浅析商业银行财务风险管理

加强企业财务风险管理分析

【摘要】财务风险作为一种信号，能够全面综合反映企业的经营状况，

要

求企业经营者进行经常性财务分析，防范财务危机，建立预警分析指标体

系，

进行适当的财务风险决策。

【关键词】财务危机财务风险预警分析

1从微观企业收益状况考察财务危机

首先，从微观的企业收益来讲，有三个层次：其一是经营收入扣除经

营成

本、管理费用、销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益。其

二是

在其一基础上扣除财务费用后为经常收益。其三是在经常收益基础上与营

业外

收支净额的合计，也就是期间收益。如果从经营收益开始就已经亏损，说

明企

业已近破产。即使期间收益为盈利，但可能是由于非主营业务或偶发事件

所形

成净资产增加，如出售手中持有有价证券及土地。但如果经营收益为盈利，

而

经常收益为亏损，可以说已经出现危机信号，这是因为企业的资本结构不

合理，

举债规模大，利息负担重。若经营收益，经常收益均为盈利，而期间损益

为亏

损，可能出现了灾害及出售资产损失等，问题不太严重的话，是可以正常

经营。

如三层次收益均为盈利，则是正常经营状况。 2资本结构不合理是产生财务危机的重要原因

根据资产负债表可以把财务状况分为三种类型：一类是流动资产的购

置大

部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期h有资金

和大

部分长期负债筹集，也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全

部用

来筹措固定资产，这是正常的资本结构型。二类是资产负债表中累计结余

是红

字，表明一部分自有资本被亏损吃掉，从而总资本中自有资本比重下降，

说明

出现财务危机。三类是亏损侵蚀了全部自有资本，而且也吃掉了负债一部

分，

这种情况属于资不抵债，必须采取措施。

3防范财务风险，建立财务预警分析指标体系

3. 1建立短期财务预警系统，编制现金流量预算

由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，

并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警

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我国商业银行财务风险管理中的问题及优化路径　

Ｐｒｏｂｌｅｍｓ　ｉｎ　Ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ　Ｂａｎｋ　Ｆｉｎａｎｃｉａｌ　Ｒｉｓｋ　Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ｏｆ　Ｃｈｉｎａ　ａｎｄ　Ｏｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎ　Ｍｅｔｈｏｄｓ　

吴松桦ＷＵ　Ｓｏｎｇ—ｈｕａ　

（湖南株洲攸县城市建设经营中心，株洲４１２３００）　（Ｙｏｕｘｉａｎ　Ｕｒｂａｎ　Ｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ　Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　Ｃｅｎｔｅｒ　ｏｆ　Ｚｈｕｚｈｏｕ，Ｈｕｎａｎ，Ｚｈｕｚｈｏｕ　４１２３００，Ｃｈｉｎａ）　

摘要：商业银行作为企业来说，银行效益的最大化和经营管理的最优化是企业的唯一经营目标，因此加强商业银行财务风险管　理显得尤为重要。文章主要从我国商业银行财务风险管理中存在的问题和原因进行分析，从而找出完善我国商业银行财务风险管理　

的优化路径。　Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ　ｂａｎｋｓ　ａｌｅ　ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ．ａｎｄ出ｅ　ｍａｘｉｍｉｚａｔｉｏｎ　ｏｆ　ｂｅｎｅｆｉｔ　ａｎｄ　ｏｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎ　ｏｆ　ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ｉｓ　ｔｈｅ　ｏｎｌｙ　ｏｂｊｅｃｔｉｖｅ　ｏｆ　ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ．Ｔｈｅｒｅｆｏｒｅ，ｉｔ　ｉｓ　ｖｅｒｙ　ｉｍｐｏｒｔａｎｔ　ｔｏ　ｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎ　ｔｈｅ　ｆｉｎａｎｃｉａｌ　ｒｉｓｋ　ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ｏｆ　ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ　ｂａｎｋｓ．Ｔｈｉｓ　ａｒｔｉｃｌｅ　ｍａｉｎｌｙ　ｄｉｓｃｕｓｓｅｓ　

ｔｈｅ　ｐｒｏｂｌｅｍｓ　ｉｎ　ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ　ｂａｎｋ　ｆｉｎａｎｃｉａｌ　ｒｉｓｋ　ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ｏｆ　Ｃｈｉｎａ　ａｎｄ　ｔｈｅ　ｃａｕｓｅｓ　ａｎｄ　ｆｉｎｄｓ　ｏｕｔ　ｔｈｅ　ｏｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎ　ｍｅｔｈｏｄｓ　ｏｆ　ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ　ｂａｎｋ　ｆｉｎａｎｃｉａｌ　ｒｉｓｋ　ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ｏｆ　Ｃｈｉｎａ．　关键词：商业银行；金融；财务风险管理　Ｋｅｙ　ｗｏｒｄｓ：ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ　ｂａｎｋ；ｆｉｎａｎｃｅ；ｆｉｎａｎｃｉａｌ　ｒｉｓｋ　ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　中图分类号：Ｆ８３０．３３　文献标识码：Ａ　文章编号：１００６—４３１１（２０１３）２８—０２１３—０３　

