第3章 企业风险识别与分析

（第七部分职业能力综合测试一）第三章风险识别评估一、案例分析题1、某公司材料采购业务内部控制制度可表述如下：（1）首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一份“请购单”。

“请购单”交供销科批复。

（2）供销科根据前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。

如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。

（3）决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。

采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。

（4）供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。

（5）采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。

验收时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对。

然后填写一式三份的“验收单”一联仓库留存，作为登记材料明细账的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。

（6）供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，判断是否相符，以确定此采购业务的完成情况。

（7）财务科接到验收单后，有主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。

以符或不符作为是否支付货款的依据。

（8）应支付货款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。

（9）出纳员付款后，在进货发票盖章“付讫”章。

再转交会计记账。

（10）财务科的材料明细账，定期与仓库的材料明细账核对。

<1> 、针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的缺点，并提出改进意见。

2、中垦农业股份有限公司（以下简称中垦农业）系主要从事各种农药化肥生产和销售的上市公司。

系中海会计事务所的常年审计客户，会计师事务所委派注册会计师丁伟负责审计中垦农业2×18年度财务报表。

资料（一）2×17年度中垦农业的生产量未达到董事会制定的目标，董事会决议于2×18年3月更换了公司负责生产的副总经理及生产部门的经理。

企业风险评估与管理指南第1章企业风险管理体系概述 (3)1.1 风险管理的概念与重要性 (3)1.1.1 风险管理的定义 (3)1.1.2 风险管理的重要性 (3)1.2 企业风险管理体系的构建 (3)1.2.1 风险管理体系的基本要素 (4)1.2.2 构建企业风险管理体系的原则 (4)1.2.3 企业风险管理体系的构建步骤 (4)1.3 风险管理体系的运行与优化 (4)1.3.1 风险管理体系的运行机制 (4)1.3.2 风险管理体系运行的关键环节 (4)1.3.3 风险管理体系的优化 (4)第2章风险识别与评估方法 (5)2.1 风险识别 (5)2.1.1 收集信息 (5)2.1.2 识别风险因素 (5)2.1.3 确定风险类别 (5)2.1.4 建立风险清单 (5)2.2 风险评估方法 (5)2.2.1 定性评估 (5)2.2.2 定量评估 (5)2.2.3 混合评估 (5)2.3 风险评估工具与技术 (6)2.3.1 风险调查表 (6)2.3.2 风险评估软件 (6)2.3.3 数据挖掘技术 (6)2.3.4 人工智能技术 (6)2.3.5 情景分析 (6)2.3.6 风险地图 (6)第3章市场风险识别与管理 (6)3.1 市场风险概述 (6)3.2 市场风险识别 (6)3.3 市场风险评估与应对策略 (7)3.3.1 市场风险评估 (7)3.3.2 市场风险应对策略 (7)第4章信用风险识别与管理 (8)4.1 信用风险概述 (8)4.2 信用风险识别 (8)4.2.1 客户信用风险 (8)4.2.2 供应商信用风险 (8)4.2.3 合作伙伴信用风险 (8)4.3.1 信用风险评估 (9)4.3.2 信用风险应对策略 (9)第5章操作风险识别与管理 (9)5.1 操作风险概述 (9)5.2 操作风险识别 (9)5.2.1 流程梳理：企业应对各项业务流程进行梳理，分析流程中可能存在的风险点，包括但不限于：信息传递、审批流程、业务操作、内部控制等方面。

教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。

2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。

3 .教师点评和学生互评。

四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。

作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。

预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。

湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。

重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。

参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。

教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。

2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。

问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。

思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。

3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。

二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。

2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。

企业风险管理教材企业风险管理教材第一章：企业风险管理概述1.1 企业风险管理的定义和重要性1.2 企业风险管理的目标和原则1.3 企业风险管理的基本框架第二章：风险识别与评估2.1 风险识别的方法和工具2.2 风险评估的方法和指标2.3 风险分级与排名第三章：风险处理与控制3.1 风险处理策略的选择3.2 风险控制措施的制定和实施3.3 风险应急预案的制定和演练第四章：风险监控与溯源4.1 风险监控的方法和手段4.2 风险信息的收集和分析4.3 风险溯源与责任追究第五章：案例分析与实操演练5.1 典型风险案例分析5.2 风险管理实操演练5.3 风险管理的成功案例分享第六章：企业风险管理体系建立6.1 风险管理职责与组织结构6.2 风险管理规范和流程6.3 风险管理工具和系统第七章：风险文化与内控建设7.1 建立积极的风险文化7.2 内部控制的作用和要求7.3 风险教育与培训第八章：风险传导与转移8.1 风险传导的途径和效应8.2 风险转移的方式和限制8.3 风险管理保险的选择和使用第九章：全球化背景下的企业风险管理9.1 全球化带来的新风险和挑战9.2 跨国企业风险管理的策略和方法9.3 国际风险管理标准与实践第十章：未来发展趋势与展望10.1 互联网和信息技术对风险管理的影响10.2 创新型企业风险管理的发展趋势10.3 风险管理与企业可持续发展的结合结语企业风险管理教材是企业员工和管理人员必备的学习资料，通过系统地学习和实操，能够帮助企业更加全面和科学地管理风险，提高企业的抗风险能力和竞争力。

