2015年现金记账本

现金记账本怎么填写现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的序时登记簿,由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。

那么现金记账本要怎么填写呢？下面是由分享的现金记账本怎么填写，希望对你有用。

现金记账本填写的方法1、多栏明细账一般是用来登记管理费用等费用的，每一栏都是一个明细科目，如办公费、差旅费、工资、福利费、交通费、折旧、等。

是根据会计记账凭证(现金、银行、转账)登记的费用明细分类账。

2、现金日记账的登记是根据现金记账凭证登记的现金收付流水账.。

3、总分类账是根据会计记账凭证(现金、银行、转账)进行科目汇总后登记的总帐，用来控制、核对检查明细分类账。

现金日记账的操作方法现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。

但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。

检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。

但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。

因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。

现金日记账本年累计怎么算现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的序时登记簿,由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。

以下是店铺为大家整理的现金日记账本年累计计算方法，希望你们喜欢。

现金日记账本年累计计算方法本年合计=年初结余+本年累计收入-本年累计支出本年累计收入(借方)=累计至当期的收入(借方)总和本年累计支出(贷方)=累计至当期的支出(贷方)总和现金日记账的操作方法现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。

但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。

检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。

但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。

因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。

如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。

银行现金日记账样本篇一：练习现金日记账和银行存款日记账练习现金日记账和银行存款日记账的登记方法[ 资料 ] 恒远有限责任公司2015年 8 月初现金日记账余额为1560元，银行存款日记账余额为740 000 元。

本月发生下列有关经济业务：1 、1 日，职工陈光预借差旅费500元，经审核以现金付讫。

（凭证2张）2 、2 日，签发现金支票 4 000 元，从银行提取现金备用。

（凭证2张）3、4 日，以银行存款 2 800 元交纳税金。

（凭证3张）4 、5 日，从银行取得短期借款 80 000 元，存入开户行。

（凭证3张）5 、6 日，签发现金支票 46 000 元，从银行提取现金，以备发放工资。

（凭证2张） 6 、7 日，以现金 46 000 元发放本月职工工资。

（凭证3张）7 、7 日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金 190 元支付。

（凭证4张）8 、10 日，收到银行通知，A公司偿还上月所欠货款 95 000 元，已收妥入账。

（凭证2张） 9 、11 日，开出转账支票 5 800 元，支付本月发生的固定资产修理费。

（凭证2张）10 、12 日，行政管理部门报销购买零星办公用品费 180 元，经审核以现金付讫。

（凭证4张）11 、12 日，职工陈光报销差旅费 450 元，余款退回现金。

（报销凭证5张，收据1张） 12、15 日，签发转账支票 24 000 元，支付所欠供应单位货款。

（凭证3张）13 、16日，销售产品一批，货款共计 2 600 元，已收到存入银行。

（不考虑增值税，凭证2张）14 、23 日，购进材料一批，货款 97 800 元，全部款项以银行存款支付。

（不考虑增值税，凭证3张）15 、25 日，签发转账支票 43000 元，预付供应单位购料款。

（凭证2张）16 、31 日，以现金支付产品销售费用 400 元。

（凭证2张）篇二：登记银行存款日记账、现金日记账的方法银行存款日记账、现金存款日记账的记法一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。

