个体工商户税收优惠政策汇总

个体工商户的税收政策解析个体工商户作为我国市场经济体制下的重要经营主体，承载了大量就业和经济活动。

为了支持和促进个体工商户的发展，我国税收政策针对个体工商户作了一系列的调整和优惠。

本文将对个体工商户的税收政策进行解析，帮助读者更好地了解个体工商户的税务处理。

一、个体工商户的纳税范围个体工商户的纳税范围主要包括增值税、所得税和城市维护建设税。

具体情况如下：1. 增值税：个体工商户主要经营范围为生产或销售货物的，按照增值税一般纳税人的标准纳税；主要经营范围为提供应税服务的，按照6%的征收率缴纳增值税。

2. 所得税：个体工商户的所得税主要是指所得额超过起征点后的部分。

目前，个体工商户的起征点为3万元，超过起征点的部分按照20%的税率进行缴纳。

3. 城市维护建设税：根据个体工商户的实际情况，按照不同税额的不同比例进行缴纳。

二、个体工商户的税收优惠政策为了支持和鼓励个体工商户的发展，我国税收政策给予个体工商户一些税收优惠政策，具体包括以下几个方面：1. 税收减免：对于个体工商户的部分销售额，可以根据不同行业的具体政策进行一定比例的减免。

2. 税收延缓：对于个体工商户的个人所得税，可以根据实际经营情况采取逐年递增的方式缴纳，减轻一次性缴纳个人所得税的负担。

3. 税收差异：根据个体工商户的地理位置和经济水平，可以给予一定的税收差异政策。

例如，对于经济相对欠发达地区的个体工商户，可以给予更为优惠的税收政策。

三、个体工商户的税收申报和缴纳个体工商户的税收申报和缴纳主要通过以下几个步骤进行：1. 申报备案：个体工商户在开展经营之前，需要向当地税务机关进行申报备案，领取税务登记证。

2. 纳税申报：个体工商户按照一定的纳税周期（通常为一季度）向当地税务机关进行税收申报，填写纳税申报表，并按照规定缴纳税款。

3. 变更申报：如果个体工商户的经营范围、经营地址等发生变更，需要及时向税务机关进行变更申报，以保证纳税信息的准确性。

促进个体工商户发展条例解读
国家在近年来出台了许多政策来促进个体工商户发展，以支持个体工商户创业、就业发展，增加就业，促进经济发展。

其中，《促进个体工商户发展条例》是其中最重要的政策文件，该条例目的在于通过减轻企业和个体工商户等受经济影响领域人士负担，支持他们克服受经济影响所带来的困难，促进个体工商户发展。

二、条例的主要内容
1.税收优惠政策：对于落实了税收优惠政策的个体工商户，政府会给予一定的税收减免，以减轻企业和个体工商户负担，鼓励他们创业、就业发展。

2.贷款优惠：政府支持落实了贷款优惠政策的个体工商户获得贷款，降低企业贷款利息和服务费等，以支持他们发展就业。

3.减轻社会保障费缴纳：个体工商户从事一定行业，政府会减轻他们的社会保障费缴纳负担，以鼓励他们就业发展。

4.七项营商环境优化政策：政府出台了七项营商环境优化政策，包括服务式政务、营商环境创新、社会服务平台改造、破除政府挡路等，以改善营商环境，促进个体工商户发展。

三、总结
通过该条例，政府为个体工商户提供的税收、贷款、社会保障及营商环境优化等便利政策，不仅有助于减轻个体工商户经济负担，更助力企业发展，增加就业，促进社会经济发展。

四、展望
政府政策在不断完善，支持个体工商户发展政策也会不断改进。

未来，个体工商户将有更多优惠政策可以依托，政府会根据不同行业的需求，提供更多补助、支持政策，不断完善个体工商户发展的制度。

让每一个个体工商户都有机会去创造自己的成功，从而带动社会发展。

小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告
税总发2023年第6号
为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下：
一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

个体工商户的15个财税要点2023报税政策税收优惠等根据《中华人民共和国民法典》规定，自然人从事工商经营，经依法登记，为个体工商户。

按照现行政策规定，个体工商户有以下财税特征：一、个体工商户的个人所得税有什么优惠？自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

小型微利企业和个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。

政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）二、符合条件的个体工商户需要建账按照《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：(一)注册资金在20万元以上的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

