企业内部审计管理流程及管理制度

企业内部审计工作管理制度

一、总则

为规范企业内部审计工作，提高审计工作的效率和质量，制定本管理制度。

二、审计工作的范围

企业内部审计工作应当包括如下范围：

1. 财务管理审计：对企业财务管理制度、结算制度、外汇管理等方面进行审计。

2. 内部控制审计：对内部控制制度的建立、完善和执行情况进行审计。

3. 经营管理审计：对企业经营管理制度、运作流程合规性、管理效率等方面进行审计。

三、审计工作的程序

1. 审计计划的编制：每年审计计划需提前编制并报批。审计计划应当包括审计对象、范围、时间和人员等方面的内容。

2. 审计准备工作：包括对审计对象的资料和情况进行收集和了解，分类整理相关材料等工作。

3. 实施审计：审计工作应根据审计计划和程序进行实施，重点关注审计对象的关键环节和重要信息，以确保审计工作的准确性。

4. 编制审计报告：审计报告需详尽明确，报告内容应阐述审计过程中发现的问题和需要改进的方面，同时提出意见和建议。 5. 审计跟踪：对审计报告中提出的问题进行跟踪，并向公司领导发出问责函。

四、审计工作的重点

1. 财务管理审计：对企业资金管理、会计核算、财务报表和税收管理等方面进行审计。

2. 内部控制审计：对企业内部控制制度和流程进行审计，发现和解决企业经营管理中的问题和隐患。

3. 经营管理审计：对企业管理制度、运作流程和管理效率等方面进行审计，为企业管理提出建设性的意见和建议。

五、文件保密

企业内部审计工作涉及公司的财务和经营管理等敏感性问题，每一审计人员应当认真遵守公司相关的保密制度和措施，防止信息泄露。

六、违规惩处

审计人员发现内控缺陷或财务状况异常时，应及时向上级领导和有关监管部门汇报。如果违反有关审计规定和保密规定，将受到公司纪律处分。

七、附则

本审计工作管理制度自颁布之日起实行，如有需要修改，应根据实际情况及时修订。 各部门对本管理制度应该进行认真学习、执行和检查，对违反本管理制度的行为进行严肃处理。

第一章 总 则

第一条 为了加强本公司的内部审计工作，根据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。

第二条 本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内全资或控股子公司，上述机构相关责任人员。

第三条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。

第二章 内部审计机构和人员

第一条 公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。

第二条 审计部配备专职审计人员若干人，设审计部主任 1 名，由审计委员会提名后董事长任免，审计部主任对董事会负责，向审计委员会报告工作。

第三条 内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。

第四条 内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门（个人）应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。

第五条 内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密； 不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

第六条 内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。 第三章 内部审计机构的工作内容和职责

第一条 内部审计的范围

公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。

财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。

内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。

专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。

第二条 内部审计的目的

通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。

第三条 审计部的主要工作范围为

内部审计管理制度

一、总则

为加强公司内部控制，提高管理效率，规范内部审计行为，维护公司利益，依据相关法律法规，制定本制度。

二、内部审计组织架构

公司设立内部审计部门，直接隶属于董事会，内部审计部门设置主任一名，负责内部审计工作的组织、协调和管理，直接汇报给董事会。

三、内部审计人员管理

1. 内部审计人员应符合相关资格条件，具有较强的专业知识和工作经验，经过严格的审查选拔，并定期接受培训和教育。

2. 内部审计人员应保持独立客观的态度，不受其他部门或个人的干扰，不得泄露审计机密，保持审计工作的保密性。

3. 内部审计人员应定期接受上级主管领导的评估和考核，确保审计工作的质量和效率。

四、内部审计工作流程

1. 内部审计工作应定期制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和时间，确保审计工作有序进行。

2. 内部审计工作按照计划进行，及时收集相关数据和信息，进行调查和分析，发现问题并提出改进建议。

3. 内部审计报告应真实客观，详细列出审计发现的问题和存在的风险，提出具体的整改意见和建议。

五、内部审计工作督导

1. 董事会应对内部审计工作进行定期督导，确保内部审计部门独立运作，保持审计工作的客观性和公正性。

2. 内部审计报告应及时提交董事会审议，董事会应认真研究审计报告中提出的问题和建议，并制定整改措施和计划。

3. 董事会应对内部审计工作中发现的严重问题进行跟踪监督，确保问题得到及时整改，避免对公司造成损失。

六、内部审计责任追究 1. 对内部审计部门和人员的工作成绩和效果进行定期评估，对工作不力或失职行为进行处罚或追究责任。

2. 对内部审计工作中发现并未及时整改的问题，应追究相关责任人的责任，确保问题得到及时解决。

3. 对内部审计工作中发现有违规行为或有犯罪嫌疑的情况，应及时报告上级主管领导和相关部门，协助调查处理。

七、内部审计管理制度的执行

内部审计管理制度由公司董事会颁布，内部审计部门负责具体实施，相关部门应积极配合，确保内部审计工作的顺利进行。

公司内部审计工作管理制度

第一条 为强化和规范公司内部审计工作，提升内部审计工作质量，保障内部审计机构和审计人员依法履行职责，根据集团公司《内部审计工作规定》以及其他有关规定，结合公司实际，制定本规定。

第二条 本规定适用于内部审计机构、审计人员。

第三条 公司设内部审计委员会，组成如下：

主 任：总经理

副主任：公司高管

委 员：部门负责人

第四条 内部审计机构设在风险控制部，配备内部审计人员。

主要职责：制定内部审计工作制度，建立公司内部审计体系，指导、监督和管理内部审计工作；编制年度审计计划，报内部审计委员会或总经理批准后，并按年度、季度分解实施。在计划执行过程中，根据实际情况，适时进行修改或补充。

第五条 内部审计机构主要开展以下各类审计工作：财务管理审计；工程管理审计；内部控制审计；专项审计调查；其他类型审计。

第六条 财务管理审计重点包括但不限于以下内容：收支业务、资产及负债管理与核算的内控制度的建立、健全和执行情况，评估财务管理基础工作；各项收入、成本、费用确认的真实、完整；成本费用是否配比，会计政策是否具有一惯性；应收往来款项是否及时清理，有无呆账、坏账；应付往来款是否及时清偿、合理结转等其他财务管理事项。

第七条 公司所有工程项目均纳入工程审计范围。按其管理职能分为初审、复审。初审由项目主管部门承担，负责对报送预结算的全面审核，包括工程项目计划控制、完成工作量的认证、主材单价确认。复审由审计部门和外部审计机构承担。

第八条 工程审计主要包括但不限于以下内容：工程项目资金来源、开工前各项审批手续、工程预算的编制等是否经过有效审批及是否规范、合理、准确；开工是否经过开工批准程序、有无设计变更、施工现场签证、隐蔽工程计量与验收是否及时、真实、完整和合规等；项目竣工结算报表及说明书是否真实、全面、合法、工程量是否真实、准确、价格是否合理、合规、计价是否合理、计取各项费用是否准确、合规等。