ACCA F6《税务》常用公式汇总

“税务会计公式”汇总，必须收藏（三）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-销售费用+管理费用+财务费用产品销售净额=产品销售总额-(销货退回+销货折让)产品销售成本=本期产品成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接人工+制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出销货利润=销货净额-销货成本-销货税金-(销货费用+管理费用+财务费用)销货净额=销货总额-(销货退回+销货折让)销货成本=期初商品存盘+[本期进货-(进货推出+进货折让)+进货费用]-期末商品盘存3、服务业应纳税所得税=业务收入净额+营业外收入-营业外支出业务收入净额=业务收入总额-(业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用)4、应纳税所得额应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率-已纳企业所得税额应纳地方所得税额=应纳税所得额×地方所得税税率-已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额=在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率(20%)7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额={再投资额/[1-(原实际适用的企业所得税率+地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补(退)企业所得税的计算(1)、对没有征减，没有境外所得的企业应补(退)税额=全年应纳税所得额×企业所得税率-1～4季度已预缴所得税(2)、对有征减，有境外所得的企业应补(退)企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额-境外所得税允许扣除额-应减征的企业所得税额-已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数。

特许公认会计师 F6考试常用计算公式与答题方法介绍ACCA F6的标准格式的确很复杂，所以有很多同学就会自己创造一种新的格式，或者是直接使用恒等式得出计算结果。

确实最后那个数字是正确的，但是在F6的考试中那个数字恰巧不是很重要。

那么临考前有什么办法能够帮助自己多拿几分呢？浦江财经为你介绍特许公认会计师F6考试常用计算公式与答题方法。

大家在做题的时候发现考官给的标准答案后面附带了很多的“NOTE”。

这些“NOTE”其实并不是ACCA考试答案的一部分，而只是考官关于题目考点的解释。

那么我们应该在什么时候写“NOTE”呢？通常情况下在计算中遇到“exempt income”, “exempt benefit”以及capital gain计算的“exempt asset”的时候才需要写“NOTE”。

NOTE不需要写的长篇大论，通常推荐用一句话把事情表达清楚就可以了，毕竟通常这些条目只有half Mark。

Adjustment of trading profit Trading profit 的调整是考试当中的重要考点，但是考生的得分率通常都不尽人意，为什么会这样呢？1、格式书写不符合规范如下是案列trading profit 调整的固定提问方式：Where a question requires the adjustment of profits, candidates will be told in there quire ments what figure to start their computation with (normally the net profit figure for an unincorporated business, or the profit before taxation figure for a limited company). They will also be told that they should list all of the items referred to in the notes to the question, indicating by the use of zero (0) any items, which do not require adjustment. Please see the end of this article for different wording used in variant papers.考生会被要求从一个固定的数字开始调整。

个人公司Trading Loss 1.抵扣当年或去年N.I,抵扣封顶额=trade profit+50000或25%(总收入‐PPS),取高值2.抵扣当年或去年CGT，但必须先N.I再CGT3.抵扣未来trade profit，没有时间限制4.开业头4年的loss抵扣开业前3年Net income，FIFO：12305.最后12月损失+之前的overlap profit，抵扣前3年利1.抵扣当年Total profits before QCD，扣不完再抵扣过去12个月2.抵扣未来trade profit，没有时间限制3.最后12月损失，抵扣前3年Total profits before QCD，LIFO：321Capital Loss 1.先抵扣当年capital gain,AE可能浪费2.再抵减将来的capital gain,不要浪费AE1.先抵扣今年的captial gain2.再抵扣将来的captial gainProperty business Loss 抵扣将来的PBI收入，甚至不能抵扣FHL1.先抵扣今年的total profit2.再抵扣将来的total profitFHL Loss抵扣将来的FHL收入，甚至不能抵扣PBI无CGT AE11000/year, 仅限当年，申报日10‐5; 付款日1‐31无Share当天→卖后30天内（FIFO），然后其他当天→卖前9天内（FIFO），然后其他VATDue Sub10‐31 书面 & 1‐31 电子小公司AP+9M+1天 大公司AP+12M每季度末+1M+7天Late1st & 2nd 3rd & more拖欠警告期内有罚金<=3M100100 5001st: 2% (30min;<400免) 3‐6M100+10/day200 10002nd: 5% (30min;<400免) 6‐12M5% of tax due200+10% unpaid tax 1000+10% unpaid tax3rd: 10% (30min)>12M200+20% unpaid tax 1000+20% unpaid tax4th: 15% (30min)Due Pay1st POA: 1/31, 2nd POA: 7/31; BP: 1/31小公司AP+9M+1天 大公司4,7,10 & 4th的14号应缴额1st&2nd POA: 上年(income tax + Class 4)/2; BP: 1/31今年余当年Tax liability x 3/nLate BP1st POA & 2nd POA无罚金，有罚息<due+5M5% tax payabledue+5‐11M10% tax payable>due+11M15% tax payableCash basis进入81,000不含(*汽车不用CA，用mile allowance替代)大公司定义：上年大公司，21%税率，或AP直接1000W以1,350,000不含退出162,000不含小公司定义：20%税率1,600,000不含Annual进入去年TL<1000;超过80%收入源头扣税同上退出好处：无POA,一次缴清(另*CGT 1‐31一次缴清)好处：9预缴1终缴(AP+2) Flat进入150,000不含退出230,000含Income Tax CGT NISAs dividend / interest exempt exemptPremium exempt exempt政府securities No need to gross up exemptGaming exempt exemptNSIB interest No need to gross upMotor计算benefits exemptScholarships exempt工伤补贴exempt。

