加强税收征管基础建设

３　４　１年第六期Ｊ‘十　加强城区税收征管基础建设的思考　

口常德市武陵区地税局何东彪　

１＿７ｈ、　着征管改革的不断深化，地税部门的税　Ｉ迫　

基础还比较薄弱，征管质量建设还有很长的一段　

路要走。我们认为，要适应城区经济、社会的不断　

发展，必须进一步深化城区税收征管改革，强化　

税收征管基础建设，不断改进管理方法，创新管　

理机制，强化管理责任，以效能建设为突破口，建　

立和完善以征管质效为核心的征管基础建设长　

效机制　

一、目前城区税收征管现状　

（一）征管户数多，征管力量相对不足。武陵　

区现有纳税户１．７万户，占全市征管纳税户的　

１５．３％，现阶段从事税收征管一线的税收管理员　

仅８Ｏ人，人均管户２１２户，工作难度较大，导致　

收“浮税”、捡“浮财”的现象比较普遍，“抓大放　

小”的现象比较常见，对一些行业和个体工商户　

的征管出现了“缺位、错位、空位”的现象，“疏于　

管理、淡化责任”的问题比较突出。　

（二）协税护税机制缺失，征纳环境复杂。受　多种因素的影响，目前城区地税机关与政府各部　

门之间尚未建立完善的　税护税机制，各部门、　

单位受自身利益驱动，协税护税还停留在表面　

上，除二手房交易、车船税外，城区的税收征管基　

本靠地税部门单兵作战，很难全部征管到位。　

（三）税源底子不清，税源监控不到位。一是　

户籍管理不规范。漏征漏管现象依然存在，只重　

视个体大户管理，忽视非正常户及未达起征点户　

的管理，尤其是国、地税共管户，基本上还处于税　

源监控的边缘。且城区现由直属分局和武陵区局　两个税务机关共同征管，征管范围交叉，致使税　

管员在进行实际征管时容易混淆。二是发票管理　

不到位。特别是对个体纳税人未开发票部分的营　

业额监控不力，导致这部分收入游离在税收监管　

之外。三是税源管理头重脚轻。只重视支柱税源、　

重点税源监管，一定程度上忽视了非重点税源管　

理，征管基础薄弱。四是纳税评估和税源分析质　

量不高。　

（四）各项征管制度的落实未完全到位。一是　

浅议加强税收征管的措施及建议

来源：本网原创 发布时间：2010年08月05日 背景： 放大 字体 缩小

目前在税收征管工作中还存在着一些影响和制约征管质量和纳税服务的问题，现本人结合阿克苏地区地税局实际征管工作谈几点粗浅看法，仅供大家参考。

一、存在的问题

（一）纳税服务各项制度未完全落实到位，服务态度需进一步改进。部分县（市）局在办理资产报损、减免税审批、注销清算等涉税事项时，没有按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求和《新疆维吾尔自治区县（市、区）地方税务局税收业务工作规程》规定的流程全面实行“一站式”服务，还存在由纳税人自已在税务机关内部各科室间奔走忙碌办理相关事项的情况发生。个别税务人员对待纳税人态度生硬、语言冰冷、缺乏耐心。仅今年上半年，通过地区地税网站投诉纳税服务和行业作风的案件就有3起，不同程度地影响了税务机关和纳税人的关系，对全地区地税系统政风、行风建设产生了消极影响。

（二）税收管理员业务素质和管理水平有待进一步提高。税收管理员普遍缺乏财务会计知识，无法看懂企业财务核算资料和会计报表，害怕去企业查账，日常检查基本没有开展或仅对土地使用税、房产税等简单地方小税种的检查，不能深入企业开展税收检查。对企业的税务管理只限于按期申报纳税、按税务机关要求报送相关报表、资料等。

（三）对重点行业、重点税源企业精细化管理程度不够。具体表现为：一是只按本地区重点行业、重点产业类别对纳税企业进行了划分，实行专人管理，但管理方式、手段粗放，仅限于企业按期办理纳税申报、统计汇总纳税数据。二是对列入上级税务机关要求报送的营业税重点税源、企业所得税重点税源监控名单的纳税企业加强管理，按月（季）要求企业报送重点税源监控企业报表和编报说明，被动地通过企业提供的财务会计报表和编报说明来完成重点税源企业的监控管理和上报工作。实际上对企业的生产经营基本情况和税源增减变动因素只是一知半解或根本不知道。

