关务验证丨已过卡的金二出入库单修改作废

@关务实操丨金二卡口登记进出区
定义：
非报关货物是指不以报关形式在中华人民共和国关境内海关特殊监管区域外（以下简称“区外”）和海关特殊监管区域内（以下简称“区内”）之间进出的非海关监管货物
01限定条件：
限定条件：
不涉出口关税、不涉贸易管制证件、不要求退税且不纳入海关统计的货物、物品，实施便捷进出区管理模式
02具体范围：
03法规依据_
04实操演示
在海关特殊区域系统功能模块中，申报核放单
核放单审核通过后，车辆过卡
当核放单类型是卡口登记货物时，核放单表头的绑定类型、关联单证类型、关联单证编号字段为空，不可录入；核放单表体信息企业自行录入；核放单
关联单证表体不可录入。

在实际操作中，引起报关单修改和撤销的原因较多，常见的主要有以下几种：报关单撤销原因一般来说，进出口货物报关单的修改和撤销应当遵循修改优先的原则，确实不能修改的，方可批准撤销。

项号申报错误主要涉及与手册有关的加工贸易类报关单，例如将成品项号申报成料件项号。

分项申报某些特殊商品按要求需单独申报，如成品油。

不能修改的栏目如集装箱号、备案号等栏目不能修改，若申报有误只能撤销原报关单。

结转放行报关单对于深加工结转已放行的报关单，任何项目均不能修改，只能撤销重报。

相关单证缺失如舱单丢失无法结关、外汇核销单丢失无法结汇、转关申报单作废等。

退关由于各种原因未能出货或取消贸易等。

其他以上未能涵盖的原因。

报关单修改原因录入错误经营单位提供的单据正确，但录入公司在录入时发生差错，报关员在向海关递交报关单前未能审查出来；报关公司代为制作报关单发生错误的，也属于这种情况。

单据错误经营单位提供单据错误，造成录入公司录入错误。

现场核定归类现场海关接单部门重新核定归类认为原报关单归类有误。

其他部门核定归类的，不在此列。

规范申报报关单的填制不符合规范申报要求。

查验查验部门发现报关单申报内容与实际货物不符，要求修改的情况。

变更支付方式涉及柜台支付与网上支付方式的转换，需重新计征税费。

征收保证金将征免方式由“照章征税”改为“保证金”的情况。

保证金转税将征免方式由“保证金”改为“照章征税”的情况。

溢短装主要涉及大宗货物进出口溢、短装需要修改报关单的情况。

改配由于各种原因需变更出口口岸或运输工具。

统计查询统计部门事后核查发现需要修改的情况。

加工贸易归类差异加工贸易部门确定修改归类、规格型号等，此类情况应先修改手册再申请修改报关单。

暂时进出口回运暂时进出口物品征免方式的修改。

修理物品回运修理物品征免方式的修改。

其他以上未能涵盖的原因。

以上原因中，除变更支付方式、溢短装、改配等不可控因素外，可控类的因素占较大比例。

例如由于企业申报不规范或录入错误、单据错误等引起的修改事项屡见不鲜。

综保区金二丨业务申报表变更要点
术语：业务申报表
日常进出区统一业务审批单证，具体类别包含分送集报、外发加工、保税展示交易、设备检测、设备维修、模具外发、简单加工及其他日常进出区等。

申报表需要备案、变更及结案，可在货物实际进出区过程中做担保额度动态控制
申报表的作用
运用业务申报表对分送集报、外发加工、保税展示交易、设备检测、设备维修、模具外发、简单加工及其他日常进出区业务实行统一管理。

企业需先备案业务申报表，经审核通过后，才能办理货物进出区手续。

货物进出区时，企业需先向海关申报出入库单，经审核通过后，企业再由出入库单生成核放单，凭核放单进出卡口
业务申报表变更
业务申报表变更环节，申报表表体和单耗表体只允许新增，不允许修改和删除。

关务逻辑丨已核扣状态的集报核注清单删单出入库单状态会变化嘛？
已经生成核注清单的出入库单在核注清单删除后，出入库单集中报关标志会自动变成未生成
场景描述
特殊监管区域内企业采用分送集报入区，到达集报周期后将出入库单生成进口核注清单，申报完成后发现有些差错（非逻辑错误），需要进行调整；此时核注清单核扣状态为：已核扣、状态为：海关终审通过；
删除实操
核注清单状态为预审批通过、审批通过状态，且核扣标志为“预核扣”、“已核扣”的数据可以申请修改；
8. 清单类型为“2-集中报关”、“4-简单加工”、“8-保税电商”、“9-一纳成品内销”的核注清单不允许修改；只能进行删除；
截图可见，分送集报的核注清单修改申请按钮是灰色（不可点击项），所以该票只能选择删除
保税核注清单删除一律转人工审单
删除前后出入库单标识
删除已生成核注清单前的出入库单状态，集中报关标志：已生成
删除已生成核注清单后的出入库单状态，集中报关标志：未生成；已经生成核注清单的出入库单在核注清单删除后，出入库单集中报关标志会自动变成未生成。