本教材以概念介绍、案例分析和实操演练相结合的方式进行，旨在帮助读者深入理解企业风险管理的理论和实践，并能够应用到实际工作中去。

在风险管理的过程中，企业要始终保持风险意识，并积极主动地进行风险识别、评估、处理和监控。

同时，企业还需要建立完善的风险管理体系和内部控制机制，培养良好的风险文化，并在需要的时候进行风险转移和保险保障。

企业风险评估与风险管理制度第一章总则第一条目的和依据为了保障企业的正常运营和发展，建立健全风险评估与风险管理制度，规范企业内部各项业务活动，并有效防备和应对各类风险，提高企业整体的风险掌控本领，依据《中华人民共和国企业法》等相关法律法规的规定，订立本规章制度。

第二条适用范围本制度适用于公司全体员工，包含各级管理人员、各部门员工及相关合作伙伴。

第二章风险评估第三条风险识别和评估的原则1.风险识别和评估应当遵从科学、客观、全面、可操作性和可验证性的原则。

2.风险评估应采用系统性方法，包含但不限于手记数据、分析数据、定量评估和定性评估等方式。

3.风险评估结果应及时反馈给相关部门和人员，并采取措施加以改进和完善。

第四条风险分类依据企业实际情况，将风险分为战略风险、操作风险、市场风险、财务风险、法律风险、安全风险等不同类型。

第五条风险识别1.各部门应依据自身工作职责及业务特点，自动识别风险，并及时上报给风险管理部门。

2.风险管理部门应建立风险识别档案，定期对各部门供应的风险进行汇总、分析和评估。

第六条风险评估1.风险管理部门应依据风险识别结果，进行风险评估，并将评估结果及时上报给高级管理层。

2.高级管理层应依据风险评估结果，订立相应的风险管理策略，并下发相关部门进行执行。

第三章风险管理第七条风险管理策略1.风险管理策略应当包含风险防备、风险掌控、风险转移和风险应对等方面。

2.风险管理策略应与企业的战略目标相适应，权衡利弊，确保风险管理的有效性和可连续性。

第八条风险防备1.各部门应依据风险管理部门下发的风险管理策略，加强对风险的防备措施。

2.风险管理部门应定期组织对风险防备措施的执行情况进行检查和评估。

第九条风险掌控1.风险管理部门应订立风险掌控措施，明确责任人及执行时间，并加强对措施执行情况的监督和检查。

2.各部门应乐观搭配风险掌控措施的落实，确保风险掌控目标的达成。

第十条风险转移1.风险管理部门应及时识别和评估风险，并依据风险程度和企业本领，选择适当的风险转移方式，如购买保险、签订责任分担协议等。

2017年版《企业风险管理框架》原文第一章：概述1. 本框架的目的是为了帮助企业更好地管理和控制风险，以实现其长期利益的最大化。

2. 风险管理是企业管理的核心内容之一，它需要全面、系统地进行规划和实施，以确保企业在不确定的环境中取得持续的成功。

3. 本框架旨在为企业提供一个统一的风险管理框架，并为其制定相应的风险管理政策、流程和方法提供指导。

第二章：风险管理原则1. 企业风险管理应以企业利益最大化为目标，同时兼顾利益相关方的利益。

2. 风险管理应秉持科学、系统、专业、持续的原则，全面、深度地识别、评估和控制各类风险。

3. 风险管理应以预防为主，注重风险的追踪、监测和应对，及时采取措施，降低风险发生的可能性和影响。

第三章：风险管理架构1. 风险管理委员会应成立，负责企业风险管理战略的制定和风险管理工作的监督，确保风险管理落实到企业的各个层面。

2. 风险管理部门应设立，负责具体的风险管理工作，包括风险识别、风险评估、风险报告和风险控制等工作。

3. 风险管理工作人员应具有相关的专业知识和技能，能够独立、客观地开展风险管理工作，并为企业的决策提供科学依据。

第四章：风险管理流程1. 风险识别阶段，应从企业内部和外部的各种风险源头出发，全面分析各种风险因素的来源和可能性，建立全面的风险识别清单。

2. 风险评估阶段，应运用风险评估模型和方法，对已识别的风险进行定量和定性评估，确定风险的可能性和影响程度，为下一步的风险控制提供依据。

3. 风险控制阶段，应根据风险评估的结果，制定相应的风险控制措施和方案，逐一控制各类风险，降低风险的发生可能性和影响程度。

