国寿投资控股有限公司固定资产投资内部审计制度(doc 34页).doc

中国人寿保险公司内部审计的实证分析(doc 9页)引言随着我国经济社会的不断发展，越来越多的企业集团进入资本市场。

对于这样的企业来说，内部审计的完善越来越重要，加强上市公司的内部管理和审计监督，使其准确发挥国民经济晴雨表的作用已成为当务之急。

但是，近年来，上市公司内部审计存在着一些问题，使内部审计监督职能的有效发挥受到了一定的限制。

从一些有经济实力的大型现代企业的兴衰成败可以看出，那些稳定、健康、有持续发展力、有活力和竞争力的企业，都有一套健全、完善、有效的内控机制和风险防范的措施。

而那些衰败的企业，都是因为内部疏于管理，缺乏有效的内控机制和风险管控措施，从早期的红塔集团高官腐败，到近年四川长虹国有资产的转移，到三力集团的濒临崩溃，这一系列骇人听闻的经济大案背后无不隐射出一个共同的问题，那就是企业内部审计存在着严重缺陷。

这些都说明内部管控机制和风险管控措施的落实对于公司健康、稳定、持续地发展是至关重要的。

只有建立一套完整的内部审计监督机制，才能彻底解决舞弊，腐败和管理不当的问题。

1 内部审计的概念及重要性1.1内部审计的概念内部审计是一项独立、客观的确认工作和咨询活动，它的目的是为组织增加价值，并提高组织的运作效率。

它采取系统化，规范化的方法对风险管理，控制及治理程序进行评价，帮助组织实现其目标。

1.2内部审计的重要性1.2.1内部审计工作维护企业利益，提高企业经济效益企业内部审计工作的实施，对于维护企业利益有着重要的影响。

通过对企业会计资料，财务管理资料真实性，完整性，准确性的检查，以及对企业的经济活动的审查，保障企业经济活动符合国家政策法令，符合财务管理制度。

同时，通过对财务信息的分析还可以及时发现企业内部营私舞弊，贪污盗窃，职务侵占等情况，充分的保障了企业的利益。

内部审计工作的实施，通过财务监督，财务信息分析，财务管理审查等方式，资金使用合理性等进行审核检查。

内部审计通过严格控制成本费用开支，堵塞漏洞，查处违纪违规行为，严把资金出口，严肃财经纪律，维护正常的经营秩序，促进企业加强管理，从而达到为企业提高经济效益服务的目的。

{财务管理内部审计}案例国寿投资固定资产投资内部审计制度于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。

固定资产投资内部审计的内容包括对项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。

第六条在开展固定资产投资内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。

第七条固定资产投资内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。

（四）根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。

第二章投资立项审计第八条投资立项审计是指对已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。

第九条在投资立项审计中，应主要依据行业主管部门发布的《投资项目可行性研究指南》及组织决策过程的有关资料。

第十条投资立项审计主要包括以下内容：（一）可行性研究前期工作审计。

即检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；（二）可行性研究报告真实性审计。

即检查市场调查及市场预测中数据获取方式的适当性及合理性；检查财务估算中成本项目是否完整，对历史价格、实际价格、内部价格及成本水平的真实性进行测试。

（三）可行性研究报告内容完整性审计。

该项审计包括以下主要内容：1.检查可行性研究报告是否具备行业主管部门发布的《投资项目可行性研究指南》规定的内容；2.检查可行性研究报告的内容主要包括：报告中是否说明建设项目的目的；是否说明建设项目在工艺技术可行性、经济合理性及决定项目规模、原材料供应、市场销售条件、技术装备水平、成本收益等方面的经济目标；是否说明建设地点及当地的自然条件和社会条件、环保约束条件，并进行选址比较；是否说明投资项目何时开始投资、何时建成投产、何时收回投资；是否说明项目建设的资金筹措方式等。

国寿投资控股固定资产投资部审计制度第一章总则第一条为了规国寿投资控股（以下简称国寿投资）系统固定资产投资部审计的容、程序与方法，根据《部审计基本准则》及《部审计实务指南》制定本制度。

