第九章销售与收款的业务流程与核算方法设计

销售与收款流程财务制度为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。

适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。

管理方法。

一、业务流程图：销售与收款业务流程图二、财务处理流程：1、客户资料的新建和维护：按经销售部门过批准客户资料表新建和更新表，在ERP中新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。

并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。

财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。

2、开具发票确认收入：销售与收款流程财务制度（1）收入确认的条件：收入确认原则：1）收入已实现或可实现（Realized or Realizable）；2）收入已经赚取（Earned）时才予以确认。

3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；5）收入的金额能够可靠地计量；6）相关的经济利益很可能流入企业；7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；具体业务财务收入确认条件：销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。

（2）具体开具发票的流程1）核对销售定单、发货单：a)核对企业的销售定单、发货单据此与客户沟通对账后,主要核对数量和价格是否相符。

b)开具发票:对平正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。

c)寄送发票给客户:并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。

（3）会计处理：及时按发票及时进行账务处理。

（4）收款销账：出纳在收回货款后，由应收账款会计向客户直接或通过相关部门要付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。

（5）月未结账对账：a)月未销售数量的核对：结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账b)月未销售单价的核对:结账前按客户核对本月所有开具发票的价格. c)制作cut off test表 ,对仓库本月出货单签收原件进行核对. d)库存盘点。

销售与收款循环的主要业务流程《销售与收款循环的那些事儿》嘿，大家好啊！今天咱来聊聊销售与收款循环的主要业务流程，这可是商业世界里超级重要的一块呢！首先啊，就像咱去菜市场买菜，销售那就是把咱的“菜”，也就是产品或者服务，努力推销出去。

这可不是简单的事儿，得有那三寸不烂之舌，还得懂客户的心，知道他们想要啥，不想要啥。

比如说咱卖衣服，就得跟客户说：“亲，您看这颜色多正啊，穿上您就是这条街最靓的仔！”这就是销售的功夫。

然后呢，客户心动了，说：“行，就它了！”嘿，这第一步算是成了。

接下来就得收款啦！这可不是拿着钱箱等着客户掏钱那么简单。

得搞清楚客户是现金呢，还是刷卡，或者是电子支付。

要是现金，得仔细点清，别收到假钞喽；要是刷卡，机器可得好用，别关键时刻掉链子。

有时候收款就像是一场小战斗。

客户可能会说：“便宜点呗！”咱就得使出浑身解数，说咱这质量多好，服务多棒，让客户心甘情愿地掏钱。

还有啊，有时候客户会拖着不给钱，这时候就得像个小侦探一样去催款。

“亲，上次那笔款啥时候结一下呀？”得有礼貌，但也得坚定，让客户知道咱可不是好糊弄的。

说到这，想起有次遇到个特别难缠的客户，挑三拣四了半天，好不容易谈拢了，到收款的时候又各种借口拖延。

哎呀，可把我给急坏了。

好在咱经验丰富，跟他好说歹说，终于把钱给收回来了。

总之呢，销售与收款循环就是一个充满挑战和乐趣的过程。

有时候会遇到好说话的客户，让咱一天心情都美美的；有时候也会遇到难缠的，让咱头疼不已。

但这就是商业呀，没有这些挑战，哪来的成就感呢？所以啊，做销售的朋友们，加油吧！掌握好这个循环的流程，把咱们的“菜”卖出去，把钱收回来，让咱的生意越来越红火！大家一起努力，在这个商业世界里闯出一片属于自己的天！哈哈！。

销售与收款循环的业务流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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销售与收款业务处理流程一、不以零售为主的产品销售与收款，应按以下程序进行处理1.签订合同。

由委托的经办人与购货方签订销售合同。

一般包括赊销合同（含欠据、商业承兑汇票，下同）、托收承付或委托银行收款销售合同、委托代销合同、分期收款销售合同。

现款（含预收款、银行承兑汇票、银行本票、银行信用证，下同）交易的，可不经该程序。

2.履约审批。

由授权履约审批人在销售合同上审批根据授权批准制度的规定签字，或另行开出付货通知单。

现款（含预收款、银行承兑汇票、银行本票、银行信用证，下同）交易的，可不经该程序。

3.开票。

由开票员（含收款员或保管员兼任，下同）向购货方（送货制或代办托运的为本单位销售经办人，下同）开出产品销售凭证。

直接开发票的单位，可不经该程序。

4.持票交款。

由购货方持产品销售凭证到收款员（不单设收款员的，由出纳员兼任）处交款。

直接开发票的单位，可不经该程序。

5.收款盖章并开发票。

收款员收款（非现款交易的，为销售合同或付货通知单）后，在各联产品销售凭证上加盖营业专用章和收款员名章，留存产品销售凭证（收款联），并将其他产品销售凭证交给购货方及填制发票。

