教你如何检验企业经营状况 从利润表中看出破绽

如何从会计报表判断企业是否舞弊如何从会计报表判断企业是否舞弊一、从报表的基本平衡关系判断先通过分析会计报表项目间的基本平衡关系来辨别会计报表的真伪，如果会计报表不满足下列平衡关系，则可以判断该会计报表编制存在错误。

财务人员也可以根据下列公式检查自行编制的会计报表是否正确。

基本平衡关系如下：首1、资产负债表：资产=负债+所有者权益2、资产负债表中“未分配利润”期末余额=利润分配表中“未分配利润”3、资产负债表中“未分配利润”期末余额=期初余额+/-当年损益及调整事项4、利润及利润分配表：利润=收入-费用5、利润及利润分配表中“未分配利润”=资产负债表中“未分配利润”期末余额（注：新利润表无利润分配项目，需根据所有者权益变动表进行勾稽）6、现金流量附表中“净利润”=利润表中“净利润”7、现金流量主表中“经营活动产生的现金流量净额”=现金流量附表中“经营活动产生的现金流量净额”8、现金流量主表中“现金及现金等价物净增加额”=现金流量附表中“现金及现金等价物净增加额；9、会计账面余额中“本年初余额”=“上年末余额”（二）对报表进行分析性复核加以判断通过对报表进行分析性复核，判断会计报表是否符合逻辑，为如果存在逻辑矛盾，则存在重大的虚假嫌疑，可以根据此线索进行追查，以判断真假。

1、根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。

如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，或投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

2、根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用——折旧费”的合理性。

3、投资人可以将资产负债表中累计折旧项目期末与期初的差额，与固定资产平均原始价值比较，匡算固定资产综合折旧率，与企业往年以及行业平均水平比较，复核折旧费用计提的总体合理性。

