中小企业所得税纳税筹划

中⼩企业所得税纳税筹划包括哪些⽬前，⽀撑我国税收的四⼤税种依次为增值税、企业所得税、营业税和个⼈所得税。

企业所得税收⼊的逐年⾼速增长使所得税的特点和作⽤越来越明显，地位也不断提⾼，成为我国的主体税种，在企业的纳税活动中占有重要的地位。

由于它的税源⼤，税负强性⼤，具有很⼤的纳税筹划空间，是企业特别是中⼩企业开展纳税筹划的重点。

企业若能利⽤筹资⽅案、投资⽅案、⽣产经营决策⽅案和利润分配⽅案的合理选择开展纳税筹划⼯作，必将给企业合理合法的减轻所得税负担，增加税后收益带来益处。

⼀、筹资过程中的所得税纳税筹划筹资是企业进⾏⼀系列经济活动的前提和基础。

新设⽴或进⾏扩充投资经营的企业都会涉及筹资问题。

市场经济环境下，企业可以从不同的渠道取得所需的资⾦，⽽不同的筹资渠道和不同的筹资⽅式组合，将给企业带来不同的预期收益，也将是企业承担不同的税负⽔平。

利⽤银⾏贷款从事⽣产经营活动是减轻税负的⼀个途径，因为企业归还利息后，企业利润数量有所降低，实际税负⽐未⽀付利息还要⼩。

若⾦融机构与企业之间达成某种协议，出⾦融机构提⾼利率，使企业计⼊成本的利息增⼤，还可以⼤⼤降低企业承担的税负。

同时⾦融机构以某种形式将获得⾼额利息返还给企业或以更⽅便的形式为企业提供贷款等，也可以达到避税的⽬的。

从纳税⾓度看，⾃我积累筹资⽅式所承担的税收负担重于企业经济组织之间拆借所承担的税收负担，⽽相互融资所承担的税负⼜⼤于社会融资所承担的税负。

这是因为从资⾦的实际拥有或对资⾦风险负担的⾓度看，⾃我积累最⼤，社会集资最⼩。

从避税的⾓度看，以社会集资⽅式产⽣的效果最好，因为社会集资容易使应纳税利润规模降低。

⼆、中⼩企业在投资过程中的所得税纳税筹划投资是企业永恒的主题，它既是企业诞⽣的唯⼀⽅式，也是企业得以存续和发展的最重要的⼿段。

对投资主体来说，投资的主要的⽬的就是赢利。

由于现代税制的发展，对赢利的关注应充分考虑各种税收的因素。

在投资决策中，纳税筹划成为⽇益重要的内容。

中小企业纳税筹划现状及对策分析蒋㊀鑫摘㊀要：中小企业适应市场迅速发展的同时，其内部的财务管理工作也是较大的挑战㊂难度的不断增加，对中小企业内部财务人员尤其是税务人员产生了较大的压力，与此同时，企业纳税环节也逐渐成为现代企业整体经营的重要组成部分㊂在此种情况下，如何在满足利益最大化的前提下通过纳税统筹尽可能达到节税的目的，已经成为中小企业财务部门的重要课题㊂关键词：纳税筹划；企业税务；中小企业；纳税规划；财务管理一㊁引言在当前的市场环境中，很多企业为了保证自己在市场竞争中具有绝对的优势，其经常会做出一些有损国家利益的交易，对国家的良好发展造成了很大的影响㊂对于这种情况，为了让企业在遵循国家法律法规的基础上获取尽可能多的利润，企业就需要将日常的财务管理工作重视起来，有效推进纳税筹划工作，以国家税收政策为根据，充分利用优惠政策，确保经济效益的最大化㊂二㊁研究纳税筹划的现实意义（一）有利于企业提高资源配置水平税收筹划是一项既与国家又与企业联系密切的工作㊂对于企业来说，税收筹划可以提高企业的整体格局，为企业的发展做出巨大的贡献㊂对于企业的资源配置，税收筹划需要企业资源的倾斜和帮助，促进企业内部资源的流转，使得企业资源的利用提高㊂这样的变化会使企业的资源结构发生变化，更加符合企业的整体布局，更加适合市场的需求，适应现代市场经济下的竞争㊂税收筹划的变化带动资源的变化，企业的资源不断地变化就会推陈出新，企业向着更加具有活力的方面发展进步㊂这对企业的长远发展来说是十分有优势的㊂企业在不断的变化中成长，面对风险与挑战，更容易抓住机遇，迅猛发展㊂（二）有利于企业积极履行纳税义务在实际情况下，大部分的中小企业由于自身的原因，为在市场上占有市场份额，利用税收政策，降低自身的税负，以提高企业的经济利益和利润的空间㊂企业在实行税收筹划时，就是在不断提高自身的纳税意识，积极参与纳税，完成法定义务，营造良好的社会氛围㊂进行税务的筹划，企业必须通过正规的方式方法，任何时候都不可违反法律的要求，与法律相悖㊂（三）有利于提高国家财政收入税收筹划会减少企业的纳税金额，短期的效果会对财政的税收方面负面影响大于正面影响，降低财政收入㊂从长期发展来看，前一阶段的纳税筹划保护中小企业安全成长，为其发展提供帮助，会促进国家经济的稳步增长，为国家经济注入鲜活的血液，促进竞争，让国家经济的发展充满活力㊂中小企业在税务筹划的帮助下不断壮大，其经济利益不断增加，最终会带来纳税的增长，财政收入的整体上升㊂三㊁ 