纳税筹划期末试卷(B)答案
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纳税筹划期末试卷（B ）答案
一、单项选择题（每小题1分，共10分）
1-5 DABCC 6-10 CBBDC
二、多项选择题（每小题2分，共10分）
1、ABD
2、ABCD
3、AD
4、BD
5、ABCD
三、判断题（每小题1分，共10分）
1、√
2、×
3、×
4、√
5、√
6、√
7、×8√、9、√10、√
四、简答题要点（每小题5分，共20分）×
1、简述纳税筹划的四种主要方法？
答：（1）降低计税依据 （2 ）降低适用税率 （3 ）增加可抵抗税额 （4）推迟纳税时间（要求每点作简要阐述）。
2、避税筹划包括哪5种技术？
答：（1）转让定价技术（2）成本（费用）调整技术（3 ）融资（筹资）技术（4）租赁技术
（5）低税区避税技术（要求每点作简要阐述）。
3、简述模糊综合评价的步骤？
答：（1）设因素集U （2）设评价集V ( 3 ) 确定权重集A （4）专家评价（5）建立评价矩阵R （6）综合评价 （7）归一化处理
4、简述增值税判别法步骤？
答：
假定纳税人不含税销售额为S ，适用的销货增值税税率为T 1，不含税可抵扣购进金额为P ，适用的购货增值税税率为T 2，，具体操作如下：
（1）计算“增值率”。
增值率=（ 不含税销售额—不含税可抵扣购进金额）÷不含税销售额 = （S —P ）÷P
（2）计算应纳税额。
一般纳税人应纳税额=不含税销售额×销货增值税税率-不含税可抵扣购进金额×购货增值 税税率
=S ×T 1 —P ×T 2
小规模纳税人应纳税额=不含税销售额×3%=S ×3%
（3）计算应纳税均衡点
令两种纳税人负相等，则
S ×T 1 —P ×T 2=S ×3%
得增值率： 12
3%1T S P S T --=- 五、纳税筹划案例分析题（第1小题15分，第2小题15分，第3小题20分，共50分）
1、答：
方案一：作为一般纳税人。
应交增值税额=80×17%-80×17%×15%=13.6-2.04=11.56(万元)
方案二： 分立为两个小规模纳税人，应交增值税额=50×3%+30×3%=1.5+0.9=2.4(万元)
可见，分立为两个小规模纳税人后，少交增值税9.16万元，因此应采用方案二——分立为两个小规模纳税人。
2、答：
方案一：不做如何调整。
2009年应纳企业所得税=30.3×25%=7.575（万元）。
方案二：在2009年12月31日前安排支付一笔0.5万元的费用。
2009年应纳税所得额=30.3-0.4=29.9（万元），2009年应纳企业所得税=29.9万元×20%=5.98（万元）由此可见，方案二比方案一少缴企业所得税1.595万元，因此应选择方案二。
3、答:
方案一：不分别核算各兼营项目；应纳营业税=(1000+200+100+100)*20%=280（万元）方案二：分别核算各兼营项目；应纳营业税=1000*3%+（200+100）*5%+100*20%=65（万元）
可见，方案二比方案一少纳营业税215万元，因此应采用方案二。