1月2日-1月3日99.98-99.98 1月4日99.98-199.96 1月5日-199.96 1月6日-199.96 1月7日-199.96 1月8日1,336.00-1,535.96 1月9日-1,535.96 1月10日-1,535.96 1月11日-1,535.96 1月12日-1,535.96 1月13日-1,535.96 1月14日-1,535.96 1月15日-1,535.96 1月16日154.44-1,690.40 1月17日-1,690.40 1月18日-1,690.40 1月19日-1,690.40 1月20日-1,690.40 1月21日-1,690.40 1月22日59.00-1,749.40 1月23日-1,749.40 1月24日-1,749.40 1月25日215.00-1,964.40 1月26日-1,964.40 1月27日-1,964.40 1月28日854.00-2,818.40 1月29日-2,818.40 1月30日-2,818.40 1月31日-2,818.40 2月1日199.92-3,018.32 2月2日-3,018.32 2月3日-3,018.32 2月4日-3,018.32 2月5日-3,018.32 2月6日99.98-3,118.30 2月7日-3,118.30 2月8日-3,118.30 2月9日-3,118.30 2月10日-3,118.30 2月11日-3,118.302月13日-3,118.30 2月14日-3,118.30 2月15日-3,118.30 2月16日-3,118.30 2月17日-3,118.30 2月18日-3,118.30 2月19日95.68-3,213.98 2月20日-3,213.98 2月21日-3,213.98 2月22日-3,213.98 2月23日-3,213.98 2月24日-3,213.98 2月25日-3,213.98 2月26日-3,213.98 2月27日-3,213.98 2月28日-3,213.98 3月1日38.50-3,252.48 3月2日-3,252.48 3月3日99.98-3,352.46 3月4日-3,352.46 3月5日-3,352.46 3月6日-3,352.46 3月7日-3,352.46 3月8日-3,352.46 3月9日-3,352.46 3月10日-3,352.46 3月11日-3,352.46 3月12日150.72-3,503.18 3月13日-3,503.18 3月14日-3,503.18 3月15日1,200.00-4,703.18 3月16日-4,703.18 3月17日-4,703.18 3月18日-4,703.18 3月19日-4,703.18 3月20日-4,703.18 3月21日-4,703.18 3月22日497.00-5,200.18 3月23日164.00-5,364.18 3月24日374.80-5,738.98 3月25日-5,738.98 3月26日-5,738.98 3月27日-5,738.98 3月28日-5,738.98 3月29日-5,738.98 3月30日-5,738.984月1日-5,738.98 4月2日217.77-5,956.75 4月3日-5,956.75 4月4日-5,956.75 4月5日-5,956.75 4月6日-5,956.75 4月7日-5,956.75 4月8日509.90-6,466.65 4月9日-6,466.65 4月10日-6,466.65 4月11日-6,466.65 4月12日32.90-6,499.55 4月13日-6,499.55 4月14日-6,499.55 4月15日-6,499.55 4月16日330.00-6,829.55 4月17日-6,829.55 4月18日-6,829.55 4月19日-6,829.55 4月20日154.80-6,984.35 4月21日-6,984.35 4月22日65.90-7,050.25 4月23日-7,050.25 4月24日-7,050.25 4月25日-7,050.25 4月26日-7,050.25 4月27日99.98-7,150.23 4月28日-7,150.23 4月29日-7,150.23 4月30日-7,150.23 5月1日-7,150.23 5月2日-7,150.23 5月3日-7,150.23 5月4日-7,150.23 5月5日-7,150.23 5月6日99.98-7,250.21 5月7日151.44-7,401.65 5月8日-7,401.65 5月9日-7,401.65 5月10日-7,401.65 5月11日-7,401.65 5月12日-7,401.65 5月13日-7,401.65 5月14日148.82-7,550.47 5月15日-7,550.47 5月16日-7,550.475月18日-7,550.47 5月19日-7,550.47 5月20日-7,550.47 5月21日-7,550.47 5月22日142.56-7,693.03 5月23日-7,693.03 5月24日-7,693.03 5月25日-7,693.03 5月26日-7,693.03 5月27日-7,693.03 5月28日-7,693.03 5月29日-7,693.03 5月30日-7,693.03 5月31日-7,693.03 6月1日199.96-7,892.99 6月2日113.40-8,006.39 6月3日-8,006.39 6月4日-8,006.39 6月5日-8,006.39 6月6日-8,006.39 6月7日-8,006.39 6月8日-8,006.39 6月9日-8,006.39 6月10日-8,006.39 6月11日-8,006.39 6月12日-8,006.39 6月13日-8,006.39 6月14日-8,006.39 6月15日-8,006.39 6月16日126.20-8,132.59 6月17日-8,132.59 6月18日-8,132.59 6月19日-8,132.59 6月20日-8,132.59 6月21日-8,132.59 6月22日-8,132.59 6月23日49.20-8,181.79 6月24日125.00-8,306.79 6月25日124.00-8,430.79 6月26日938.00-9,368.79 6月27日-9,368.79 6月28日-9,368.79 6月29日-9,368.79 6月30日398.00-9,766.79 7月1日384.41-10,151.20 7月2日-10,151.207月4日-11,339.20 7月5日164.07-11,503.27 7月6日276.74-11,780.01 7月7日893.00-12,673.01 7月8日198.00-12,871.01 7月9日-12,871.01 7月10日158.70-13,029.71 7月11日-13,029.71 7月12日-13,029.71 