公司农户经营模式税收筹划策略图文稿

纳税Taxpaying税务筹划订单农业企业在“公司+农户”经营模式下的税收筹划王燕（宜宾五粮液股份有限公司财务部，四川宜宾644007）摘要：在我国社会经济快速发展的背景下，农业行业迅速发展，为适应快速变幻的市场，订单农业企业应运而生，并逐渐成为农业发展的重头戏。

但是目前，我国订单农业企业在纳税筹划工作中还存在诸多问题，无法帮助企业实现利润最大化。

基于此，本文就对订单农业企业纳税筹划工作进行探讨，以期为订单农业企业纳税工作提供参考依据。

关键词：订单农业；“公司+农户”经营模式；税收优惠政策；纳税筹划一、订单农业企业纳税筹划的原因分析订单农业企业在以往纳税筹划工作中经常没有科学合理使用各种税收优化政策，无法实现节税工作目标，导致订单农业企业在运行过程中经常会出现税负高的问题，这一问题具体主要体现在以下两个方面：一方面，订单农业企业在农产品加工过程中支出的人力成本，是形成产品成本重要组成部分，最终形成售价时会产生大量增值税，而这些增值税又不能抵扣，导致订单农业企业税负过重。

另一方面，随着国家政策的不断调整，农业税收优惠政策虽在不断优化，但绝大部分是针对农户，而不适用于普通农业企业。

此种情况下，直接导致订单农业企业税负增加，影响订单农业企业的经济效益。

二、订单农业企业纳税筹划的对策分析（一）合理利用“公司+农户”企业所得税优惠政策。

根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》第八十六条规定，从事谷物、豆类等农产品种植的，可享受免征企业所得税；同时根据国家税务总局公告（2010年第2号）——《关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知》精神：采取“公司＋农户”经营模式的企业，可以按照《中华人民共和国企业所得税实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。

但需注意的是政策的核心要点是公司承担包括销售、宣传、市场管理等主要经营风险，农户具体从事农产品种植工作。

因此订单农业企业在纳税筹划工作中需要合理使用“公司+农户”经营模式，公司与农户签订合同，为农户提供种、肥、技术支持和农机具，将农产品种植工作分包给农户，公司与农户之间形成劳务外包关系；市场、管理、销售等经营职责由公司承担，并承担主要经营成本与经营风险。