浅析我国商业银行财务管理问题研究　蒋建成　摘要：商业银行的财务管理是提高银行竞争力的核心内容，本文是从财务管理对于商业银行当前经营发展中的影响及重要程度方面　来进行论述的，并点明了商业银行财务管理在我国当前的状况，同时，也对其改革思路和构架做了介绍。本文认为：推行全面成本管理，　严格控制财务风险等，这决定了当前我国商业银行是否能够完善的运行。　关键词：商业银行；财务管理；差异分析　一、我国商业银行财务管理现状　虽然到目前为止，我国改革开放已有二十多年了，公司财务管理在　我国也有了很大的改善，但是国家考虑到商业银行的特殊性，因而对其　的发展采取了相对较严格的管理，这也使得商业银行元法真正的进入市　场，进而致使财务管理领域相对较薄弱，许多商业银行的管理层对财务　管理都不太重视，这也使得财务管理水平始终无法有所进步，所在进行　的财务管理依旧局限于每天的资金进出方面，而并未真正的对银行财务　进行深层次的研究，并提出有效的措施。　分支机构在商业银行中相对较多，且各分行都是自行管理的，而其　与别的公司之间又有很多的业务来往，由此而使得财务管理更加复杂，　难度系数也大大的提高了。此外，商业银行对于其财务管理方面依旧处　于发展阶段，并不成熟，甚至可以说很多方面都相对较为薄弱，例如员　工的整体素质、信息的系统化等方面。　至今为止，学术界也未对商业银行的财务管理作出较为全面的研　究，而由于财务管理不合理所引发的经济损失的案例非常的多，这给我　国造成了较大的经济损失。本文就当前我国商业银行的财务管理方面所　存在的问题进行一定的研究和分析，并试着探讨怎样构建与商业银行运　行相适宜的财务管理制度，通过这些来尽可能的提出一些能对商业银行　财务管理发展有所帮助的措施。　二、我国商业银行财务管理特点　（一）财务信息收集反馈方面的困难　财务管理对于任何公司而言都是其核心部分，而对于当前的商业银　行来说，通常其设置的行政区和组织构架的设差并不多，市县分级下　设，而由于商业银行所经营业务的性质比较特殊，因而在全国各地都应　具有其营业点。　由于下属机构分布较为广泛，而使得在对其财务方面进行管理时的　难度系数大大的提高了，当然，对其财务管理进行管理也显得极其的重　要。　（二）资金预算的复杂性　在商业银行的财务管理中，资金预算的编制是其中及其重要的一项　内容。而商业银行在对其所有下属单位的资金预算进行整理和汇总后才　能得到其总的资金预算。因此，商业银行下属分行的资金预算编制是否　合理将对编制其总的资金预算产生较大的影响。所有分行的经营状况也　不是一成不变的，有时难免需要进行一定的调节，而调节后必然会对编　制总的资金预算产生影响。因而商业银行所编制的资金预算并非是固定　不变的，而是需要时常根据下属银行的经营状况来进行相应的调整，这　也使得编制总的资金预算具有一定的难度。　（三）高风险对财务工作的高要求　货币是商业银行资金和负债的基本形式，而货币资金相对别的资金　而言，其本身存在两个较为重要的特征，一是较强的流动性，二是非专　用性，换句话说，贷款者可根据所签订合同中的贷款目的来运用贷款所　得的资金，也可以将资金做别的用处，这在一定程度上也就加大了商业　银行所需承受的风险。　三、目前我国商业银行财务管理中存在的问题　（一）商业银行财务管理体制落后　当前，商业银行的总行要求管理层对下属分行的财务管理上采取　“垂直管理”和“双线负责制”。一方面，总行的财务主顾直接管理分　行的财务主管的工作；另一方面，不管是总行财务主顾，还是分行财务　主管，都应对其所在单位的财务方面做好管理工作。但当前我国大部分　商业银行事实上依旧单位总负债人来直接对财务主管的工作进行管理和　考核，也就是是分行行长直接管理分行财务主管，而总行行长直接管理　总行财务主管，两者依旧不关联，致使管理上相对较为分散，不利于充　分发挥财务管理的作用。　（二）财会职能转变滞后　目前，一些网点机构的财会职能仍停留在“初级阶段”，而在不同　程度上，负责人依旧实行严格计算和从轻管理成本、利润的方式；以致　一些机构成本列支不断加大，营业收入跑冒滴漏的现象时有发生，这极　大地影响了我国商业银行的发展。　（三）信贷风险防范意识不强　在商业银行所获得的利润中，绝大部分都是由贷款业务所取得的，　商业银行与企业相比，在对市场中的企业产品的信息的获取上相对较　弱。因而，企业一旦从银行获得贷款资金后，对资金的所有权就由其资　金决定，不一定会根据先前申请贷款时所填写的目的来使用资金。而企　业要是无法根据合同来归还资金，那么银行只能寻求法律的途径来强制　性的要求企业归还欠款。因此，对于银行来说，其所要承担的风险主要　是借款方无力偿还或信用风险。　四、商业银行财务管理的对策分析　（一）实行严格的预算考评管理　企业所处于的市场是随时随地都在发生变化的，因而财务管理方面　必须具备“便捷、灵活、精确”的特点。而对管理权一把抓的企业来　说，财务预算是其中的核心部分。商业银行总行应当从市场经济的大环　境中来全面分析自身的情况，并根据发展所需实现的经济目标来统一对　下属分行进行规划。并明确用来考核各分行业绩的标准以及收益指标。　（二）健全财务管理体制　在完善商业银行的体制中，应当对其下属机构的职能范围都做好明　确的规定，并以业务作为彼此连接的主线。同时，应当建立起系统化的　管理体系，使得各个机构都能清楚的知道自己所需承担的责任。如此，　才能确保权利的相对集中，信息的快速传递，进而提高开展工作的效　率。例如：成立董事会和监视会。这样可使他们相互监督，充分的将权　利运用到实处，进而确保企业的又好又快发展。　（三）财务人员素质的改革创新　由于财务管理工作在商业银行中相对较为负责，难度系数相对较　大，因而从事该岗位的人员需要具备较强的责任心以及相对较高的专业　素质，进而由这些人员来组建成财务管理队伍。而就目前从事我国商业　银行财务管理工作的人员来说，整体专业知识水平都不够强，特别是那　些财务管理工作中的普通从事人员，每日基本都重复操作几个动作，专　业性较低。因此，应当加强对财务管理者的培训工作，提高整体专业知　识水平，进而更好的为促进商业银行的发展。（作者单位：上海财经大　学浙江学院）　参考文献　［１］　５ｒ０德敏．浅谈新形势下现代商业银行的财务管理［Ｊ］．金融理　论与实践．２００６（０５）　［２］　郑海英．国外商业银行财务管理及其对我国的启示［Ｊ］．财会　研究．２００６（０６）　［３］　刘火生，马健．商业银行财务管理问题研究［Ｊ］．现代金融．　２００８（Ｏ１）　［４］　郑勤朴．浅析中外商业银行财务管理差异及借鉴［Ｊ］．消费导　刊．２００９（１７）　［５］　苏志芳．对我国商业银行财务管理改革的探索［Ｊ］．时代金融．　２０１０（０１）　［６］　杨建彬．建立科学的商业银行财务管理体系［Ｊ］．西安金融．　２００３（１０）　作者简介：蒋建成（１９９１一），男，汉族，浙江人，学生，本科，上海财经大学浙江学院，研究方向：经济管理。　Ｂｕ　商ｅｓｓＩ．１　８１・