给予购货方销售折扣等特价的，应由购货方或本公司经办人持产品销售凭证找公司授权特价审批人根据授权批准制度的规定在产品销售凭证上审批签字。

预收款的，将预收款通知书作为现款。

6.付货。

购货方留存产品销售凭证（购货方联）；将产品销售凭证（保管联、出门联、提货联）分别交给保管员提货，门卫验货。

需代办托运的，由本公司经办人垫付款项或按规定程序预借款并办理托运；将托运单递交购货方，将托运费用票据按规定程序报销；托运费用属于代垫的，由出纳员向购货方开出代垫费用票据。

7.托收或委托收款。

托收承付或委托银行收款销售的，本公司经办人将销售发票、托运单和代垫费用等相关原始凭证递交出纳员审核；出纳员审核无误后，填制银行托收承付凭证或委托银行收款凭证，并递交本公司开户银行办理托收或委托收款手续。

销售与收款循环业务流程
销售与收款循环业务流程
一、销售业务
1.制定和审核促销政策：将促销政策在每年、每月、每季等不同时期或者热销季节里进行制定和发布，并由经营管理部门进行审核，以确保促销的有效性及执行的高效性。

2.定价：根据经营管理部门的审核，将每种产品的价格进行定价，定价完成后，将把价格标注在产品上，以确保价格的统一性。

3.销售：将销售的内容定义明确并发布给全体销售人员，销售人员要遵守公司制定的销售流程，给客户提供专业的服务和良好的产品咨询服务，对每个客户的咨询要做到及时、准确、贴切。

4.发货：根据销售的情况，确定发货的数量、方式、期限等，并将发货内容转入发货部门，按时完成发货工作。

二、收款业务
1.核对订单：收款人员要对客户提供的订单进行审核和核对，确保所提供的内容正确无误，且需要客户提供收款凭证和发票等资料，以便进行财务记录。

2.登记账目：收款人员根据发货情况对财务记录进行登记，并将实收货款相应地记录在发票开具上便于查询。

3.收款处理：收款人员按客户的要求，给客户开具发票，登记账目，将实际收款额及时转入客户的账户，并确保收款流程的准确性、便捷性和安全性。

4.回款统计：收款人员定期将收款情况进行统计，并根据实收货款与应收货款的对比情况，了解相关业务的运营状况，为公司的财务管理提供参考依据。

销售与收款核算方法的设计销售与收款核算方法的设计包括销售收入的核算方法设计、应收及预付款项的核算方法设计和销售与收款业务的账务处理设计。

一、销售收入的核算方法（一）销售收入的确认条件会计制度规定，销售商品的收入只有同时符合以下四项条件时，才能加以确认：1. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方商品所有权上的风险主要指商品所有者承担该商品价值发生损失的可能性。

比如，商品发生减值、商品发生损毁的可能性。

商品所有权上的报酬,主要指商品所有者预期可获得的商品中包括的未来经济利益。

比如,商品价值的增加以及商品的使用所形成的经济利益等.商品所有权上的风险和报酬转移给了购货方，指风险和报酬均转移给了购货方。

当一项商品发生的任何损失均不需要销货方承担，带来的经济利益不归销货方,则意味着该商品所有权上的风险和报酬已移出该销货方.判断一项商品所有权上的主要风险和报酬是否已转移给买方，需要关注每项交易的实质而不是形式。

通常,所有权凭证的转移或实物的交付是需要考虑的重要因素.2. 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制对售出商品实施继续管理，既可能源于仍拥有商品的所有权,也可能与商品的所有权没有关系。

如果商品售出后，企业仍保留有与该商品的所有权相联系的继续管理权，则说明此项销售商品交易没有完成,销售不能成立，不能确认收入.如果商品售出后,企业仍可能对售出的商品实施控制,也说明此项销售没有完成，不能确认收入。

3. 与交易相关的经济利益能够流入企业；在销售商品的交易中,与交易相关的经济利益主要表现为销售商品的价款.销售商品的价款能否有把握收回,是收入确认的一个重要条件。

企业在销售商品时,如估计价款收回的可能性不大，即使收入确认的其他条件均已满足，也不应该确认收入.销售商品的价款能否收回，主要根据企业以前和买方交往的直接经验，或从其他方面取得的信息，或政府的有关政策等进行判断。