营改增 对企业纳税筹划的影响（一）对企业利润的影响营改增 之前，企业主要利用缴纳营业税，税率水平为３％，增值税率为６％，城建税率为７％㊂经过 营改增 之后，网络企业的收入和成本以及营业税金都发生了明显的变化㊂首先，从企业的营业收入来看，营业税属于网络企业的价内税， 营改增 主要是按照企业价外税的增值税计算收入水平， 营改增 之后的营业收入能够准确显示企业的营业额部分，相比于营业税有所减少，减少的部分正是增值税部分㊂其次，从营业成本来看，企业的 营改增 之后的应税服务㊁应税产品等能够抵扣税金税额，从而降低企业营业成本㊂最后，从营业税金计算来看，营业税的税金应该在扣除价内税之后进行计算， 营改增 之后的利润应该将价外增值税作为资产负债表日后进行计算㊂网络企业 营改增 之后，相比于营业税计算方式，营业收入㊁营业成本㊁营业税金均有所减少，但是利润变化需要结合其他项目因素开展准确计算㊂（二）对企业税负的影响营业税和 营改增 之后的税额计算公式有所差别㊂营业税税额＝含税销售额ˑ３％；增值税应纳税额＝销项税额－进项税额＝含税销售额／（１＋税率）ˑ税率－含税销售额ˑ无差别平衡点抵扣率（１＋税率）ˑ税率㊂无差别平衡点是指在不同情况下企业税负相等时所对应的点，其抵扣率是指营业税税负与 营改增 之后的税负相等时，纳税人能够抵扣进项税额的相应比重㊂网络企业税负的计算中，需要根据实际情况计算实际抵扣率（实际可抵扣购进项目金额／销售额）㊂在计算的过程中，需要对无差别抵扣率和实际抵扣率进行对比分析，实际抵扣率低于无差别抵扣率表明营业税纳税人税负低于增值税纳税人，而相反则表明增值税纳税人税负低于营业税纳税人㊂ 营改增 对企业的利润和税负的影响依然要根据实际情况进行计算，这种不确定性带来不确定风险，也对企业纳税筹划提出了更高的要求㊂四㊁基于纳税筹划视野的对策建议（一）将纳税筹划应用于企业的投资活动中实际上，纳税筹划工作与企业的投资活动有着非常紧密的联系，不同的投资项目会涉及不同的投资企业对象㊁行业以及目标地点㊂在这种情况下，企业产生的税负水平也会存在一定的差异㊂我国税法中明确规定，所有的公司制企业都需要缴纳相应的企业所得税，而不同企业中企业所得税的纳税主体也有着很大的不同，小规模纳税人和一般纳税人之间存在着很大的差距㊂虽然税法中提到了小规模纳税人需要缴纳的基本税率要比一般纳税人低，但是一般纳税人在纳税时可以开具增值税专用发票，可以在税前抵扣部分费用，而小规模纳税人没有开具增值税发票的权限，无法进行税前抵扣㊂基于这㊀㊀㊀（下转第５３页）为企业后续工作的良好开展奠定基础㊂四㊁关于融资租赁企业内部价值链的税务筹划（一）对外投资的税务筹划融资租赁企业能够通过购买证券㊁股票或投资其他公司业务等方式寻求到更多的经济利益，降低企业风险㊂因此，应以横向价值链为依据，开展对外投资工作，尽可能选择运营风险小的投资产业，提升收益率㊂企业在开展对外投资时，应不断结合国家以及地方政府发布的相关法律和政策，融合税收制度，对环保㊁高科技等相关产业进行投资，融资租赁企业在开展对外投资工作时，应建立专业的投资团队，对当前市场实际情况进行分析，将投资放在运营风险小的企业，降低投资风险㊂此外，由于各地政府对融资租赁的重视程度存在差异，企业在投资前可对其进行分析，在重视融资租赁的地区建立分支机构，并开展创新型业务，不断与税务机关开展沟通工作，不断寻求税务机关的有效支出，确保能够享受到更多税务优惠政策㊂比如，企业可在保税地区建立ＳＰＶ公司，为开展大规模的融资租赁业务奠定基础，不但能够有效隔离企业运营风险，还能享受到更多的税收政策㊂（二）对外融资的税务筹划对现阶段国民经济发展进行分析，企业运转资金的主要来