(三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

(三)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

三、个体工商户可以不开设银行账户四、无法转让、不能对外投资五、个体工商户的经营范围没有特殊限制《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。

申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。

六、个体工商户的增值税政策个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。

个体⼯商户税收是多少有什么政策销售商品的缴纳3%增值税，提供服务缴纳5%营业税。

按缴纳增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

缴纳2%个⼈所得税。

残疾⼈员个⼈为社会提供劳务，经批准可免征营业税。

对残疾、孤⽼⼈员和烈属本⼈从事个体⼯商户⽣产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地⽅税务局批准，给予减征50%-90%个⼈所得税的照顾。

⼀、个体⼯商户税收标准1、销售商品的缴纳3%，提供服务的缴纳5%营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳、教育费附加。

3、还有就是缴纳2%左右的了。

4、如果⽉收⼊在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

核定征收的税务部门对个体⼯商户⼀般都实⾏定期定额办法执⾏，也就是按区域、地段、⾯积、设备等核定给你⼀个⽉应缴纳税款的额度。

开具发票⾦额⼩于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。

如果达不到增值税起征点的(⽉销售额5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值税、城建税和教育费附加。

⼆、个体经营的优惠政策有哪些1、残疾⼈员个⼈为社会提供的劳务，经批准可免征营业税。

2、对残疾、孤⽼⼈员和烈属本⼈从事个体⼯商户的⽣产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地⽅税务局批准，给予减征50%-90%个⼈所得税的照顾。

3、个体⼯商户因严重⾃然灾害造成重点损失的，其⽣产经营所得，经市县地⽅税务局确定，可在1-3年内给予适当减征个⼈所得税的照顾。

4、对国有企业下岗职⼯从事个体⼯商经营、家庭⼿⼯业的，经地税部门审核批准，可免征个⼈所得税1年。

城镇集体企业的下岗职⼯可以⽐照执⾏。

5、下岗职⼯从事社区居民服务业享受的具体政策：(1)社区居民服务业的具体内容，按照中发〔1998〕10号⽂件的规定，包括以下⼋项内容：家庭清洁卫⽣服务;初级卫⽣保健服务;婴幼⼉看护和教育服务;残疾⼉童教育训练和寄托服务;养⽼服务;病⼈看护和幼⼉、学⽣接送服务(不包括出租车接送);避孕节育咨询;优⽣优育优教咨询。

关于《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》的解读根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号，以下简称12号公告）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（以下简称《公告》）。

现解读如下：一、个体工商户减半征收个人所得税政策的具体规定是什么？为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持个体工商户发展，财政部和税务总局联合下发12号公告，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。

二、个体工商户减半征收个人所得税政策的优惠力度提高了吗？为进一步支持个体工商户发展，国家提高了政策优惠力度。

自2023年1月1日至2027年12月31日，将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元。

三、适用减半征收个人所得税政策的个体工商户范围是什么？个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。

四、个体工商户享受减半征收个人所得税政策是否需要办理备案？个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。

五、个体工商户如何申报享受减半征收个人所得税政策？对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。

实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。

六、取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策？按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。

个体工商户税费优惠政策汇总解析100【享受主体】个体工商户【优惠内容】2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

【享受条件】1.不区分征收方式，均可享受。

2.在预缴税款时即可享受。

3.按照以下方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。

4. 减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。

【政策依据】1.《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）【享受主体】个体工商户【优惠内容】自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】个体工商户按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）【享受主体】安置残疾人的单位和个体工商户【优惠内容】对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

个体工商户个人所得税起征点是多少个体工商户纳税起征点如下增值税：销售货物的为月销售额2000—5000元;销售应税劳务的为月销售额1500—3000元;按次纳税的为每次(日)销售额150—200元。

营业税：(1)按期纳税的起征点为月营业额5000元。

(2)按次纳税的，每次(日)营业额100元。

注：营业税起征点的适用范围只限于个人。

2.个人所得税(1)单项带征率征收：应纳所得税额=销售额(或营业额)×带征率单项带征率：专营农副产品(含粮、油、肉、禽、蛋，不含水果、水产)为0.5%;专营黄沙、石子、砖瓦、石灰的为0.5%;专营烟、糖、杂货的为1%;专营复合饲料的为1%;专营水果、水产的为2%;专营卤味、熟食的为2%;租柜经营的为3%;专营鲜花的为6%;专营西菜、西式点心、咖啡类的为6%;专营酒吧的为8%;专营出租汽车的为6%;专营汽车(拖拉机)货运业的为6%;专营水上运输业的为4%专营装卸、搬运的为4%;承接建筑、安装、修缮、装饰及其他工程业务的为2%;专营美容、烫发的为7%;专营电子游戏机的为12%;对纳入中介机构管理的个体经纪人的，为佣金收入的8%。