4. 风险监测阶段，应建立风险监测机制，对已控制的风险进行跟踪和监测，及时发现风险的变化和新的风险点，做好风险的预警和预防工作。

第五章：风险管理工具1. 风险管理信息系统应建立，以便于企业对风险管理的各项工作进行全面、系统的管理和控制。

2. 风险管理报告制度应健全，定期向企业的高层管理层和风险管理委员会报告企业的风险管理工作情况和风险状况，为企业的决策提供参考。

风险管理复习资料1.1.谈谈对风险及风险管理的认识。

1.2．试述风险因素、风险事故、损失及其相互关系。

1.3．试述风险的代价。

1.4．试述风险管理的作⽤。

1.5．简述风险管理过程。

1.6．简述由美国企业的保险管理向现代风险管理转变的过程。

2.1.论述在⼀个企业中如何做好风险管理计划⼯作。

2.2．试述风险管理的总⽬标。

2.3．试述风险管理的损前⽬标和损后⽬标。

2.4．试述风险管理与企业组织结构的关系。

2.5．试述风险管理绩效评定标准。

3.1．试述分析风险常⽤的⼏种⽅法。

3.2．各种识别风险的⽅法，都存在⼀定的局限性，在实际运⽤时还应注意什么?4.1．论述企业的责任风险。

4.2．论述企业进⾏⼈⾝风险分析的重要性。

6.1.论述风险控制的⽅法并进⾏介绍。

6.2．试述风险控制的概念及其种类。

6.3．简述多⽶诺⾻牌理论。

6.4．⽐较风险避免、损失预防和损失抑制。

6.5．如何进⾏风险控制的成本与效益分析?6.6．试述安全教育的内容。

6.7．试述风险避免的适⽤性。

6.8．试述风险隔离的特点。

7.1.试述风险的财务处理。

7.2．试述财务型⾮保险转移风险处理⼿段的优缺点。

7.3．试述风险⾃留的本质及主要措施。

7.4．试述⾃保的优缺点。

7.5．试述专业⾃保公司的产⽣与发展情况，并分析原因。

8.1.保险的赔偿⽅式有哪些?8.2．试述理想的可保风险之构成要件。

为什么投机风险不是“理想的”可保风险?8.3．购买保险需注意哪些问题?8.4．试述部分保险的适⽤性。

8.5．保险事故发⽣时，被保险⽅要做哪⼏件事?保险双⽅如有争议，该怎么处理?8.6．试述⼀揽⼦保险及其优点。

8.7．试述员⼯福利计划的地位和作⽤。

8.8．在制定退休⾦计划时，风险管理者必须就哪些问题做出正确决策?9.1．试分析风险管理决策的特点。

9.2．举例说明保本分析在风险管理决策中的应⽤。

10.1．论述风险管理信息系统在检查和选择风险处理⽅法⽅⾯的应⽤。

10.2．论述风险管理信息系统设计的第四个阶段——购买、租赁或组建的决策。

企业经营风险防控策略研究第1章引言 (3)1.1 研究背景 (3)1.2 研究目的与意义 (3)1.3 研究方法与框架 (4)第2章企业经营风险概述 (4)2.1 风险的定义与分类 (4)2.2 企业经营风险的内涵与特征 (4)2.3 企业经营风险的影响因素 (5)第3章企业经营风险识别 (5)3.1 风险识别方法 (5)3.1.1 文献综述法 (5)3.1.2 专家访谈法 (5)3.1.3 案例分析法 (6)3.1.4 问卷调查法 (6)3.2 风险识别过程 (6)3.2.1 确定风险识别范围 (6)3.2.2 收集风险信息 (6)3.2.3 分析风险因素 (6)3.2.4 建立风险清单 (6)3.3 风险识别结果与分析 (6)3.3.1 市场风险 (6)3.3.2 财务风险 (6)3.3.3 人力资源风险 (6)3.3.4 技术风险 (7)3.3.5 法律风险 (7)第4章企业经营风险评估 (7)4.1 风险评估方法 (7)4.1.1 定性分析法 (7)4.1.2 定量分析法 (7)4.1.3 案例分析法 (7)4.2 风险评估指标体系构建 (7)4.2.1 内部风险指标 (7)4.2.2 外部风险指标 (8)4.3 风险评估过程与结果分析 (8)4.3.1 风险评估过程 (8)4.3.2 风险评估结果分析 (8)第5章企业经营风险防控策略设计 (8)5.1 风险防控策略概述 (8)5.2 内部控制策略 (8)5.2.1 