源为企业自有资金㊁融资㊂通常情况下，由于我国企业融资形式比较单一，融资租赁企业的资金需求量通常比较大，因此，融资企业需具备充足的资源㊁资金才能够保障其合理运转，融资租赁企业主要通过债务㊁股权融资模式获取到全部的资金㊂近年来，随着租赁企业的资金运转量逐渐增加，导致融资租赁公司的运转量不断提升，提升了企业的资金需求量，为税务管理工作也带来了新的挑战㊂促使着以融资租赁合同债权为基础的ＡＢＳ管理模式逐渐出现㊂随着债权资产的出现，融资租赁企业将无法向相关承租单位开具增值税发票，并且只有代付㊁代收的业务，导致ＡＢＳ模式在国内运用比较少㊂在实际工作过程中，仅有部分税务机关以及能够接受融资租赁公司为承租公司提供增值税务发票，因此，政府部门应不断对其进行优化，提升ＡＢＳ模式的使用效率㊂五㊁结语综上所述，基于价值链角度在的融资租赁企业的税务筹划工作难度仍然比较大，也存在着一定的问题，企业不断提升管理能力，优化内部管理结构以及自身管理环境，不断强化供应厂商与厂家之间的合作㊂此外，融资租赁企业开展税务筹划工作时，应不断对当前国家以及政府相关地区的政策进行分析以及研究，从根源上提升税务管理工作的有效性㊁效率以及质量㊂由于在价值链角度下融资租赁企业开展的税务筹划工作较为全面，企业应不断引起重视，对其进行合理优化，从根源上提升税务筹划工作的有效性㊂参考文献：［１］孙永杰．价值链视角下融资租赁企业税务筹划研究［Ｊ］．财会通讯，２０１７（１４）：１１７－１２０．［２］夏斌斌．价值链视角下融资租赁企业税务筹划研究［Ｄ］．天津：天津商业大学，２０１５．［３］顾瑞鹏．企业价值链税收筹划的思考与实践［Ｊ］．苏州教育学院学报，２００９（１）．作者简介：李明，青岛地铁融资租赁股份有限公司㊂（上接第５１页）种情况，企业在开展税收筹划工作时就要对相关的投资活动进行全面的分析，在筹划纳税方案时分析企业是否需要特殊申请，虽然放弃了较低的税率，但是整体上还是可以进行应纳税所得额的抵扣的，从某种程度上来看也是在缓解企业的纳税负担㊂而且，通过对我国税法的深入分析发现，税法对西部地区㊁ 老㊁少㊁边㊁穷 区域上的税收都有一定的优惠，高新企业更有１５％的优惠税率㊂因此，企业在开展投资活动时就要对这些优惠政策进行全面的分析，尽量选择一些符合国家税收优惠的投资，以确保企业的经济效益㊂（二）充分利用各种企业所得税优惠政策，利用所得税率进行纳税调节１．关注最新的小型微利企业划分标准‘财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知“（财税［２０１９］１３号）进一步放宽了小型微利企业的标准（从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过３００万元㊁从业人数不超过３００人㊁资产总额不超过５０００万元等三个条件的企业，都可视为小微企业），使更多的企业可以享受到税收优惠㊂企业可以参考划分标准，在优惠政策享受期内关注资产总额㊁应纳税所得额和从业人数三个关键数据，对其进行合理控制，争取达到小型微利企业的划分标准，用好用足国家给予的红利与扶持政策㊂２．关注科技型中小企业和高新技术企业的认定与评定标准在减税降负和国家鼓励技术型企业发展（鼓励自主研发）的政策体系下，国家给予了科技型中小企业和高新技术企业所得税的优惠政策，目前科技型企业涉及的企业所得税优惠政策主要有减按１５％的税率征收企业所得税；延长未弥补亏损的年限等㊂若企业获得了科技型中小企业和高新技术企业的认定证明，将会减轻企业的纳税负担㊂五㊁结语纳税筹划与企业的财务管理是相互促进㊁相互影响的，有着紧密的联系，企业必须将其重视起来，综合考虑纳税筹划与财务管理的联系，切实做好企业融资㊁投资㊁生产运营以及利润分配阶段的纳税筹划工作，以此实现企业财务管理的优化，并且在合理㊁合法的情况下降低税负，确保利益最大化，进而为企业的可持续发展奠定了基础㊂参考文献：［１］马翠，宁想．论中小企业纳税筹划风险防范的原因和对策［Ｊ］．商场现代化，２０２０（２）：１５３－１５４．作者简介：蒋鑫，吉林省食间饮食管理有限公司㊂。

