2016《会计基础》会计分录汇总

2021最新会计分录大全前言介绍：1会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。

此中资产-负债=所有者权益；收入-成本=费用2记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。

但是，同一会计科目，必定借贷的意义各一致，即，某一会计科目，借始终暗示增加，贷始终暗示减少。

这样，在做总账时才能清晰地暗示财政状况。

资产类与费用类，借+贷-，借暗示此项增加，贷暗示此项减少；其余：借-贷+，借暗示此项减少，贷暗示此项增加。

〔下面的一些例子将作介绍〕一、流动资产〔一〕货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本〔实收成本〕成本公积注：收到股款，那么股本〔资产类〕增加，贷记。

故，银行存款，借记。

2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税〔销项税额〕注：银行存款〔资产类〕增加，借记；那么主营业务收入，贷记。

3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款/应收单据/应收内部单元款注：银行存款〔资产类〕增加；那么，应收款项，贷记。

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金注：拨出库存现金，那么库存现金〔资产类〕减少，故贷记。

那么其它应收款项借记。

收到出差人员交回的差旅费残剩款并结算时借：库存现金〔按实际收回的现金〕打点费用〔按应报销的金额〕贷：其他应收款〔按实际借出的现金〕注：人员差旅费属打点费用，而打点费用〔费用类〕增加，故借记；库存现金〔资产类〕增加，故借记；其它应收款为了补平上面分录的借项，贷记。

5、每日终了结算现金出入，财富清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺〔难点哦~要花点时间的。

〕借：待措置财富损溢贷：库存现金注：财富清查时现金短缺应计入待措置财富损益〔资产类〕，损益增加，说明资产类科目增加，按资产类借+贷-的原那么，借记。

用库存现金填补现金短缺，那么库存现金〔资产类〕减少，故贷记。

接受非现金投资
实收资本增加
短期借款账务处理 支付利息
偿还银行借款本金
借入
长期借款的账务处理
计提利息
偿还款本息
二、固定资产业务
购入固定资产
借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 借：制造费用/销售费用/管理费用等 贷：累计折旧 转入清理时 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产 借：固定资产清理 贷：银行存款 借：营业外支出 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：营业外收入
主营业务成本的账务处理
其他业务收入的账务处理
其他业务成本的账务处理
营业税金及附加的账务处理
六、期间费用
管理费用 的账务处 理
借：管理费用 企业在筹建期间内发生的开办费， 包括人员工资、 办公费、 培训费、 差旅费、 贷： 应付利息 印刷费、注册登记费等 银行存 款等 企业行政管理部门人员的职工薪酬 借：管理费用 贷： 应付职工 薪酬
企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间（部门）和行政管 借：管理费用 理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出 贷： 累计折旧 企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费 企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招 待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、企业研究费用等其 他费用 企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、 装卸费等费用 销售费用 的账务处 理 借：管理费用 贷： 应交税费 借：管理费用 贷： 银行存款 研发支 出等 借：销售费用 贷： 银行存款 等
计划成本法
实际成本法 发出材料 计划成本法

一.筹资业务的核算1.收到投资时：借：银行存款/原材料/固定资产/无形资产等贷：实收资本2.通过短期借款进行筹资：（1）借入本金时：借：银行存款贷：短期借款（2）以银行存款支付息：借：财务费用贷：银行存款（3）计提本月利息时：借：财务费用贷：应付利息实际支付利息时：借：财务费用应付利息(已预提)贷：银行存款（4）还本时：借：短期借款贷：银行存款三、生产过程业务的核算1.生产等领用材料借：生产成本----×产品（产品领用材料）制造费用（车间一般耗用）管理费用（管理部门领用）贷：原材料—×材料2.人工费用的归集与分配（1）提取现金,备发工资借：库存现金贷：银行存款（2）用现金发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金（3）分配工资及福利等借：生产成本（生产工人的工资及福利）制造费用（车间管理人员工资及福利）管理费用（企业管理人员工资及福利）销售费用（销售部门人员工资及福利）贷：应付职工薪酬---工资/福利费二、供应过程业务的核算1.原材料采购实际成本的构成（买价＋采购费用）2.材料采购业务的账务处理（1）支付买价及增值税时：借：在途物资——×供应商应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款（应付账款）（2）材料验收入库时：借：原材料——×材料（买价+采购费用）贷：在途物资——×供应商（买价+采购费用）采购费用的分配程序（间接费用的分配程序）1.确定合理分配标准：（如：重量、体积等）2.计算分配率费用分配率＝待分配费用/计算对象分配标准之和3.分配费用某计算对象应负担费用＝该计算对象分配标准×费用分配率3.制造费用的归集与分配（1）月末计算提取本月车间、厂部用固定资产折旧借：制造费用（车间固定资产计提折旧）管理费用（厂部固定资产计提折旧）销售费用（专设销售机构固定资产计提折旧）贷：累计折旧（2）购买车间用办公用品借：制造费用贷：库存现金（银行存款）（3）月末分配制造费用并计入产品成本应先进行制造费用的分配，分配程序为：A.确定分配标准——生产工时B.计算分配率分配率=本月发生制造费用总额÷分配标准C.分配费用某产品应负担的费用＝该产品的分配标准×分配率D.分配制造费用的会计分录：借：生产成本—×产品贷：制造费用4.完工产品生产成本的结转将完工产品生产成本从“生产成本”账户结转入“库存商品”账户。