7月13日-13,029.71 7月14日-13,029.71 7月15日-13,029.71 7月16日5,546.00-18,575.71 7月17日-18,575.71 7月18日116.00-18,691.71 7月19日129.00-18,820.71 7月20日-18,820.71 7月21日-18,820.71 7月22日-18,820.71 7月23日-18,820.71 7月24日-18,820.71 7月25日-18,820.71 7月26日411.00-19,231.71 7月27日1,161.00-20,392.71 7月28日342.00-20,734.71 7月29日-20,734.71 7月30日-20,734.71 7月31日-20,734.71 8月1日-20,734.71 8月2日-20,734.71 8月3日-20,734.71 8月4日-20,734.71 8月5日99.01-20,833.72 8月6日-20,833.72 8月7日-20,833.72 8月8日339.00-21,172.72 8月9日-21,172.72 8月10日-21,172.72 8月11日-21,172.72 8月12日-21,172.72 8月13日-21,172.72 8月14日-21,172.72 8月15日373.00-21,545.72 8月16日468.00-22,013.72 8月17日-22,013.72 8月18日24.80-22,038.528月20日-22,257.32 8月21日-22,257.32 8月22日225.07-22,482.39 8月23日248.80-22,731.19 8月24日-22,731.19 8月25日80.20-22,811.39 8月26日591.00-23,402.39 8月27日459.00-23,861.39 8月28日238.00-24,099.39 8月29日-24,099.39 8月30日-24,099.39 8月31日-24,099.39 9月1日199.60-24,298.99 9月2日199.80-24,498.79 9月3日-24,498.79 9月4日95.60-24,594.39 9月5日-24,594.39 9月6日-24,594.39 9月7日200.00-24,794.39 9月8日404.00-25,198.39 9月9日178.00-25,376.39 9月10日-25,376.39 9月11日-25,376.39 9月12日-25,376.39 9月13日-25,376.39 9月14日-25,376.39 9月15日-25,376.39 9月16日-25,376.39 9月17日-25,376.39 9月18日-25,376.39 9月19日-25,376.39 9月20日-25,376.39 9月21日-25,376.39 9月22日-25,376.39 9月23日-25,376.39 9月24日-25,376.39 9月25日-25,376.39 9月26日-25,376.39 9月27日-25,376.39 9月28日-25,376.39 9月29日-25,376.39 9月30日-25,376.39 10月1日-25,376.39 10月2日-25,376.39 10月3日-25,376.39 10月4日-25,376.3910月6日-25,376.39 10月7日-25,376.39 10月8日-25,376.39 10月9日-25,376.39 10月10日-25,376.39 10月11日-25,376.39 10月12日-25,376.39 10月13日-25,376.39 10月14日-25,376.39 10月15日-25,376.39 10月16日-25,376.39 10月17日-25,376.39 10月18日-25,376.39 10月19日-25,376.39 10月20日-25,376.39 10月21日-25,376.39 10月22日-25,376.39 10月23日-25,376.39 10月24日-25,376.39 10月25日-25,376.39 10月26日-25,376.39 10月27日-25,376.39 10月28日-25,376.39 10月29日-25,376.39 10月30日-25,376.39 10月31日-25,376.39 11月1日-25,376.39 11月2日-25,376.39 11月3日-25,376.39 11月4日-25,376.39 11月5日-25,376.39 11月6日-25,376.39 11月7日-25,376.39 11月8日-25,376.39 11月9日-25,376.39 11月10日-25,376.39 11月11日-25,376.39 11月12日-25,376.39 11月13日-25,376.39 11月14日-25,376.39 11月15日-25,376.39 11月16日-25,376.39 11月17日-25,376.39 11月18日-25,376.39 11月19日-25,376.39 11月20日-25,376.3911月22日-25,376.39 11月23日-25,376.39 11月24日-25,376.39 11月25日-25,376.39 11月26日-25,376.39 11月27日-25,376.39 11月28日-25,376.39 11月29日-25,376.39 11月30日-25,376.39 12月1日-25,376.39 12月2日-25,376.39 12月3日-25,376.39 12月4日-25,376.39 12月5日-25,376.39 12月6日-25,376.39 12月7日-25,376.39 12月8日-25,376.39 12月9日-25,376.39 12月10日-25,376.39 12月11日-25,376.39 12月12日-25,376.39 12月13日-25,376.39 12月14日-25,376.39 12月15日-25,376.39 12月16日-25,376.39 12月17日-25,376.39 12月18日-25,376.39 12月19日-25,376.39 12月20日-25,376.39 12月21日-25,376.39 12月22日-25,376.39 12月23日-25,376.39 12月24日-25,376.39 12月25日-25,376.39 12月26日-25,376.39 12月27日-25,376.39 12月28日-25,376.39 12月29日-25,376.39 12月30日-25,376.39 12月31日-25,376.39-25,376.392015年账本淘宝：手机话费100.淘宝：手机话费100.唯品会：新疆贡枣166.淘宝：牛栏奶粉6桶1170.淘宝：保暖内衣78.保暖背心76.44.淘宝：童装59.淘宝：绞肉机215。