第二条本制度所称固定资产投资包括建设项目、房地产开发投资以及与固定资产有关并符合相关规定金额的更新改造项目（以下统称建设项目），是指组织部审计机构和人员对固定资产投资实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。

第三条本制度适用于国寿投资系统各层级的部审计机构、部审计人员及其从事的部审计活动。

第四条固定资产投资部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。

（一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；（二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；（三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。

第五条固定资产投资部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。

固定资产投资部审计的容包括对项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。

第六条在开展固定资产投资部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。

第七条固定资产投资部审计在工作中应遵循以下原则及方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。

（四）根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。

第二章投资立项审计第八条投资立项审计是指对已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。

投资控股（集团）限公司内部审计管理办法（征求意见稿）第一章总则第一条为了规范内部审计，加强对合肥市建设投资控股（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）所属全资、控股企业（以下简称所属企业）内部管理和审计监督，维护出资人合法权益，促使审计工作制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规，结合现行国有资产管理的有关规定和集团公司的实际，制定本办法。

第二条本办法所称内部审计，是指集团公司审计部门依据国家有关法律法规、内部审计准则和集团公司内部管理规定，对集团公司及所属企业各项经济活动的合法性、合规性以及内部控制制度的健全性、有效性进行系统的审计监督和评价。

内部审计工作主要包括财务收支审计、建设项目审计、经济责任审计、内部控制审计评价及各类专项审计。

第三条集团公司内部审计人员在实施审计工作时应当按本办法规定开展内部审计活动。

第二章内部审计机构和审计人员第四条集团公司设立法律审计部,在分管负责人领导下，依照集团公司有关规定组织实施内部审计工作，并接受上级审计部门的指导监督。

第五条法律审计部配备若干专职内部审计人员。

内部审计人员应当具备审计岗位所必须的会计、审计、工程等专业知识和业务能力。

根据实际审计项目的需要，法律审计部可以组织集团公司或所属企业相关部门人员组成审计组参与审计。

特殊情况下，经主要负责人批准，也可委托社会审计机构进行审计。

第六条内部审计人员应当按审计程序开展工作，依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。

集团公司应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；集团公司各职能部门及各所属企业应当积极配合内部审计工作。

任何组织和个人不得对认真履行职责的内部审计人员进行打击报复。

第七条审计人员与被审计对象或审计事项有利害关系，或存在其他使其不能客观、公正地履行审计职责的因素时，应予以回避。

第八条审计人员应不断加强学习，更新知识，努力提高自身业务水平，以适应审计工作发展的需要。

公司内部审计制度范本第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称审计对象，特指本公司财务部门、各子公司财务部门及相关责任人员。

第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。

第四条公司所属财务部门、各子公司财务部门均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章内部审计目的、工作职责及范围第五条内部审计的目的。

内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。

通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公司经营目标。

第六条内部审计的职责1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。

2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。

3、负责收集审计证据，编制审计底稿。

4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。

5、监督检查审计决定的执行及落实情况。

6、建立健全审计档案。

第七条工作范围。

1、财务审计。

对被审计对象资产的安全性、完整性、财务收支的合法性、真实性以及其他有关经经济活动进行审计。

2、内部控制审计。

审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。

3、项目预决算审计。

对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。

4、经济责任审计。

对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。

5、交接、离任审计。

核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。

zz省国有资产控股运营有限公司内部审计制度（试行）第一章总则第一条为进一步推动zz省国有资产控股运营有限公司（以下简称zz公司）及所属控股企业建立健全现代企业制度，加强对公司本部及所属控股企业的审计管理工作，保障出资人合法权益，根据《中华人们共和国公司法》，《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于对公司本部及所属控股企业实施审计，对控股企业内部审计工作进行指导。

第二章审计机构和人员第三条公司监察审计部是公司审计工作主管部门，负责组织对公司本部进行审计监督，并受控股企业董事会（监事会）委托对控股企业进行审计并对控股企业的内审工作通过适当形式和程序进行业务管理、指导和监督。