当代中小民营企业企业所得税纳税筹划研究【摘要】新企业所得税法给中小民营企业进行纳税筹划带来了机遇，企业应潜心钻研，在筹划中为企业创造经济效益。

本文在研究中小民营企业特点的基础上，提出了相关的企业所得税纳税筹划思路。

【关键词】中小民营企业，企业所得税，筹划一、中小民营企业具有的特点1、生产规模小。

中小民营企业由于资本小，资信低，筹措资金难，因此生产规模扩张缓慢，技术创新能力弱，生产规模相对较小。

2、经营范围涉及面广。

中小企业经营范围广泛，几乎涉及社会经济和生活的各方面，在制造业、服务业、建筑业、农业、运输业、批发零售业等竞争性领域无所不在，分布在全国各地。

3、经营方式灵活多样。

中小企业有投资少、见效快的特点，其经营范围宽和经营项目丰富，经营体制灵活。

4、中小高新技术企业发展迅速。

近几年来，随着国家对高新技术人才的大力培养，中小高新技术企业的扶持，中小高新技术企业发展迅猛，一些高新技术中小企业办出了特色，技术含量大大提高。

目前的高新技术产业的中小企业，尽管生产规模不大，从业人员少，但其技术含量不低。

5、小型微利企业不断增加。

国家为了增加就业率，积极鼓励发展小型微利企业，小型微利企业的数量急剧增加，推动了社会的就业，稳定了社会秩序。

二、中小民营企业企业所得税筹划思路1、用足、用好、用巧现有的产业优惠政策的纳税筹划由于中小民营企业经营范围涉及面广，企业所得税关于产业优惠政策较多，如：从事农、林、牧、渔业项目的所得（大部分政策都免征、减征）；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（3免3减半）；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（3免3减半）；综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额；用于环境保护等专用设备的投资额的l0%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免；关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策等等。

开题报告一、论文题目：中小企业所得税纳税筹划二、本课［摘要］在当今市场经济条件下，中小企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须要强化自身的内部管理，降低经营成本，以提高经济效益。

如果在实际经营过程中中小企业能够通过所得税纳税筹划来减轻税负，增加企业的税后利润，这对提高中小企业的竞争力有十分重要的意义。

因此，所得税纳税筹划目前已经成为企业关注的热点问题之一。

特别是第十届人大五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》已于2008年1月1日起已全面施行。

新税法正式实施后，所得税纳税筹划格局发生了极大的变化，企业应当关注新税法的变化以进行纳税筹划。

由于中小企业在资金、技术、生产规模、政策等许多方面与大企业不同，所得税纳税筹划显得尤为重要。

在我国，中小企业的纳税筹划才刚刚起步，所以存在很多问题。

本文主要分析了在新税法条件下中小企业所得税纳税筹划的一些思路及应该注意的问题。

［关键词］新税法；纳税筹划；所得税；中小企业三、本课题基本内容中小企业是我国经济发展的一支重要的生力军。

中小企业通过提供大量的就业岗位，不仅为国家减少了在社会保障方面的财政开支，同时也创造了大量的财富。

所得税具有税负重、弹性大、筹划空间大的特点，具有很大的纳税筹划空间。

因此，中小企业对所得税进行纳税筹划是很有必要的。

1 所得税纳税筹划相关概述1.1 纳税筹划的概念在我国，纳税筹划还是一个比较新的概念，虽然目前对纳税筹划的定义还并不统一，但是其内涵是基本一致的：“纳税筹划就是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，针对纳税人自身的特点，在不违反税法的前提下，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。

