工程项目部涉及会计科目

项目部统一会计科目设置一、资产类1001 库存现金1002 银行存款100201 中国建设银行100202 中国工商银行100203 中国银行100204 中国农业银行.....................................1121 应收票据1122 应收帐款112201 应收工程款11220101 应收工程款11220102 应收工程质量保证金112199 其他1123 预付帐款112301 预付工程款112399 其他1221 其他应收款1225 内部往来1226 备用金1403 原材料1405 库存商品1601 固定资产160101 房屋及建筑物160102 施工机械160103 运输设备160104 生产设备160105 测量及试验设备160106 其他固定资产160107 土地1602 累计折旧160201 房屋及建筑物160202 施工机械160203 运输设备160204 生产设备160205 测量及试验设备160206 其他固定资产1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理1616 临时设施161601 临时建筑物16160101 办公室16160102 作业棚16160103 材料库16160104 福利设施16160105 配套建筑设施161699 其他临时设施1617 临时设施摊销1901 待处理财产损溢190101 待处理流动资产损益190102 待处理非流动资产损益二、负债类2001 短期借款2201 应付票据2202 应付帐款220201 应付工程款22020101 应付工程款22020102 应付工程质量保证金220299 其他2203 预收帐款2211 应付职工薪酬221101 工资、奖金、津贴及补贴221102 职工福利221103 社会保险费221199 其他2221 应交税费222101 应交增值税22210101 进项税额22210102 已交税金22210103 销项税额22210104 进项税额转出22210105 转出未交增值税22210106 转出多交增值税22210107 减免税款222102 未交增值税222111 应交城市维护建设税222112 应交所得税222113 应交个人所得税222114 应交教育费附加222115 应交地方教育费附加222199 应交其他税费2241 其他应付款224101 代扣个人保险费224102 代扣个人住房公积金224199 其他2501 长期借款2701 长期应付款三、所有者权益类4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4103 本年利润4104 利润分配410401未分配利润四、成本类5401 工程施工540101 合同成本54010101 措施费5401010101 临时设施费5401010102 环保费5401010103 文明施工费5401010104 安全施工费5401010105 二次搬运费5401010106 已完工工程及设备保护费5401010107 施工现场排水5401010108 施工现场降水54010102 人工费5401010201 点工工资5401010202 桩基础5401010203 基坑支护5401010204 泥工班组5401010205 木工班组5401010206 架子工班组5401010207 钢筋工班组5401010208 粉刷班组5401010209 防水班组5401010210 安装班组5401010211 附属班组............................................ 54010103 土建材料费5401010301 桩基础阶段5401010302 地下室阶段5401010303 上部阶段54010104 安装材料5401010401 水电类5401010402 消防类5401010403 通风设备5401010404 人防设备5401010405 智能设备54010105 附属材料5401010501 苗木5401010502 石材5401010503 小品5401010504 种植土5401010599 其他54010106 机械使用费5401010601 机上人员工资5401010602 塔吊5401010603 升降机5401010604 施工电梯5401010699 其他54010107 专业分包费5401010701 土方外运5401010702 人防5401010703 幕墙5401010704 门窗5401010705 外墙漆5401010706 内墙腻子5401010707 栏杆5401010799 其他540102 合同毛利540103 间接费用54010301 工资54010302 福利费54010303 办公费54010304 工地水电费54010305 差旅费54010306 低值易耗品54010307 员工餐费54010308 检测试验费54010309 外单位管理费54010310 通讯费54010311 工具用具使用费54010312 劳动保险费54010313 财产保险费54010314 税金54010399 其他5402 工程结算5403 机械作业五、损益类6001 主营业务收入600101 建造合同收入600199 其他主营业收入6051 其他业务收入605101 销售材料605199 其他6301 营业外收入630101 违约金收入630102 罚款收入630103 废品收入630199 其他6401 主营业务成本640101 建造合同成本640199 其他主营业务成本6402 其他业务成本640201 销售材料640299 其他6403 营业税金及附加6601 销售费用660101 职工薪酬660102 差旅费660103 办公费660104 广告费660105 公证费660106 移交工程保修费660107 包装费660108 运输费660109 装卸费660110 仓储保管费660111 保险费660112 展览费660113 销售服务费660114 业务经费660115 委托代销手续费660116 折旧费660117 修理费660199 其他6602 管理费用660201 办公费660202 书报费660203 印刷费660204 宣传费660205 会议费660206 水电费660207 取暖费660208 物业费660209 通讯费660210 业务招待费660211 差旅交通费660212 车辆费用660213 企业文化建设费660214 修理费660215 低值易耗品摊销660216 固定资产折旧660217 其他长期资产摊销660221 职工薪酬66022101 工资66022102 福利费66022103 社会保险费66022104 住房公积金66022199 其他660299 其他6603 财务费用660301 利息支出660302 利息收入660303汇兑损益660304 金融机构手续费660399 其他6711 营业外支出6801 所得税费用6901 以前年度损益调整。