4、根据资产负债表中短期借款、长期借款平均余额以及借款利息率，复核、匡算利润表中“财务费用”(其主要构成为借款利息)的合理性。

如何判断财务报表是否存在舞弊迹象在商业世界中，财务报表是企业经营状况的重要反映。

然而，有时候一些不良企业或个人可能会通过舞弊手段来美化报表，误导投资者、债权人以及其他利益相关者。

因此，学会判断财务报表是否存在舞弊迹象至关重要。

首先，我们来看看财务数据的异常波动。

这是一个常见且重要的线索。

比如说，如果一家企业的营业收入在没有明显业务拓展或市场变化的情况下突然大幅增长，就需要引起警惕。

同样，如果成本在短期内急剧下降，而又没有合理的成本控制措施解释，这也可能是舞弊的信号。

再看看利润指标。

过高或不合理的利润率可能暗示着问题。

如果一家公司在同行业中利润率远远高于平均水平，且无法从其独特的竞争优势或经营策略中找到合理的解释，那就值得深入探究。

另外，利润的增长趋势如果与其他关键指标如销售额、现金流等不匹配，也可能存在舞弊。

资产方面的异常也是判断的重要依据。

虚增资产是常见的舞弊手段之一。

例如，存货的数量或价值被高估，固定资产的价值被不合理地抬高，或者无形资产的评估存在夸大等。

如果资产的增长速度与企业的实际运营和投资活动不相符，就需要进一步审查。

负债的情况也不能忽视。

隐瞒负债或者低估负债规模是舞弊者常用的手法。

比如，应付款项的账龄被不合理延长，或者长期负债被错误分类为短期负债，以美化短期偿债能力。

接下来，关注现金流。

健康的企业通常会有与盈利相匹配的现金流。

如果企业报告了盈利，但经营活动产生的现金流量却持续为负或者远远低于净利润，这可能意味着收入确认存在问题，或者存在虚构交易来虚增利润的情况。

再看看关联交易。

过多或复杂的关联交易往往是舞弊的温床。

如果企业与关联方之间的交易价格明显偏离市场公平价格，或者存在大量的关联方资金往来，且没有合理的商业实质，就可能存在通过关联交易操纵利润的嫌疑。

非财务信息也能提供有价值的线索。

比如，管理层的频繁变动、公司治理结构的不完善、内部审计职能的薄弱、企业面临的法律诉讼等。

如果一家企业经常更换审计师，或者审计意见出现保留或否定的情况，这都可能是财务报表存在问题的信号。

一般而言，上市公司定期报告中披露了资产负债表、利润表和现金流量表三张主表。

如果上市公司拥有能够控制的子孙公司，还将披露合并资产负债表、合并损益表和合并现金流量表。

由于合并财务报表反映了上市公司及所控制企业的整体情况，因此我们更多地侧重于使用合并财务报表。

为更好地判断公司状况，投资者可采取以下几种报表分析方法：一是表间分析法。

即对公司财务报表之间的关联项目进行综合衡量，关注是否存在不合理的疑点，以了解企业真实的盈利质量和资产质量，防止单张报表的误导。

二是财务比率分析法。

对公司财务报表同一会计期内相关项目相互比较，计算比率，判断其偿债能力、资本结构、经营效率、盈利能力等情况。

三是期间分析法。

对公司不同时期的报表项目进行动态地比较分析，判断其资产负债结构、盈利能力的变化趋势。

四是公司间比较法。

与同行业、同类型的其他上市公司财务情况进行比较分析，了解公司在群体中的优劣及异常。

资产负债表：聚焦银行借款想了解一家公司的经营状况，最简单的方法就是查看其存货和应收账款，如果其增长较营业收入的增长快得多的话，往往意味着公司在销售方面可能出现问题，如销售疲软、销售政策不谨慎、存货跌价损失和坏账损失将升高等。

一般而言，资产负责表中货币资金越多、银行借款越少，意味着公司质量越好。

如贵州茅台，其货币资金数额多年来持续增长，2007年底积累到47亿元，银行借款数额为零；公司应收账款、应收票据仅1.47亿元，但预收账款达11.25亿元。

上述迹象充分表明贵州茅台是赚钱机器，单靠自身积累已能满足公司的快速发展，且还有富余。

另外，银行借款也是从侧面反映公司质量的一个重要指标。

如果银行借款相对于公司的销售收入、利润总额等指标偏大，说明公司在应收款项、存货、固定资产等项目上可能占用资金比例偏高，其盈利质量及未来偿债能力值得怀疑。

如果银行借款历年来持续增长且数额巨大，而公司已过高速成长期，可能说明公司是“吞钱机器”，历年业绩也存在持续虚增可能，未来可能陷入大麻烦。

一份财务报表放在你面前，你应该如何去看,看不懂怎么办?做好财务报表分析对于企业经营者来说是十分重要的，那么我们应该分析报表中的哪些地方来看出经营状况呢?财务有三大报表:资产负债表、利润表和现金流量表。

1、资产负债表：其中的主要内容看存货反映你的库存产品的多少；看应收帐款反映你的债权有多少;看货币资金反映现有的资金余额；看应付帐款反映你的债务有多少.2、利润表其中主要内容看主营业务收入反映一定时期销售情况的好坏；看主营业务成本反映一定时期的成本高低情况；看管理费用反映在管理方面存在的问题.3、现金流量表：它主要记录了企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税收等活动的现金流动情况，也就是反映了主营业务的现金收支状况。

评价企业财务状况的指标主要有：（1)销售利润率：反映企业销售收入的获利水平。

计算公式：销售利润率=利润总额/产品销售净收入×100%产品销售净收入：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额.（2）总资产报酬率:用于衡量企业运用全部资产获利的能力。

计算公式为：总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%（3）资本收益率:是指企业运用投资者投入资本获得收益的能力。

计算公式:资本收益率=净利润/实收资本×100%(4)资本保值增值率：主要反映投资者投入企业的资本完整性和保全性。

计算公式:资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额×100%资本保值增值率=100％,为资本保值;资本保值增值率大于100％，为资本增值。

(5）资产负债率：用于衡量企业负债水平高低情况。

计算公式:资产负债率=负债总额/资产总额×100％（6）流动比率:衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力,又称短期偿债能力比率。

计算公式:流动比率=流动资产/流动负债×100％速动比率：是指速动资产与流动负债的比率，它是衡量企业在某一时点运用随时可变现资产偿付到期债务的能力。

财务报表反映了上市公司基本面，是投资决策的重要参考依据。

但一些公司出于种种目的，利用会计准则的自由裁量空间进行报表粉饰甚至造假，从而影响了报表的可靠性和可比性，使许多投资者被虚饰业绩所误导或不敢信任会计信息。

其实，经粉饰的报表往往会在许多方面露出马脚，投资者只要肯多下点功夫，拿出精挑细选、货比三家的购物精神，对公司财务状况进行多方对比分析，就可以对拟投资对象的现状做出较好判断，从而有效捍卫自己的利益。

