发票管理制度风险

1 发票、收据管理制度

1. 总则

1.1 为了规范发票、收据的使用和管理，依据财政部颁发的《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

1.2 在*****管理有限公司范围内发票、收据的管理和审核，适用本制度。

2. 术语解释

2.1 发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票是确定经济收支行为发生的证明文件，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的重要依据。

2.2 收据是指暂时性或非经营性活动中，开具、收取的收付款凭证。

3. 管理职能

3.1 财务部负责向税务局申请、办理、购置、印刷统一发票和统一收据。

3.2 财务部负责发票、收据的号码登记、发放、整理、回收、核销工作，并负责收据的开具和管理以及除商品零售以外其他对外业务所需发票的开具和管理工作。

3.3 财务部负责对作为付款原始凭证的发票、收据进行审核，辨明真伪，对不符合规定的一律不予付款。

3.4 各部门负责所领用发票的号码登记、回收上缴财务部的核销工作及协同财务部做好对工作人员合法使用发票的培训工作。

4. 管理程序

4.1 财务部负责发票、收据管理工作的人员不得同时保管“发票专用章”和“财务专用章”（非支票印鉴章）。

4.2 各部门可根据工作的需要领用手写发票和定额发票。

4.3 各部门须加强发票管理，指定专人负责。

4.4 各部门使用的发票须由财务部核准和发放。

4.5 各部门初次领用发票时，根据实际需要，向财务部提出申请领用数量，在核发数量内领用，以后按先还后领的管理程序进行申办。

4.6 发票、收据的开具必须按照规定的时限、顺序、逐栏、联次如实填写，并加盖“发票专用章”和“财务专用章”。

4.7 除财务部外，任何部门不得以公司名义对外开具收据。 2 4.8 各部门领用的发票使用完后，须将作废发票的号码及整本发票的总金额注明在发票本封面的醒目位置交财务人员复核。

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发票管理规定

发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据，是税务稽查的重要依据。为了加强发票的管理，保障国家税收收入，现根据国家税务总局颁布的《中华人民共和国发票管理办法》，对本公司发票管理工作如下规定：

一、发票管理人员

发票管理人员负责办理本公司经营过程中开具票据的领购、验旧、登记发放、回收、保管、注销、监督等工作，对购进货物取得的增值税发票进行监督、保管，按月报送税务机关核验。并按月编制《增值税专用发票进项税额明细台账》及《发票领用存月报表》报送税局。

二、发票领用

领用发票实行领用登记办法，电费发票的领用由各营业收费人员到发票管理人员处签字领取。

三、发票的使用

（一）使用发票时，必须按顺序号逐份填写，不得跳号填写或拆本使用；填写时字迹要清楚，不得涂改；各项目填写齐全；金额小写前加“¥”字符号，大写不足额的前面加“⊕”符号封顶，不得超额开具发票；购货单位名称必须详细填写，不得简写；各种发票均要全部联一次填开，各联的

2 内容、金额要一致；要加盖财务印章或发票专用章。

（二）对填写错误的作废发票，必须把原有的各联发票附在存根联上备查，各联发票上加盖“作废”图章或注明“作废”字样，不得私自销毁；对于须跨月重开的增值税发票不得直接作废，要先开红字发票冲红，后再开正数发票，开出的红字发票四联均应收回并做出说明；对发票使用过程中如发现有违规的情况，应发及时向发票管员反映并采取相应的处理措施。

四、增值税发票的开具

在开具增值税专用发票时，用户为一般纳税人的，在其出示相关资格证件后方可开出，但生活用电一律不得开增值税专用发票。不得向小规模纳税人开具增值税专用发票。也不得提前开票。

五、发票的保管

在下班后，未用的空白发票应及时锁入保险柜中，以防丢失。各营业点收费员应及时将用完的发票交还给发票管理员（机制票应存根联在每月初应顺序号装订25份成册交还）；发票管理员必须在发票使用期限前将发票送交税局核验。发票存根联保存期五年，期满后报经有关部门核验后销毁。

