内部控制流程图与相关控制

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内部控制流程图

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目 录

第一部分：内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第二部分：经济活动控制

第一节 预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节 收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节 政府采购业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节 资产业务控制

一、工作步骤示意图

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二、风险点及主要防控措施一览表

第五节 建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第六节 合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

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第一部分 内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

（一）成立内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头

部门，负责组织协调开展内部控制工作

（二）开展单位层面内部控制

1、建立集体议事决策制度

主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策

纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责

任追究制度等

2、建立关键岗位管理制度

主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键

岗位轮岗制度和专项审计制度； 关键岗位工作人员岗位条件及培

训制度等

3、建立会计机构管理制度

主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部

门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等

4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度

5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构 (见下文 )

（三）开展经济活动内部控制

1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风

固定资产业务内部控制流程图

使用部门 设备管理部门 采购部门 财务部门

银行存款

审批

累计折旧

购置申请书 购置预算

审批

采购通知单1

采购通知单2 采购通知单2

签约

货物清单

到货通知单 货物清单

验收

验收单 付款凭证

验收单 审核付 款 适用折旧率

审批

折旧计算表

固定资产领用单移交

记帐凭证 转置凭证1 转置凭证3 转置凭证2 转置凭证1 转置凭证3

固定资产卡片

注销

调拔凭证 核对 固定资产明细帐 核对 固定资产总帐

注销 注销

调拔凭证 调拔凭证 固定资产调拔凭证 记帐凭证 调拔凭证

审批

退出呈批单

鉴定 退出呈批单

内部控制流程图

目 录

第一部分：内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第二部分：经济活动控制

第一节 预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节 收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节 政府采购业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节 资产业务控制

一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表

第五节 建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第六节 合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第一部分 内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

（一）成立内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作

（二）开展单位层面内部控制

1、建立集体议事决策制度

主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等

2、建立关键岗位管理制度

主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等

3、建立会计机构管理制度

主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等

4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度

5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)

（三）开展经济活动内部控制

1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点 2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计

3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册

二、工作流程图

内部控制流程图

内部控制流程图

⽬录

第⼀部分：内部控制⼯作开展步骤及流程

⼀、⼯作步骤

⼆、⼯作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第⼆部分：经济活动控制

第⼀节预算业务控制

⼀、⼯作步骤⽰意图

⼆、⼯作流程图

三、风险点及主要防控措施⼀览表

第⼆节收⽀业务控制

⼀、⼯作步骤⽰意图

⼆、风险点及主要防控措施⼀览表

第三节政府采购业务控制

⼀、⼯作步骤⽰意图

⼆、⼯作流程图

三、风险点及主要防控措施⼀览表

第四节资产业务控制

⼀、⼯作步骤⽰意图

⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第五节建设项⽬业务控制

⼀、⼯作步骤⽰意图

⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第六节合同业务控制

⼀、⼯作步骤⽰意图

⼆、⼯作流程图

三、风险点及主要防控措施⼀览表

第⼀部分内部控制⼯作开展步骤及流程⼀、⼯作步骤

（⼀）成⽴内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制⼯作

（⼆）开展单位层⾯内部控制1、建⽴集体议事决策制度

主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建⽴关键岗位管理制度

主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位⼯作⼈员岗位条件及培训制度等3、建⽴会计机构管理制度

主要内容：会计机构设置；会计⼈员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务⼯作流程等4、按照单位的控制⼯作需要建⽴其他管理制度

5、按照内控规范要求建⽴六项主要经济活动的管理结构(见下⽂)

（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的⼯作流程，明确⼯作环节，查找风

险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进⾏内控设计

3、进⼀步完善单位的制度建设，制定内部控制⼯作⼿册⼆、⼯作流程图三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第⼆部分经济活动内部控制

第⼀节预算业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图（⼀）预算编制及批复