试论我国商业银行的财务风险管理

摘要：经济全球化背景下，商业银行在迎接发展机遇的同时面临着较大的挑战。财务风险可能产生于商业银行运作的各个环节，财务风险管理作为商业银行财务管理的核心，是其经营管理的重要组成部分。本文将就商业银行财务风险的内涵及其管理的现状进行分析，并据此提出财务风险管理的优化对策。

关键词：商业银行；财务风险；内部控制

一、商业银行财务风险的内涵

商业银行财务风险，是指由于受内外部环境影响，商业银行在经营、投资和筹资等各项财务活动过程中，实际收益达不到预期收益目标而蒙受经济损失的风险。商业银行在经济全球化背景下面临着更加激烈的市场竞争，财务风险贯穿于其经营管理活动的各个环节，不仅包括流动性风险、资产质量风险、利率风险、汇率风险等资本管理风险，还包括财务操作风险和清算风险等表外风险，因此，银行应不断推进自身财务风险管理体系的变革，有效提高风险管理能力，以实现综合效益的最大化。

二、商业银行财务风险管理的现状

（一）财务人员风险意识淡薄，财务风险管控能力不足

随着银行业务的拓展，商业银行需要更专业的财务风险管理人才。然而，我国许多商业银行财务人员的风险意识比较薄弱，尤其是一些基层财务管理人员对风险的认识尚不全面，一般只关注日常

业务操作，而没有从单位财务活动的各环节和综合效益出发去分析、防范和管控财务风险，有些员工甚至片面的认为只要管好、用好资金就不会产生风险。此外，我国许多商业银行尚没有形成一套健全的内部控制体系，也没有形成与电算化相配套的财务监督控制系统，财务技术手段也尚处于一个相对较低的水平而不能满足新业务发展的需要。

（二）财务管理制度设计不完善，财务核算及监督机制不健全

目前，我国商业银行财务管理制度的建设尚不够科学、完善，没有根据经营环境的变化及时实现财务内控制度、信贷业务内控制度和资金内控制度等制度的系统化与程序化，没有明确控制目标和组织分工体系，业务流程规定不细致，从而影响了资金的安全与高效运营。此外，一些商业银行没有严格遵循相关财务法律法规，财务核算的随意性较大，导致其不能真实的反映资产的实际状况；由于账户管理观念比较薄弱，导致存在盲目申报、账户管理混乱等问题；对一般账户和临时账户的监督力度不够，事后监督、检查机制不能落到实处，从而不能及时准确的发现和解决问题，影响了银行的正常有序运营。