关务异常丨金二账册分送集报业务申请表未带出法二
场景描述
特殊监管区域金二系统19年做了一份业务申请表，业务申请表是开展分送的必要单据，需要在业务申请表中备案账册中需要分送货物的底账序号，此时该底账序号对应的HS编码无法定第二计量单位；2020年1月1日HS编码商品库更新数据，增加了法定第二计量单位；
期间过程
商品编码库增加法定第二计量单位后，进行了账册底账数据的变更，在账册中该底账序号可以带出法定第二计量单位；但2020年的业务仍然使用的是19年的分送业务申请表（在有效期内）
异常描述
每票分送采用19年的业务申请表正常开展，到达集报周期后使用入库单生成集报核注清单、区外的企业核注清单+报关单；在这个过程中金二系统提示回执：商品序号第二单位：商品归类参数表不为空，而企业报文中为空
异常定位
经过分别排查出入库单、核注清单、报关单、业务申请表，最终定位到产生异常的原因是19的业务申请表种的底账序号并不能自动更新带出新增的法二，随即重新申报一份业务申请表，输入同样的账册底账序号可以自动带出法二；异常消失。

关务异常丨报关单已结关核注清单未核扣
场景描述
特殊监管区域内使用金二账册申报一线离境出口货物，出口核注清单+出境备案清单；
遇到的异常：出境备案清单货物已实际离境，出境备案清单状态为【已结关】，而出口核注清单状态未从【预核扣】进入【已核扣】
在排查异常过程中验证了之前的一些逻辑
问：出口核注清单中的清单进出卡口状态，是车辆出综保区就会更新为【已过卡】嘛？
答：出口核注清单中的清单进出卡口状态并不是核放单过卡出区就触发状态变为已过卡，从实际状况来看也是要报关单结关来进行触发
问：报关单结关是触发核注清单已核扣的唯一条件嘛？
答：核注清单做为报关单的一份随附单证进行关联；出区货物必须报关单结关后才能核扣核注清单数据；但从这次遇到的异常实操来看，触发核注清单核扣也应该有核放单的卡口信息；所以至少2个前置条件
核注清单持续半个月未进入已核扣状态，引起了小伙伴的注意，认为可能存在异常，随即展开了排查定位异常的工作
按照以往的实操观察绝大多数的核注清单未进入已核扣状态是由于报关单未结关，随即查
看对应的出境备案清单状态为【已结关】
报关单状态正常的情况下，对出区核放单状态展开排查，发现核放单的状态异常；将核放单的状态异常处理完毕，核放单状态为：海关终审通过、已过卡；再次查看出口核注清单的状态从【预核扣】变成为【已核扣】
验证结果：出口核注清单中的清单进出卡口状态并不是核放单过卡出区就触发状态变为已过卡，从实际状况来看也是要报关单结关来进行触发
核注清单做为报关单的一份随附单证进行关联；出区货物必须报关单结关后才能核扣核注清单数据；但从这次遇到的异常实操来看，触发核注清单核扣也应该有核放单的卡口信息；所以至少2个前置条件。

只分享有价值的经验技巧，用有限的时间去学习更多的知识！答疑 | 已认证的发票可以退回作废吗,如何处理? 【税收筹划，税务筹划
技巧方案实务】
问:我们月底认证了进项发票,但是对方单位要收回作废,这个有什么影响吗?
答:《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十条规定,同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:
1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
2.销售方未抄税并且未记账;
3.购买方未认证或者认证结果为”纳税人识别号认证不符”、”专用发票代码、号码认证不符”.
该规定所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文.因此,增值税专用发票开错后,尚未收回发票的抵扣联和发票联不可以作废. 第二十五条第一款规定,用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外).认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方.
《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年47号)第一条规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称”专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:
(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称”新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对。