一.筹资过程1.接受**投资(货币资金;固定资产,原材料;无形资产等) 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷:实收资本注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账.2.资本公积核算①资本公积转增资本金借：资本公积贷：实收资本②接受捐赠计入资本公积借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等贷:资本公积3.借款核算①取得借款借:银行存款贷:短期借款/长期借款②偿还借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款二.供应过程1.采购原材料①借:在途物资—A材料(价款+各种税费-除了增值税)—B材料应交税费—应交增值税(进项税额) (价款*17%)贷:银行存款/应付账款②材料入库借:原材料—A材料—B材料贷:在途物资—A材料—B材料2.购入固定资产借:固定资产(价款)应交税费—应交增值税（进项税）贷:银行存款3.采购员差旅费①预借: 借:其他应收款—某人贷:库存现金②报销:(1)收到退回多余款借:管理费用库存现金贷:其他应收款—某人(2)支付不足款项借:管理费用贷:其他应收款—某人库存现金三.生产过程(料、工、费)1.领用原材料借：生产成本—××产品（产品生产耗用数）制造费用（车间一般耗用数）管理费用（管理部门耗用数）销售费用(销售部门领用)贷：原材料—××材料（发出材料总数）2.工资核算（1）分配工资时：借：生产成本—××产名（生产工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（行管人员工资）销售费用(销售部门人员工资)贷：应付职工薪酬（工资总额）（2）提取现金：借：库存现金贷：银行存款（3）发放工资：借：应付职工薪酬贷：库存现金3.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)①折旧费：借：制造费用（车间的）管理费用（管理部门的）贷：累计折旧②修理费：借：制造费用（车间的）管理费用（管理部门的）贷：银行存款/现金等③企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时：借：制造费用（车间的）管理费用（管理部门的）销售费用(销售部门的)贷：银行存款、库存现金等④制造费用归集与分配(1)一种产品借:生产成本—甲产品贷:制造费用(2)两种以上产品（按工人工资或工时等分配）分配率=总制造费用/总工资借:生产成本—甲产品—乙产品贷:制造费用4.完工产品成本的计算：借：库存商品——××商品贷：生产成本——××商品5.其他核算(押金或预付)①其他应付款核算其他公司借用工具，收取押金3000借:银行存款3000贷:其他应付款3000归还押金时借:其他应付款3000贷:银行存款3000②发生预付费用（按照新会计准则）预付管理部门一年期的保险费（直接计入费用）借：管理费用贷：银行存款四、销售过程的核算：基础会计—分录总结1（一）产品销售的核算：1.销售产品，取得收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.支付广告费、展销费、送货运费时：借：销售费用贷：银行存款/现金等3.营业税费及附加核算借：营业税费及附加贷:应交税费——应交营业税——应交消费税——应交城市维护建设税——应交教育费附加（二）其他业务收支的核算：1．出售材料业务：（1）取得收入时：借：银行存款等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（2）结转材料成本时：借：其他业务成本贷：原材料——××材料五、利润的形成与分配1.营业外收支的核算（1）取得营业外收入借：银行存款（等）贷：营业外收入（2）发生营业外支出借：营业外支出贷：银行存款（等）2.将损益类账户的余额转入本年利润①将收入类账户转入本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润②将费用类账户转入本年利润借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本营业外支出管理费用销售费用财务费用3、所得税的核算①计算所得税借：所得税费用(利润总额*25%)贷：应交税费－－应交所得税②结转所得税借：本年利润贷：所得税费用注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润) ③上交所得税借：应交税费－－应交所得税贷：银行存款4、年终转帐：(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” ：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润5、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润)借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付股利/应付利润贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利/应付利润(2)将“利润分配”其他各明细帐户余额转入未分配利润借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取盈余公积——应付股利/应付利润六、财产清查核算1.固定资产盘亏①批准前借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产②批准后借：营业外支出（报废）其他应收款（赔偿等）贷：待处理财产损溢2.原材料清查(1)盘盈①批准前借：原材料贷：待处理财产损溢②批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用(2)盘亏①批准前: 借：待处理财产损溢贷：原材料②批准后借：原材料—残值其他应收款(保险或责任人赔款)管理费用(合理损耗及收发计量错误)营业外支出贷：待处理财产损溢基础会计—分录总结2。

1、长江公司收到B公司投入资金100000元，已存入银行。

借：银行存款 100000贷：实收资本 1000002、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款20000元。

借：应付账款 2000贷：银行存款 20003、向银行提取库存现金120000元。

借：库存现金 120000贷：银行存款 1200004、购入一台不需要安装的生产设备，该设备的原始价值为28000元，企业开出转账支票支付设备款，该设备已运达企业并交付生产使用。

借：固定资产 28000贷：银行存款 280005、开出库存现金支票50000元从银行提取库存现金，准备用以发放职工工资。

会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录：借：库存现金 50000贷：银行存款 500006、以库存现金50000元发放职工工资。

会计部门根据。

工资表”应编制如下会计分录：借：应付职工薪酬 50000贷：库存现金 500007.企业收到投资人投入的货币资金100000元，款项已收存银行。

会计部门根据银行转来的收账通知后，应编制如下会计分录：借：银行存款 100000贷：实收资本——三通公司 1000008、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月，年利率为6％的借款200000元。

企业收到借款存入银行。

会计部门根据银行的收款通知，应编制如下会计分录：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000009、对违反本企业管理规定的职工王某罚款130元，会计部门收到王某交来库存现金。

会计部门根据有关管理部门的罚款通知单，应编制如下会计分录：借：库存现金 130贷：营业外收入 13010、开出库存现金支票，向某小学捐款10000元。

会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录：借：营业外支出 10000贷：银行存款 1000011、将款项存入证券公司200万借:其他货币资金—存出投资款200万贷:银行存款200万12、购入某股票400万股作为交易性金融资产,每股支付价4元（其中含已宣告未发放的现金股利每股0.5元）,另支付相关费用3万元。

《会计基础》会计分录大全1.企业购买固定资产借：固定资产账户贷：银行存款账户/应付账款账户2.企业销售产品借：银行存款账户/应收账款账户贷：销售收入账户/主营业务收入账户3.企业购买原材料借：原材料库存账户贷：银行存款账户/应付账款账户4.企业支付工资借：工资支出账户贷：银行存款账户/应付账款账户5.企业收到客户预付款借：银行存款账户/应收账款账户贷：预收账款账户6.企业收到租金收入借：银行存款账户/应收账款账户贷：租金收入账户7.企业收到利息收入借：银行存款账户/应收账款账户贷：利息收入账户8.企业支付电费借：电费支出账户贷：银行存款账户/应付账款账户9.企业收到借款借：银行存款账户/应收账款账户贷：长期借款账户/短期借款账户10.企业偿还借款本金借：长期借款账户/短期借款账户贷：银行存款账户/应付账款账户11.企业计提折旧借：折旧费用账户贷：累计折旧账户12.企业收到股东投资借：银行存款账户/应收账款账户贷：股东投资账户13.企业分配利润借：利润分配账户贷：银行存款账户/应付账款账户14.企业收到政府补贴借：银行存款账户/应收账款账户贷：政府补贴收入账户15.企业支付税款借：税费支出账户贷：银行存款账户/应付账款账户以上是《会计基础》中常见的会计分录例子，不同企业可能有不同的具体分录。