被审计单位应予以积极协调配合，提供必要条件。

第四条控股企业应当按照有关规定建立相对独立的内部审计机构、配备专兼职审计人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。

第五条审计人员应当具备良好的业务素质和职业道德，具备审计，财会业务的专业水平和必要的经济、法律、计算机、工程技术等方面知识。

第六条审计人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。

第七条审计人员依法行使职权受保护，任何组织和个人不得阻碍、干涉、不得打击报复。

第三章审计对象和审计范围第八条本办法所指审计对象包括公司本部和公司所属控股企业。

第九条公司监察审计部负责组织、实施对公司本部下列事项的审计；（一）公司的财务收支、财产预算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活；（二）公司的物资采购、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同；（三）公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性；（四）公司年度工资总额来源，使用和结算情况；（五）公司有关经营管理制度的建设与落实情况；（六）财务风险审计调查；（七）三重一大决策程序执行情况；（八）主要负责人效能评价；（九）其他事项。

2024年公司内部审计制度范文第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。

第二条本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内全资或控股子公司，上述机构相关责任人员。

第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。

第二章内部审计机构和人员第一条公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。

第二条审计部配备专职审计人员若干人，设审计部主任____名，由审计委员会提名后董事长任免，审计部主任对董事会负责，向审计委员会报告工作。

第三条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。

第四条内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门(个人)应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。

第五条内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

第六条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。

第三章内部审计机构的工作内容和职责第一条内部审计的范围公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。

财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。

内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。

专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。

第二条内部审计的目的通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。

第三条审计部的主要工作范围为1、对公司的会计核算工作进行监督检查。

2、对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。

投资监管内部审计制度范本第一章总则第一条为了加强投资监管内部审计工作，确保公司投资活动的合规性、合理性和有效性，防范投资风险，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部审计准则》等相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称投资监管内部审计，是指对公司投资部门及其下属单位的投资决策、投资执行、风险管理、内部控制等方面进行的独立、客观的审计活动，以评估公司投资活动的合规性、合理性和有效性，并提出改进建议。

第三条投资监管内部审计应遵循独立、客观、公正、保密的原则，确保审计活动的独立性和公正性，保护公司利益和相关信息的安全。

第二章组织机构与人员第四条公司应设立投资监管内部审计部门，负责组织、实施和监督投资监管内部审计工作。

第五条投资监管内部审计部门应配备具备相关专业知识、技能和经验的审计人员，确保审计工作的专业性和有效性。

第六条投资监管内部审计部门负责人应具备相应的领导能力、专业知识和经验，负责投资监管内部审计工作的组织、实施和监督。

第三章审计范围与内容第七条投资监管内部审计的范围包括：（一）投资决策的合规性、合理性和有效性；（二）投资执行的合规性、合理性和有效性；（三）风险管理的合规性、合理性和有效性；（四）内部控制的合规性、合理性和有效性；（五）其他与投资活动相关的审计内容。

第八条投资监管内部审计的内容包括：（一）投资决策程序的合规性、合理性和有效性；（二）投资项目的合规性、合理性和有效性；（三）投资风险管理的合规性、合理性和有效性；（四）内部控制制度的合规性、合理性和有效性；（五）其他与投资活动相关的审计内容。

第四章审计程序与方法第九条投资监管内部审计应按照以下程序进行：（一）审计计划制定：根据投资活动的情况和风险评估，制定审计计划；（二）审计通知书发出：提前向被审计单位发出审计通知书；（三）审计现场实施：进行现场审计，审查相关资料，访谈相关人员；（四）审计报告编制：根据审计发现，编制审计报告；（五）审计报告反馈：将审计报告反馈给被审计单位，征求其意见；（六）审计报告批准：将审计报告提交给公司管理层审批；（七）审计后续整改：跟踪审计报告的整改情况，确保审计问题得到解决。

公司内部审计制度第一章总则第一条为保障公司内外合规，提升效能，提高干部素养和管理水平，促进公司战略目标实现，为企业发展保驾护航，根据国家有关法律法规、《审计署关于内部审计工作的规定》和《XX市内部审计规定》，遵照公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部审计。

