财务制度的报账

财务报销制度

第一章、总则

第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。

第二条、 凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、设备仪器及工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用、车辆费用、职工劳保及福利费用以及其他涉及费用支出项目的报销均按此制度要求执行。

第三条、 本制度适用公司全体员工。

第二章、借款及预付款管理规定

第四条、借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。

第五条、借款管理规定

(一) 、出差借款：出差人员凭审批后的《出差预先审批单》按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

（二）、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员凭审批后的《零星物资材料采购比质比价单》按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。

（四）、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员凭审批后的《资金使用申请单》按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

(五) 、各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务室备款。

否则，财务室有权拒付超出借款金额。

第六条、预付款管理规定

（一）、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额填写《资金使用付款申请单》按审批程序批准后办理付款手续。

财务报销制度

总则

第一条 制定目的

为了严格公司的费用报销管理，规范费用报销的程序及规定，加强费用开支控制，提高经济效益，制定本办法。

第二条 适用范围

公司所有部门及全体员工。

第二章 细则

第一条 报销审批监控程序

1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。

2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报行政部审核汇总，按审批权限批准后由公司统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进出情况。

3、材料采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。

4、大额项目支出报销，由本人所在部门负责人审签后,报总经理审批。

5、公司日常费用支出报销，由本人所在部门负责人审签后， 元以下由部门负责人审批； 元以上由总经理审批。

6、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月末汇总本月的报销清单，上报总经理。 7、公司经理级别以上所产生的费用由总经理签字报销。

第二条 报销规定

（一）差旅费报销规定

1、员工出差实行个人先行垫付，实报实效原则。

2、员工出差返回后，填写“差旅费报销单”，连同“出差申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。

3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。

4、住宿费：单人或双人出差每天最高不超过250元，去港澳地区出差每天最高不超过400元，超出部分由个人承担。

5、交通费：出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船为交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。

（二）市内交通费用报销规定

公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上注明，报销时出租车票不得连号。

（三）报销发票粘贴规定

报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：

1 山东省宁阳县伏山煤矿财务报帐管理办法

为了加强我矿财务管理，控制费用开支，明确经济责任，提高工作效率，有利生产经营管理,根据有关财经法规和我矿实际情况，特制定本办法。

一、财务报销凭证的要求

第一条 财务报销发票的种类

1、地税、国税部门监制的在有效期内的工业企业、商业零售、餐饮、运输、客运车票、邮政业务收款收据等外单位开具的增值税专用发票或普通发票。

（注：目前招待费等服务业的发票均为税控机机打票或50元以下的发票，地税局定额发票50元以上的均为假发票）

2、当地财政部门监制在有效期内的行政事业性基金票据和山东省非税收入收款收据。

3、我矿自制的并经有关科室负责人、分管矿长、矿长逐级签名（或盖章）的各种款项发放表，抚恤金、青苗补偿费等付款凭证。

第二条 财务报销原始发票的要求

1、统一要求：

（1）、发票必须是发票联，用复写纸复写或计算机打印，不得直接用圆珠笔在发票上填写，存根联、发货单、记账联不能作为报销单据。 2 （2）、发票填写内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额、开票人等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确、大小写要一致，涂改无效。

2、具体要求：

（1）、外来发票、收款收据等是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人填写的（如个人收款的青苗补偿费、工资、抚恤金等），必须有填制人员的签名并按手印。

（2）、购买实物的发票，经办人、验收人、审批人及用途等项必须齐全，大写和小写金额必须相符，并填写材料入库单。凡属于固定资产范围的，应首先到机电科（后勤用固定资产由使用该资产的部门验收）填写《固定资产验收单》，凭固定资产验收单和相关发票，办理支付手续。

（3）、经有关上级部门批准的经济业务，应当将批准文件(复印件加盖红章，传真通知须复印)作为原始凭证附件，或在原始凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

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一.范围

1.1为加强公司内部管理，规范统一财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。

1.2本制度根据公司实际情况，将财务报销分为日常费用、差旅费、业务费、网银转账等。

1.3 上述报销单据由主办会计审核后，出纳会计收集，集中报总经理审批，报销人于周二、周五下午到出纳处集中领款。

1.4本制度适用于公司所有员工。

二.借支管理流程及规定

2. 借款流程

2.1借款人提出申请，填写借款单，经部门负责人审批、总经理签批后，到财务出纳处领取借款，原则上借款不可超出员工本人工资两倍。

2.2借款当事人办完相关业务后，应及时归还借款，或按公司费用报销相关规定进行报销，及时冲减个人借款，报销时必须保证首先100%冲抵借款。

2.3仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，三个月后未归还或冲抵的个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，当月工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。

2.4因公出差暂借款另须出示审批后的《出差审批单》，借款金额每人每次不超过3000元，每月总计不超过5000元。若超出此金额，需经过部门领导同意，写清情况说明并报总经理审批。

2.5谁借款谁销账，不允许代替销账。

2.6借款人按规定填写《借款单》（在出纳会计处领取），注明借款事由、借款金额（大小写完全一致，不得涂改）。

2.7借支流程

经办人填写《借款单》→所在部门经理审核签字→总经理审批→财务部会计审核签字→凭单据向出纳领款。 2 / 7 三.日常费用报销流程及规定

3.1报销必须及时，相关费用发生5日内办理报销手续。

3.2单据报销封面必须填写完整，简要说明报销内容，大小写相符，注明所附单据及附件，单据粘贴整齐规范。

3.3费用报销必须有正规发票，若无发票必须经过部门领导同意，写清情况说明并用其他发票补齐（餐饮票不可）注明项目名称发票涉及业务内容完整且不得涂改，金额计算正确，大小写相符，发票抬头统一开成公司名称。