在实际操作中，根据不同的经济交易情况和企业的会计政策，会计人员需要根据具体情况进行会计分录的录入。

同时，会计人员还需遵守会计准则和相关法律法规，确保会计处理的准确性和合法性。

对口高考《会计基础》基本经济业务核算常见会计分录汇总在对口高考《会计基础》的考试中，会计分录占着较大的比重，强烈要求同学们在理解的基础上，熟记、烂记下列我整理总结的会计分录！听我没错的！一、筹集资金的核算1.收到投资借：固定资产 （设备、房屋）或：银行存款 （货币资金）或 无形资产（专利权等） 贷：实收资本注：固定资产的进项税额计入固定资产的成本2.向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款 （一年及一年以内） 或：长期借款 （一年以上） 3.短期借款利息、本金：4.长期借款利息、本金5.资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积 盈余公积贷：实收资本（股本）二、企业供应过程的核算4. （一般纳税人）购进材料，材料未入库（实际成本核算）借：在途物资——XX 材料（包括运杂费、入库前的挑选整理费用、合理损耗等）(如直接入库记 借：原材料——XX 材料)应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票包括现金支票、转账支票）或：应付票据 （商业汇票包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）（1） 预提： 借：财务费用 贷：应付利息 （3）偿还本金： 借：短期借款 贷：银行存款 （2）支付利息： 借：（财务费用） 应付利息 贷：银行存款（1）利息的计提：借：在建工程 等 贷：长期借款（2）长期借款本金、利息的支付： 借：长期借款（本金、利息） 贷：银行存款或：其他货币资金（银行汇款、银行本票、外埠存款）应付账款（款未付）预付账款☆注：（1）如运费考虑进项税额7%，纳税人支付运输费用，可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费.保险费等其他杂费)乘以7％的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额＝运费×扣除率（2）如题目中叙述的是价税合计应将进项税额单独求出。

公式：进项税额=价税合计/（1+17%）*17%（3）如是小规模纳税人，进项税额应计入材料采购成本5.材料入库借：原材料——XX材料贷：在途物资——XX材料6.偿还欠款或商业汇票到期付款借：应付账款（应付票据）贷：银行存款☆补充：如按计划成本核算，把“在途物资”科目换成“材料采购”（1）购进材料，材料未入库借：材料采购（包括运杂费等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票）或：应付票据（商业汇票）应付账款（款未付）（2）材料入库借：原材料——XX材料材料成本差异（超支差异）贷：材料采购材料成本差异（节约差异）三、生产过程的核算7.从仓库领用材料借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料——XX材料8.计算（结转）本月工资和计提职工福利费（工资的14%）借：生产成本——A产品（A产品工人工资）——B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）销售费用贷：应付职工薪酬——工资——职工福利9.从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款10.以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金11.计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧）销售费用（销售部门固定资产折旧）贷：累计折旧12.职工报销药费借：应付职工薪酬（在职职工）管理费用（退休人员，退休人员工资也通过管理费用核算）贷：库存现金13.用现金购买办公用品借：管理费用（管理部门办公用）制造费用（车间办公用、车间人员差旅费、劳动保护费）贷：库存现金14.出差人员借支差旅费借：其他应收款——XX贷：库存现金15.出差人员归来报销差旅费（多借.退回余款）借：管理费用（或制造费用、销售费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）贷：其他应收款——XX （原来借支的金额）16.出差人员归来报销差旅费（少借.补足款项）借：管理费用（或制造费用.销售费用）（报销的金额）贷：其他应付收款—XX （原来借支的金额）库存现金（补足的现金）17.月末，分配并结转制造费用（制造费用期末无余额）借：生产成本——A产品——B产品贷：制造费用注：制造费用如按工时分配，分配率=制造费用/(A产品工时+B产品工时)，A产品承担的制造费用=A产品工时*分配率，B产品类推如分配分配率除不尽用倒挤法18.月末，结转完工入库产品成本借：库存商品——XX产品贷：生产成本——XX产品注：（1）生产成本月末余额表明是尚未完工的在产品金额（2）完工产品的总成本=期初在产品成本+本月生产费用合计-期末在产品成本四、销售过程的核算19.销售产品，取得收入借：银行存款（收到支票或存款存入银行）或：应收票据（收到商业汇票）或：应收账款（未收到款项）贷：主营业务收入——XX产品应交税费——应交增值税（销项税额）20.销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款（代垫的运杂费）注：如销售方承担运杂费则要借：销售费用21.用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款22.收回欠款或商业汇票存入银行借：银行存款贷：应收账款——XX单位或：应收票据（商业汇票）23.结转已销售产品的销售（生产）成本借：主营业务成本贷：库存商品——XX产品24.销售材料借：银行存款（或“应收账款”.“应收票据”）贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（注：不是进项税额转出）25.结转出售材料的成本借：其他业务成本贷：原材料——XX材料26.计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（消费税.营业税.城建税.教育费附加）☆注：（1）城建税及教育附加是按需要实际缴纳的增值税、营业税、消费税之和*税率去算（2）所得税计入所得税费用科目（3）印花税、耕地占用税计入管理费用，如金额大按待摊处理借：管理费用贷：银行存款（注意不通过应交税费核算）（4）增值税按销项税额减进项税额的差额缴纳借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款27.上缴各种税费借：应交税费——应交XX税贷：银行存款28.预付账款借：预付账款贷：银行存款29.预收销货款借：银行存款贷：预收账款五、利润形成和分配的核算30.收到现金捐赠.罚款收入或无法支付的应付账款借：银行存款应付账款贷：营业外收入31.罚款支出或对外捐赠现金支出借：营业外支出贷：银行存款32.每月结转损益类账户A.每月结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益（盈利）贷：本年利润B.每月结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用（在计算所得税后做）投资收益（亏损）资产减值准备33.计算所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税34.年末，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。

