涉税服务实务试题库

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1.【例题1•单选题】（2019年）甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。

A.税务师

B.甲税务师事务所

C.税务师、乙公司、甲税务师事务所

D.乙公司(正确答案)

2.【例题2•单选题】下列有关涉税服务基本特征表述错误的有（）。

A.提供涉税服务的一方必须是从事涉税专业服务的税务师、税务师事务所和其他涉税专业服务机构及其涉税服务人员

B.除税务机关依法委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权

C.因税务师工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担

D.涉税服务法律关系的建立可以改变纳税人、扣缴义务人相关的法律责任(正确答案)

3.【例题•多选题】下列规则中，属于税务师从事涉税专业服务必须遵循的原则有（）。

A.依法涉税专业服务(正确答案)

B.独立、公正(正确答案)

C.委托人利益最大化

D.按照税务机关要求开展业务原则

E.自愿委托(正确答案)

4.【例题•多选题】下列有关税务师涉税服务范围和税务师权利与义务的表述，正确的有（）。

A.除税务机关依法委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权(正确答案)

B.税务师可以代为制作涉税文书(正确答案) C.税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关

D.税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所或其他涉税专业服务机构统一受理，不得以个人名义承揽业务(正确答案)

E.税务师违反税收法律法规，造成国家税款损失的，应承担相应的法律责任(正确答案)

5.【例题1•多选题】（2018年）除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有（）。

A.普通合伙税务师事务所(正确答案)

B.有限责任制税务师事务所(正确答案)

C.个体工商户税务师事务所

D.特殊普通合伙税务师事务所(正确答案)

E.股份公司制税务师事务所

6.【例题2•单选题】税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。

A.50%(正确答案)

B.60%

C.70%

D.80%

7.【例题•多选题】（）只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事。

A.专业税务顾问(正确答案)

B.涉税鉴证(正确答案)

C.纳税申报代理

D.税收策划(正确答案)

E.纳税情况审查业务(正确答案) 8.【例题1•多选题】下列关于税务师权利义务及执业规则的说法，错误的是（）。

A.税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务

B.税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务(正确答案)

C.税务师在执业期间购入委托人的股票(正确答案)

D.委托人示意其作为不实报告的，税务师应当拒绝

E.税务师有权向税务机关查询税收规范性文件

9.【例题2•多选题】（2018年）税务师在税务事务所执业时，不得有下列行为（）。

A.购买委托人的股票(正确答案)

B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见

C.拒绝接受委托人违反税收法律法规行为的委托

D.以个人名义受聘税收顾问或提供税收咨询(正确答案)

E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动(正确答案)

10.【例题1•单选题】（2018年）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问(正确答案)

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

11.【例题2•多选题】委托方（），税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为。

A.更换法定代表人

B.实施虚开发票行为，经劝告仍不停止(正确答案)

C.不按期支付费用

D.提供虚假的财务会计资料，造成代理错误(正确答案)

E.被税务机关查补有偷税行为，并被处以税务行政惩罚 12.【例题3•单选题】（2015年改）下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。

A.涉税服务人员发生变化

B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务(正确答案)

C.客观原因导致委托代理内容发生变化

D.税务师事务所代表人变更

13.【例题1•单选题】根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（）。

A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款

B.由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款

C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款

D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款(正确答案)

14.【例题2•单选题】代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将（）。

A.由委托人和代理人负连带责任(正确答案)

B.只由委托人负责任，代理人不负责任

C.由代理人负责任，委托人不负责任

D.由税务机关认定代理人和委托人的责任

15.【例题3•多选题】（2018年）税务师事务所及其涉税服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有（）。

A.拒不配合税务机关检查

B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息

C.未按照涉税专业服务相关业务规范执行出具虚假意见(正确答案)

D.指使委托人向税务机关工作人员行贿(正确答案)

E.违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚(正确答案) 16.【例题•单选题】甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B.甲厂应办理变更税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续(正确答案)

C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

17.【例题•单选题】下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。

A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案(正确答案)

18.【例题1•多选题】纳税申报方式中，下列属于电子方式的是（）。

A.邮寄

B.网络传输(正确答案)

C.电话语音(正确答案)

D.电子数据交换(正确答案)

E.代理申报

19.【例题2•单选题】下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。 A.当期未发生纳税义务的纳税人

B.当期开始享受免税待遇的纳税人

C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人(正确答案)

D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

20.【例题1•多选题】（2017年）下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（）。

A.办理延期纳税申报的纳税人

B.税负异常变化的纳税人(正确答案)

C.纳税信用等级低下的纳税人(正确答案)

D.重点税源户(正确答案)

E.税务稽查中未发现问题的纳税人

1.【例题2•多选题】（2015年）关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（）。

A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员

B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正(正确答案)

C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人(正确答案)

D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的应程交给税务稽查部门处理

E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加

2.【例题•单选题】下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（）。

A.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果

B.实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为B级

C.年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价

D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人(正确答案)

3.【例题•单选题】税务机关对小型个体工商户税款征收的基本方法是（）。

A.代扣代缴

B.定期定额(正确答案)

C.核定征收 D.查账征收

4.【例题1•单选题】（2018年）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。

A.核定其应纳税额

B.责令限期缴纳应纳税额(正确答案)

C.税收强制执行措施

D.扣押其商品

5.【例题2•单选题】（2019年）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值4000元的家具(正确答案)

C.别墅

D.金银手饰

6.【例题3•单选题】（2015年）关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。

A.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

D.有人居住的住房不适用税收保全措施(正确答案)

7.【例题4•多选题】下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（）。

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施

B.税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳滞纳金

C.个人唯一住房不在强制执行范围内(正确答案)

D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款(正确答案)

E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出