(2)综合带征率征收：应纳所得税额=销售额(或营业额)×带征率-速算扣除数(3)纯益率征收：应纳所得税额=销售额(或营业额)×纯益率×适用税率-速算扣除数对专营饭菜、点心类的个体工商户，采用核定纯益率方式征收个人所得税，纯益率为营业额的22%。

(4)查帐征收：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数对按税务机关要求设置帐簿,帐目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范，能正确计算应纳税所得额的个体工商户，经主管税务机关审定可按查帐征收方式征收个人所得税。

3.所得税起征点(1)查帐征收、核定纯益率征收的纳税户不适用起征点。

(2)对采用综合带征率方式的带征户的起征点：从事工业、手工业、商业的起征点为1500元;其他的为800元。

个体工商户税收优惠政策解读个体工商户是指个人独资经营或一个自然人与无限责任合伙人共同经营，不以公司名义经营的个体经济组织。

随着市场经济的发展，个体工商户在我国的经济体系中扮演着重要角色。

为了促进个体工商户的发展，我国采取了一系列的税收优惠政策，下面就具体介绍一下这些政策。

一、增值税小规模纳税人优惠政策个体工商户作为一种小型经济组织，其销售额相对较小。

为了减轻个体工商户经营压力，我国对个体工商户实行增值税小规模纳税人优惠政策。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，个体工商户在销售额不超过30万元的年度内，可享受免征增值税的政策，即不需要向国家纳税。

但需注意的是，这仅适用于纳税人特定的产品或劳务。

二、所得税简易计税政策个体工商户的所得税可以通过简易计税方法进行核算。

依照我国《中华人民共和国个人所得税法》，个体工商户可以选择几种简化计税方式：按照营业收入的一定比例计算应纳税额，或按照销售额的一定比例计算应纳税额。

这种简化计税方式减少了纳税人的核算难度和负担，提高了个体工商户的经营效率。

三、财务会计简易办法为了减轻个体工商户的财务负担，我国对个体工商户的财务会计进行了简易办法的规定。

按照《中华人民共和国财政部关于个体工商户年度财务会计决算及报税工作的通知》，个体工商户可以按照一定的办法简化财务会计的程序和报表，减少财务成本。

四、社保费用减免政策个体工商户作为独立经济主体，其社会保险费用是个体承担的。

为了缓解个体工商户的社保负担，我国实施了社保费用减免政策。

根据《国家税务总局关于加强个体工商户社会保险费管理有关问题的通知》，个体工商户在满足一定条件的情况下，可以享受社保费用的减免。

这减轻了个体工商户的社保负担，增加了其经营的灵活性。

五、其他优惠政策除了上述提到的主要优惠政策外，个体工商户还可以享受其他一些税收优惠政策。

比如，个体工商户可以适用临时困难救助税收优惠政策，根据自身经济情况，减少相应的税负。

此外，个体工商户还可以享受地方性的税收减免政策，根据不同地区的实际情况，降低税负。

个体工商户个人所得税优惠政策减免税额如何计算最新出台的个体工商户税收优惠政策，详见如下：国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告国家税务总局公告2023年第5号：一、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

个体工商户不区分征收方式，均可享受。

三、个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）笔者：国税总局2023年第5号，第一条和第三条明确了减免税计算的规则。

但是，还是会有些个体工商户不知道如何正确计算税款。

接下来本文会对如何计算税款举例说明。

【例1】纳税人马某经营个体工商户C，年应纳税所得额为100000元（适用税率20%，速算扣除数10500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么马某该项政策的减免税额=[（100000×20%-10500）-2000]×（1-50%）=3750元。

笔者：按照步骤，解读计算公式：个体工商户经营所得应纳税所得额=100000×20%-10500=9500元；其他政策减免税额（2000元）×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分（100000元）÷经营所得应纳税所得额（100000元）=2000元；马某该项政策的减免税额=（9500-2000）*(1-50%)=3750元【例2】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为1300000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额13000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-13000×1000000÷1300000]×（1-50%）=137250元。