《基础会计》主要会计分录总结第一篇：《基础会计》主要会计分录总结一、筹资阶段1接收投资者投入资本借：银行存款（固定资产无形资产等）贷：实收资本 2向银行借款借：银行存款贷：短期借款（长期借款）利息按照权责发生制处理借：财务费用贷：应付利息（尚未支付的利息）二、采购过程1如果是尚未运到入库借：在途物资贷：银行存款（应付账款）材料入库，结转材料采购成本借：原材料贷：在途物资2如果是材料收到入库，款项同时支付借：原材料贷：银行存款三、生产过程1领料（按照领料用途）借：生产成本（生产产品耗用材料）制造费用（车间一般耗用材料）管理费用（厂部耗用材料）销售费用（销售机构耗用材料）贷：原材料2工资的分配（按照职工所在部门岗位）借：生产成本（生产产品工人的工资）制造费用（车间管理人员的工资）管理费用（厂部人员的工资）销售费用（销售机构人员的工资）贷：应付职工薪酬------工资 3水电费的分配（按照受益对象）借：生产成本（生产产品耗用）制造费用（车间耗用）管理费用（厂部耗用）销售费用（销售机构耗用）贷：应付账款4计提折旧（按照固定资产使用部门）借：制造费用（车间设备）管理费用（厂部设备）销售费用（销售机构设备）贷：累计折旧5分配结转制造费用借：生产成本贷：制造费用 6产品完工入库借：库存商品贷：生产成本四、销售过程1发生产品销售收入并结转产品销售成本借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品2发生销售材料收入并结转材料销售成本借：银行存款（应收账款）贷：其他业务收入借：其他业务成本贷：原材料3发生消费税、城市维护建设税、教育费附加等借：营业税金及附加贷：应交税费五、利润核算1销售成本等费用类账户的期末结转借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用营业外支出2收入类等账户的期末结转借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润企业利润=收入-费用 3计算所得税并结转所得税=利润*所得税率（25%）借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用净利润=利润-所得税 4结转本年利润如果全年盈利，年末结转本年利润借：本年利润贷：利润分配-----------未分配利润如果全年亏损，年末结转本年利润借：利润分配-----------未分配利润贷：本年利润六、利润分配的核算 1提取盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积2向投资者分配利润借：利润分配—应付利润贷：应付股利3年末结转利润分配的明细科目借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取盈余公积利润分配—应付利润第二篇：会计基础基本分录一、企业筹集资金的核算（一）、投入资本的核算《会计基础》基础分录汇总借：银行存款（收到的现金投资）固定资产（收到的机器设备、房屋、建筑物投资）原材料——X材料（收到的材料投资）无形资产（收到的专利权、非专利技术、商标权等投资）贷：实收资本——X投资者（二）、借入资金的核算：1、借入时：借：银行存款贷：长期借款（一年以上）短期借款（一年以内）2、计、付息时：借：财务费用贷：银行存款（已经支付）应付利息（未付的）3、归还时：借：短期借款长期借款贷：银行存款（三）应付债券的核算发行时：借：银行存款贷：应付债券二、生产准备业务的核算（一）固定资产购建的核算1、购入不需要安装的固定资产借：固定资产贷：银行存款2、购入需要安装的固定资产借：在建工程贷：银行存款（工程直接支付的有关费用）原材料——X材料（工程领用的材料）应付职工薪酬（工程支付的薪酬）完工：借：固定资产贷：在建工程（二）材料采购业务的核算1、购入直接验收入库：借：原材料——X材料（不含税的价款+采购费用）应交税费—应交增值税（进项税额）（价款×17%）贷：银行存款（付了款）应付账款（未付款）预付账款（原已预付）2、购入未入库：借：在途物资——X单位（X材料）应交税金—应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付账款、预付账款等入库借：原材料——X材料贷：在途物资——X单位（X材料）3、预付货款：借：预付账款——XX单位贷：银行存款4、偿还前欠货款：借：应付账款——XX单位贷：银行存款三、生产过程的核算1、领用材料：借：生产成本——X产品（生产产品领用的材料）制造费用（车间领用的材料）管理费用（厂部管理领用的材料）贷：原材料——X材料2、应付工资、计提福利费：借：生产成本——X产品（生产产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理人员工资）贷：应付职工薪酬——工资——职工福利（按工资的14%提取）3、计提折旧：借：制造费用（生产产品和车间的固定资产计提的折旧）管理费用（厂部管理计提的折旧）贷：累计折旧4、支付有关费用：借：制造费用（车间管理有关费用）管理费用（厂部管理有关费用）贷：银行存款5、差旅费：（1）预借：借：其他应收款——XX人贷：库存现金（2）报销：借：管理费用（实际报销额）库存现金（退回额）贷：其他应收款——XX人（原预借额）库存现金（补付额）6、计提、支付利息：借：财务费用贷：应付利息（提取未支付）银行存款（直接支付）7、提现：借：库存现金贷：银行存款8、发放工资：借：应付职工薪酬贷：库存现金9、结转制造费用：借：生产成本——X产品贷：制造费用10、结转完工产品成本：借：库存商品——X产品贷：生产成本——X产品四、销售生产过程的核算1、销售产品：借：银行存款（收到了货款）应收账款（未收到了货款）预收账款（原已预付了货款）贷：主营业务收入——X产品（不含税的售价）应交税费——应交增值税（销项税额）（不含税的售价×17%）2、发生销售费用：借：销售费用贷：银行存款3、计算出应交有关营业税金：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交X税4、结转销售成本：借：主营业务成本——X产品（已销售产品的制造成本）贷：库存商品——X产品5、预收货款：借：银行存款贷：预收账款——X单位6、收到前欠货款：借：银行存款贷：应收账款——X单位五、利润及利润分配的核算1、结转费用类账户：借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失其他业务成本营业外支出所得税费用公允价值变动损益投资收益（净损失）2、结转收入类账户：借：主营业务收入其他业务收入投资收益（净收益）营业外收入贷：本年利润3、取得营业外收入时：借：固定资产清理/应收账款/银行存款/待处理财产损溢贷：营业外收入4、发生营业外支出时：借：营业外支出贷：固定资产清理/应付账款/银行存款/待处理财产损溢5、收到投资利润：借：银行存款贷：投资收益6、计算出应纳税额时:借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税7、交纳税金：借：应交税费——应交X税贷：银行存款8、结转本年净利润：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润结转本年净亏损，分录相反。

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费用类会计分录的记录方法：企业在记录费用类会计分录时，需要按照权责发生制原则和 配比原则进行核算。同时，企业还需要根据实际情况选择适当的会计科目进行记录。
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费用类会计分录的核算要求：企业在进行费用类会计分录的核算时，需要遵循真实性、准确性、 完整性和及时性的原则，确保核算结果的可靠性和准确性。
债务重组会计分录
债务人以非现金资产清偿债务 将债务转为权益工具 修改其他债务条件 采用混合方式进行债务重组
非货币性资产交换会计分录
交换资产的性质：非货币性资产交换不涉及现金或现金等价物的转移
会计处理原则：以公允价值为基础，对换入资产的成本和换出资产 的账面价值进行调整
会计分录示例：借：固定资产/无形资产等（公允价值）贷：固定资 产/无形资产等（账面价值）
固定资产分录： 记录固定资产的 购置、折旧、处 置等变动
负债类会计分录
短期借款的取 得和归还
应付票据的签 发和贴现
长期借款的取 得和利息处理
应付账款的处 理和转销
所有者权益类会计分录
借：利润分配——未分配利润 贷：应付股利
贷：应付股利
借：实收资本 贷：银行存款
贷：银行存款
借：盈余公积 贷：利润分配——未分配利润
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处置：出售投资性房地产时，应按实际收到的金额， 借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入” 科目，同时按投资性房地产的账面余额，借记“其 他业务成本”科目，贷记“投资性房地产”科目
金融资产会计分录
交易性金融资产 持有至到期投资 可供出售金融资产 长期股权投资
准确记录经济业务
准确描述交易或 事项
加强学习和培训
掌握会计基础知识，熟悉会计准则和制度 定期参加会计培训课程，提高专业水平 学习优秀案例，吸取经验教训 与同行交流，共同进步

