企业财务管理制度汇编

国药控股湖南有限公司

财务管理制度汇编

1

Cai wu guan li zhi du hui bian

财务管理制度汇编

国药控股湖南有限公司 发布

2010年8月25日 实施 国药控股湖南有限公司 财务管理制度汇编

2

目 录

1、 机构与人员........................................................................................................... 4

1.1、国控湖南机构设置与岗位职责........................................................................ 4

1.1.1、财务组织架构图..................................................................................... 5

1.1.2、岗位设定及人数..................................................................................... 5

1.1.3、岗位职责................................................................................................. 6

1.2、任职要求.......................................................................................................... 14

会计人员岗位责任制度

一、会计人员必须遵守职业道德、财经纪律和各项规章制度

1． 会计人员必须持上岗证。

2． 定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质技能。

二、根据上级要求，设立会计核算科目，建立帐册

1． 设立总帐和明细帐，帐册屝业必须填写完整。

2． 帐簿登记必须做到摘要清楚、数字准确、登记及时。

三、会计核算必须合法、真实、正确、完整

1． 对原始凭证审核和监督如不符合规定，立即退回重新更正。

2． 各种往来款项及时清理结算，不长期挂帐。

3． 月末结帐和年终清理按规定办理，不能提前结帐。

4． 根据上级财政机关的要求，认真做好年终清理和决算工作。

5． 全部报表做到数字真实、计算准确、摘要清楚、内容完整、口径一致，做到帐帐、帐证、报表一致、编报及时。

四、加强对固定资产的管理，确保国有资产不流失

1． 按固定资产核算标准进行固定资产会计核算。

2． 对固定资产购入、使用、报废、清理手续要完整，清理固定资产变卖收入要纳入资金管理渠道。 五、参与资金统筹，合理安排资金用途

1． 会计人员对各类收入、支出要弄清来龙去脉，正确归集到相关科目，定期向领导汇报学校财务执行情况。

2．加强财务管理，提高资金效益，严格把握费用开支范围和开支标准。

3．加强事前监督，提出合理性的建议和措施，确保教育经费落到实处。

内部牵制制度

1、学校设有专职会计和专职出纳人员，实行会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工明确，责任分清。

2、会计经常进行库存现金抽查，监督现金合理使用。

3、空白支票、收据、各类银行票据由专人保管、印鉴章二人以上负责保管，领用空白票据有领用登记和注销制度，作废收据要盖“作废”章，并同存根一同保存。

4、出纳人员不兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

5、财产保管员负责财产物资的收发工作，建立财产帐，制定财产管理各种制度。

6、会计掌握银行存款总帐，控制出纳人员的存款收付业务，会计掌握固定资产总金额，控制财产保管员的固定资产总金额，加强相互制约、相互核对，提高会计工作的质量。

1 瓦埠镇国吕小学财务管理制度

为进一步规范我校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《会计法》和国家有关法律制度，结合我校特点，制定本暂行办法。

第一条 中小学校财务管理的基本原则

贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

第二条 中小学校财务管理的主要任务

合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配臵和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第三条 中小学校财务管理体制

（一） 中小学校财务管理实行校长负责制。副校长周砚分管财务工作；实行校长一支笔审批；要划分支出权限并严格执行，原则上，千元以下由校长审批；千元以上（含一千元）万元以下必须经过学校财务工作领导组集体研究同意后校长方可审批（留有会议记录）；万元（含一万元）以上必须由财务工作领导组研究同意并经教代会（村小为教职工会议）通过后校长方可审批。

（二） 中小学校以校为单位进行会计核算。

1、各中小学校财务收支的会计核算由学区管委会实行“集中记账，分校核算”的财务管理体制，不改变学校财务管理权。学校设臵报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在学区管委会设 2 臵的会计核算机构报账，其中我校在完善校内手续后须经学区管委会主任审核同意后方可记帐。

在学校资金所有权、使用权、财务审批权、会计主体和债权债务关系不变的前提下，对中小学校实行国库集中支付。各中小学校按学区管委会设臵国库集中支付单位，其国库集中支付业务由教育经费核算分中心统一办理。

财务人员工作职责

一、会计人员工作职责

（一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。

（二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

（三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。

（四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

（五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。

二、出纳人员工作职责

（一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。

（二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。

（三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。

（四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。

（五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

财务管理制度

一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。