现金日记账承上页现金日记账是由出纳员根据现金收支原始凭证,按照经济业务发生的时间顺序,逐笔登记,反映本村现金收入、现金支出和现金结余的序时账簿,其记载的内容力求准确、明细、精炼、整洁。

以下是店铺为大家整理的现金日记账承上页，希望你们喜欢。

现金日记账承上页过次页和承上页是本月的数据，不包括上月的数据。

承上页的借贷方和余额是照抄过次页的金额。

现金日记账的划线方法每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。

手工记账账簿是有线的，顺着线划即可。

手工现金日记账，可以每周做小计，每月做月结。

在小计和月结下(紧靠着月结的一行，不要占用一栏)用红笔画一条横线，然后接着记录，不能空行或换页。

明细账结账，该结转的先结转，然后计算累计。

资产类的借方减去贷方，负债和权益类的贷方减去借方，然后在下一行摘要栏写“月结”两个字，分别把借方合计、贷方合计和结余填上。

画线同日记账。

明细账月结后把科目借方、贷方和余额过到总账一级科目，依据总账科目余额编制会计报表。

《会计基础工作规范培训教材》(财政部会计司编)第107页：“现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面再划一条单红线。

”划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额部分划线。

现金日记账的结账方式1,结出余额。

每日记完最后一笔数据，结出当日余额，同时与库存现金核对相符。

2,结出本期发生额，分为日结和月结两种。

(1)日结。

现金日记帐须按日结出当日发生额，并在该栏下划一道通栏红线，加计本日收入发生额和本日支出发生额，在“摘要”栏内注明‘本日合计’，再在下面划一道通栏红线，对于‘本日合计’的余额栏可以不填余额。

(2)月结。

现金日记帐须按月结出本月发生额，每月最后一笔数据登记完并加计‘本日合计’后，在下面一行结出本月发生额。

2015年会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1、提现借：库存现金贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入借：其他货币资金——××贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：其他货币资金——××3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——××四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1、预付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2、发货时借：原材料（材料款）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3、补付时借：预付账款（全额－预付额）贷：银行存款（全额－预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时退回多余款借：管理费用/销售费用/制造费用（借大于用）库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用（借小于用）贷：其他应收款——备用金库存现金（三）包装物押金等1、支付时借：其他应收款——包装物押金（租入包装物）贷：银行存款2、收回时借：银行存款（退回包装物）贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1、发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价＋采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本5、盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1、领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2、外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3、销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1、投入借：固定资产贷：实收资本2、购入不需要安装借：固定资产（买价＋运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3、自建购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整（二）减少1、对外投资借：长期股权投资（净值＝原值－已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）2、盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值＝原值－已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）批准后借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧（四）处置1、固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）——应交营业税4、结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借：交易性金融资产——成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金——存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借：交易性金融资产——公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益（差额）同时借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借：银行存款贷：短期借款2、按月计提借：财务费用贷：应付利息3、季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1、取得借：银行存款贷：长期借款——本金2、计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款——应计利息（一次付息）3、归还本息借：长期借款——本金——应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）贷：银行存款十二、工资核算1、提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2、发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金3、代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4、上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利实际发放借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时借：主营业务成本贷：库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧（自有固定资产）银行存款（租赁固定资产）十三、应付款项核算（一）应付账款1、发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还时借：应付账款贷：银行存款3、无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款1、预收时借：银行存款贷：预收账款2、发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3、补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时借：银行存款贷：其他应付款2、退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）2、进项一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品（买价－进项）应交税费——应交增值税（进项税额）（买价×税率）贷：银行存款（买价）运费借：借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）②不采用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3、结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4、结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5、结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6、支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税8、上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资借：银行存款原材料应交税费——应交增值税（进项税额）固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2、资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积5、盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏6、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放借：盈余公积贷：应付股利支付股利借：应付股利贷：银行存款利润分配8、结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积10、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利11、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2、结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损，作相反分录3、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积4、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利5、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。