存货管理制度混乱

1 存货管理制度

制定的目的和依据

为加强集团各公司存货管理，保证公司存货的安全完整，规范存货的采购、验收、入库、保管、出库、销售、调拨、以旧换新、退库、废旧物资回收、盘点与核算等管理，特制定本制度。

适用范围

本制度是资产管理的重要组成部分，适用于集团各分公司及集团各部门涉及物资采购时执行。

施行日期

本制度自下发之日起执行，2015年5月18日下发的原制度同时废止。

规范事项：

一、相关部门的职责权限

1、 需求部门（即提料部门或合同执行人，以下均简称需求部门）：负责对物资计划的编制，根据物资实际需求，查看OA公示的库存情况并落实仓储库存后提出物资采购计划，计划批示后，严格执行计划，对到货物资要及时参加验收，及时办理领用，专项物资要实现零库存。物资使用部门需提供生产或维修用物品的安全库存量或最低库存量，每半年更新一次。石化公司提料部门在提报每月备件提料单时对应上次的提料单执行情况进行说明，标注所提料材料是否到货、何时到货，仓储进行审核。

2、财务仓储部：负责提供库存可供物资使用数量。依据采购计划做好仓储计划和物资接卸准备。财务维护到系统中,不定期进行抽查。仓储部对 2 所有审核的日常采购提料单进行留存（不包括月、季度、年度批量），手工维护到货情况，每月初4号前上报提料未到货明细，转提料部门及采购进行确认后上报。

3、技术部门：负责采购物资技术参数、技术标准的审核及意见签署。

4、采购部门：负责对需求部门提出的需求物资进行市场询价、比价报批，负责对已批准的物资需求计划进行组织实施，物资采购、向需求部门下发到货通知。

5、集团财务资产部：每月5日，将上月末库存情况及闲置的办公资产情况通过OA公示。

二、规范的具体事项和工作程序：

（一）存货的定义及分类

存货：是指公司在日常生产、经营过程中持有已备出售的产成品、开发产品或商品，处在生产过程中的在产品，项目建设过程、生产过程或提供劳务过程中使用或耗用的材料、物料、备品、备件等。我司存货主要包括：原材料（生产用主要材料、辅助材料）、库存材料（甲供材料、食品原料、调料、维修材料、备品备件等）、低值易耗品（工器具、劳保护具、周转材料等）、在产品、半成品、产成品、开发产品、商品等。

存货管理制度

为了加强物资管理，搞好存货的财务核算，努力降低成本，提高经济效益，把物资管理工作纳入科学管理的轨道，特制定本制度。

一、存货的范围：存货包括材料（含外购件、半成品、低值易耗品、委托加工材料等）、产成品、库存商品。

二、材料核算制度

1、各有关单位根据审核无误的发票单据，由存货主管单位填写“材料入库单”，仓库保管员根据材料的不同性质，分别采取点数、过磅、量尺，折算等办法，正确计算填写实收数量并加盖印章。

2、自制的材料需验收入库，根据厂内结算单和质量部门出具的合格证填写“材料入库单”

3、对已收到并已验收（或使用）但发票账单未到的，每月25日前必须办理暂估入库手续，填写“实物收据”、“材料入库单”并注明“暂估”字样，等收到发票单据后，用“红字”冲回原暂估的“材料入库单”并注明“冲原暂估入库”字样，再根据正常的外购材料办理入库手续。为了便于核算，凡暂估入库的材料，在月底前将“材料入库报销联”交财务部门。

4、材料在仓库之间转移，填写“材料内部转移单”一式三联，由交接人签章后，二、三联随货物转交入库，仓库记账后，一联转财务部门。

5、材料领用时，领用单位领导盖章审批后，才能领料。仓库保管员发料前，要认真审查领料单的内容是否齐全（备注栏必须填写用途），厂内支票是否正确，否则不予发料。

6、仓库保管员和领料员必须在领料单上盖章或签名，一式三联，二、三联交仓库保管员计价和记账后，一联月末与收付存汇总表一起转财审部。财务部门将根据领料单分配给各领料单位，据以计算成本和费用，并存查。