资本公积
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会计分录形式：借：有关资产类科目贷：资本公积-其他资本公积
定义：资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金
转增资本：资本公积可以按照法定程序转增资本
会计处理：在会计处理中，资本公积应作为所有者权益的组成部分，在资产负债表中单独列示
负债类会计分录
02
短期借款
示例：某企业向银行借入短期借款100000元，年利率为6%，借款期限为三个月。该企业的会计分录为：借记“银行存款100000元”，贷记“短期借款100000元”。三个月后，该企业归还短期借款，会计分录为：借记“短期借款100000元”，贷记“银行存款100000元”。
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现金减少：借记“银行存款”等科目，贷记“现金”
现金存入银行：借记“银行存款”，贷记“现金”
现金提取：借记“现金”，贷记“银行存款”
应收账款
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确认：应收账款的确认时间为销售成立时间
定义：应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项
会计基础常见的会计分录
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目录
01
资产类会计分录
02
负债类会计分录
03
权益类会计分录
04
损益类会计分录
资产类会计分录
01
现金
现金增加：借记“现金”，贷记“银行存款”等科目
计量：应收账款的计量包括初始计量和后续计量，后续计量包括合同变更、折让或折扣以及坏账损失

1、购入固定财产借：固定财产（增值税计入固定财产）贷：银行存款（开出支票支付）贷：对付账款（款暂欠）2、资料采买（1）购入资料此后入库①购入时：借：资料采买A应交税费 ---- 应交增值税 (进项税额 )（买价 *税率）贷：银行存款（款支付、开出支票）贷：对付账款（款暂欠）贷：对付单据（开出商业汇票）贷：预支账款（款项已预支）②支付购入的运杂费借：资料采买B贷：库存现金、银行存款③资料查收入库（结转采买成本）借：原资料A+B （注金额）贷：资料采买（2）购入资料并入库借：原资料应交税费 ---- 应交增值税 (进项税额 )（买价 *税率）贷：银行存款（款支付）贷：对付账款（款暂欠）贷：对付单据（开出商业汇票）贷：预支账款（款项已预支）（3）预支款时：借：预支账款贷：银行存款3、生产等领用资料借：生产成本 ----** 产品（产品领用资料）制造花费管理花费贷：原资料（车间一般耗用）（管理部门用）4、薪资的核算①提取现金（开出支票）借：库存现金贷：银行存款*将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金②发下班资借：对付薪资贷：库存现金借：生产成本（生产工人的薪资）制造花费（车间管理人员薪资）管理花费（公司管理人员薪资）在建工程（工程人员薪资）贷：对付员工薪酬④支付员工困难补贴等借：对付员工薪酬贷：库存现金5、差旅费①预借时借：其余应收款贷：库存现金②报销时借：管理花费（管理人员）制造花费（车间管理人员）借或贷：库存现金（差额补收付）贷：其余应收款（原借的金额）③直接报销（没预借）借：管理花费（管理人员）制造花费（车间管理人员）贷：库存现金、银行存款6、时期花费等业务①支付广告费、销售运杂费借：销售花费贷：银行存款②支付退休金、社交应酬费借：管理花费贷：库存现金③支付银行借钱的手续费借：财务花费贷：银行存款④支付办公用品、水电费借：管理花费（管理部门用）制造花费（车间用）贷：银行存款⑤支付机器设施维修费借：制造花费贷：银行存款7、折旧费借：管理花费（管理部门）制造花费（车间的）贷：累计折旧8、待摊花费的办理（本期支付下期摊销）贷：银行存款②借：制造花费管理花费贷：待摊花费9、预提花费的办理①借：制造花费贷：预提花费②借：预提花费贷：银行存款10、制造花费的分派（注：分派方法的使用）借：生产成本 ---** 产品----** 产品贷：制造花费11、产品竣工，查收入库借：库存商品贷：生产成本12、销售业务①产品销售收入实现借：银行存款应收账款应收单据预收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）②结转销售成本借：主营业务成本（销售数目* 单位成本）贷：库存商品③计算销售税金借：营业税金及附带贷：应交税费 --- 应交营业税---教育费附带④预收款时借：银行存款贷：预收账款13、接受投资借：银行存款固定财产无形财产贷：实收资本14、盈利公积转增资本借：盈利公积贷：实收资本①向银行借钱借：银行存款贷：短期借钱（ <=1 年）长久借钱（>1 年）②计提利息借：财务花费贷：对付利息③获得银行存款利息借：银行存款贷：财务花费④送还借钱借：短期借钱贷：银行存款16、其余业务进出的核算①资料销售或租金收入借：银行存款贷：其余业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）②结转资料销售成本借：其余业务成本贷：原资料17、罚款进出①获得罚款收入借：库存现金贷：营业外收入②支付罚款借：营业外支出贷：库存现金18、①收到前欠货款借：银行存款贷：应收账款②支付前欠货款借：对付账款贷；银行存款19、所得税的核算（注：所得税计算）①计算所得税借：所得税花费贷：应交税费 ----应交所得税②缴纳所得税借：应交税费 ----应交所得税贷：银行存款③所得税转入今年利润（可独自结转）借：今年利润20、结转损益类各账户规律：损益类账户转入“今年利润”后，损益类账户无余额①收入、利润转入今年利润（损益类有贷方发生额的帐户）借：主营业务收入其余业务收入营业外收入投资利润贷：今年利润②成本、花费转入今年利润（损益类有借方发生额的账户）借：今年利润贷：主营业务成本贷：其余业务成本贷：营业税金及附带贷：销售花费贷：管理花费贷：财务花费贷：营业外支出贷：所得税③规律：年终，今年利润转入“利润分派—末分派利润”后，今年利润无余额。

一、资料一:假定A,B,C三公司共同投资组成ABC有限责任公司.按ABC有限公司的章程规定,注册资本为900万元,A,B,C三方各占三分之一的股份.假定A公司以厂房投资,该厂房原值500万元,已提折旧300万元,投资各方确认的价值为300万元(通公允价值):B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资,其价值已被投资各方确认,并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证:C公司以货币资金300万元投资,已存入ABC公司的开户银行.资料二:假定D公司有意投资ABC公司,经与A,B,C三方协商,将A,BC公司变更为ABCD 公司,注册资本增加到1200万元,A,B,C,D公司四方各占四分之一股权.D公司需以货币资金出资400万元,已取得25%的股份.协议签订后,修改了原公司章程,D公司所出400万元已存入ABCD公司的开户银行,并办理了变更登记手续.要求：1.根据资料一,编制ABC公司实际收到A公司投资的有关会计分录.2. 根据资料一,编制ABC公司实际收到B公司投资的有关会计分录.3. 根据资料一,编制ABC公司实际收到C公司投资的有关会计分录.4. 根据资料二,编制实际收到D公司投资的有关会计分录.5.假设无其他经济业务,根据资料一,二,计算ABCD公司实收资本的金额.(单位:元)二、华安公司于2014年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计900000元，期限为6个月，年利率为6%。

根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还。

利息分月预提，按季支付。

要求：1）1月1日借入短期借款，款项存入银行，编制会计分录2）1月31日计提1月份短期借款利息，编制会计分录3）3月31日支付第一季度利息费用，编制会计分录4）4月30日，计提4月份短期借款利息，编制会计分录5）6月30日支付第二季度利息费用，同时归还本金，编制会计分录三、20×9年5月20日，长江公司购入一台A设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为12 000元，增值税税额为2 040元。