所得税与农业企业如何优化税务筹划在税收政策的日益严格与税务风险不断增加的背景下，税务筹划成为农业企业管理者普遍关注的问题之一。

合理的税务筹划不仅可以降低企业税负，提高经营效益，还可以确保企业在合规运营的同时获得更多的税收优惠政策。

本文将探讨所得税与农业企业如何通过优化税务筹划来实现税负的降低和经营效益的提升。

第一节：了解税收优惠政策首先，农业企业应该对相关税收优惠政策有一定的了解。

在我国，农业企业可以享受到诸如农产品生产者退还增值税、农资采购税收优惠等政策。

通过深入研究相关法规和政策，企业可以掌握这些优惠政策的具体细则，并加以运用。

第二节：合理规划企业结构为了实现税务筹划的有效性，农业企业可以通过合理规划企业的组织结构来优化税务筹划。

例如，可以通过分拆业务，成立多个独立的子公司，使得每个公司都能单独享受税收优惠政策。

此外，还可以考虑成立控股公司或控股集团，通过集中管理和优化资源配置来实现税务优化。

第三节：合规经营与税务筹划的平衡税务筹划不等于违法操作，农业企业在进行税务筹划时应该保持合规经营与税务筹划的平衡。

合规经营是企业税务筹划的前提和基础，只有确保企业的经营活动合规，才能在此基础上进行合理的税务筹划。

因此，农业企业应加强内部控制，严格遵守财务会计规范，确保财务数据的真实准确，避免因为虚假交易等问题而产生税务风险。

第四节：适度使用税收优惠工具农业企业可以充分利用各种合法的税收优惠工具来实现税务筹划的目标。

例如，可以依法设置合理的成本费用标准，合理调整利润分配结构，通过合理的资本结构设计减少财务成本支出等。

此外，企业还可以通过技术创新、产品研发等方式获得相关的税收优惠政策。

第五节：加强与税务机关的沟通合作最后，农业企业应积极主动地与税务机关进行沟通合作，及时了解税务政策的变化和更新，以便及时调整税务筹划方案。

同时，企业应保持良好的税务记录和账务凭证，确保每一笔收支明细都能够得到合法有效的确认，以提高企业与税务机关之间的沟通效率和合作互信。

税收筹划案例范文税收筹划是指通过合法手段，通过优化税收结构和减少税费负担，来提高企业或个人的经济效益的一种管理方式。

下面是一个税收筹划案例，具体介绍了一个企业如何通过税收筹划来降低税收负担，从而提高利润。

家制造业企业经营模式主要是销售自己生产的产品，产品通过市场渠道销售，并在不同地区设有销售网点。

企业日益发展壮大，销售额也逐年提高，但税收负担也随之增加，严重制约了企业的利润增长。

因此，企业决定进行税收筹划，以降低税收负担，并提高企业的利润。

首先，企业选择设立母公司和子公司的方式。

母公司作为总部，负责中央化管理和监督，子公司负责具体的生产和销售工作。

这样一来，母公司可以通过向子公司提供技术支持和品牌授权等方式，向子公司收取相关费用，这些费用可以作为业务支出，从而减少利润，降低税收负担。

其次，企业选择在税收优惠的地区设立子公司。

税收优惠地区通常有一些税收优惠政策，如减免企业所得税等，这可以有效降低企业的税收负担。

通过在税收优惠地区设立子公司，企业可以将一部分利润转移到该子公司，以享受税收优惠政策，从而降低税收负担。

再次，企业通过合理运用税收优惠政策来降低税收负担。

根据税收法规定，企业享受税收优惠政策需要符合一定条件，企业可以通过合理调整自身的财务状况和经营方式，以满足税收优惠的条件，从而降低税收负担。

例如，企业可以合理调整收入的确认时点，将一部分收入延后确认，从而减少当期的应税收入。

此外，运用合理的成本费用管理也是税收筹划的重要手段。

企业可以通过调整成本的计提时点和计提额度等方式，合理降低应纳税所得额，从而降低税收负担。

例如，企业可以合理运用折旧和摊销等制度，适当延长资产的折旧年限，减少成本的计提，从而降低税收负担。

最后，企业可以积极申请优惠政策和减免税收。

在税收法规定下，企业有一定的申请优惠政策和减免税收的权利。

企业可以根据自身的实际情况，积极向税务部门申请相关的优惠政策和减免税收，从而降低税收负担。

“公司+农户”经营模式税收优惠政策分析(2013-07-08 09:48:08)标签：分类：一、“公司+农户”经营模式发展过程有关公司+农户经营模式税收优惠政策，最早可以上溯至2000年，为贯彻落实《中共中央、国务院关于做好2000年农业和农村工作的意见》（中发〔2000〕3号）文件精神，2000年10月8日农业部、国家税务总局等八部委行联合颁发《关于扶持农业产业化经营重点龙头企业的意见》农经发〔2000〕8号，对于能够带动农户发展的重点龙头企业，给予信贷、基建、风险控制、企业所得税、产品出口等方面的扶持政策。

2001年9月29日，国务院办公厅转发国务院西部开发办《关于西部大开发若干政策措施实施意见的通知》（国办发〔2001〕73号），强调对公司加农户为经营方式的龙头企业的扶持政策。

2006年10月1日，八部委行再次发布《关于加快发展农业产业化经营的意见》（农发〔2006〕6号）文件，强调推广推广“龙头企业+合作组织+农户”和“农产品行业协会+龙头企业+合作组织+农户”的经验。

