最新库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训

出纳员登记现金日记账和银行日记账的流程
出纳员登记现金日记账和银行日
记账的流程
现金日记和银行日记的流程是差不多的，收比付要简单点。

一、付款：
1、付款之前先看票据上是不是有相关领导和审核人员签字（按照公司内控制度一般付款要先报账，就是找老板、会计主管等签字。

1、钱是老板的肯定要老板签字同意付了才付；
2、相关会计人员签字主要是审核票据是否合法，手续是否齐全。

）
2、付款，（你可以做一张表什么时间付给什么人什么款项，便于以后查账。

这个看你自己，只是短款找不到原因就只有自己赔了。

这是个人建议，不是必须的）
3、记账，出纳的现金和银行存款日记账叫流水账，你什么时候收、付就什么时候记账。

（一般月底要做现金银行存款盘点，就是出纳的流水账（你说的现金银行存款日记账）和会计的现金银行存款日记账对余额，对得起就万事大吉；对不起就只有查账了。

（所以我才建议你自己做一张表，好查账……）
4、交单，就是把你收到的付款单和收款单交给会计做账，（最好做个交接手续，免得单据丢失。

这个比你丢钱麻烦多了。

）
二、收款
1、收银行存款很简单，别人通知你款转到了，你就去银行拿回单。

或者拿支票去转进你们公司账户就行了。

2、收现金的时候大额一般都是到银行取现。

这个你即要登记现金日记账增加还要登记银行存款日记账减少。

3、现金缴存银行的时候也是，即要登记现金日记账减少还要登记银行存款日记账增加。

4、其他的和付款后的程序一样，记账、交单。

“现金收/付讫”“银行收付讫”章都是盖在发票或者费用报销单上的，这个章是方便会计做账是好分，是现金收付还是银行收付的。

现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账，这可是财务世界里超级重要的存在呀！就好像是企业资金的忠实守护者。

咱先说现金日记账，它就像是一个细心的记录员，每一笔现金的收支都要清清楚楚地记录下来。

每当有现金进入或流出，就赶紧在上面留下痕迹。

登记的时候可不能马虎，要一笔一笔准确无误地写上去。

每一笔交易都得有来源和去向，就像人要知道自己从哪里来，要到哪里去一样。

这可不是闹着玩的呀！再看看银行存款日记账，它和现金日记账就像是一对好兄弟。

银行里的每一笔存款变动，都要在它这里留下脚印。

每次存钱、取钱、转账，都得认真记录，这可关系到企业的资金安全呢！难道不是吗？登记它们也有讲究呢！日期得写清楚，不能搞错了时间顺序，不然就乱套啦。

摘要要简洁明了，让人一看就知道这笔钱是干啥用的。

金额更不能写错，这可是关键中的关键呀！然后按照顺序依次登记，不能跳着来，就像排队一样要有秩序。

这就好比是一场精彩的演出，每一个环节都不能出错，不然整个表演就不完美了。

现金日记账和银行存款日记账就是这场演出的剧本，得写得精彩，演得更精彩！想想看，如果登记错了会怎么样？那可就麻烦大啦！就像走路迷失了方向，找不到正确的路。

所以一定要认真对待，不能有丝毫的懈怠。

它们还能帮助企业随时了解自己的资金状况呢！就像有一双眼睛时刻盯着资金的流动。

通过它们，可以清楚地看到钱从哪里来，花到哪里去，有没有浪费，有没有合理使用。

这多重要啊！总之，现金日记账和银行存款日记账是财务管理中不可或缺的部分。

它们就像两个忠诚的卫士，守护着企业的资金安全。

我们要像对待宝贝一样对待它们，让它们发挥最大的作用，为企业的发展保驾护航！这就是我对它们的看法，难道不是这样吗？。

二、会计账簿的内容、启用与记账规则（一）会计账簿的基本内容1.封面。

主要标明账簿的名称。

2.扉页。

主要列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表。

3.账页。

是账簿用来记录经济业务事项的载体，包括账户的名称、登记账户的日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总页次、分户页次等基本内容。

（二）会计账簿的启用启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表。

启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。

使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册；装订后再按实际使用的账页顺序编定页码，另加目录，记明每个账户的名称和页次。

（三）会计账簿的记账规则1.登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

2.登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。

3.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2.4.登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。

5.下列情况，可以用红色墨水记账：（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；（4）根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。

6.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。

如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明"此行空白"、"此页空白"字样，并由记账人员签名或者盖章。

7.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在"借或贷"等栏内写明"借"或"贷"等字样。

没有余额的账户，应在"借或贷"栏内写用"平"字，并在"余额"栏用""表示。

会计手工账模拟实训报告一、实训目的实训报告这次的会计综合实训主要是为了提高我们的实际应用水平，在实训过程中，通过做分录、填制凭证、登记账簿来巩固我们的技能。

通过实际操作，使我们能够比较系统地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加深对所学专业理论知识的理解，提高实际动手能力，这也是对学生所学专业知识的一个检验。

通过实际操作，不仅使我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、成本核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。

二、实训时间20xx年9月10日——20xx年12月20日。

三、实训内容（一）这次会计综合实训是以抚顺环宇机械厂为实训企业，经过这几个月的实训，我基本上可以把所学的会计理论知识运用到会计实训当中，对会计核算的流程也有了一个熟练的了解。