初级会计实务会计分录大全2016初级会计实务会计分录大全一、实收资本及资本公积实收资本1.收到投资者投入的货币资金借：现金贷：实收资本2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积贷：实收资本资本公积1.捐赠公积接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金贷：资本公积接受捐赠的固定资产借：固定资产贷：资本公积贷：累计折旧接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐借：库存商品贷：资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款借：固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积二、借入款项短期借款1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款长期借款1.借入各种长期借款借：银行存款贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款应付债券1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款贷：应付债券贷：应付债券3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款借：应付债券贷：应付债券4.企业按期提取应付债券利息借：财务费用贷：应付债券5.溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券借：财务费用贷：应付债券6.折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用贷：应付债券贷：应付债券7.债券到期，支付债券本息借：应付债券贷：银行存款等商品购进、销售、储存、加工及出租一、商品购进1、采用进价核算的商品购进购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购借：经营费用贷：银行存款同时，借：库存商品贷：商品采购②采用商业汇票结算方式借：商品采购借：经营费用贷：银行存款贷：应付票据同时，借：库存商品贷：商品采购购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时，借：商品采购借：经营费用贷：银行存款商品验收入库时，借：库存商品贷：商品采购②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购借：经营费用贷：银行存款贷：应付票据商品验收入库时，借：库存商品贷：商品采购购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品贷：应付帐款月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品贷：应付帐款付款时，分录同2、进口商品对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本借：商品采购贷：外汇价差如以离岸价成交，对外支付运保费等，按实际金额借：商品采购贷：银行存款支付进口环节应交纳的各种税金借：商品采购贷：应交税金交纳时，借：应交税金贷：银行存款进口商品验收入库借：库存商品贷：商品采购3、采用售价核算的商品购进购进商品验收入库，同时支付货款或开出承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购借：经营费用贷：银行存款同时，借：库存商品贷：商品采购贷：商品进销差价②采用商业汇票结算方式借：商品采购借：经营费用贷：银行存款贷：应付票据商品验收入库时，借：库存商品贷：商品采购贷：商品进销差价商品购进，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收商品入库支付货款时，借：商品采购借：经营费用贷：银行存款等商品到达验收入库时，借：库存商品贷：商品采购贷：商品进销差价商品购进，先验收入库后承付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐商品验收入库时，借：库存商品贷：应付帐款贷：商品进销差价月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品贷：应付帐款贷：商品进销差价付款时，分录同4、农副产品收购自营收购①按实际支付的农副产品价款借：商品采购贷：银行存款②计算收购的应税农副产品应交纳的产品税等借：商品采购贷：应交税金③农副产品验收入库，按农副产品收购价款和应交的产品税等借：库存商品贷：商品采购预购①发放预购定金时，按实际发放金额借：预付帐款贷：银行存款②收到预购农副产品，按农副产品价款借：商品采购贷：预付帐款补付不足货款借：预付帐款贷：银行存款退回多付的货款借：银行存款贷：预付帐款③计算收购应税农副产品应交纳的产品税等借：商品采购贷：应交税金④农副产品验收入库，按农副产品价款和应交纳的税金等借：库存商品贷：商品采购5、购进商品溢余和短缺购进商品的溢余发生商品溢余时，通过“待处理财产损溢”科目核算。

会计基础分录大全1. 什么是会计分录？会计分录是会计师在进行账务记录和制作财务报表时所采用的一种方法。

它是将每一笔业务交易按照一定的规则和格式分解成借方和贷方，并记录在会计账簿中的过程。

2. 会计分录的基本规则会计分录遵循以下基本规则：•资产增加记借方（借）•资产减少记贷方（贷）•负债和所有者权益减少记借方（借）•负债和所有者权益增加记贷方（贷）3. 会计分录示例3.1 资产类账户分录3.1.1 购买固定资产购买固定资产时，资金来源于银行贷款：固定资产借银行贷款贷3.1.2 领取现金从银行账户中取出一部分现金：现金借银行存款贷3.2 负债类账户分录3.2.1 购买应付账款购买商品时，产生应付账款：应付账款借货币资金贷3.2.2 偿还银行贷款偿还银行贷款是减少负债的过程：银行贷款借货币资金贷3.3 所有者权益类账户分录3.3.1 投入资本创立公司时，投入的资金计入资本账户：资本借货币资金贷3.3.2 利润分配将公司的利润分配给股东：利润分配借股东权益贷3.4 收入类账户分录3.4.1 销售商品销售商品产生的收入计入相应的收入账户：现金借销售收入贷3.4.2 收到客户付款客户向公司支付货款：银行存款借应收账款贷3.5 费用类账户分录3.5.1 支付租金支付办公室租金：租金费用借现金贷3.5.2 缴纳工资支付员工工资：工资费用借现金贷4. 小结上述是一些常见的会计分录示例，会计分录的编写需要严格遵循会计准则和规定。