”纳税筹划属于企业财务管理的范围，将会对企业的财务管理产生非常重要的影响。

所得税纳税筹划是针对企业所得税的纳税筹划活动，其方法主要有利用税收优惠政策降低所得税税率和减少税基即减少应纳税所得额两种。

2009年，我国的企业所得税税收收入为12,157亿元，占全年税收收入的19.26%，是仅次于增值税的第二大税种。

中小企业所得税纳税筹划一、绪论（一）选题背景近年来随着我国市场经济体制的不断完善和快速发展。

我国中小企业在稳定的经济运行环境条件下突显出其独特的发展优势和顽强的生存能力，目前已然成为了支撑国民经济的重要力量。

据相关部门发布的数据显示，截止到2011年我国已有中小企业约1000万户，创造的最终产品价值占国内生产总值的58%，为社会提供了大约75%的城镇就业岗位。

同时我国有50%的税收收入是来自于中小企业。

通过分析这些数据，可以看出中小企业在我国经济社会发展中的巨大贡献。

为了促进国民经济更快更稳定的发展就必须维护好我国中小企业的生存环境，应把中小企业发展问题研究放到一定的高度探讨。

要重视中小企业在我国经济发展中的特殊地位与效用。

结合我国中小企业发展现状深入剖析制约我国中小企业发展的各大因素。

总体来说，限制国内中小企业发展的最为主要的一个因素就是企业资金问题。

尽管国家也出台过相关政策扶持、促进中小企业融资，但是对外融资无论是在资金到位时间还是在利息费用等问题上都很难满足绝大多数中小企业的资金需求或是说并没有从根本上维护企业自身利益。

所以中小企业纳税筹划研究必将在我国这一经济发展时期成为一个重要的课题，加之纳税筹划在我国起步较晚，理论依据和可以借鉴的成功案例还相对匮乏。

所以选择探讨中小企业所得税纳税筹划会更大程度的发挥指导作用，促进我国中小企业在激烈的市场竞争中保持良好态势以及在国民经济发展中发挥更重要的作用。

（二）现实意义税收是国家财政收入的主要来源，但是对于企业来说它却是生产经营过程中发生的一项成本费用。

企业尤其是中小企业为了谋求自身经济利益的最大化而进行纳税筹划是在社会执法日趋严格、规范的现阶段最为明智也必须选择的途径。

相比国外较为发达的国家而言，我国的纳税筹划事业起步较晚、发展较慢并且纳税义务人对于纳税筹划缺乏主动性和积极性。

但是自改革开放以来我国加快了融入国际经济市场的步伐，国内中小企业对外资企业经营管理模式的不断学习与借鉴致使纳税筹划的意识已渐渐深入国内企业。

中小企业所得税税收筹划方案研究以MN公司为例
一、研究背景
中小企业是我国经济发展的重要组成部分，其中很多企业面临
税收负担重、资金紧缺等问题，如何通过税收筹划来减轻企业税收
负担、优化企业资金运作，提高企业经营效益，助力中小企业发展
成为了一项迫切的课题。

MN公司是一家以生产销售服装为主的中小企业，该公司在发展
过程中也面临诸多问题，其中税收问题是需要解决的重要问题之一。

本文以MN公司为例，研究中小企业所得税税收筹划方案，帮助MN
公司减轻税收负担，提高经营效益。

二、MN公司税收现状分析
MN公司是一家中小企业，主要经营服装销售业务，年销售额为1000万元，利润率为30%。

下面是MN公司的税收现状分析：
1. MN公司所得税纳税方式采用了一般纳税人，税率为25%。

2. MN公司按照规定完成了各项申报，缴纳了应缴税款，但由
于该企业利润较高，税收负担较重，导致了企业净利润水平下降。

3. 因为MN公司没有及时进行税收筹划，导致该企业的纳税负
担较大，即使企业采取了各种节约成本的措施，税收负担依然占据
了企业收益的30%左右。

三、MN公司所得税税收筹划方案。

中小企业所得税纳税筹划——以X公司为例摘要：本文结合最新的税收政策，以X企业为例，针对企业所得税进行纳税筹划，并从风险、员工、制度等方面提出有效措施保障企业纳税筹划方案的实施与推进，以减轻中小企业的税负，实现企业价值的最大化。