7、仓库结账日为每月25日（含25日），结出每种物资的结存数量、金额，编制材料收、付、存报表报送财审部。

二、委托外部加工材料的核算

1、委托加工材料的发出，委托单位根据合同发给受托单位材料时，必须填写“委托外部加工材料发料单”。

2、加工完成的材料零件入库时，委托单位根据加工合同、结算单和实物，填写“材料入库单”办理入库手续。

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黑龙江省完达山股份有限公司 库存物资内部控制制度

第一节 总 则

第一条 为了加强对黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本公司或公司）库存物资的内部控制，保证库存物资的验收进库.存储保管和领料出库业务的规范有序，揭示和防止差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所称库存物资是指本公司持有的将在生产经营或提供劳务过程中消耗的各种物资，包括原料及主要材料.辅助材料.修理用备品备件.燃料，以及尚未领出使用或安装的达到固定资产管理标准的各种设备。

第三条 本公司对库存物资实行“集中控制，分级管理”的原则，由公司总部物资管理部门根据公司总部.各分公司的实际需要，核定各单位库存物资的定额指标，根据核定的库存物资定额指标合理购进所需物资，依据统一制定的库存物资内部控制制度对本单位的库存物资进行管理控制。

第四条 库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：

（一）物资入库和出库经办者与审批者应分离；

（二）实物的验收保管与采购应分离； 第 2 页 共 6 页 （三）审批发料的计划员与存货保管员相分离；

（四）存货盘点应由保管.记账及独立于这些职务的其他人员共同进行；

（五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。

第二节 分工和授权

第五条 公司总部.各分公司可根据本单位的具体情况，设置专门的物资管理部门，设置物资主管岗位，在本单位主管副经理（副厂长）的领导下，组织.协调本单位的库存物资管理控制工作，设置物资管理员岗位，办理物资的验收入库.存储保管和发料出库业务，登记仓库物资保管明细账，定期盘点库存物资并编制库存物资盘点表，保证库存物资达到帐证相符.帐实相符.帐帐相符。

第六条 公司总部.各分公司财务部门要设置物资核算岗位，对本单位的物资收发业务进行会计核算，并每月与物资管理员登记的物资明细账进行核对，保证库存物资会计账簿与物资管理部门的账簿完全一致。

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存货管理制度

黑龙江省哈尔滨市利民经济开发区北京路 第 1 页

存 货 管 理 制 度

第一章 总则

第一节 目的与范围

第一条 为加强对公司库存物资的内部控制，减少存货损失，提高存货质量，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，揭示和防止差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所称库存物资是指本公司持有的将在生产经营或提供劳务过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括产成品、半成品、委托加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装材料、低值易耗品等各种物资。

第二节 存货管理的原则

第三条 本公司对库存物资实行“集中控制，分级管理”的原则，由公司采购部门根据公司各部门的实际需要，结合各库存物资，制定采购计划，根据采购计划合理购进所需物资，由存货管理部门依据本制度对库存物资进行管理控制。

第四条 库存物资内部管理的不相容职务应当分离，其中包括：

1、 物资入库和出库经办者与审批者应分离；

2、 实物的采购与验收保管应分离；

3、 审批发料的计划员与存货保管员相分离；

4、 存货盘点应由保管员、记账员及独立于这些职务的其他人员共同进行；

5、 若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务空缺。

第二章 管理机构与职责权限

第五条 公司设置专门的物资管理部门，设置物资主管岗位，组织、协调本单位的库存物资管理控制工作。

1、 原辅料、包装材料、燃料、提取材料、前处理材料、低值易耗品等库存商品的采购由采购部负责，具体管理职责和采购程序须严格遵照《采购管理制度》执行。 黑龙江天宏药业有限公司

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