在实际操作中，需要根据不同的业务交易进行相应的会计分录，确保账务的准确和合法。

掌握和理解会计分录的基本原则和示例，对于提高财务数据处理的准确性和效率具有重要的意义。

{ { {一、现金核算（一）现金收入 1、提现2、销售产品 收到现金3、退回暂借多余现金4、盘盈现金（二）现金支出 1、现金存入银行2、出差等暂借3、发工资等《会计基础》会计分录汇总借：库存现金管理费用 贷：其他应收款批准前贷借：： 待处理财库存现金产损溢批准后 借：待处理财产损溢贷：营业外收入 （无主款项）其他应付款 （有主款项）借：银行存款 贷：库存现金借：其他应收款 贷：库存现金借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等5、盘亏批准后借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：库存现金借：待处理财产损溢借：其他应收款 （责任赔偿部分） 管理费用 （企业承担部分） 贷：待处理财产损溢（取得专票） { 贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）借：库存现金贷：银行存款 借：库存现金贷：库存现金{ {{{批准前二、银行存款核算 （一）收入 1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、销售产品 收到货款借：银行存款贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、向银行借款 存入银行贷借：： 短期借款银行存款/长期借款（二）支出 1、提现2、用存款购买原材料借：库存现金借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款3、用存款购买固定资产 借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额） （取得专票） 贷：银行存款5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算 1、存入2、使用3、剩余转回借：其他货币资金——×× 贷：银行存款借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额） （取得专票） 贷：其他货币资金——××借：银行存款贷：其他货币资金——××{ { { { 4、用存款支付相关费用{贷：银行存款四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物 货款未收2、收回欠款 存入银行借：应收账款/应收票据 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款3、应收票据到期无法收回 贷借：： 应应收收票账据款4、给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借：银行存款财务费用 （现金折扣） 贷：应收账款5、计提坏账准备6、冲销多提坏账准备7、发生坏账8、原坏账又收回9、商业汇票贴现五、预付账款核算 1、预付时2、发货时3、补付时借：资产减值损失 贷：坏账准备借：坏账准备 贷：资产减值损失借：坏账准备 贷：应收账款借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款借：银行存款财务费用 贷：应收票据借：预付账款（预付额） 贷：银行存款（预付额）借：原材料（材料款） 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）借：预付账款（全额－预付额） 贷：银行存款（全额－预付额）{{ {{贷：应收账款/应收票据{ {六、其他应收款核算 （一）定额备用金 1、借用时2、报销时（二）非定额备用金 1、借用时借：其他应收款——备用金借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：库存现金借：其他应收款——备用金 贷：库存现金退回多余款 （借大于用）补足差额 （借小于用）（三）包装物押金等 1、支付时 （租入包装物）2、收回时 （退回包装物）借：其他应收款——包装物押金贷：银行存款借：银行存款贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入 1、发票已到 2、在途物资3、发票未到货已入库（或在途） 借：原材料（在途物资） （买价＋采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款验收入库货已入库借：原材料借：原材料下月初红冲{ { 借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金 贷：其他应收款——备用金借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：其他应收款——备用金库存现金{ {贷：库存现金2、报销时{{ { 月末暂估 贷：应付账款{贷：在途物资贷：应付账款借：原材料4、接受投入原材料5、盘盈材料（二）发出1、领用原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本批准前贷借：：待处理原材料财产损溢批准后贷借：：管理费用待处理财产损溢借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品2、外购商品3、销售商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等借：主营业务成本贷：库存商品{{{贷：生产成本——基本生产成本八、固定资产核算（一）增加1、投入借：固定资产贷：实收资本2、购入3、自建不需要安装需要安装购入工程物资领用工程物资发生其他费用完工交付使用借：固定资产（买价＋运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付货款和税费支付运费包装费支付安装费完工交付使用借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：在建工程贷：银行存款借：固定资产贷：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：在建工程贷：工程物资借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬借：固定资产贷：在建工程4、盘盈（二）减少1、对外投资2、盘亏批准后借：固定资产借：长期股权投资（净值＝原值－已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）借：待处理财产损溢（净值＝原值－已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢{{{借：工程物资贷：以前年度损益调整（取得专票）（取得专票）批准前（三）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧（四）处置1、固定资产转入清理2、发生清理费用3、收回出售价款、残料、赔款等4、结转清理净损益或借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产借：固定资产清理贷：银行存款借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）——应交营业税借：营业外支出贷：固定资产清理借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进2、持有期间取得现金股利或利息宣告时收到时3、期末公允价值大于账面余额公允价值小于账面余额借：应收股利/应收利息贷：投资收益借：银行存款贷：应收股利/应收利息借：交易性金融资产——公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动{借：交易性金融资产——成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金——存出投资款{{{____________________________________________________________________________________________________________________________________ 4、处置公允价值大于账面余额同时公允价值小于账面余额同时十、短期借款核算1、借入2、按月计提3、季末支付4、到期还本十一、长期借款核算1、取得2、计提利息3、归还本息借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益（差额）借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）贷：投资收益（已实现的损益）借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本借：投资收益贷：公允价值变动损益借：银行存款贷：短期借款借：财务费用贷：应付利息借：财务费用应付利息贷：银行存款借：短期借款贷：银行存款贷：长期借款——本金借：财务费用在建工程管理费用贷：应付利息长期借款——应计利息借：长期借款——本金——应计利息应付利息贷：银行存款（费用化）（资本化）（筹建期）（分期付息）（一次付息）（一次付息）（分期付息）{{{借：银行存款{____________________________________________________________________________________________________________________________________十二、工资核算 1、提现备发工资2、发放工资3、代扣款项4、上交代扣款5、分配工资借：库存现金借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款应交税费——个人所得税 其他应收款借：其他应付款应交税费——个人所得税 贷：银行存款借：生产成本制造费用 管理费用 销售费用 在建工程 研发支出贷：应付职工薪酬——工资6、以自产产品作为非货币福利发放 按公允价确认贷：应付职工薪酬——非货币性福利 借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本 贷：库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借：生产成本制造费用 管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利 借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：累计折旧（自有固定资产）银行存款（租赁固定资产）{ 借：生产成本制造费用 管理费用贷：银行存款实际发放{同时__________________________________________________________________________________________________________十三、应付款项核算 （一）应付账款 1、发生时2、偿还时3、无法支付时（二）预收账款 1、预收时2、发货时3、补收时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 借：应付账款贷：银行存款 借：应付账款 贷：营业外收入借：银行存款 贷：预收账款 借：预收账款 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：预收账款（三）其他应付款（如押金） 1、发生时2、退回时借：银行存款贷：其他应付款 借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销售） 借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）2、进项一般 免税农产品运费借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应收票据/应收账款借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款借：借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（买价－进项） （买价×税率） （买价）3、进项转出借：待处理财产损溢等 贷：原材料/库存商品{ { {应交税费——应交增值税（进项税额转出）4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税 贷借：应交税：应交税费费 ——未交增值税应交增值税 （转出未交增值税）余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式 ②不采用预缴方式5、上交税费 当月交当月当月交上月 贷：应交税费 ——应交增值税（转出多交增值税） 不作处理 借：应交税费 ——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等 借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工 借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3、结转制造费用4、结转完工产品5、结转已销产品成本6、支付各种罚款7、计提所得税 借：生产成本 贷：制造费用 借：库存商品贷：生产成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：营业外支出 贷：银行存款借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税{ 借：应交税费——未交增值税 { { { { {{8、上交所得税 借：应交税费——应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算 实收资本1、接受投资资本公积2、资本溢价3、资本公积转增资本盈余公积4、提取法定盈余公积借：银行存款原材料应交税费——应交增值税（进项税额）固定资产无形资产贷：实收资本/股本 借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价 /股本溢价借：资本公积借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积5、盈余公积补亏6、盈余公积转增资本 借：盈余公积 借：盈余公积贷：实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放支付股利 借：盈余公积 贷：应付股利 借：应付股利贷：银行存款利润分配8、结转本年利润借：本年利润 如发生亏损，作相反分录 9、提取法定盈余公积贷借：盈余公：利润分积配——法定盈余公积提取法定盈余公积{ { { 贷：利润分配——盈余公积补亏 贷：利润分配——未分配利润贷：实收资本 { {10、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利11、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益收益成本费用2、结转本年利润如发生亏损，作相反分录3、提取法定盈余公积4、宣告发放现金股利5、结转利润分配明细账借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用借：本年利润借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利{贷：利润分配——未分配利润{{__________________________________________________________________________________________________________Welcome To Download欢迎您的下载，资料仅供参考！。