经过十余年的发展，“公司+农户”经营模式不再局限于重点龙头企业而被普遍采用，公司将生产环节外包给农户，自己负责销售与服务环节，承担农产品的大部分风险，农户完全解除了技术与市场之忧，双方组成相对完整、独立的经营模式。

就“公司+农户”经营模式的具体税收优惠，需要作出具体明确的规定。

二、所得税优惠政策2010年7月9日家税务总局发布《关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2010年第2号，以下简称2号文），明确采取“公司＋农户”经营模式的企业从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。

1、减免企业所得税的范围《企业所得税法实施条例》第八十六条按照《国民经济行业分类》中列举的农、林、牧、渔业项目，根据与基本生活必需的关系远近，区分不同情况，将农业生产项目分为免税和减半征收两类：涉及到国计民生最基础、最重要的项目，关系到最大多数人生计、健康的项目，以及最为薄弱、最需要扶持的项目给予免税待遇；对有一定收入，国家在一定期间仍鼓励发展，仍需要扶持的项目实施减半征收；本条没有列明的项目及国家禁止和限制发展的项目，不得享受本条规定的税收优惠。

农业公司避税措施方案范文随着全球经济的不断发展，税收政策也在不断调整和完善。

对于农业公司而言，合理避税是一项重要的经营策略。

通过合法的税收规划，农业公司可以最大限度地减少税负，提高经营效益，增强竞争力。

本文将就农业公司避税措施方案进行探讨，为广大农业公司提供一些参考和借鉴。

一、合理利用税收优惠政策。

在国家税收政策中，对于农业领域通常会有一些税收优惠政策。

农业公司可以通过合理利用这些政策来降低税负。

比如，针对农业生产和经营所得的减免税政策，农业公司可以根据相关规定合理申报，减少纳税额。

此外，对于农业科研、技术推广等方面的支出，也可以根据相关规定享受税收优惠政策，农业公司可以加大投入，提高科技含量，同时减少税负。

二、合理规避税收风险。

在实际经营中，农业公司可能会面临一些税收风险，比如税务稽查、税收调整等。

为规避这些风险，农业公司可以通过合理的税收规划来降低风险。

首先，要加强内部管理，规范会计核算，确保税收申报的准确性和及时性。

其次，要加强税收合规风险的监测和预警，及时发现并解决存在的税收风险。

同时，要加强与税务机关的沟通和合作，及时了解税收政策的变化，避免因为政策不熟悉而导致的税收风险。

三、合理利用税收优惠地区。

在国家税收政策中，通常会对一些地区给予税收优惠政策，比如对于农村地区、经济欠发达地区等。

农业公司可以通过合理选择经营地点，利用这些税收优惠地区来降低税负。

此外，对于农业产业园区、农业科技园区等，也通常会给予税收优惠政策，农业公司可以考虑将生产经营搬迁到这些园区，以享受税收优惠政策。

四、合理利用税收优惠产业。

在国家税收政策中，对于一些产业也会给予税收优惠政策，比如对于农业生产、农产品加工等。

农业公司可以通过合理调整经营结构，利用这些税收优惠产业来降低税负。

比如，可以加大农产品加工业的投入，提高附加值，享受税收优惠政策。

同时，还可以加大农产品出口的比重，利用出口退税等政策来降低税负。

五、合理利用税收优惠项目。

“公司＋农户”经营模式的税收筹划策略发布时间：2010-11-24???“公司＋农户”经营模式是适应市场经济发展、引导农民步入市场、促进社会和谐的一种新型经济模式。

采取“公司＋农户”经营模式的企业只有遵从相关的税收制度，并充分利用国家支持农业税收优惠政策，合理进行税收筹划，才能长期健康发展。

一、涉农税收优惠政策?1．增值税?《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定：农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

“增值税实施细则进一步明确规定，条例所称农业，是指种植业、养殖业、林业，牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

《财政部、国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字[1995]52号）规定：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

