程度答案：C解析：关税按征税对象不同可分为进口税、出口税和过境税。

3、个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币（）元以下的，海关予以免征。

A 10B 100C 60D 50答案：D解析：白2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币50元以下的，海关予以免征。

4、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物（）之日实施的税率征税A分期支付租金B分期付税C原进口D申报转内销答案：C解析：见教材289页四、税率的运用中的3（4）”5、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（）A以海关审定的租金B以海关审定的留购价格C按照一般进口货物估定完税价格D货物成交价格答案：A解析：租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格；留购租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格。

6、进料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，海关以（）为基础审查确定完税价格。

A以料件申报内销时的价格估定B以制成品申报内销时的价格估定C以料件的原进口成交价格估定D以料件相同或类似的货物进口成交价格答案：C解析：进料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格。

料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。

7、下列项目中，属于进口货物完税价格组成部分的是()A进口人向境外白己的采购代理人支付的佣金B进口设施的安装调试费C为在境内复制进口货物而支付的费用D货物运抵境内输入地点起卸前的运输费答案：D解析：购货佣金；厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务费用；货物运抵境内输入地点之后的运输费、保险费和其他相关费用；进口关税及其他国内税收，境内外技术培训及境外考查费；为在境内复制进口货物而支付的费用均不计入完税价格。

2017税务师考试《税法一》模拟试题（含答案）一、单项选择题1、根据营业税有关规定，下列说法正确的是（）。

A、土地租赁按服务业-租赁业”税目计税B、出租房屋按服务业”税目征税，营业税税率统一为5%C、代办电信工程按邮电通信业”税目计税D、无船承运业务按服务业-租赁业”税目计税2、下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A、异地提供建筑业劳务未纳税的，由机构所在地税务机关补征税款B、纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为机构所在地C、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D、境内电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地3、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为（）。

A、营业成本或工程成本人1+成本利润率）十1+营业税税率）B、营业成本或工程成本人1+成本利润率）十1-营业税税率）C、营业成本或工程成本#1-营业税税率）D、营业成本或工程成本讯1+营业税税率）4、某卡拉0K歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20 万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。

（歌舞厅营业税税率为20%)A、14.55B、15.15C、18.6D、19.65、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元, 旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（）丿元。

A、2000B、3200C、3600D、39306、某金融企业从事债券买卖业务，2012年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元; 当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元, 卖出时共支付相关费用和税金1万元。

该金融企业当月应纳营业税为A、1185元B、5000元C、2500元D、64000元7、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

2017税务师考试税法一模拟题和答案税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。

下面小编整理了2017税务师考试税法一模拟题和答案，欢迎大家进行测试!单项选择题1. 根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。

A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2. 关于税收执法监督，下列表述正确的是()。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围D.税收执法监督的形式均为事中监督3. 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是()。

A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件4. 税收法律关系产生的标志是()。

A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成5. 根据税法的适用原则，下列说法错误的是()。

A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言6. 税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。

A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段7. 区分不同税种的主要标志是()。

税务师考试《税法一》考试试题及答案2017税务师考试《税法一》考试试题及答案一、单项选择题(共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

)(1)某铜矿山联合企业外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用的单位税额为( )。

A. 铁矿石原产地的单位税额B. 本单位应税矿产品的单位税额C. 铁矿石收购地的单位税额D. 税务机关核定的单位税额(2)某天然气开采企业为增值税小规模纳税人，2012年9月开采天然气8000万立方米，销售6000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为40万元。

该企业应缴纳资源税( )万元。

(当地天然气适用的资源税税率为5%)A. 1B. 1.5C. 2D. 4(3)根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。

A. 带料加工的金银首饰，于最终消费时纳税B. 金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额C. 带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费D. 以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额(4)下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

A. 扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付货款当天B. 纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时问为移送使用当天C. 纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收到预收款当天D. 纳税人采用直接收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时问为收讫价款或取得索取价款凭证当天(5)按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是( )。

A. 用于广告宣传的样品白酒B. 用于本企业招待所的卷烟C. 委托加工收回后直接销售的高尔夫球D. 将自产的汽车轮胎用于抵偿债务(6)某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为( )元。

A. 22000B. 23580C. 23600D. 24230(7)下列有关税法解释的表述中，正确的是( )。