一般而言，上市公司定期报告中披露了资产负债表、利润表和现金流量表三张主表。

如果上市公司拥有能够控制的子孙公司，还将披露合并资产负债表、合并损益表和合并现金流量表。

由于合并财务报表反映了上市公司及所控制企业的整体情况，因此我们更多地侧重于使用合并财务报表。

为更好地判断公司状况，投资者可采取以下几种报表分析方法：一是表间分析法。

即对公司财务报表之间的关联项目进行综合衡量，关注是否存在不合理的疑点，以了解企业真实的盈利质量和资产质量，防止单张报表的误导。

二是财务比率分析法。

对公司财务报表同一会计期内相关项目相互比较，计算比率，判断其偿债能力、资本结构、经营效率、盈利能力等情况。

三是期间分析法。

对公司不同时期的报表项目进行动态地比较分析，判断其资产负债结构、盈利能力的变化趋势。

四是公司间比较法。

与同行业、同类型的其他上市公司财务情况进行比较分析，了解公司在群体中的优劣及异常。

资产负债表：聚焦银行借款想了解一家公司的经营状况，最简单的方法就是查看其存货和应收帐款，如果其增长较营业收入的增长快得多的话，往往意味着公司在销售方面可能出现问题，如销售疲软、销售政策不谨慎、存货跌价损失和坏帐损失将升高等。

一般而言，资产负责表中货币资金越多、银行借款越少，意味着公司质量越好。

如贵州茅台，其货币资金数额多年来持续增长，2007年底积累到47亿元，银行借款数额为零；公司应收账款、应收票据仅1.47亿元，但预收账款达11.25亿元。

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会计利润表的5大查证错弊处的方法
1.结合对纳税调整的检查,核实所得税的计算是否正确,对各扣除项目进行详查,审查有关明细账和原始凭证,注意有无多列扣除项目或扣除金额超过标准等问题。

2.检查利润表内各项目填列是否完整,有无漏填、错填;核对各项目数字之间的勾稽关系。

3.核对利润表各项目数字与相关的总账、明细账数字是否相符,同时通过分析核对,发现有关损益项目数字的变化是否异常,并对疑点进一步检查。

4.结合对成本费用、销售收入、利润分配等有关明细账的检查,核实成本费用、各项收入、投资收益和营业外收支等项数字是否准确,必要时要检查有关原始凭证。

5.检查利润表与其他报表的勾稽关系,特别注意核对利润表所列营业收入、营业成本、销售费用和营业税金及附加的本年发生数,是否与其附表数一致,利润表所列净利润是否与利润分配表数字一致。

1。

利用会计报表识别财务舞弊的方法分析随着企业规模的不断扩大，财务舞弊的风险也越来越大。

如何识别财务舞弊，成为了各大企业管理者关注的问题。

会计报表是企业财务状况的反映，通过对会计报表进行分析，可有效识别财务舞弊。

一、损益表分析1.1 收入水平企业的收入水平是了解企业财务状况的重要指标，一旦企业经营不善，往往会通过虚构收入数额来美化企业收入水平，降低税费等。

此时应通过企业历史收入、市场情况等综合评估企业收入水平，如果收入突然增加而没有合理的解释，就可能存在不当收入确认的情况。

1.2 成本和费用对于成本和费用的变化，需要通过比较前后期间的成本和费用水平来进行判断。

如果成本和费用很快上升，而收入却没有相应的增加，说明企业存在非正常的成本和费用支出，需要深入了解具体情况。

1.3 毛利率和净利率毛利率和净利率是了解企业整体经营状况的重要指标。

正常情况下，随着企业规模的扩大，企业毛利率和净利率应该会有所提高，但如果出现毛利率和净利率下降的趋势，就可能存在成本和费用上升、收入减少等情况，需要仔细分析原因。

二、资产负债表分析2.1 资产负债表线性关系资产负债表上的各项数据应该都是有一定关系的，如果发现各项数据之间的线性关系异常，就可能存在企业虚假资产或负债的情况。

2.2 流动比率企业流动比率是企业偿付能力的重要指标。

如果流动比率较低，说明企业的偿债能力较差，需要进一步分析原因。

2.3 隐含利率隐含利率是指企业从市场融资所采取的成本。

如果企业隐含利率明显高于市场平均水平，就可能存在企业通过虚增市场融资成本来谋求非法收益的情况。

三、现金流量表分析3.1 现金流量净额现金流量净额是了解企业现金流状况的重要指标。

如果企业现金流量净额长期为负，就说明企业存在经营困难的情况，需要进一步关注。

3.2 经营、投资和筹资活动的现金流量经营、投资和筹资活动的现金流量应该与企业实际活动情况相符合。

如果出现现金流量异常的情况，就需要对企业实际活动进行深入了解。

利润表的审计利润表是反映企业一定时期经营成果的会计报表，它反映了企业收入、成本、费用、税收情况，揭示了企业利润的构成和实现过程，是企业内外部相关利益者了解企业经营业绩的主要窗口，为企业分配利润和评价企业经营管理业绩提供重要依据，也是用来预测企业未来利润情况的基础。