税法公式大全增值税一、境内1、税额=销项税-进项税2、销项税=销售额*率3、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）4、征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）4、含税额换不含税销额=含税销额/1+率（一般）不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）5、购农销农品，或向小纳人购农品：准扣的进税=买价*扣率（13%）6、一般纳人外购货物付的运费准扣的进税=运费*扣除率**随运付的装卸、保费不扣7、小纳人纳额=销项额*征率（5%或3%）**不扣进额8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）9、自来水公司销水（6%）不含税销额=发票额*（1+征率）二、进口货1、组税价=关税完价+关税+消税2、纳额=组税价*税率三、出口货物退（免）税1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额**FOB：出口货物离岸价。

**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税（3）应退税和免抵税A、如期末留抵税≤免抵退税，则应退税=期末留抵税免抵税=免抵退税-应退税B、期末留抵税>免抵退税，则：应退税=免抵退税免抵税=0***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。

（4）免抵退税不得免和抵税免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）2、先征后退（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%B、从小纳人购代开的增税发票的出口货：退税=增税发票金额*6%或5%。

ACCA F6知识点总结在2023年，ACCA F6考试将继续是很多学员的重要挑战。

F6考试侧重于税务方面的知识，涉及了许多复杂的税法和规定。

为了帮助考生更好地备战这一考试，下面将对ACCA F6的主要知识点进行总结和归纳。

一、纳税义务和居民身份1. 税务居民定义- 居住在国内的个人- 在国内有固定居所- 个人在国内居住180天以上的- 个人国内居住时间在2年以上的2. 纳税义务- 个人所得税- 营业税- 企业所得税- 增值税- 关税- 土地税二、个人所得税1. 个人所得税的计算- 确定税务居民身份- 计算应纳税所得额- 根据所得额确定纳税比例- 计算纳税金额- 申报纳税2. 税务减免- 公益捐赠- 教育支出- 医疗支出- 住房利息贷款三、公司税1. 企业所得税- 确定纳税所得额- 计算应纳税额- 申报纳税- 公司税务优惠政策2. 增值税- 税率和税基- 纳税申报- 增值税发票四、税务规划1. 个税规划- 个人所得税避税策略- 投资收益规划- 资产转移规划2. 公司税务规划- 利润转移- 投资资产安排- 跨国税务规划通过对以上知识点的总结和梳理，考生可以更清晰地了解ACCA F6考试所涉及的范围和重点。

在备战考试的过程中，考生需要特别关注每个知识点的细节和变化，同时也要结合实际情况进行深入理解和应用。

希望每一位考生都能够顺利通过ACCA F6考试，成为一名合格的财务税务专业人士。

祝各位考生取得优异的成绩，为自己的职业发展打下坚实的基础。

二、个人所得税3. 所得类别个人所得税的所得类别包括以下几种：- 工资薪金所得- 经营所得- 劳务报酬所得- 特许权使用费所得- 财产转让所得- 利息、股息、红利所得- 稿酬所得- 物业租赁所得- 财产保险所得- 税前抠除的养老金和退休金等4. 税前抠除在计算个人所得税时，个人可以享受税前抠除，降低应纳税所得额。

