税法教学大纲
- 格式：docx
- 大小：18.97 KB
- 文档页数：29
1 《中国税制 》教学大纲第一部分 教学大纲说明
一、 课程性质与设置目的
本课程为高等学校财政专业主干课程。
随着我国社会主义市场经济的建立和发展，以及即将加入世贸组织，必将带来市场经济的一体化。作为高级经济管理人才，特别是会计专业方面的人才，必须掌握稅法方面的专业知识；另一方面，国际资本一体化带来了会计市场的一体化，不仅为中国注册会计师、 也为中国注册税务师提供了更为广阔的执业领域；而作为注册会计师、注册税务师必须全面掌握稅收法律制度。
二、教学方法提示
本课程以讲授为主，结合会计课，辅之会计实帐、税务代理训练。
三、使用专业及教学对象
本课程为会计专业大学专科、本科主干课程。
四、课程管理
课程责任教研室 经济法教研室 2 五、推荐教材与参考资料
教材： 面向 21 世纪课程教材《中国税制》 （马海涛 主编）
参考资料：国家税务总局注册税务师管理中心编写的《稅法一》 、《稅法二》、
《税务代理》、《税收相关法规》
财政部注册会计师考试委员会办公室编写的《稅法》
第二部分 教学要求与教学要点
第一章 稅法概论
一、学习目的与学习要求
通过对本章的教学，使学生掌握什么是税收，我国目前的稅法立法原则、稅法体系；
以及我国现行税收管理体制。
二、教学时数
大约 4 学时。三、重点与难点无。 3 四、教学内容
（一）稅法的概念
（二）稅法的地位及其与其他法律的关系
（三）我国稅法的立法原则
（四）我国稅法的制定与实施
（五）我国现行稅法体系
（六）我国稅法管理体制五、思考题
1. 什么是税收？其基本特征是什么？
2. 简述目前税收立法权的现状。
第二章 增值稅法
一、学习目的与学习要求 4 通过本章的学习，掌握增值稅的含义，理解价外税的含义，掌握增值稅的
具体征稅制度。
二、教学时数
8 学时。
三、重点与难点
重点：本章为流转税的重点章节。
难点：1。混合销售、兼营非应税劳务、兼营不同税率、视同销售行为的处理；
2．出口退税的计算。
四、教学内容
（一）征稅范围及纳税义务人
（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定和管理
（三）两档税率的确定
（四）应纳税额的计算 5 （五）几种经营行为的税务处理
（六）含税销售额的换算
（七）出口貨物退（免）税
（八）进口货物征稅
（九）纳税义务发生时间及纳税期限
（十）纳税申报和纳税地点
（十一）增值稅专用发票的使用及管理五、思考题
1. 什么是混合销售行为？如何处理？
2. 出口貨物的退税有哪几种计算方法？
第三章 消费税法
一、学习目的与学习要求 6 通过学习，掌握消费税的纳税人、稅目、税率以及计算方法。
二、教学时数
4 学时
三、重点、难点
重点：稅目的确定；进口消费税的计算；自产自用、委托加工消费税的计
算；
难点：1。增值稅与消费税的关系； 2。自产自用、委托加工、进口消费税的计算。
四、教学内容
（一）纳税义务人
（二）稅目、税率
（三）应纳税额的计算
（四）自产自用应税消费品 7 （五）委托加工应税消费品应纳税额的计算
（六）兼营不同税率应税消费品的税务处理
（七）含增值稅销售额的计算
（八）进口应税消费品应纳税额的计算
（九）进口应税消费品退（免）税
（十）纳税义务发生时间及纳税期限
（十一）纳税申报和纳税地点五、思考题
1. 增值稅与消费税有什么关系？
2. 在委托加工环节涉及哪些税的征收？
第四章 营业税法
一、学习目的与学习要求
通过学习，掌握营业税的征稅范围、纳税人、稅目、计税依据、税收优惠等内容。 8 二、教学时数
4 学时
三、重点、难点
重点：稅目、税率、计税依据
难点：1。计税依据 2。几种经营行为的处理 3。税收优惠四、教学内容
（一）纳税业务人
（二）稅目、税率
（三）计税依据、起征点
（四）应纳税额的计算
（五）几种经营行为的税务处理
（六）税收优惠
（七）纳税义务发生时间及纳税期限 9 （八）纳税申报和纳税地点五、思考题
1. 哪几种行为既涉及增值稅，又涉及营业税？
2. 营业税的计税依据如何确定？
第五章 企业所得税法
一、学习目的与学习要求
通过学习，掌握内资企业所得税的纳税人、税率及应纳税额的计算。由于企业所得税
是我国涉及面最广的所得税，因此，必须全面掌握。
二、教学时数
10 学时。
三、重点与难点
重点：应纳税所得额的确定；税收优惠难点：应纳税所得额的确定；税收优惠 10 四、教学内容
（一）纳税义务人及征稅对象
（二）税率
（三）应纳税所得额的计算
（四）资产的帐务处理
（五）应纳税额的计算
（六）税收优惠
（七）税额扣除
（八）纳税申报及缴纳五、思考题
1. 在缴纳所得税前，哪些准予扣除、哪些不准扣除？
2. 所得税优惠措施有哪些？
第六章 外商投资企业和外国企业所得税法 11 一、学习目的与学习要求
通过学习，掌握外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征稅范围、税率、准予扣
除和不准扣除的项目、税额的计算。了解关联企业之间的业务往来。
二、教学时数
6 学时
三、重点与难点
重点：征稅范围、税率、税收优惠、境外所得已纳税款的扣除。
难点：税收优惠
四、教学内容
（一）纳税义务人及征稅对象
（二）税率
（三）应纳税所得额的计算
（四）资产的税务处理
（五）税收优惠 12 （六）境外所得已纳税款的扣除
（七）关联企业业务往来
（八）源泉扣缴
（九）纳税申报及缴纳五、思考题
1. 外商投资企业与外国企业的所得税税率是如何确定的？
2. 外商投资企业和外国企业享有的税收优惠有哪些？
第七章 个人所得税法
一、学习目的与学习要求
通过学习，掌握我国个人所得税的征稅范围、纳税人的确定，稅目、税率的划分；应
纳税所得额的确定；应纳税额的计算；税收优惠。
二、教学时数
8 学时
三、重点与难点 13 重点：应税所得项目、应纳税所得额的确定、应纳税额的计算
难点：所得来源的确定、所得额的确定、居民纳税人与非居民纳税人的划分、劳务报
酬的计税
四、教学内容
（一）纳税义务人
（二）所得来源的确定
（三）应税所得项目
（四）税率
（五）应纳税所得额的规定
（六）应纳税额的计算
（七）税收优惠
（八）境外所得的税额扣除
（九）纳税申报及缴纳五、思考题 14 1. 居民纳税人与非居民纳税人如何划分？
2. 劳务报酬如何纳税？
第八章 资源稅法
一、学习目的与学习要求
通过学习，了解什么是资源税，掌握我国资源税的征稅范围、计税办法；对资源税与
增值稅的关系有所了解。
二、教学时数
2 学时
三、重点与难点重点：稅目的确定难点：税收优惠四、教学内容
（一）纳税义务人