1、识别利润表会计造假的审查目的审查利润表有如下目的：（1）证实企业利润表中各种收入、费用交易在一定时期内确已发生，即对报表存在性认定的检查。

（2）证实企业利润表中已包含企业一定期间所有的收入、费用交易而无遗漏，即对报表完整性认定的检查。

（3）证实企业收入和费用等要素均已按适当的方法进行计价，列入利润表的利润总额、净利润等金额是正确的，即对报表的估价与分摊认定的检查。

（4）证实企业是否按法定程序分配利润。

2、识别利润表会计造假审查的内容和方法在审查过程中，由于利润表的编制遵循权责发生制和配比原则，因此在审查有关收入时应有与其相配比的成本、费用，如主营业务收入与主营业务成本的配比，其他业务收入与其他业务成本相配比。

在审查过程中发现有不配比的异常情况，应加以注意。

（1）主营业务利润的审查。

①主营业务收入的检查。

主营业务收入的检查，主要采用抽查法、核对法、复核法。

审阅产品销售和营业收入的内部控制制度是否健全、有效。

审查销售确认的时间是否正确。

运用分析性复核方法，作比较分析。

获取产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，并注意销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理，有无低价或高价结算，以转移收入的现象。

抽取一定数量销售发票，审查开票、记账数量单价金额是否与发货单、销售合同一致。

审阅账簿记录并核对凭证，查明企业已发生的销货退回、销售折扣和销售折让，有关手续和账务处理是否正确，是否按规定作为主营业务收入的抵减项目处理。

检查年终年初有无将某些主营业务收入有意推迟至下期或提前至本期，以达调节利润的目的。

②主营业务成本的检查。

对主营业务成本的审查，应通过审阅主营业务收入明细账、产成品明细账等记录并核对有关的原始凭证和记账凭证进行。

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】教你如何检验企业经营状况从利润表中看出破绽【导读】利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。

有时，利润表也称为损益表、收益表。

同时利润表是反映企业一定会计期间（如月度、季度、半年度或年度）生产经营成果的会计报表。

你知道通过利润表如何检验企业的经营状况吗？请接着往下看。

（1）把握结果
利润表是把企业在一定期间的营业收入与同一期间的销售费用进行配比，以得到该期间的净利润（或净亏损）的情况。

由此可知，该报表的重点是相关的收入指标和费用指标。

阅读利润表的基本思路是“收入—费用=利润”。

利润表中有5个醒目的会计指标，依表中的顺序为：营业收入→营业利润→利润总额→净利润。

在这些指标中应重点关注：营业利润、利润总额、净利润。

首先看最后一行净利润，然后是利润总额。

这就是检查经营成果的第一步：总体把握结果。

把握结果的目的是要看一看企业是赚钱还是赔钱，如果净利润是正数，说明企业赚钱；如果净利润是负数，说明企业赔钱。

然而，许多人往往只关心净利润情况，认为净利润为正就代表公司盈利，净利润为负就代表公司亏损。

实际上，企业的长期发展动力来自于对自身主营业务的开拓与经营。

（2）分层观察
分层观察的目的是要企业明白到底在哪儿赚钱。

从财务报表分析中看出企业的经营状况一份财务报表放在你面前，你应该如何去看，看不懂怎么办？做好财务报表分析对于企业经营者来说是十分重要的，那么我们应该分析报表中的哪些地方来看出经营状况呢？财务有三大报表：资产负债表、利润表和现金流量表。

1、资产负债表：其中的主要内容看存货反映你的库存产品的多少；看应收帐款反映你的债权有多少；看货币资金反映现有的资金余额；看应付帐款反映你的债务有多少.2、利润表其中主要内容看主营业务收入反映一定时期销售情况的好坏；看主营业务成本反映一定时期的成本高低情况；看管理费用反映在管理方面存在的问题.3、现金流量表：它主要记录了企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税收等活动的现金流动情况，也就是反映了主营业务的现金收支状况。

评价企业财务状况的指标主要有：（1）销售利润率：反映企业销售收入的获利水平。

计算公式：销售利润率=利润总额/产品销售净收入×100%产品销售净收入：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额。

（2）总资产报酬率：用于衡量企业运用全部资产获利的能力。

计算公式为：总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%（3）资本收益率：是指企业运用投资者投入资本获得收益的能力。

计算公式：资本收益率=净利润/实收资本×100%（4）资本保值增值率：主要反映投资者投入企业的资本完整性和保全性。

计算公式：资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额×100%资本保值增值率=100%，为资本保值；资本保值增值率大于100%，为资本增值。

（5）资产负债率：用于衡量企业负债水平高低情况。

计算公式：资产负债率=负债总额/资产总额×100%（6）流动比率：衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力，又称短期偿债能力比率。