税前抠除主要包括以下项目：- 基本生活费、专项附加抠除和专项抠除- 子女教育、大病医疗等专项附加抠除- 购物商业健康保险的支出- 公积金、商业健康保险等社会保险的缴纳额。

F6知识点:第一章UK TAX SYSTEMTaxation function: encourage economic, social and environmental behaviour Structure: 税务由HMRC管理Human revenue and customs 英国税务及海关总署Source of law 立法Finance Act每年更新税率Tax year: April 6th to April 5thTax evasion is illegal 逃税非法 & Tax avoidance is legal 合理避税合法第二章Computation of taxable income and income tax liability1.Resident判定UK resident individuals UK & oversea income都交税Non‐UK resident individuals 仅UK income交税5 UK Ties:▲考试提供表格：Days inUK Previously resident Not previously resident < 16 Automatically not resident Automatically not resident 16 to 45 Resident if 4 UK ties(or more) Automatically not resident 46 to 90 Resident if 3 UK ties(or more) Resident if 3 UK ties(or more) 91 to 120 Resident if 2 UK ties(or more) Resident if 2 UK ties(or more) 121 to 182 Resident if 1 UK ties(or more) Resident if 1 UK ties(or more) 183 Automatically resident Automatically resident1. Types of incomeNon ‐saving income Trade incomeEmployment incomeProperty incomeSavings income Taxed income (20% tax 已扣)Bank interestBuilding society interest Interest received gross (未扣税)Government stocks (gilts 债券) interestNational saving & invest bank interest Dividend income 10% tax 已扣This tax credit is not refundable. Exempt income 免税收入，回答题目时必须注明时免税收入，不写没分Interest from Saving Certificates issued by National Savings and InvestmentBank(UK 国民储蓄和投资银行：储蓄账户免税，投资账户收税)国民储蓄券 Statutory redundancy money 裁员补偿Betting and gaming winnings 博彩奖金（收其他税，不收个税） Scholarships 奖学金Interest on damages for personal injuries 个人受伤赔偿，包括工资补贴等 in UK < 16Din UK < 46D, not resident in past 3 tax yearsFull time oversea work & in UK < 90Din UK >183D only home in UK Full time work in UK UK House in useSubstantive work in UK > 90D in either two past tax years more time in UK than oversea FamilyLocal authority grant 地方补助Income from investments made through new individual savings accounts (NISAs) NISA有3种, 每个Tax year overall subscription limit is 15,000。