关务逻辑丨区内进口核注清单与区外出口核注清单+出口报关单的对应关系区内企业使用系统「海关特殊监管区域金二」区外保税加工采用系统「加工贸易账册金二」进行区外向区内企业的分送集报业务问：区内加工企业申报进口核注清单、区外保税加工企业申报出口核注清单+出口报关单区内进口核注清单表体60行、区外出口核注清单表体60行，区外出口报关单表体受到50行的限制，若选择不自动归并，则会导致出口报关单申报环节退单，若选择自动归并系统逻辑可用过嘛，例如归并后的报关单表体按照自动归并逻辑归并后只剩2行？答：通关实操验证出区内正常申报进口核注清单、区外正常申报出口核注清单，出口核注清单选择对应报关自动归并，归并后的报关单按照归并原则归并与出口核注清单、进口核注清单表体不逐行保持一致，只是总数据一致的情况下，出口报关单可正常自动结关、出口核注清单正常已核扣、进口核注清单正常已核扣；这个逻辑并不复杂，但越小的细节越是经过验证，就越能进一步的验证逻辑「海关特殊监管区域金二」集中报关对一个集报周期内完成实际进出区的《出（入）库单》数据进行归并，向海关申报《保税核注清单》，《保税核注清单》，系统的集中报关是根据出入库单自动归类并生成集中报关核注清单，企业凭其集中向海关申报出入库单合并生成集报清单的合并原则为：申报表编号相同（如果不同场景的分送集报、或是不同供应商的分送集报，需要做不同的业务申请表）；在单一窗口进口核注清单界面是不能直接调用出来的，只能由出入库单来生成的时候进行带出来，这也就是说集报清单类型只能生成不能选监管方式：5000料件进出区；5000用于区内物流、加工企业与境内（区外）之间进出的料件申报针对这种业务场景使用清单结关输入区内进口核注清单编号，触发区外报关单结关及区外出口核注清单的已核扣「加工贸易账册金二」清单类型选择：普通清单；运输方式：保税仓库；报关标志：报关；报关类型：对应报关；报关单类型：出口报关单；再申报区外企业出口核注清单+报关单清单类型：普通清单、报关标志：报关、报关类型：对应报关、报关单类型：出口报关单、申报表编号：空、关联手（账）册号：区内企业账册号H*********、监管方式：据实填写、关联清单编号先申报区内进口核注清单在单一窗口进口核注清单界面是不能直接调用出来的，只能由出入库单来生成的时候进行带出来，这也就是说集报清单类型只能生成不能选监管方式：5000料件进出区；5000用于区内物流、加工企业与境内（区外）之间进出的料件申报申报后核注清单状态会进入已核扣、无需操作清单结关按钮再申报区外企业出口核注清单+报关单清单类型：普通清单、报关标志：报关、报关类型：对应报关、报关单类型：出口报关单、申报表编号：空、关联手（账）册号：区内企业账册号H*********、监管方式：据实填写、关联清单编号验证结果。

⾦关⼆期系统操作15个疑难问题解答（上海海关）①报关单的申报海关启⽤“特殊区域提前审核放⾏开关”。

②不是转关报关单。

③必须为⾦⼆系统加贸报关单（通过随附单证a栏是否填写核注清单编号判别）且不是⾦⼆加贸集报报关单/备案清单。

④只能为通关⽆纸化报关单/备案清单。

⑤如果是报关单，运输⽅式为“xyzw”；如果是备案清单，运输⽅式为9，同时监管⽅式为1200(00)00+00。

Q2、应⽤⾦⼆系统系统后，特殊区域查验模式有什么变化？应⽤⾦⼆系统后的特殊区域查验：（1）⼀线①核放单查验(布控原因有:⾦⼆系统随机抽核、上海海关风险防控分局(简称“⼆控”)随机布控、核放单某⼀项⽬数值超阀值、物控部门即决布控),特殊区域主管海关查。

②⼀线先进区后报关提货通知书查验:(布控原因有:⼆控随机布控),转备案清单查验,特殊区域主管海关查。

⼀线备案清单查验,在⼝岸监管区由过卡操作或运抵报⽂触发(不在特殊区域卡⼝触发),由⼝岸海关查。

(2)⼆线①核放单查验(布控原因有：系统随机抽核、⼆控随机布控、核放单某⼀项⽬数值超阀值、物控部门即决布控，特殊区域主管海关查。

②报关单查布控原因有报关单随机预定即决布控)，由于⾦⼆凭核放单过卡,为拦住被查验货物，系统同时布控所有与被布控报关单关联的核放单。

过卡时本关物控平台会提⽰“因XX报关单被布控，该核放单被布控“类似信息，⾦⼆核放单审核模块提⽰“报关单被布控”(提⽰:故建议⽤本关物控平台过核放单。

需再次确认核放单布控指令，可通过核放单布控管理”功能“布控原因”栏⽬查询此类查验由特殊区域主管海关查，先在查⼆系统查报关单查验，若正常，则把查验结果填在核放单查验结果录⼊中，选予以放⾏；若异常，则先按报关单查验结果进⾏后续处置，处置完毕后，将查验结果与处置结果⼀起录在核放单查验结果录⼊中，仍选予以放⾏(提⽰：选拒绝放⾏将⽆法过卡，须删核放单，因此不选）。

(3)其他注意事项①⾦⼆系统皆按核放单过卡对核放单查验原因不清楚的,应去布控管理⾥确定,到底为何布控,不要漏查报关单查验。