计算公式：流动比率=流动资产/流动负债×100%速动比率：是指速动资产与流动负债的比率，它是衡量企业在某一时点运用随时可变现资产偿付到期债务的能力。

如何通过利润表了解一个企业利润表反映了企业的盈利能力。

这个企业能不能赚钱？从哪里赚钱？以及能不能持续赚钱？但是，虽然利润表上的数字可以提醒你哪里出现了问题，可它不会告诉你为什么，这个需要个人打破砂锅问到底去挖掘。

七步走战略可以说明，拿到利润表后到底如何了解它背后的企业。

下图为2016年中文在线2016年的中报。

一、宏观把握企业盈利状况。

主要有两个步骤。

第一步：看利润总额，确定企业赚不赚钱，收入能否cover费用中文在线的利润总额=1247.7083万元。

企业是以盈利为目的的，有利润才能存活才能谈别的。

昨天有评论讲，“老手爱看资产负债表，新手爱看利润表。

同时还应结合现金流量表分析经营质量。

”不做财务的人，拿到报表最简单直接的方式就是看利润表，看这个企业的利润是否为正数、有多大。

殊不知，人们越是看重它，财务人员越是投资所好粉饰利润表上的数字，“利润可以是赚出来的，也可以是做出来的”。

而且，财务报表上的数字是牵一发而动全身的关系，单纯的利润表并不能说明什么，要结合其它财务信息甚至非财务信息来看才有意义。

第二步：看营业收入，判断企业的规模有多大中文在线的营业收入=2.27174905亿元。

收入的规模摆在这里，说明企业的业务发展还是可以的，市场占有率不低。

可这就可以得出企业能赚不少钱、业务也不错、所以可以投资它、的结论吗？这样做很武断。

后面还有更多更重要的内容需要挖掘。

二、深入挖掘，按照利润表的结构，自上往下细细看。

主要有五个步骤。

第三步：看产品毛利率，判断产品的竞争力中文在线产品毛利率=52%，很高。

一件商品有很高的毛利率，说明该企业生产的产品在市场上缺失，或者产品的科技含量很高，要么就是产品有很大的独特性消费者粘性比较高。

也就是说，中文在线的产品是有竞争力的。

但据此就可以判断该企业有竞争力了么？还远远不够。

原因就是第四步要关注的。

第四步：看销售净利润，寻找背后原因中文在线的销售净利率约为3%，尽管它的毛利率为50%多。

怎么从公司财务报表中去看一个公司的经营状况假如有两家公司在某一会计年度实现的利润总额正好相同，但这是否意味着它们具有相同的获利能力呢？答案是否定的，因为这两家公司的资产总额可能并不一样，甚至还可能相当悬殊。

再如，某公司2000年度实现税后利润100万元。

很显然，光有这样—个会计数据只能说明该公司在特定会计期间的盈利水平，对报表使用者来说还无法做出最有效的经济决策。

但是，如果我们将该公司1999年度实现的税后利润60万元和1998年度实现的税后利润30万元加以比较，就可能得出该公司近几年的利润发展趋势，使财务报表使用者从中获得更有效的经济信息。

如果我们再将该公司近三年的资产总额和销售收入等会计数据综合起来进行分析，就会有更多隐含在财务报表中的重要信息清晰地显示出来。

可见，财务报表的作用是有一定局限性的，它仅能够反映一定期间内企业的盈利水平、财务状况及资金流动情况。

报表使用者要想获取更多的对经济决策有用的信息，必须以财务报表和其它财务资料为依据，运用系统的分析方法来评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及资金流动情况。

据以预测企业未来的经营前景，从而制定未来的战略目标和作出最优的经济决策。

为了能够正确揭示各种会计数据之间存在着的重要关系，全面反映企业经营业绩和财务状况，可将财务报表分析技巧概括为以下四类：横向分析；纵向分析；趋势百分率分析；财务比率分析。

一、财务报表分析技巧之一：横向分析横向分析的前提，就是采用前后期对比的方式编制比较会计报表，即将企业连续几年的会计报表数据并行排列在一起，设置“绝对金额增减”和“百分率增减”两栏，以揭示各个会计项目在比较期内所发生的绝对金额和百分率的增减变化情况。