Income tax 计算格式Non‐savings income Savings income Dividend income Trading profit X X Employment income X X Property business income X X Savings (x100/80)X X Dividends (x100/90)X X Total income X X X X Less: qualifying interest paid(X)(X) Net income X X X X Less: personal allowance(10000+‐)(X) Txable income X X X X Income tax liability X Less tax suffered at sourceDividends (10%)XSavings (20%)XPAYE (20‐45%)X(X) Income tax payable X Trading Profit(only for self‐employed)个税Profit Before Taxation X Add: Non‐deductible expenditure X Less: Income under other schedules(X)Interest Income(X)Dividend Income(X)Rent Income(X)Profit on disposal of non‐current(X) Less: Capital Allowance (私用扣WDA; AIA asset; FYA; BC/BA(X) Tax adjusted Trading Profit X Employment Income X Salary货币收入X Bonus货币收入XCommission货币收入X Add:Benefit in kind非货币收入X Less: Allowable deduction如OPC职位养老金(X) Employment Income XTaxable benefit on not‐job related living accommodation X General Charge = Annual value & Rent paid by the employer，取高值X Add:Additional charge = (Cost ‐ £75,000) * official interest rate X这里，如购买日‐第一次出租<6年，取Cost；>6年，取第一次出租时MV Less: Job related part(X) Less: Rent paid by employee(X)XMileage AllowanceEmployer Paid X Less: HMRC 10,000 at 45p; > 10,000 at 25p(X) Taxable benefit X Or Allowable deduction(X) Capital Gain TaxGross proceeds X Less: Incidental costs of disposal(X) Net proceeds X Less: Cost(X) Less: Enhancement expenditure包括诉讼费，建围栏(X) Capital gain/(capital loss) X/(X) Less: Individual annual exemptio11000如果已经为loss，不再扣(X) Taxable gain X/0 Capital LossCurrent gains XCY capital losses先抵扣当年损失(X)1X Capital losses b/fwd再抵扣去年损失(X)2X Less: Individual annual exemptio11000(X) Taxable gain如net loss,可带去次年X Part disposalProceeds of part disposal A Less: selling costs(X) Net proceeds X Less: Original cost of whole asseA/(A+B) = C(C) Chargeable gain X Gift Relief (纯赠送)A: Disposal proceeds MVLess: Cost(X)Capital Gain X'Less: Gift Relief(X')Chargeable Gain (Donor No gain/No loss) 00 B:Base cost of asset = MV – Gift Relief(Rest of the gain is rolled over into the base cost for a subsequent disposal of the asset) Gift Relief for sale under value (半卖半送)A: Disposal proceeds MVLess: Cost (X)Capital Gain X1先算X2，倒退得X1X1Less: Gift Relief for sale at under value (Balancing Figure)(X)Chargeable Gain X2(X2=Actual consideration ‐ cost)X2 B:Base cost of asset = MV – Gift Relief for sale at under value = consideration(Rest of the gain is rolled over into the base cost for a subsequent disposal of the asset)Gift of shares 难点！Free hold property CBA & CALeasehold property CBA & CAStock流动资产，都不是Debtors T/R，流动资产，都不是Investments CAPlant (cost & proceeds <6000Non wasting chattel, exemptCreditors T/P, Liability，都不是Lifetime tax: proformaGift X Less: AE (X) Less: AE b/f (X) Net gift after exemptions X Less: Nil band remaining:Nil band at date of gift X*less: CLTs in last 7 years be(X)(X)X Tax@20% (or 20/80) X * Nil band for 2014/15 is 325,000Death tax: proformaGross CLT/PET X Less: nil band remaining: Nil band on death325000Less: GCTs in 7 years before gift(X)Nil band remaining(X)X Tax @ 40% IHT IHT Less: taper relief% × IHT (X)(X)XLess: lifetime tax (on CLT) (X) Death tax due X Death estate: proformaCHARGEABLE ESTATE XLess: nil band remaining: Nil band on death325000Less: GCTs in 7 years before death(X)Nil band remaining(X)X Tax @ 40% IHT IHT Corporation tax 计算格式Trading Profits(accruals)X Investment Income (accruals)(accruals)X Property Business Income (accruals)(accruals)X Net chargeable gains (receipts)(cash basis)X Less: Qualifying charitable donations (payments)(cash basis)(X) Taxable total profits X PLUS: Franked Investment In非关联企业(<50%)分红X Augmented Profits (for tax rate only)X Trading profit企税Profit before taxation X Add: Non‐deductible expenditure X Less:Income under other schedules(X) Less: Capital allowance – P&M(X) Trading Profit X Investment IncomeInterest income (actual cash amount received gross by companies)Less: Interest payable for underpaid / overdue taxLess: Property loan interest*所有非经营活动产生的利息，都从Invest income下减去Chargeable Gains ₤Proceeds X Less: Incidental cost on disposal (X) Allowable expenditure X Less: cost (X) Less: incidental cost on purchase(X) Less: improvement (X) Unindexed Gain X Less: Indexation allowance (IA)(% increase in RPI to 3 d.p. x Allowable expenditure) (X) Indexed gain X Less: Rollover relief (X) Less: Capital loss – current period (X) – carried forward (X) Chargeable Gain X PAYE tax codeAllowances:Personal allowances XHigher rate relief XExpense deductions X X Less: DeductionsBenefits XUntaxed income XTax under payments b/f gross up (x100/20 or 100/4上一年少交的税X(X) Allowance to set against pay XL ‐ Tax code for born after 5 Apr 1948P ‐ Tax code for born between 6 Apr 1938 ‐ 5 Apr 1948Y ‐ Tax code for born before 6 Apr 1938。