加强个人房屋租赁业税收征管的建议

2011-07-27

近年来，我市城镇建设规模不断扩大，个人购买商铺和两套以上住房的越来越多，房屋租赁市场也日益活跃起来。但是由于个人房屋出租活动隐蔽、分散；出租人经济实力强，社会地位高，租赁市场整体处于买方市场，承租人与出租人结成利益同盟；房屋租赁业税率又高，征管难度阻力大。同时政府职能管理部门对租赁业市场管理的手段有限，无法掌握充分有效的监管信息，造成房屋租赁业税收严重流失，实际征收率偏低的现状。

一、房屋租赁业实际征收率低的原因

1、房屋租赁大多是个人与个人之间的租赁，收入隐蔽、分散、控管难。

房屋租赁行为大多是出租户将私有房屋出租给个人生活居住及出租给小型私营企业或个体经营者，因承租者业务较小，交纳房屋租金大部分是即时租赁，即时收取租金，不需要开具发票，业主多以自制收据或白条代替正式发票，租赁收入核查难度大，税源难以控制。有相当部分私房出租户一年签订一次合同，一次性结清租金，有的甚至一次性结清几年房租，由于税务机关对租赁信息掌握的滞后，无法及时找到出租户，承租户又不愿代为缴纳，给税款征收工作带来困难。

2、出租人经济实力强、社会影响力大，租赁市场整体处于买方市场，承租人与出租人结成利益同盟。

使承租人和出租人结成利益同盟的原因有三个方面，一是有房出租的个人一般经济实力都比较强，社会影响力大，拥有的社会话语权也较大。二是承租人与出租人之间信息不对称，出租的房屋（商铺）矗立在公共场所，贴上“此房出租”的标语，每天从早到晚都在叫卖，光顾的承租户比较多，各承租户之间就形成了竞争，出租人就处在了有利的地位上。三是由于竞争就业压力大，在商业区占有一间门面就相当于谋取一个职业，承租人与出租人相比有更多的生存压力。表面上，税务机关可以很容易地通过承租人找到出租人，但是承租人与税务机关合作，他或者失去继续租赁房屋的机会，或者接受出租人转嫁而来的税款，他几乎没有选择。最后，承租人在税务机关和出租人之间毫不犹豫地选择与出租人进行合作。出租人与承租人结成利益同盟，税收征管从承租人入手的路便走到了死胡同。

江西省地方税务局关于加强基层征收管理基础工作的意见

制定机关

公布日期

施行日期

文号

主题类别 税收征管

效力等级 地方规范性文件

时效性 现行有效

正文：

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江西省地方税务局关于加强基层征收管理基础工作的意见

为加强全省地税系统基层征收管理基础工作，进一步理新管理理念，健全管理制度，强化管理手段，夯实管理基础，提高基层地税征收管理的质量和效率，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规，结全江西省地税实际，提出如下意见：

一、总体要求

基层地税部门是基层征收管理基础工作的载体，基层征收管理基础工作好坏是衡量地税工作优劣的重要标志。要把加强基层征收管理基础工作作为一项重要工作任务来抓，努力引导基层创新管理机制、改进管理方式、提高管理水平。

加强基层征收管理基础工作的总体要流求是：职责明确，制度健全；税源清楚，监控到位；程序规范，执法严格；管理扎实，服务优化；资料齐全，数据准确。

二、加强基层征管制度建设

（一）建立和完善基层征管制度。基层地税部门要认真学习和贯彻新《税收征管法》及其实施细则，强化依法治税和依法行政的措施。结合上级部门出台的相关征管制度和办法，针对基层征管工作的实际情况，制定切实可行、操作性强的征管措施；对当前地税征管中的难点的难点、热点等问题，要从实际出发，加强调查研究，因地制定税收征管制度和办法，加大税源控管的力度。

（二）统一征管流程，规范执法文书。基层地税部门在税收执法过程中，要坚持依法行政，规范执法文书，简化审批程序和办税程序，严格按省局制定的全省地税征管流程、表证单书进行操作。 （三）坚持依法治税，推行责任追究制度。根据上级部门的有关规定，结合实际制定征管岗位责任制、行政执法责任制、过错责任追究制等制度。针对税收征管中的每一个执法环节设立执法岗位，明确执法责任，对行政执法行为的事前、事中和事后的全过程进行监督，杜绝税收征管行政不作为和行政越权行为的发生，绝不允许“引税”、“买税卖税”“垫税”“空转税款”“提前征收”和随意减免税，对故意或过失造成的执法违法行为，应当对有关责任人实行责任追究。