下面，以ABC公司为例进行分析（见下表）。

比较利润及利润分配表分析：ABC公司比较利润表及利润分配表金额单位：元项目 2001年度 2002年度绝对增减额百分率增减额（％）销售收入7655000 9864000 2209000 28.9减：销售成本 5009000 6232000 1223000 24.4销售毛利2646000 3632000 986000 37.7减：销售费用 849000 1325000 476000 56.1管理费用986000 103000 217000 22.0息税前利润（EBIT） 811000 1104000 293000 36.1减：财务费用 28000 30000 2000 7.1税前利润（EBT） 783000 1074000 291000 37.2减：所得税 317000 483000 166000 52.4税后利润（EAT） 466000 591000 125000 26.8年初未分配利润 1463000 1734100 271100 18.53加：本年净利润 466000 591000 125000 26.8可供分配的利润 1929000 2325100 396100 20.54减：提取法定盈余公积金 46600 59100 12500 26.8提取法定公益金 23300 29550 6250 26.8优先股股利现金股利125000 150000 25000 20.0未分配利润1734100 2086450 352350 20.32①2002年度，ABC公司的销售收入比上一年度增长了2209000元，增幅为28.9％。

利润表是反映企业⼀定时期经营成果利润表是反映企业⼀定时期经营成果的会计报表，它反映了企业收⼊、成本、费⽤、税收情况，揭⽰了企业利润的构成和实现过程，是企业内外部相关利益者了解企业经营业绩的主要窗⼝。

下⾯让我们和店铺⼩编⼀起来了解利润表吧。

1、识别利润表会计造假的审查⽬的审查利润表有如下⽬的：(1)证实企业利润表中各种收⼊、费⽤交易在⼀定时期内确已发⽣，即对报表存在性认定的检查。

(2)证实企业利润表中已包含企业⼀定期间所有的收⼊、费⽤交易⽽⽆遗漏，即对报表完整性认定的检查。

(3)证实企业收⼊和费⽤等要素均已按适当的⽅法进⾏计价，列⼊利润表的利润总额、净利润等⾦额是正确的，即对报表的估价与分摊认定的检查。

(4)证实企业是否按法定程序分配利润。

2、识别利润表会计造假审查的内容和⽅法在审查过程中，由于利润表的编制遵循权责发⽣制和配⽐原则，因此在审查有关收⼊时应有与其相配⽐的成本、费⽤，如主营业务收⼊与主营业务成本的配⽐，其他业务收⼊与其他业务成本相配⽐。

在审查过程中发现有不配⽐的异常情况，应加以注意。

(1)主营业务利润的审查。

①主营业务收⼊的检查。

主营业务收⼊的检查，主要采⽤抽查法、核对法、复核法。

审阅产品销售和营业收⼊的内部控制制度是否健全、有效。

审查销售确认的时间是否正确。

运⽤分析性复核⽅法，作⽐较分析。

获取产品价格⽬录，抽查售价是否符合价格政策，并注意销售给关联⽅或关系密切的重要客户的产品价格是否合理，有⽆低价或⾼价结算，以转移收⼊的现象。

抽取⼀定数量销售发票，审查开票、记账数量单价⾦额是否与发货单、销售合同⼀致。

审阅账簿记录并核对凭证，查明企业已发⽣的销货退回、销售折扣和销售折让，有关⼿续和账务处理是否正确，是否按规定作为主营业务收⼊的抵减项⽬处理。

检查年终年初有⽆将某些主营业务收⼊有意推迟⾄下期或提前⾄本期，以达调节利润的⽬的。

②主营业务成本的检查。

对主营业务成本的审查，应通过审阅主营业务收⼊明细账、产成品明细账等记录并核对有关的原始凭证和记账凭证进⾏。

反映企业经营状况的财务分析方法财务分析是指通过对企业的财务报表和其他相关财务资料进行综合分析，了解企业的经营状况、发展趋势，为企业管理决策提供参考依据的方法和技术。

通过财务分析，可以全面了解企业的财务状况、运营能力、盈利能力和偿债能力等方面的问题，帮助企业及时发现问题、制定有针对性的经营策略，提高企业的核心竞争力。

一、财务比率分析财务比率分析是最常用也是最基本的财务分析方法之一。

财务比率是指用于衡量企业财务状况和经营绩效的指标，主要包括利润率、偿债能力、资本运作效率等方面的比率。

通过计算和对比这些比率，可以对企业的经营状况进行全面、深入地分析。

1. 利润率分析利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，包括毛利润率、营业利润率和净利润率等。

毛利润率反映企业在销售商品或提供服务过程中的盈利能力，营业利润率反映企业除商品成本外其他费用的盈利能力，净利润率反映企业税后的盈利能力。

通过对比这些利润率指标，可以了解企业在不同层面的盈利状况，判断企业的经营能力和盈利动力。

2. 偿债能力分析偿债能力是衡量企业偿债能力和风险承受能力的指标，包括流动比率、速动比率和现金比率等。

流动比率反映企业短期偿债能力，速动比率反映企业短期偿债能力除存货外的能力，现金比率反映企业用现金偿还短期债务的能力。

这些指标可以帮助企业判断其是否具有足够的偿债能力，避免出现流动性危机。

3. 资本运作效率分析资本运作效率是衡量企业使用资本的效率和效果，主要包括总资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等指标。