acca f6知识点
ACCAF6税法考试是ACCA资格认证考试中的一门必修考试，考查的是税法相关知识。

本文将概述ACCA F6税法考试的知识点，以帮助考生更好地备考。

1. 个人所得税：个人所得税的计算与纳税，个人所得税的扣缴和代扣，个人所得税的征收管理。

2. 公司税：公司所得税的计算与纳税，公司所得税的征收管理。

3. 增值税：增值税的计算与纳税，增值税的征收管理。

4. 土地增值税：土地增值税的计算与纳税，土地增值税的征收管理。

5. 资产重组税收优惠：资产重组的税收优惠政策。

6. 国际税收：跨国企业税收，国际税收协定，税收筹划。

7. 其他税收：消费税、车辆购置税、契税等其他税收的相关知识点。

8. 税务法律制度：税收法律制度的相关规定和程序。

以上是ACCA F6税法考试的知识点概述，考生应深入理解每个知识点的细节和相关规定，掌握税法的基础知识和实际应用能力，以确保考试顺利通过。

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Income tax 计算格式Non‐savings income Savings income Dividend income Trading profit X X Employment income X X Property business income X X Savings (x100/80)X X Dividends (x100/90)X X Total income X X X X Less: qualifying interest paid(X)(X) Net income X X X X Less: personal allowance(10000+‐)(X) Txable income X X X X Income tax liability X Less tax suffered at sourceDividends (10%)XSavings (20%)XPAYE (20‐45%)X(X) Income tax payable X Trading Profit(only for self‐employed)个税Profit Before Taxation X Add: Non‐deductible expenditure X Less: Income under other schedules(X)Interest Income(X)Dividend Income(X)Rent Income(X)Profit on disposal of non‐current(X) Less: Capital Allowance (私用扣WDA; AIA asset; FYA; BC/BA(X) Tax adjusted Trading Profit X Employment Income X Salary货币收入X Bonus货币收入XCommission货币收入X Add:Benefit in kind非货币收入X Less: Allowable deduction如OPC职位养老金(X) Employment Income XTaxable benefit on not‐job related living accommodation X General Charge = Annual value & Rent paid by the employer，取高值X Add:Additional charge = (Cost ‐ £75,000) * official interest rate X这里，如购买日‐第一次出租<6年，取Cost；>6年，取第一次出租时MV Less: Job related part(X) Less: Rent paid by employee(X)XMileage AllowanceEmployer Paid X Less: HMRC 10,000 at 45p; > 10,000 at 25p(X) Taxable benefit X Or Allowable deduction(X) Capital Gain TaxGross proceeds X Less: Incidental costs of disposal(X) Net proceeds X Less: Cost(X) Less: Enhancement expenditure包括诉讼费，建围栏(X) Capital gain/(capital loss) X/(X) Less: Individual annual exemptio11000如果已经为loss，不再扣(X) Taxable gain X/0 Capital LossCurrent gains XCY capital losses先抵扣当年损失(X)1X Capital losses b/fwd再抵扣去年损失(X)2X Less: Individual annual exemptio11000(X) Taxable gain如net loss,可带去次年X Part disposalProceeds of part disposal A Less: selling costs(X) Net proceeds X Less: Original cost of whole asseA/(A+B) = C(C) Chargeable gain X Gift Relief (纯赠送)A: Disposal proceeds MVLess: Cost(X)Capital Gain X'Less: Gift Relief(X')Chargeable Gain (Donor No gain/No loss) 00 B:Base cost of asset = MV – Gift Relief(Rest of the gain is rolled over into the base cost for a subsequent disposal of the asset) Gift Relief for sale under value (半卖半送)A: Disposal proceeds MVLess: Cost (X)Capital Gain X1先算X2，倒退得X1X1Less: Gift Relief for sale at under value (Balancing Figure)(X)Chargeable Gain X2(X2=Actual consideration ‐ cost)X2 B:Base cost of asset = MV – Gift Relief for sale at under value = consideration(Rest of the gain is rolled over into the base cost for a subsequent disposal of the asset)Gift of shares 难点！Free hold property CBA & CALeasehold property CBA & CAStock流动资产，都不是Debtors T/R，流动资产，都不是Investments CAPlant (cost & proceeds <6000Non wasting chattel, exemptCreditors T/P, Liability，都不是Lifetime tax: proformaGift X Less: AE (X) Less: AE b/f (X) Net gift after exemptions X Less: Nil band remaining:Nil band at date of gift X*less: CLTs in last 7 years be(X)(X)X Tax@20% (or 20/80) X * Nil band for 2014/15 is 325,000Death tax: proformaGross CLT/PET X Less: nil band remaining: Nil band on death325000Less: GCTs in 7 years before gift(X)Nil band remaining(X)X Tax @ 40% IHT IHT Less: taper relief% × IHT (X)(X)XLess: lifetime tax (on CLT) (X) Death tax due X Death estate: proformaCHARGEABLE ESTATE XLess: nil band remaining: Nil band on death325000Less: GCTs in 7 years before death(X)Nil band remaining(X)X Tax @ 40% IHT IHT Corporation tax 计算格式Trading Profits(accruals)X Investment Income (accruals)(accruals)X Property Business Income (accruals)(accruals)X Net chargeable gains (receipts)(cash basis)X Less: Qualifying charitable donations (payments)(cash basis)(X) Taxable total profits X PLUS: Franked Investment In非关联企业(<50%)分红X Augmented Profits (for tax rate only)X Trading profit企税Profit before taxation X Add: Non‐deductible expenditure X Less:Income under other schedules(X) Less: Capital allowance – P&M(X) Trading Profit X Investment IncomeInterest income (actual cash amount received gross by companies)Less: Interest payable for underpaid / overdue taxLess: Property loan interest*所有非经营活动产生的利息，都从Invest income下减去Chargeable Gains ₤Proceeds X Less: Incidental cost on disposal (X) Allowable expenditure X Less: cost (X) Less: incidental cost on purchase(X) Less: improvement (X) Unindexed Gain X Less: Indexation allowance (IA)(% increase in RPI to 3 d.p. x Allowable expenditure) (X) Indexed gain X Less: Rollover relief (X) Less: Capital loss – current period (X) – carried forward (X) Chargeable Gain X PAYE tax codeAllowances:Personal allowances XHigher rate relief XExpense deductions X X Less: DeductionsBenefits XUntaxed income XTax under payments b/f gross up (x100/20 or 100/4上一年少交的税X(X) Allowance to set against pay XL ‐ Tax code for born after 5 Apr 1948P ‐ Tax code for born between 6 Apr 1938 ‐ 5 Apr 1948Y ‐ Tax code for born before 6 Apr 1938。