第三条本制度所称内部审计，是指集团审计监察组织通过开展内部控制自我评价、效能审计、建设项目审计、领导干部经济责任审计、投资审计、融资审计、进出口业务合规审计、医院合规审计和IT审计，对公司经营活动实施事中事后评价，促进公司经营业绩提升和战略目标的实现的过程。

第二章组织设置第四条按公司章程，集团设立审计监察组织，设首席审计官，负责组织集团审计监察工作。

（一）审计监察组织在董事长、董事会风控与审计委员会、首席审计官的直接领导下开展内部审计监察业务，不受集团内部其他组织和个人的干涉。

（二）审计监察组织按垂直化、集中化、专业化管理，下设运营审计监察中心及其区域审计办公室、投资审计监察中心及其建设项目审计组。

根据轻重资产业务特点选择适当审计模式，合理配置审计资源。

（三）审计监察组织坚守“保密、独立、客观、公正和公司利益至上”的基本原则，开展内部审计业务。

（四）集团配备专职内部审计人员。

内部审计人员应当具备专业胜任能力，遵守国家法律法规、内部审计人员职业道德规范、《XX 内部调查人员工作行为规范》、本制度规定的职责、权限和程序，审慎开展内部审计业务，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第三章职责与权力第五条审计监察组织应当履行以下职责：（一）负责制定、修改和完善内部审计制度及相关规定。

（二）负责制定审计规划和年度审计计划，开展审计业务，出具相关报告，督促业务组效能审计：本制度所称效能审计是指以客户导向，驱动业务成功，基于全流程的系统性审计，旨在提升业务效能。

组织落实整改措施。

（三）负责对集团内部控制设计与运行的有效性进行评价，出具年度内部控制自我评价报告，向董事长、集团执行委员会和董事会风控与审计委员会汇报。

公司内部审计制度模版第一章总则第一条为保障公司的财务和经营活动的合法性、规范性和有效性，提高公司运营风险管理水平，制定并执行本制度。

第二条本制度适用于我公司所有经济活动的内部审计管理工作。

第三条内部审计是指由专业的内部审计人员对公司经济活动进行独立、全面、客观、公正的审查和评价，以提供风险管理与控制效果的保证。

第四条内部审计工作必须坚持依法合规、保证质量、服务管理、挖掘价值的原则，不得违法违规或者失职失责。

第五条内部审计工作必须独立自主，不受任何部门、岗位和个人的干涉，受公司领导班子、董事会和股东大会的直接领导和监督。

第六条公司高级管理人员必须充分支持和配合内部审计工作，积极参与内部审计工作的组织、实施、结果评价及改进。

第二章内部审计机构第七条公司设立内部审计机构，作为内部审计工作的具体实施部门。

第八条内部审计机构由公司董事会聘任并解聘，直接向董事会报告。

负责内部审计人员的招聘、培训、管理、监督和激励工作。

第九条内部审计机构的职责范围包括但不限于：（一）负责公司的内部审计工作的规划、组织、实施、结果评价和改进；（二）建立和完善内部审计管理制度、规范和标准，确保内部审计工作符合法律法规的要求；（三）向董事会和公司高级管理人员提供内部审计报告，为公司的经营决策提供参考意见；（四）监督和评价公司重大风险的管理和控制情况，及时发现问题，并提出改进建议。

第十条内部审计机构的人员必须具备相应的专业背景和资质，参加公司组织的内部审计培训，提高内部审计业务水平。

第三章内部审计工作程序第十一条内部审计工作必须遵循科学、规范和有序的程序进行。

第十二条内部审计工作包括但不限于以下程序：（一）确定内部审计对象和范围；（二）制定内部审计计划和工作方案；（三）收集和整理内部审计相关的证据；（四）分析和评估内部控制体系的有效性；（五）发现问题和风险，并提出改进意见；（六）撰写内部审计报告；（七）报告审计结果，并提出改进建议。