一、新账的建立一个项目开工，或者一个企业新建立，都面临着建立新账的问题.建立新账并不难，通常先应当想好会计科目的设置问题.在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数.是采用辅助核算好，还是直接在会计科目下设置明细科目好。

一般情况下，是如果涉及的往来单位较多,部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式（可以根据各会计科目的实际情况分别采用,并不需要同时具备）。

否则，应当直接在会计科目下设置明细科目，简化工作量。

通常情况下，公司本部的账(涉及的往来单位很多，项目多，部门也比较多且稳定)采用辅助核算比较合适，而单一的项目账，直接在会计科目下设置明细科目比较好。

根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理(集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制(分权式，由公司总部汇总报表）。

采用本部集中管理的企业公司就只有一个账套，所有项目的账务都在公司的同一账套中处理，各项目只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。

分权式管理是公司各项目单独开设账套。

每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理，编制财务会计报表。

最后由公司总部汇总各项目的财务报表。

集权式的优点是公司总部可以随时掌握公司各项目的成本情况，并对各项目成本实行实时监控和动态管理,有利于公司加强财务管理。

适用于公司本部及附近项目较多的企业。

缺点是对外地项目的核算资料可能不及时，不能及时准确地反映公司财务状况；不利于建筑企业的税收筹划。

分权式的优点是减轻了公司总部的核算工作，有利于各项目部及时准确的反映其财务状况，有利于公司的税收筹划.缺点是容易造成项目经理权力过大，滋生腐败。

如果项目财务人员不能起好监督作用并在管理中处于强势的话，不利于公司的财务管理。

实行分权式要求公司对项目财务人员实行委派制.财务人员由公司考核，但要有相当的权力并能保持良好的职业操守.适用于外地项目较多的施工企业.不管采用哪种方式，都要注重强化公司和项目的财务管理,要能充分发挥财务部门核算、监督、反映的职能。

项目会计科目设置及使用内容说明（试行稿）施工企业有一定的特殊性，与广阔消费型企业有很大的区别。

特别是在本钱核算和支出确实认上，和产品销售企业有很大的不同。

本文稿只讨论建造合同法准那么中规则修建施工企业的会计业务处置，并结合施工企业实践的状况整理和设置的会计科目及其核算内容。

一、科目概念对会计要素的详细内容停止分类核算的科目，称为会计科目。

二、意义1、会计科目是复式记账的基础；2、会计科目是编制记账凭证的基础；3、会计科目为本钱核算及财富清查提供了前提条件；4、会计科目为编制会计报表提供了方便。

三、会计科目设置应遵照的原那么1、合法性原那么；2、相关性原那么；3、适用性原那么。

四、详细科目见下页表格五、科目运用说明：1、常用科目适用范围说明；2、简明业务核算及账务处置。

五、常用科目运用说明〔一〕、资产类1001 库存现金一、本科目是指寄存在财务部门由出纳员保管作为零星开指运用的货币资产。

二、现金运用范围：1.职工工资、津贴；2.团体劳务报酬；3.各种劳保、福利费用以及国度规则的对团体的其他支出；4.向团体收买农副产品和其他物资的价款；5.出差人员必需随身携带的差旅费；6.零星支出。

1002 银行存款银行存款是企业寄存在银行或其他金融机构的货币资金。

按国度货币资金管理的规则，企业在日常运营活动中发作的经济往来，除现金结算方式以外的款项必需经过银行转账结算。

1012 其他货币资金本科目的除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。

由于寄存地点和用途与库存现金和银行存款不同，因此，需独自核算。

核算时普通包括：外埠存款、银行汇票、银行本票、信誉保证金、存出投资款及在途资金等。

1122 应收帐款一、本科目借方注销企业应收的款项，未能按期收回的承兑汇票结算款、转回的已注销坏账等，贷方注销已收回的款项、已转为坏账损失的应收款项、以债务重组方式收回的债务等，余额在借方反映尚未收回的各种应收账款。