《会计基础》会计分录汇总大全在会计的学习中，会计分录是一个非常重要的部分，它是对每一项经济业务按照复式记账的要求，确定应借、应贷账户名称及其金额的一种记录。

下面为大家汇总了一些常见的会计分录。

一、资金筹集业务1、接受现金投资借：银行存款贷：实收资本资本公积——资本溢价2、接受非现金投资借：固定资产/无形资产/原材料等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本资本公积——资本溢价3、短期借款账务处理（1）借入短期借款借：银行存款贷：短期借款（2）计提短期借款利息借：财务费用贷：应付利息（3）支付利息借：应付利息贷：银行存款（4）归还短期借款本金借：短期借款贷：银行存款4、长期借款账务处理（1）借入长期借款借：银行存款贷：长期借款——本金（2）计提长期借款利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）贷：应付利息（分期付息）长期借款——应计利息（到期一次还本付息）（3）归还长期借款借：长期借款——本金长期借款——应计利息（到期一次还本付息）应付利息（分期付息）贷：银行存款二、固定资产业务1、购入固定资产（1）不需要安装借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等（2）需要安装购入时：借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等安装时：借：在建工程贷：原材料/应付职工薪酬等安装完毕达到预定可使用状态：借：固定资产贷：在建工程2、固定资产折旧借：制造费用（生产用固定资产折旧）管理费用（行政用固定资产折旧）销售费用（销售部门用固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧3、固定资产处置（1）固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产（2）发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款（3）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入借：银行存款原材料贷：固定资产清理（4）保险赔偿等的处理借：其他应收款贷：固定资产清理（5）清理净损益的处理①固定资产清理后的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入②固定资产清理后的净损失借：营业外支出贷：固定资产清理三、材料采购业务1、购买材料（1）实际成本法①货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款②货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款③货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款④货款尚未支付，发票账单已到，材料尚未验收入库借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款⑤月末，材料已验收入库，发票账单未到借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款下月初，用红字冲销原暂估入账金额借：原材料（红字）贷：应付账款——暂估应付账款（红字）（2）计划成本法①货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款同时：借：原材料材料成本差异（超支差异）贷：材料采购材料成本差异（节约差异）②货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款③货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款同时：借：原材料材料成本差异（超支差异）贷：材料采购材料成本差异（节约差异）④货款尚未支付，发票账单已到，材料尚未验收入库借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款⑤月末，材料已验收入库，发票账单未到借：原材料（计划成本）贷：应付账款——暂估应付账款下月初，用红字冲销原暂估入账金额借：原材料（红字）贷：应付账款——暂估应付账款（红字）2、发出材料（1）实际成本法借：生产成本（生产车间领用）制造费用（车间管理部门领用）管理费用（行政管理部门领用）销售费用（销售部门领用）贷：原材料（2）计划成本法借：生产成本（生产车间领用）制造费用（车间管理部门领用）管理费用（行政管理部门领用）销售费用（销售部门领用）贷：原材料材料成本差异（超支差异用蓝字，节约差异用红字）四、生产业务1、材料费用的归集与分配借：生产成本（直接用于产品生产的材料）制造费用（车间一般耗用的材料）管理费用（行政管理部门耗用的材料）贷：原材料2、职工薪酬的归集与分配（1）计提职工薪酬借：生产成本（生产工人薪酬）制造费用（车间管理人员薪酬）管理费用（行政管理人员薪酬）销售费用（销售人员薪酬）贷：应付职工薪酬（2）发放职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金3、制造费用的归集与分配（1）归集制造费用借：制造费用贷：原材料/应付职工薪酬/累计折旧等（2）分配制造费用借：生产成本贷：制造费用4、完工产品生产成本的计算与结转借：库存商品贷：生产成本五、销售业务1、主营业务收入的账务处理（1）确认收入借：银行存款/应收账款/预收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（2）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品2、其他业务收入的账务处理（1）确认收入借：银行存款/应收账款等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（2）结转成本借：其他业务成本贷：原材料等3、销售费用的账务处理借：销售费用贷：银行存款/应付职工薪酬等4、税金及附加的账务处理借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税/应交城市维护建设税等六、期间费用业务1、管理费用的账务处理借：管理费用贷：银行存款/应付职工薪酬等2、财务费用的账务处理（1）发生时借：财务费用贷：银行存款等（2）期末结转借：本年利润贷：财务费用七、利润形成与分配业务1、利润形成（1）营业利润营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）＋投资收益（投资损失）（2）利润总额利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出（3）净利润净利润=利润总额所得税费用2、所得税费用的账务处理（1）计算所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税（2）结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用3、利润分配（1）提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积（2）宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利（3）结转利润分配明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。

基础会计分录汇总大全1基础会计分录汇总大全11.现金收入记账借：现金账户贷：营业收入或其他收入账户说明：记录公司收到的现金而产生的收入。

2.现金支出记账借：相应的费用或资产账户贷：现金账户说明：记录公司支付现金而产生的费用和购买资产。

3.应收账款记账借：应收账款账户贷：收入账户说明：记录公司向客户销售商品或提供服务时产生的欠款。

4.应付账款记账借：相应的费用或资产账户贷：应付账款账户说明：记录公司与供应商或债权人之间产生的欠款。

5.存货购进记账借：存货账户贷：现金账户或应付账款账户说明：记录公司购进存货时支付的现金或应付的账款。

6.存货销售记账借：应收账款账户贷：收入账户说明：记录公司销售存货给客户时产生的应收款项。

7.货币资金转入记账借：银行存款账户或其他货币资金账户贷：现金账户说明：记录公司将现金存入银行或其他账户。

8.货币资金转出记账借：现金账户贷：银行存款账户或其他货币资金账户说明：记录公司从银行或其他账户支取现金。

9.生产成本记账借：原材料库存账户、直接人工账户、制造费用账户贷：在制品账户说明：记录公司生产产品所需的原材料、直接人工和制造费用。

10.销售费用记账借：销售费用账户贷：现金账户或应付账款账户说明：记录公司进行销售活动所发生的费用。

11.管理费用记账借：管理费用账户贷：现金账户或应付账款账户说明：记录公司进行管理活动所发生的费用。

12.资产计提记账借：计提折旧或摊销账户贷：相应的资产账户说明：记录公司对资产进行折旧或摊销的计提。

13.资本增加记账借：资本账户贷：现金账户或其他资产账户说明：记录公司从业主那里增资所产生的资金流入。

14.资本减少记账借：现金账户或其他资产账户贷：资本账户说明：记录公司向业主支付资金或从公司中提取资金所产生的资金流出。

15.税金记账借：税金及附加账户贷：现金账户或应付账款账户说明：记录公司支付税金及附加费用所产生的费用。