发票的管理制度

发票作为交易的合法凭证、提货的主要依据，在购销的环节都是最重要有效凭据之一，为保证公司资产的完整，避免产生不必要的损失，必须加强对发票的购买、领用、保管的管理，现制定如下操作规定和管理制度，望相关部门和人员严格执行规范流程和遵守发票管理制度。

一、费用发票的管理

1、 定义。费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取提的发票。

2、 管理规定。

1）

凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票，取得的发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。

2）

对于真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行报支。

3）

收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额的，按发票实际金额报支。

4） 收到不真实、不合法的发票，财务必须拒绝报支。

5）

财务将费用凭证和原始发票作为入帐的依据和附件，与记帐凭证装订成册，按规定年限保管。

3、 禁止条例。

1）

对于无法提供合法正确的原始发票的费用，不得报销；对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理中心审核后方可报支。 2）

对于无原始凭证的付款凭证（修正分录除外），不得进行帐务处理，即不得虚列支出。

4、 处罚条例。

1）

费用申报人提供虚假发票且造成公司损失的，除全额补偿公司损失外，另处损失金额30%且不低于100元的罚款。

2）

现金出纳不严格保管原始发票，使费用申报人无法进行报销的，由出纳承担该笔费用。

二、进货发票的管理

1、

定义。指购进商品用于销售而获取的发票（一律为增值税发票），包括进货退货获取的红字发票，在我公司商业类公司进货必须获得增值税发票（手机卡除外）。

2、 管理规定。

3）

收到进货发票必须办理签收手续，公司内部业务员与台帐或结算员间转让进货发票也必须严格进行签收，以明确责任。

4）

代为收取的进货发票应及时转交相应的财务人员，并办理签收手续。

发票管理制度

引言概述：

发票作为一种重要的财务凭证，对于企业的财务管理具有重要意义。为了规范发票的开具、使用和管理，企业需要建立健全的发票管理制度。本文将从发票管理制度的必要性、发票管理的重要性、发票管理制度的内容、发票管理制度的执行和发票管理制度的监督五个方面进行详细阐述。

一、发票管理制度的必要性

1.1 提高财务管理效率：发票管理制度的建立可以规范企业的财务管理流程，提高财务管理效率，减少人为错误和漏洞。

1.2 防范财务风险：发票管理制度可以有效防范财务风险，避免虚开发票、重复开票等违法行为的发生，保护企业的财务安全。

1.3 优化企业形象：通过建立健全的发票管理制度，企业可以展示出自身的规范运营和良好的财务管理水平，提升企业形象。

二、发票管理的重要性

2.1 合规性要求：发票管理是企业遵守税法法规的重要环节，只有严格按照法律要求进行发票管理，才能确保企业合规经营。

2.2 财务监管需求：发票管理可以提供准确的财务数据，为企业的财务监管提供可靠的依据，帮助企业实现财务控制和风险管理。

2.3 税务申报依据：发票是企业纳税申报的重要依据，合理、规范的发票管理可以确保纳税申报的准确性，避免税务风险。

三、发票管理制度的内容 3.1 发票开具流程：规定发票的开具流程，包括开票人员的权限、核对程序、发票样式等，确保发票的准确性和合规性。

3.2 发票使用规定：明确发票的使用范围和使用要求，包括发票的保存、借用、注销等，防止发票被滥用或遗失。

3.3 发票备案管理：建立发票备案制度，对开具的发票进行备案登记，确保发票的真实性和可追溯性。

四、发票管理制度的执行

4.1 培训与宣传：对企业员工进行发票管理制度的培训，提高员工对发票管理制度的认识和遵守程度，加强宣传，增强员工的合规意识。

4.2 内部控制：建立内部控制机制，对发票管理制度的执行情况进行监督和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。