二、核算时详细包括的内容有：1．应收工程款〔业主单位〕核算依据工程进度报表或许结算的应收款项；2．应收质保金〔业主单位〕依据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置到期日。

建筑施工企业会计建账、科目设置及核算内容一、新账的建立一个项目开工，或者一个企业新建立，都面临着建立新账的问题。

建立新账并不难，通常先应当想好会计科目的设置问题。

在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数。

是采用辅助核算好，还是直接在会计科目下设置明细科目好。

一般情况下，是如果涉及的往来单位较多，部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式（可以根据各会计科目的实际情况分别采用，并不需要同时具备）。

否则，应当直接在会计科目下设置明细科目，简化工作量。

通常情况下，公司本部的账（涉及的往来单位很多，项目多，部门也比较多且稳定）采用辅助核算比较合适，而单一的项目账，直接在会计科目下设置明细科目比较好。

根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式，由公司总部汇总报表）。

采用本部集中管理的企业公司就只有一个账套，所有项目的账务都在公司的同一账套中处理，各项目只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。

分权式管理是公司各项目单独开设账套。

每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理，编制财务会计报表。

最后由公司总部汇总各项目的财务报表。

集权式的优点是公司总部可以随时掌握公司各项目的成本情况，并对各项目成本实行实时监控和动态管理，有利于公司加强财务管理。

适用于公司本部及附近项目较多的企业。

缺点是对外地项目的核算资料可能不及时，不能及时准确地反映公司财务状况；不利于建筑企业的税收筹划。

分权式的优点是减轻了公司总部的核算工作，有利于各项目部及时准确的反映其财务状况，有利于公司的税收筹划。

缺点是容易造成项目经理权力过大，滋生腐败。

如果项目财务人员不能起好监督作用并在管理中处于强势的话，不利于公司的财务管理。

实行分权式要求公司对项目财务人员实行委派制。

财务人员由公司考核，但要有相当的权力并能保持良好的职业操守。

工程施工会计科目及账务处理(锦集6篇)【篇一】工程施工会计科目及账务处理与其他企业不同，一般是工程施工科目。

相当于生产企业的“生产成本”科目。

主要核算各项目成本及毛利。

下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

在两个二级明细科目下还会设置很多三级明细科目：1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。

主要内容包括：(1)基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。

(2)工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴。

(3)生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资。

(4)职工福利费：是指按规定标准计提的生产工人福利费(根据生产工人工资总额提取)。

(5)生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。

(6)企业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等。

2.材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。

主要内容包括：(1)材料原价(或供应价格)。

(2)材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。

(3)运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。

(4)采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。

包括：采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。

(5)检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。

不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。

3.施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。

4、其他直接费(在预算上被称为措施费)是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。

建筑行业会计都用哪些科目，成本结转怎么做？建筑行业会计都用哪些科目，成本结转怎么做?工程施工成本费用的归集和分配工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工合同成本”科目核算。

该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。

一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。

成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。

工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。

如有多个项目，应在项目间进行分配。

主要会计分录：1．材料费领用的`自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费借：工程施工合同成本材料费贷：原材料2．人工费根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费借：工程施工合同成本人工费贷：应付工资贷：应付福利费3．分包工程费用（1）预付工程款根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款应付分包款”科目借：应付账款应付分包款贷：银行存款（2）工程款结算根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款借：工程施工合同成本分包工程费用贷：应付账款应付分包款（3）支付进度款：支付已经办理结算的款项时，借：应付账款应付分包款贷：银行存款4．机械作业和机械使用费（1）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业承包工程”明细科目。

机械作业科目应遵循“工程施工合同成本”科目核算原则。

借：机械作业承包工程贷：银行存款应付账款累计折旧…..月份终了，分配至工程施工科目借：工程施工合同成本机械使用费贷：机械作业承包工程（2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。

项目部领用工具会计分录
项目部领用工具会计分录：
1. 科目编码：
（1）存货类：1401
（2）借方：库存商品
（3）贷方：借入款
2. 会计分录：
（1）项目部领用工具：
借：库存商品贷：采购款项
（2）项目部领用工具入库：
借：库存商品贷：借入款
3. 说明：
（1）项目部领用工具会记录在采购款项的借方账户上，而出库时记录到借入款的贷方账户上。