总资产周转率反映企业运营中使用全部资产的效果，应收账款周转率反映企业收回应收账款的能力，存货周转率反映企业一年内存货的销售次数。

这些指标可以帮助企业了解资本运作的效率，找到提高资产利用率的方法，优化企业的资本结构。

二、财务指标分析财务指标分析是一种通过计算和对比财务指标的数据，来发现企业财务状况的变化和趋势，判断企业的财务风险和盈利前景的方法。

1. 增长率分析增长率是衡量企业增长速度的指标，主要包括销售收入增长率、净利润增长率和资产增长率等。

利润表的分析技巧利润表是公司财务报表中的重要组成部分，为投资者、分析师或其他利益相关者提供了解公司盈利能力和经营情况的重要信息。

通过分析利润表，可以揭示公司的盈利情况、成本结构以及业务运营的盈利能力和效率。

本文将介绍利润表的分析技巧，帮助读者更好地理解和运用利润表数据。

一、利润表的基本结构利润表通常由以下三部分组成：营业收入、营业成本和净利润。

营业收入是指公司通过销售产品或提供服务所获取的收入；营业成本则是指与营业收入直接相关的成本，包括原材料、劳动力、运输等费用；净利润则是指公司在扣除所有成本和费用后的盈余。

二、分析利润表的关键指标1. 毛利润率(Gross Profit Margin)毛利润率是公司在销售产品或提供服务后减去直接成本之后的利润与销售收入之间的比率。

它是衡量公司核心业务盈利能力的重要指标，可以展示公司在经营过程中获得的盈利能力。

较高的毛利润率通常意味着公司的产品具有较高的附加值和市场竞争力。

公式：毛利润率 = （营业收入 - 营业成本）/ 营业收入2. 净利润率(Net Profit Margin)净利润率是公司净利润与销售收入之间的比率。

它是衡量公司整体盈利能力的指标，可以反映出公司在除去所有成本和费用之后的利润水平。

较高的净利润率通常意味着公司在经营过程中的费用控制和盈利效率较高。

公式：净利润率 = 净利润 / 营业收入3. 每股收益(Earnings Per Share, EPS)每股收益是指公司净利润除以发行在外的普通股数量所得到的指标。

它是衡量公司盈利能力与股权价值的重要指标，可以显示每股股东所获得的利润水平。

较高的每股收益通常意味着公司的盈利能力较好，对投资者更具吸引力。

公式：每股收益 = 净利润 / 发行在外的普通股数量三、利润表的趋势分析除了以上的关键指标，还可以通过利润表的趋势分析来更全面的了解公司的经营状况。

趋势分析是将多个会计期间的利润表数据进行比较和分析，以确定公司的盈利能力和成本结构是否持续改善或恶化。

利润表中的财务指标分析如何评估公司的盈利质量在财务分析的过程中，利润表是评估公司盈利质量的重要工具之一。

利润表反映了公司在特定会计期间内所实现的销售收入、成本和利润等重要数据，通过对利润表中的财务指标进行分析和评估，可以帮助投资者、分析师和经理人了解和评估公司的盈利能力、盈利结构和盈利稳定性等关键信息。