关键词：纳税筹划中小企业企业所得税一、引言近年来，国家政策越来越向中小企业倾斜，在外部条件的支持下，新兴中小企业开始如雨后春笋般不断涌现出来，并得到迅速发展。

但如今中小企业的生存环境因疫情等因素而受到威胁，导致中小企业经营困难，发展变缓甚至面临破产。

即便税务总局为保障中小企业发展而出台一系列税收优惠政策，努力通过外部力量扶持现存的中小企业，但目前应用效果并不明显。

因此，如何依靠自身力量进行有效的纳税筹划成为中小企业需要高度重视的问题。

二、X公司基本情况及纳税筹划概况（一）X公司基本情况X公司成立于2015年，注册资金2000万，是一家服务型中小企业。

作为一家中小企业，X公司目前拥有160名左右的员工，公司下设管理咨询、技术集成与运营服务三个业务部，主营业务涉及供应链战略咨询、供应链软件开发与实施、现代物流系统设计与集成等，拥有相对丰富的专业知识和行业经验。

（二）X公司纳税筹划情况X公司目前没有成立纳税管理部门，相关涉税业务均由财务部代理。

具体职能包括每个月及时申报企业增值税、所得税、员工的个人所得税等，以及向税务部门提交、申报涉税资料等。

目前，X公司的税务会计与记账会计工作由一人承担，并未遵循岗位分离原则。

从整体上看，税务工作涉及层面比较浅，没有专门的涉税人员对纳税筹划方案设计与实施进行深入的研究，缺乏系统性的涉税信息管理，影响了企业纳税筹划方案的制定与实施。

三、X公司所得税纳税筹划（一）正确选择确认收入时间节点X企业按会计准则确认收入时，实际上并没有收到客户所付款项，多数情况下只有较少的预付款、定金。

在购买方未付清款项的情况下，该项交易并未结束，对于类似情况的发生，企业应该合理规划，选择正确的时间点确认收入入账，一般对此提出以下几点建议：首先，对于分期收款的劳务费用，企业可以在合同中约定付尾款的时间晚一些。

中小企业所得税纳税筹划初探摘要：在市场经济条件下，所得税占据越来越重要的地位，如何利用纳税筹划合理减少企业应缴纳的所得税税额已经成为一个热点问题。

新《企业所得税法》与旧法存在很大差异，因此为企业寻找新的纳税筹划方法、让中小企业充分利用新税法优势获得快速发展已经迫在眉睫。

本文将以新企业所得税法为突破口，对中小企业提高纳税筹划的意识和方法进行初步探讨。

关键字：中小企业纳税筹划企业所得税一、中小企业所得税筹划的必要性1.税收筹划的概念及特点税收筹划就是纳税人或其代理机构在遵守税收法律法规的前提下，对企业或个人涉税事项进行预先安排，利用税法给出的对自己企业有利的可能选择或者优惠政策，从中找到合适的纳税方法，最大限度地延缓或减轻本身税负，从而实现企业利润最大化的一种行为过程。

税务筹划的根本目的是减轻税负以实现企业税后收益的最大化，但与减轻税负的其他形式如避税等相比具有以下特点：1.1合法性。

纳税筹划必须是在法律允许的范围内进行的，在纳税义务没有确定、存在多种纳税方法可供选择时，企业可以选择税负较低的方案。

1.2筹划性。

在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性，因此应在应税行为发生之前通过对现行税法知识和财务知识的充分了解与合理运用，结合企业全方位的经济活动进行有计划的预先筹划。

1.3目的性。

其目标不是单一的而是综合的，但直接减轻税负是纳税筹划产生的最初原因，是纳税筹划最本质、最核心的目标。

2.税收筹划对企业的意义税收筹划在发达国家十分普遍，已成为企业尤其是跨国公司指定经营和发展战略的重要组成部分，但在我国开展较晚发展较为缓慢。

目前，我国中小企业的数量不断增多，对国民经济产生的影响也日益凸显。

作为一个自主经营、自负盈亏的法人实体，更多地参与市场竞争追求自身价值最大化或税收后利润最大化是其根本目标。

然而中小企业在规模、资金、人员素质、融资渠道等方面受诸多因素的制约，扩大销售收入的难度较大，在这种情况下，降低企业所得税支出成为增加利润，提高市场竞争力的有效途径之一。