组织结构优化 (8)5.2.2 内部审计与监督 (9)5.2.3 风险评估与管理 (9)5.3 外部应对策略 (9)5.3.1 政策法规遵循 (9)5.3.2 市场竞争策略 (9)5.3.3 合作伙伴管理 (9)5.4 综合防控策略 (9)5.4.1 风险防范意识培养 (9)5.4.2 风险防控体系构建 (9)5.4.3 风险应对资源保障 (9)5.4.4 风险防控绩效评价 (10)第6章企业经营风险防控策略实施 (10)6.1 风险防控策略实施流程 (10)6.1.1 制定风险防控计划 (10)6.1.2 风险防控措施实施 (10)6.1.3 风险防控策略调整 (10)6.2 风险防控策略实施保障措施 (10)6.2.1 组织保障 (10)6.2.2 制度保障 (11)6.2.3 人员保障 (11)6.2.4 资金保障 (11)6.3 风险防控策略实施效果评价 (11)6.3.1 评价指标体系 (11)6.3.2 评价方法 (11)6.3.3 评价结果应用 (12)第7章企业经营风险防控策略优化 (12)7.1 风险防控策略优化方法 (12)7.1.1 风险识别与评估方法改进 (12)7.1.2 风险防控措施优化 (12)7.2 风险防控策略优化路径 (12)7.2.1 预防性策略优化 (12)7.2.2 应对性策略优化 (13)7.3 风险防控策略优化实践 (13)7.3.1 案例一：某制造业企业风险防控策略优化 (13)7.3.2 案例二：某金融企业风险防控策略优化 (13)7.3.3 案例三：某互联网企业风险防控策略优化 (13)第8章企业经营风险防控策略案例分析 (13)8.1 案例选取与分析方法 (13)8.2 内部控制策略案例 (13)8.3 外部应对策略案例 (14)8.4 综合防控策略案例 (14)第9章企业经营风险防控策略在不同行业的应用 (14)9.1 制造业风险防控策略 (14)9.1.1 市场风险管理：企业应加强市场调研，准确把握市场需求变化，优化产品结构，提高产品附加值，降低市场风险。

企业风险预警和应急处理制度第一章总则第一条目的和依据为确保公司的安全和稳定运营，及时应对各类可能发生的风险事件，减少损失，保障员工的生命资产安全和公司的可连续发展，订立本制度。

第二条适用范围本制度适用于公司全部员工、合作伙伴和与公司有业务往来的各方。

第三条定义•风险：指潜在或实际威逼公司生产、经营、财务和声誉的各种因素。

•风险预警：指对潜在风险进行猜测、评估和警示的过程。

•应急处理：指在发生突发事件或紧急情况时，采取的快速、有效的措施和行动来减少和掌控损失。

第二章风险预警管理第四条风险识别和评估1. 风险识别•各部门应当定期进行风险识别工作，收集和分析相关信息，及时发现可能存在的风险因素。

•风险识别的重点包含市场风险、技术风险、人力资源风险、自然祸害风险、财务风险等。

2. 风险评估•风险评估应当依据风险的可能性和影响程度进行定量或定性分析。

•风险评估结果应当明确风险等级和应对措施。

第五条风险警示和报告1. 风险警示•风险预警信息应当及时、准确地向相关部门和人员发出警示，并明确风险的性质和可能的影响。

•风险警示可以通过内部通告、会议、电子邮件等形式进行。

2. 风险报告•各部门应当依照规定的要求，定期向上级部门提交风险报告，包含风险的发现、评估和应对措施等内容。

第六条风险防范和掌控措施1. 风险防范•各部门应订立相应的风险防范方案，明确责任人和具体措施。

•风险防范措施包含但不限于安全生产措施、信息安全措施、环境保护措施等。

2. 风险掌控•对于已经发生的风险事件，各部门应及时采取掌控措施，尽量减少损失和影响。

•风险掌控措施包含但不限于紧急修复措施、应急预案执行、内外部协调等。

第三章应急处理管理第七条应急预案的订立与演练1. 应急预案的订立•各部门应当依据可能发生的突发事件和紧急情况，订立相应的应急预案。

•应急预案应包含事件分级、预警与报告、责任与权限、应急资源、应急处理流程等内容。

2. 应急演练•各部门应定期组织应急演练，提高应急响应本领和处理水平。