一、利润质量的定义和重要性首先，我们需要了解什么是利润质量。

简而言之，利润质量是指利润表中所显示的公司盈利能力的可信度和可持续性。

在财务报表分析中，盈利质量对投资者、债权人和管理层都非常重要。

一家公司的盈利质量越高，代表其盈利能力更强，投资者和债权人对其信任度也更高。

二、常用的财务指标为了评估利润表中的数据以及公司的盈利质量，我们可以使用一些常见的财务指标。

以下是一些常用的指标：1. 毛利率：毛利率反映了一家公司生产和销售产品的盈利能力。

它通过将销售收入减去直接成本后计算得出，其数值越高，表示公司的盈利能力越强。

2. 净利润率：净利润率是衡量一家公司总体盈利能力的指标，它反映了销售收入减去所有成本后的盈利水平。

较高的净利润率表示公司在销售和运营方面相对高效。

3. 营业利润率：营业利润率是指营业利润与销售收入的比率，它衡量了公司在核心业务上实现的盈利能力。

较高的营业利润率说明公司的经营能力较强。

4. 净利润增长率：净利润增长率展示了公司盈利能力的稳定性和可持续性。

投资者通常更偏向于选择那些具有稳定盈利增长的公司。

5. 盈余质量：盈余质量是指公司报告的净利润是否真实和可持续。

当公司报告的净利润可以通过现金流量来支持时，其盈余质量相对较高。

6. 资本报酬率：资本报酬率是衡量公司使用资本实现利润的能力。

较高的资本报酬率表示公司的盈利能力相对较强。

三、如何评估公司的盈利质量利用上述财务指标可以帮助我们评估公司的盈利质量。

以下是一些评估方法：1. 同期比较：通过将公司的财务指标与同行业其他公司进行比较，了解公司的盈利能力是否处于相对优势地位。

如何通过利润分析财务造假？和100000+大财务行业精英交流共进毛利率是企业核心竞争力的财务反映，一定程度反应企业财务的真实性和合规性，因此，在IPO 审核时企业毛利率异常会被证监会重点关注。

毛利率计算公式为：毛利率=毛利额/营业收入×100%（毛利额=营业收入 - 营业成本）除非经济环境发生重大改变，毛利率一般是比较稳定，不会大的波动。

毛利率过高存在调节毛利粉饰利润或通过关联交易输送利润的嫌疑，毛利率过低意味着企业缺少竞争力、持续盈利能力不强，而毛利率的异常波动则表示企业的经营不稳定。

判断一家公司的财务报表有没有异常，分析其毛利率的真实性非常重要。

-1- 毛利率分析的意义毛利率指标体现了一个企业进行生产经营获取的产品附加值的情况，通过这种附加值的获取进行横向、纵向的对比，可以判断企业未来发展的趋势和行业内的市场地位。

公司的毛利率是非常综合的指标，会涉及市场竞争、企业营销、研发成本、品牌效应、固定成本、技术成本、技术工艺、周转率、生命周期、产品部件、会计处理等诸多因素。

毛利率问题一般都会成为财务信息披露中的首要风险，在比较严重的情况下还要作为重大事项，以提示投资者对经营风险的判断。

无论从企业价值判断还是审核企业内部控制的有效性来看，毛利率都是IPO极其重要的指标。

-2- 企业毛利率异常的表现1、报告期内毛利率呈逐渐下降趋势企业通过审核的情况少见，这直接说明企业的竞争力和盈利能力可能正在下降2、报告期内公司毛利率较之同行业可比上市公司高如果高很多，那可能有问题，需要重点解释差异的原因是正常情况还是存在虚构的成分3、报告期内公司毛利率较之同行业可比上市公司低问题比较严重，直接说明公司市场竞争力不够4、报告期内公司毛利率变动趋势与整个行业发展趋势不符尤其要重点解释行业内企业毛利率下降而发行人毛利率却逐年上升的原因5、报告期内公司毛利率大幅波动发行人的毛利率真实性存疑，需审核人相信发行人的经营能保持稳定持续-3- 毛利率异常案例分析案例一：湖南XX农业开发股份有限公司湖南XX农业公司，成立于2003年，2009年完成股份制改造，2011年9月在深圳证券交易所挂牌上市。

一份财务报表放在你面前，你应该如何去看，看不懂怎么办?做好财务报表分析对于企业经营者来说是十分重要的，那么我们应该分析报表中的哪些地方来看出经营状况呢？财务有三大报表：资产负债表、利润表和现金流量表.1、资产负债表：其中的主要内容看存货反映你的库存产品的多少;看应收帐款反映你的债权有多少;看货币资金反映现有的资金余额;看应付帐款反映你的债务有多少。

2、利润表其中主要内容看主营业务收入反映一定时期销售情况的好坏；看主营业务成本反映一定时期的成本高低情况；看管理费用反映在管理方面存在的问题.3、现金流量表:它主要记录了企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税收等活动的现金流动情况，也就是反映了主营业务的现金收支状况.评价企业财务状况的指标主要有:(1)销售利润率：反映企业销售收入的获利水平.计算公式:销售利润率=利润总额/产品销售净收入×100％产品销售净收入：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额.(2）总资产报酬率：用于衡量企业运用全部资产获利的能力。

计算公式为:总资产报酬率=(利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%（3）资本收益率：是指企业运用投资者投入资本获得收益的能力.计算公式：资本收益率=净利润/实收资本×100％(4)资本保值增值率:主要反映投资者投入企业的资本完整性和保全性。

计算公式：资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额×100%资本保值增值率=100％,为资本保值；资本保值增值率大于100％，为资本增值。

（5）资产负债率:用于衡量企业负债水平高低情况。

计算公式：资产负债率=负债总额/资产总额×100％（6）流动比率：衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力，又称短期偿债能力比率。

计算公式:流动比率=流动资产/流动负债×100％速动比率:是指速动资产与流动负债的比率,它是衡量企业在某一时点运用随时可变现资产偿付到期债务的能力。