销售与收款流程财务制度一、销售流程：1. 销售订单的生成与确认销售订单的生成通常是由销售人员根据客户需求和市场情况编制，并送至销售部门审核确认。

销售订单内容应包括客户信息、产品信息、数量、价格、交货日期等重要内容，确保订单准确无误。

2. 发货及出库销售订单确认后，库管人员根据订单信息将产品准备妥当，发货至客户。

在发货前应核对货物种类、数量，确保产品完好无损。

出库时应填写相应的发货单并记录出库信息。

3. 发票开具发货后，财务部门根据销售订单信息开具发票，确保客户收到完整的发票信息，便于客户后续付款。

4. 销售收入确认销售收入确认是指根据销售订单和发票信息确认销售收入的流入。

财务部门应及时核对销售收入和客户的付款情况，确保销售收入准确无误。

5. 销售绩效考核销售人员的绩效考核是销售流程中的重要环节，可通过销售额、销售量、回款情况等指标对销售人员进行考核评价，激励销售团队提升销售绩效。

二、收款流程：1. 收款确认与记录客户收到发票后，根据合同约定及发票信息进行付款。

财务部门应及时记录客户的付款信息，并核对收款金额及时间。

2. 账款管理财务部门负责对客户账款进行管理，及时跟进回款情况，确保账款及时回收。

同时，对欠款客户进行催款，提醒客户按时付款。

3. 收款登记收到客户付款后，财务部门应及时登记账户收款，记录收款金额、时间等信息。

同时，根据收款情况更新客户账款信息。

4. 银行对账定期对银行账户进行对账，核对实际收款金额与银行流水是否一致，及时处理账务差错。

5. 收款信息报告财务部门应及时制作收款报告，对收款情况进行分析和汇总，向管理层报告收款情况，确保资金流动正常。

三、内部控制：1. 权责分离在销售与收款流程中，应明确责任人的职责和权限范围，避免相互干扰或冲突，确保流程的顺利进行。

2. 流程监控建立完善的流程监控机制，对销售与收款流程进行监控，及时发现问题并采取相应措施解决，确保内部控制有效。

3. 信息安全确保销售与收款信息的安全与保密性，建立信息系统管理规范，防范信息泄露和被篡改的风险。

销售与收款循环主要业务活动：
销售与收款循环业务活动流程：
订货（订货单）---->销售单（销售单----发生认定）---->批准赊销（计价和分摊）---->仓库发货---->装运凭证（提货单）---->开票（销售发票----发生、完整性、准确性）---->记账（发生、完整性、准确性、计价和分摊）。

关注：
1.赊销批准经信用管理部门根据管理层的赊销政策在每个客户的已授权的信用额度内进行。

并且将销售单与顾客已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较。

2.开发票时应注意的四个点：
①有装运凭证。

②经批准的销售单。

③商品价目单。

④所装运商品的数量和发票上的数量相同。

3.记录销货时的依据
①销货的装运凭证。

②销售单。

③销售发票。

采购与付款循环
请购（请购单----发生）---->报批---->订货（订购单----完整性）
---->验收（验收单----存在或发生、完整性）---->储存（----存在）---->编制付款凭单（付款凭单----发生、存在、完整性、权利和义务、计价和分摊）---->记账---->付款。

销售与收款流程寻找客户：在公司的营销策略下，通过各种渠道寻找潜在客户，了解客户需求，为后续的销售活动做好准备。

建立：通过、邮件等方式与潜在客户建立，了解客户的基本情况和需求，为后续的推销做好铺垫。

推销产品：根据客户的需求和公司的产品特点，向客户推销合适的产品，解答客户的疑问，提高客户的购买欲望。

确定意向：客户对产品产生购买意向后，与客户的负责人进行深入沟通，确定产品的型号、规格、数量、价格等细节问题。

签订合同：在确定意向后，与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，为后续的收款工作提供依据。

开具发票：根据销售合同和客户的实际需求，开具正规发票，确保客户的权益得到保障。

确认收款方式：根据客户的实际情况和公司的规定，确认收款方式，如现金、银行转账、支票等。

提交付款申请：将发票和其他相关资料提交给客户，向客户提出付款申请。

跟进收款情况：密切客户的付款情况，及时跟进未收到款项的原因，并采取相应的措施解决问题。

入账与核销：在收到款项后，及时入账并核销相关发票和单据，确保公司的财务记录准确无误。

销售与收款流程是公司运营中非常重要的环节，直接关系到公司的收益和现金流。

通过规范的销售和收款流程，可以提高销售效率、降低风险、保障公司利益。

加强与客户的沟通和协调，提高服务质量，也可以增强公司的市场竞争力。

在实际操作中，需要根据公司的具体情况和市场环境进行调整和完善。

随着市场经济的发展，企业间的竞争日益激烈。

在这个背景下，加强销售与收款的内部控制显得尤为重要。

有效的内部控制可以降低企业风险，提高运营效率，进而提升企业的竞争力。

本文旨在探讨销售与收款的内部控制问题，提出对策建议以供参考。

过去的研究主要集中在销售与收款内部控制的某一方面，缺乏系统的分析。

尽管部分文献提出了内部控制的重要性，但很少有研究针对具体问题提出切实可行的解决方案。

多数文献集中于理论分析，缺少实证研究的支持。

本文采用文献研究法、案例分析法和问卷调查法等多种研究方法。