税务会计公式大全_税务会计公式汇总税务会计公式大全_税务会计公式汇总增值税1、直接计税法应纳增值税额：=增值额×增值税税率增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)甲类卷烟10% 乙类卷烟5%雪茄烟5% 护肤护发品5%烟丝5% 鞭炮、焰火5%粮食白酒10% 贵重首饰及珠宝宝石6%薯类白酒5% 汽车轮胎5%其他酒5% 小轿车8%酒精5% 越野车6%化妆品5% 小客车5%2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税营业税额应纳营业税额=营业额×税率计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业税税率)]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额资源税额应纳税额=课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额4、应纳所得税税额计算(1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率(33%)(2)年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率(33%)-本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2(或4)]×税率(33%)②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额×税率(33%)5、对减征所得税的计算减征比例=[(33%-原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额=应纳税所得额×税率(33%)×(1-减征比例)=应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额=(应纳税所得额-以前年度未弥补亏损)×税率(33%)外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-销售费用+管理费用+财务费用产品销售净额=产品销售总额-(销货退回+销货折让)产品销售成本=本期产品成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接人工+制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出销货利润=销货净额-销货成本-销货税金-(销货费用+管理费用+财务费用)销货净额=销货总额-(销货退回+销货折让)销货成本=期初商品存盘+[本期进货-(进货推出+进货折让)+进货费用]-期末商品盘存3、服务业应纳税所得税=业务收入净额+营业外收入-营业外支出业务收入净额=业务收入总额-(业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用)4、应纳税所得额应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率-已纳企业所得税额应纳地方所得税额=应纳税所得额×地方所得税税率-已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额=在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率(20%)7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额={再投资额/[1-(原实际适用的企业所得税率+地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补(退)企业所得税的计算(1)、对没有征减，没有境外所得的企业应补(退)税额=全年应纳税所得额×企业所得税率-1～4季度已预缴所得税(2)、对有征减，有境外所得的企业应补(退)企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额-境外所得税允许扣除额-应减征的企业所得税额-已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12(4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)=应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得(1)、一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额×20%(2)、一次收入20000～50000时应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%+10%)(3)一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×(20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额×30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×(4)、土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[(实际完成投资额-省级标准投资额)×适用税率]×(1+加罚倍数)=超计划投资额应纳税额×(1+加罚倍数)超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额-省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额车车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×/100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。