（2）在入库前，一般会对部门领用工具做全面检查，确保它们在使用前，质量符合使用要求。

（3）在入库时，应该注明入库数量，出库时应核实出库数量，并将出库信息录入财务系统。

工程施工业务招待科目及账务处理流程
一、招待科目
1.工程款招待
（1）客户考察招待
（2）业务洽谈招待
2.工程人员招待
（1）项目组人员招待
（2）工程施工人员招待
二、招待流程
1.预约招待
（1）确认招待对象和人数
（2）安排招待时间和地点
2.安排用餐
（1）预订餐厅或安排餐饮服务
（2）确定用餐菜单和饮品
3.招待活动
（1）进行场地布置和装饰
（2）安排招待人员和活动流程
三、账务处理
1.支出记录
（1）记录招待费用明细（2）保存相关票据和发票2.报销流程
（1）编制招待费用报销单（2）提交报销申请并审核3.费用核销
（1）核对报销单和票据（2）完成费用核销和结算。

做账实操-“工程施工-合同成本”的会计核算“工程施工- 合同成本”明细科目主要包括以下几类：材料费核算构成工程实体的主要材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。

例如建筑工程中用到的水泥、钢材等材料的成本。

人工费用于记录直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括基本工资、工资性补贴、辅助工资、福利费、劳动保护费等。

像施工工人的工资就计入这个明细科目。

机械使用费自有机械使用费：核算施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费，包括机械操作人员的工资、奖金、津贴补贴、机械燃料动力费、机械折旧、修理费等。

租入机械租赁费：如果是租用外部机械产生的租赁费用，也计入此明细科目。

例如租用吊车等大型设备用于施工的费用。

其他直接费材料二次搬运费：因施工场地狭小等特殊情况而发生的材料二次搬运费用。

生产工具用具使用费：施工生产所需但不属于固定资产的生产工具及检验用具等的购置、摊销和维修费，以及支付给工人自备工具补贴费。

检验试验费：对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料等费用。

不过不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。

临时设施折旧费：施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施的折旧费用。

如工地的临时宿舍、仓库等设施的折旧。

间接费用管理人员工资及福利费：施工单位管理人员的工资、奖金、津贴补贴、职工福利费等。

办公费：施工企业管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、办公软件、现场监控、会议、水电、烧水和集体取暖降温（包括现场临时宿舍取暖降温）等费用。

差旅费：施工企业职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料等费用。

工程公司会计科目工程施工一、本科目核算企业进行建筑安装工程施工所发生的各项费用支出。

工程施工费用，包括房屋、建筑物、设备基础等的建筑工程，管道、输电线路、通讯导线等的敷设工程，特殊炉的砌筑工程，金属结构工程，上下水道工程，道路工程，铁路工程，矿山掘进工程，以及生产、动力、起重、运输、传动等各种需要安装设备的装配、装置工程等的施工费用。

其中房屋等建筑物工程施工费用，除了包括其本身的施工费用外，还应包括列入房屋工程预算内的暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备的价值。

设备安装工程的施工费用以及为测定安装工程质量对单个设备进行的试车费用，一般不包括被安装设备本身的价值。

二、企业在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。

成本核算对象可根据本企业施工组织特点、所承包工程实际情况和工程价款结算办法而确定。

成本项目一般包括：(1)人工费；(2)材料费；(3)机械使用费；(4)其他直接费；(5)间接费用(指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出)。

其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。

三、企业发生的各项施工生产费用，借记本科目，贷记“库存材料”、“应付工资”、“辅助生产”、“银行存款”等科目。

企业应根据工程合同确定的工程价款结算办法，按月或按期结算已完工程成本。

采用按月结算工程价款办法的工程，应按月结算已完工程(即本月结算工程，下同)实际成本，借记“工程结算成本”科目，贷记本科目；采用竣工后一次结算或分段结算工程价款办法的工程，应按合同确定的工程价款结算期结算已完工程成本，借记“工程结算成本”科目，贷记本科目。

按月或按期结算的已完工程成本，可根据期末未结算工程成本累计减未完工程成本进行计算。

期末未完工程成本是指期末尚未办理结算的工程成本。