XX分公司财务制度

XX 分公司财务制度

第一章 总则

为了贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，建立健全公司内部各项财务管理制度，

做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收、保证投资者权益

不受侵犯，正确处理经济效益和社会效益之间的关系及企业投资者、对外客户和职工三者

之间的利益关系。促进软件行业及服务外包行业社会化进程，规范企业有关财务行为，加

强财务管理和经济核算，提高资金效率，促进企业各项事业的发展，根据相关财经、法规、

制度和公司有关文件精神，结合企业目前的具体情况，特制定本办法。

第二章 会计机构设置的任务及岗位责任

财务管理的基本任务是依法合理筹集资金，有效利用各项资产，做好各项财务收支计

划、控制、核算、分析和考核工作，努力提高经济效益，及时真实、完整的反映企业财务

状况，对公司经济活动的合法性、合理性进行监督。会计机构的设置，必须根据实际情况，

以“精简、高效率”为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在主管领导的领导下进行

工作。

第三章 财务管理制度

分公司财务制度应比照《总公司财务制度》的规定执行。该制度的设立是为了加强分

公司的管理、提高经济效益，适应企业发展需要，以便全体工作人员对经济业务事项的处

理进行指导。

第一条 一般规定

1、分公司应建立健全现金及各种存款的内部控制制度。财务工作应由财务人员来完成，

除此之外任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造

成的后果负责任。

2、财务人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用

公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与

出纳必须明确分工，各司其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，

出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，所有核销的业务日清日结，每日双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。

3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在报销及结算单据上签名、

盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办

理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。

4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由财务人员

负责管理。按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情

况，由直接责任人（或使用人）向总公司提出报告，经批准方可办理报废注销手续。

5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务人员建立经济合同管

理档案并负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。

第二条 资金的管理

1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口，不

经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务人员有权制止这些违法行为，拒绝支付款

项。如不加制止，造成事实，财务人员应负连带责任。

2、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章

确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导审核后，财务人员审核票据的合理合法性后，

在公司经理审批后方可办理支付款项业务。

3、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同

或有关文件交财务人员审核，公司经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人

必须取得对方正式发票、合法的收款凭证，交由财务人员结清往来帐目，否则造成损失由

经手人负责。

4、公司财务人员应每天向总公司报送《资金日报表》。

5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司

拒绝接受任何解释。

第三条 有形资产管理

遵照《总公司财务制度》关于有形资产相关条款执行。

第四条 费用开支管理

1、差旅费、招待费、电话费、交通费用管理办法详见相关管理规定。差旅费补助标准

根据 XX 地区的实际情况适当调整。

2、办公费

（1）购买办公用品、用具等均由行政统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政人员统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。

(2)凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报

销。建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手

续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。

3、借款程序

(1)借款人因工作需要借款时（个人原因不得借款），先填写借款单，直属领导签字。

(2)公司经理根据部门主管的意见以实际需要进行审批。

(3)出纳员根据审批后的单据给予付款，借款人签名。

4、报销程序

(1)报销人将票据粘贴好，填写用途或内容、金额，送部门经理、主管副总经理签署意

见。

（2)公司经理 根据各级主管的意见和公司相关规定进行批示。

(3)出纳员要报销人或收款人在凭证处签字，根据记帐凭证付款或冲帐，实行多退少补。

第五条 存货管理

存货管理遵照《总财务制度》存货管理条款执行。

第六条 往来帐款管理

1、会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款、预

收帐款、预付帐款的核算工作。

2、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期组织相关部门清理各种往来帐款，每月与

客户核对，防止坏帐损失。

3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户，并及时催收货款或清偿材料款。

要与客户每月对帐。

第七条 销售管理

1、加强销售合同的管理和监督，按合同规定的结算条款及时结算货款，监督检查销售

收入的回收、保证合同履行。

2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等内部控制制度执行，切实做好收

发工作，详细核对品种项目，防止差错。

3、签订销售合同，然后下单生产,款到发货。

4、公司销售产品，由专人开具成品发放单，仓库管理人员根据成品发放单，核对发放单上是否有财务加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印章或签字后，再认真核对货物发放，

如特殊情况，款未收到而要先发货的，须经公司经理签字同意后才能发货。如没按上述条

款而发货的，按情节轻重，对于仓库管理人员及经办人员处以所发之货物的价款的 5%-30%

的罚款。

第四章 成本、费用和利润管理

第一条 公司实行统一管理，分级核算的成本管理体制。财务根据相关的企业财务制

度，统一制订成本和费用核算方法，明确成本开支范围，成本对象、成本项目、成本界限。

根据所属事业部及生产线提供的资料及生产经营耗费和生产经营成果的统计资料，汇总核

算销售、生产经营费用和经营成本；根据登记的管理费用、财务费用、经营（销售）费用

核算期间费用。

第二条 公司统一核算利润总额，核收各创收部门上缴的利润额。各创收部门在上缴

利润总额后，按提成分配有关规定的内容和比例进行分配。

第五章 财务报告和财务评价

公司根据相关企业财务制度统一对外提供公司的财务报告；同时对内按公司要求由财

务提供公司内部各经营服务实体的财务情况。

财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、收入组成及支出分配表，利润分配

表和其他附表以及财务情况说明书，具体格式及内容公局总公司的要求填报。每月 8 日前

出上月财务报告。财务人员每季度根据财务资料、财务指标对公司及各部门进行财务分析

和总结评估，并在 12 日前上报到总公司财务部。年度财务报告于年度终了后 15 日内做出，

同时上报到总公司财务部。财务情况说明书主要说明利润的实现和分配，资金增减和周转，

财务收支，财产物资的变动情况，对本期或下期财务状况有重大影响的事项，及需要说明

的其他事项。

第六章 财务计划和财务监督和审计

第一条 建立财务计划管理制度。

公司各职能部门根据公司发展战略规划，编制经营计划，审核汇总后，编制资本支出

计划、销售收入计划、利润计划和现金流量计划。

第二条 建立健全内部审计工作为加强财务监督，规范公司经营和保证财务数据真实、可靠，必须建立一套完整的内

部监督审计制度。总公司对分公司每季度进行一次财务审计。

第三条 实行责任中心指标考核办法，保证财务计划的完成。

按照权责与可控因素相结合的原则，建立责任中心。公司是投资中心，负责投资收益

计划指标的完成；各创收部门是利润中心，负责利润计划指标的完成；各生产、经营、服

务部门是成本中心，负责经营成本计划指标的完成。

财务人员应按《会计法》和国家财经制度、公司的各项规定对财务活动行使监督权，

切实履行工作职责。对违反财经法规和规定的行为，有权提出意见并向上级有关部门反映。

各职能部门负责人应支持财务人员依法行使职权。

本规定从颁布之日起执行，本规定未尽事宜，以后根据业务发展的要求补充增加。