《农业产品征税范围注释》对自产农业产品做了详细的解释。

2．企业所得税?《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征，减征企业所得税，是指：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：l．蔬菜，谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类，糖料、水果、坚果的种植；2．农作物新品种的选育；3．中药材的种植；4．林木的培育和种植；5．牲畜、家禽的饲养；6．林产品的采集；7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8．远洋捕捞。

公司农户经营模式的税收筹划策略SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#“公司＋农户”经营模式的税收筹划策略发布时间：2010-11-24“公司＋农户”经营模式是适应市场经济发展、引导农民步入市场、促进社会和谐的一种新型经济模式。

采取“公司＋农户”经营模式的企业只有遵从相关的税收制度，并充分利用国家支持农业税收优惠政策，合理进行税收筹划，才能长期健康发展。

一、涉农税收优惠政策1．增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定：农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

“增值税实施细则进一步明确规定，条例所称农业，是指种植业、养殖业、林业，牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

《》（）规定：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

《农业产品征税范围注释》对自产农业产品做了详细的解释。

2．企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征，减征企业所得税，是指：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：l．蔬菜，谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类，糖料、水果、坚果的种植；2．农作物新品种的选育；3．中药材的种植；4．林木的培育和种植；5．牲畜、家禽的饲养；6．林产品的采集；7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8．远洋捕捞。

会计专业税收筹划案例讨论报告题目：正邦科技税收筹划班级： 2012级会计学2班讨论小组：第三小组组长：李卫良组员：龙欢、王春晓、李卫良、曹欣培、周扬、刘倩雯、杨荟萍正邦科技税务筹划一.公司概况正邦集团有限公司，其前身是1996年10月成立的江西正邦实业有限公司，发展至今，成为大型农牧业集团，是农业产业化国家重点龙头企业、国家农产品加工企业技术创新机构，2009年总产值突破100亿元，有100多家分/子公司分布在全国各地，销售网络遍布全国20多个省、市、自治区。

正邦集团主营业务分为农牧业和种植业二大产业链。

农牧业产业链即是猪、牛、羊、禽类、生鲜、屠宰及肉类制品深加工企业。

养殖以及配套的种猪、种禽、商品猪、牛、鸡鸭饲养企业，以及各类饲料企业及饲料的添加剂、饲料的原料深加工、动物保健及生物制品、原料蓄储、销售及物流基地的项目。

种植产业链即是大米产业、大米加工企业、水稻订单农业、蓄储物流企业、面粉的加工企业、以及小麦的订单农业及蓄储物流企业；以茶油为切入点的食用油加工企业、及以租用荒山种植油茶基地的油茶种植业。

以粮油深加工的食品制造业。

集团控股的江西正邦科技股份有限公司，2007年8月17日在深圳证券交易所上市，证券简称：正邦科技，证券代码：002157。

正邦集团正致力于“二次创业”，打通农业产业价值链，建设百万吨大米、千万头商品猪、百万亩油茶、千家肉食品连锁店等重点项目，争取到2016年，年销售收入500亿元，成为农业产业化领军企业。

正邦集团发展规划为：“一个转型”是指由农业制造业向农业集成流通服务业转型；“两个产业”是指农牧业产业链和种植业产业链；“三张网络”指农资网、粮油网、肉食品网；农资网——即包括农资连锁网、农业产品零售批发网络、零售终端网络和批发网络以及农产品进城的连锁零售终端网络，既我们所谓的超市，以及农产品批发网络；粮油网——即大米网、面粉、油茶网、粮油食品深加工网，这些网络既有专业网又有零售网，又有批发网，和混合综合的商品网；肉食品网——即猪肉、禽肉、牛肉的专业网和综合网及批发市场物流网、加盟连锁的零售和物流网；重点打造的“四大模式”是：公司+农户的养猪专业模式和订单种植业模式；种植和养殖结合的生态农业模式；加盟式的连锁销售模式；产融互动金融对实业支持的协同模式。