我也可以独立的完成会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账簿建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账簿的登记、对账、结账、编制报表等。

（二）实训的具体步骤如下：1、建账：根据20xx年11月份的期末余额即12月份的期初余额建账。

2、审核、填制记账凭证：根据20xx年12月份发生的各项经济业务填制相关的原始凭证和记账凭证。

3、登记明细账：根据记账凭证登记应交税金（增值税）明细账、三栏式明细账、固定资产明细账。

4、登记日记账：根据记帐凭证登记银行存款日记账、现金日记账。

5、编制科目汇总表：运用”T”形账户编制科目汇总表。

”T”形账户是为登总分类账所做的准备，它能反应这期间业务发生有哪几个会计科目，并且能清楚的看到其借贷所发生的余额以及最后余额。

6、登记总分类账：根据科目汇总表中各科目依次登记总分类账。

7、月末对账。

8、月末结账。

9、编制资产负债表、利润表和现金流量表等。

10、审核报表。

11、会计档案管理。

基础会计实训报告报告内容如下：一、实训背景在课程学习的基础上，为了更好地掌握会计实务操作技能，我参加了基础会计实训。

本次实训主要包括了财务会计的基本操作，如账簿填写、会计凭证的编制等。

二、实训过程1. 账簿填写：在实训中，我们首先学习了常见的账簿，如现金日记账、银行存款日记账、购货日记账、销售日记账等。

通过实际操作，我进一步熟悉了这些账簿的填写方法和内容。

2. 会计凭证的编制：在实训中，我们学习了会计凭证的种类和编制方法。

通过实际操作，我掌握了借贷记账法的基本原则，能够正确地编制会计凭证。

3. 财务报表的编制：在实训的最后阶段，我们学习了财务报表的基本编制方法，如资产负债表和利润表的填写。

通过实际操作，我能够根据账簿和会计凭证编制出正确的财务报表。

三、实训心得通过这次实训，我深刻理解到了会计实务操作的重要性。

只有掌握了实际操作技能，才能更好地理解会计理论知识。

在实训中，我不仅加深了对会计基本操作的理解，还提高了自己的实际操作能力。

四、存在问题及改进方向在实训中，我遇到了一些困惑和问题。

例如，对于某些特殊业务的会计处理方法还不够熟悉，需要进一步加强学习和实践。

另外，实际操作过程中，我有时会出现疏忽和错误，需要提高自己的细致程度和耐心。

对于存在的问题，我将采取以下改进方向：1. 加强学习，进一步理解会计理论知识，针对特殊业务进行深入学习和实践；2. 提高实际操作能力，通过更多的实践和练习来提高自己的细致程度和耐心。

五、总结通过这次基础会计实训，我深入学习了财务会计的基本操作，对会计实务有了更深入的理解。

通过实际操作，我不仅熟悉了常见的账簿填写和会计凭证编制，还提高了自己的实际操作能力。

在以后的学习和工作中，我将继续努力，加强实际操作能力的提升。

现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账的登记方法1.格式：现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。

2.登记方法(1)现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。

每日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，并将账面结存数与库存库存现金相核对，做到随时发生随时登记，日清月结。

(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。

每日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。

银行存款日记账定期或不定期与开户银行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记录的正确性。

现金日记账和银行存款日记账，还应定期与会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。

现金日记账的登记具体要求(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

如果原始凭证上注明代记账凭证字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。

每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。

经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。

日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。

登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号，表示已经登记入账。

现金日记账和银行存款日记账的记账方法1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。

凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。

2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：（1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。

（2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。

由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

登记银行存款日记账现金日记账的方法一、登记银行存款日记账的方法：银行存款日记账是用来登记企业在银行开设的账户上的资金收支情况的记录簿。

其登记方法如下：1.设置日记账的格式：包括日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额、余额等栏目。

3.对于资金从银行支出的情况，同样按照借贷方相等的原则进行登记。

在贷方栏目填写支出金额，在摘要栏写明支付对象或支出用途。

在借方栏目填写为0，在余额栏上方写明上期余额，在余额栏下方填写本期余额。

4.每日进行藏品总结，将借贷方金额相加，得出当日资金的余额。

5.为了方便核对账户余额的准确性，可以定期与银行对账单进行核对，发现错误及时进行调整。

二、登记现金日记账的方法：现金日记账是用来登记企业现金收支情况的记录簿。

其登记方法如下：1.设置日记账的格式：包括日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额、余额等栏目。

3.进行现金支出的登记，同样根据借贷方相等的原则进行记录。

在贷方栏目填写支出金额，在摘要栏写明支出对象或用途。

在借方栏目填写为0，在余额栏上方写明上期余额，在余额栏下方填写本期余额。

4.定期进行账目核对，确保日记账的准确性。

可以通过对照银行存款日记账、收据等进行核对。

5.根据需要，可以每月、每季度或每年对现金日记账进行结账。

总结：银行存款日记账和现金日记账是企业会计记录资金流动的重要工具，按照借贷方相等的原则进行记录，可以实现对资金的有效管理和控制。

同时，对账目的准确性进行定期校验和核对，确保财务信息的真实可靠性。

这两种方法的灵活应用，可以为企业提供有效的财务管理支持。