《财经法规》第三章考核题

第三章税收法律制度一、单项选择题1. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税2. 我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额4万元），销售的货物均已发出。

当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。

则当月该企业应纳增值税额为（）万元。

A.47.6B.13.6C.46.92D.12.924. 下列不属于消费税税目的是（）。

A.小汽车B.摩托车C.游艇D.飞机5. 下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局6. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。

A.增值税B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.销售成本7. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴8. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.5B.7C.10D.159. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得11. 纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。

A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前12. 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，其他纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具13. 在纳税申报的方式中，邮寄申报以（）为实际申报日期A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期14. 下列关于税款征收方式的说法中，错误的是（）。

A.查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人B.由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收C.生产经营规模小，确无建账能力，经县级税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式D.负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人收取款项时，同时收缴税款的方式称为代扣代缴15. 纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（）的罚款。

A．1000元B．2000元以下C．2000元以上5000元以下D．2000元以上10000元以下二、多项选择题1. 在下列税种中，属于行为税类的有（）。

A.印花税B.增值税C.车船税D.城镇土地使用税2. 下列属于税收的作用的有（）。

A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用3. 下列各项中属于税收程序法的有（）。

A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《税务登记管理办法》4. 累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率5. 甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。

货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。

根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。

A.甲应当缴纳增值税340元B.乙应该缴纳增值税170元C.甲应当缴纳增值税510元D.乙不须缴纳增值税6. 下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有（）。

A.啤酒B.实木地板C.卷烟D.黄酒7. 营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（）。

A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.销售不动产8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入9. 根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间10. 下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。

A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的11. 下列各项关于发票开具要求的表述中，正确的是（）。

A.未发生经营业务一律不得开具发票B.发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章C.填写发票可使用外文D.可自行拆本使用发票12. 税款征收方式的其他征收方式包括（）。

A.邮寄申报纳税B.自计自填自缴C.自报核缴D.查验征收13. 下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。

A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性14. 下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。

A.办理税务登记B.办理发票领购手续C.制作涉税文书D.提供审计报告15. 纳税人、代扣代缴人、纳税担保人对（）不服的可以申请行政复议。

A.税务机关制定规范性文件的行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.税务机关作出的行政处罚行为三、判断题1. 税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。

（）2. 免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。

即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。

（）3. 纳税人销售货物或应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天。

（）4. 委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。

（）5. 扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。

（）6. 现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。

（）7. 税务机关应当自受理变更税务登记申请之日起15日内，审核办理变更税务登记。

（）8. 发票的种类由县级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。

（）9. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

（）10. 根据《税收征管法》的规定税收强制执行措施仅适用从事生产经营的纳税人。

（）参考答案一、单项选择题1[答案]：D[解析]：本题考核税收的分类。

印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。

2[答案]：B[解析]：本题考核税法的构成要素。

税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

3[答案]：D[解析]：应纳增值税额＝（200+76）×17％-34＝12.92（万元）。

4[答案]：D[解析]：本题考核消费税的税目。

我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。

选项D飞机不属于消费税税目。

5[答案]：A[解析]：选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。

6[答案]：D[解析]：本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。

增值税是价外税，故不在扣除之列。

税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

7[答案]：D[解析]：企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。

8[答案]：D[解析]：企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

9[答案]：D[解析]：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。

根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

10[答案]：B[解析]：本题考核个人所得税的税目范围。

根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。

11[答案]：D[解析]：本题考核停业复业登记。

纳税人应恢复生产经营之前办理复业登记。

12[答案]：C[解析]：本题考核增值税专用发票。

增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

13[答案]：A[解析]：本题考核纳税申报的方式。

14[答案]：D[解析]：本题考核税款征收方式。

选项D应为代收代缴方式。

15[答案]：D[解析]：本题考核税务违法的法律责任。

选项D属于行政处罚。

二、多项选择题1[答案]：AC[解析]：选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于财产税。

2[答案]：ABCD3[答案]：CD[解析]：本题考核税法的分类。

税收程序法是指税务管理方面的法律。

4[答案]：ABD[解析]：本题考核累进税率。

累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。

5[答案]：AB[解析]：A应当缴纳增值税＝8000×17％-5000×17％-1000×17％＝340（元）；B应当缴纳增值税＝1000×17％＝170（元）。

6[答案]：AD[解析]：选项B是从价计征收消费税的；选项C是从价从量复合计征的。

7[答案]：BD[解析]：文化体育业与交通运输业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5％的营业税税率。