环境保护法与环境税收政策

中华人民共和国环境保护税法-全文中华人民共和国环境保护税法-全文为加强环境保护，推动环境治理和生态文明建设，根据宪法和环境保护法、税法等法律，制定本法。

第一章总则第一条为了保护和改善环境，预防和治理环境污染，促进生态文明建设，推动经济社会可持续发展，制定本法。

第二条国家实行环境保护税制度，依法征收环境保护税，保障生态环境安全，促进生态文明建设。

第三条环境保护税的征收对象是在中华人民共和国境内的单位和个人。

第四条征收环境保护税应使环境污染成本得到内部化，充分反映环境损害费用，调节环境污染排放总量与结构，激励和促进节能减排、节约资源和生态文明建设。

第五条政府应当通过环境保护税征收和使用，鼓励环境保护投资和生态文明建设。

第六条自然人、法人、其他组织应当履行环境保护义务，依法防治环境污染，减少环境污染排放，承担环境污染防治责任，并依法缴纳环境保护税。

第二章环境保护税的税种和税率第七条污染大气环境的行为，征收大气污染环境税。

大气污染环境税的税率按照污染大气环境的物质种类和排放方式列入环境保护税税目清单。

大气污染环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。

第八条污染水环境的行为，征收水污染环境税。

水污染环境税的税率按照污染水环境的物质种类和排放方式列入环境保护税税目清单。

水污染环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。

第九条产生固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动等污染环境的行为，征收固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税。

固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税的税率按照其污染环境的特定物质和排放方式列入环境保护税税目清单。

固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。

第十条为鼓励节能减排、做好资源的综合利用和环保技术开发，征收松散煤、不可再生资源和环境污染及破坏性事故等税。

我国的环境保护政策与法规当前，随着我国经济社会发展速度的加快，环境保护问题日趋严峻，环境破坏所引发的社会问题也逐渐显现出来。

因此，环境保护政策和法规的制定与执行成为保护生态环境和推进可持续发展的必要手段之一。

本文旨在探讨我国的环境保护政策和法规。

一、环境保护政策我国的环境保护政策主要包括：国家环保规划和计划、环境保护税、污染减排、环评制度和绿色金融等。

其中，国家环保规划和计划是我国环保政策的重要组成部分，是制定和实施环保政策的重要依据。

环境保护税是近年来我国环保政策的新亮点，主要是通过税收手段来引导企业减少污染排放，促进绿色发展。

污染减排工作则是限制企业污染排放行为，推进环境治理的重要方向。

环评制度则是保障项目建设和经济发展与生态环境的协调发展，是环境保护政策中另一个重要方面。

绿色金融是指通过金融手段来支持绿色产业发展和环保工作，是优化环境保护政策和金融政策的具体措施。

二、环境保护法规我国的环境保护法规包括《环境保护法》、《大气污染防治法》、《水污染防治法》、《固体废物污染环境防治法》等。

这些法规的制定和实施主要是为了规范企业和个人的环境保护行为，防止环境破坏，维护公众利益。

其中，《环境保护法》是我国环保法规的基础性法律，主要目的是规范环境保护行为，促进环境质量的改善。

《大气污染防治法》则是针对大气污染问题，制定针对性的法规，通过限制企业和个人的大气污染行为，加大治理力度和处罚力度，从而有效减少大气污染。

《水污染防治法》和《固体废物污染环境防治法》则是针对水体和固体废物污染问题，制定出相应的法规，实行有力的管制和管理。

三、环境保护政策和法规的实施效果我国环境保护政策和法规的实施成效十分显著。

在“十三五”规划中，我国制定了一系列环境保护目标，明确提出要实现空气、水、土壤重点污染物持续改善，降低化学需氧量、氨氮、二氧化硫、氮氧化物和挥发性有机物排放量等，同时，加大对企业违法违规行为的处罚和制约力度。

财政部、税务总局、生态环境部关于环境保护税有关问题的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------财政部税务总局生态环境部关于环境保护税有关问题的通知财税〔2018〕23号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、环境保护厅（局）：根据《中华人民共和国环境保护税法》及其实施条例的规定，现就环境保护税征收有关问题通知如下：一、关于应税大气污染物和水污染物排放量的监测计算问题纳税人委托监测机构对应税大气污染物和水污染物排放量进行监测时，其当月同一个排放口排放的同一种污染物有多个监测数据的，应税大气污染物按照监测数据的平均值计算应税污染物的排放量；应税水污染物按照监测数据以流量为权的加权平均值计算应税污染物的排放量。

在环境保护主管部门规定的监测时限内当月无监测数据的，可以跨月沿用最近一次的监测数据计算应税污染物排放量。

纳入排污许可管理行业的纳税人，其应税污染物排放量的监测计算方法按照排污许可管理要求执行。

因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，纳税人应当按照《关于发布计算污染物排放量的排污系数和物料衡算方法的公告》（原环境保护部公告2017第81号）的规定计算应税污染物排放量。

其中，相关行业适用的排污系数方法中产排污系数为区间值的，纳税人结合实际情况确定具体适用的产排污系数值；纳入排污许可管理行业的纳税人按照排污许可证的规定确定。

生态环境部尚未规定适用排污系数、物料衡算方法的，暂由纳税人参照缴纳排污费时依据的排污系数、物料衡算方法及抽样测算方法计算应税污染物的排放量。

二、关于应税水污染物污染当量数的计算问题应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。

中国现行环境保护税费政策评析及建议引言环境保护一直是中国社会经济发展的重要议题，随着国内环境问题的日益严重，中国政府在环境保护方面采取了一系列的政策措施，其中之一就是环境保护税费政策。

环境保护税费政策旨在通过税收手段来引导企业和个人更加重视环境保护，降低污染排放，实现可持续发展。

本文将对中国现行环境保护税费政策进行评析，并提出相关政策建议。

评析环境保护税费政策的优点1.促进了企业降低污染排放。

环境保护税作为一种经济手段，可以通过增加企业的经济成本来促使其积极采取减排措施，降低污染排放水平。

2.支持了环保产业的发展。

环境保护税收的征收和使用，可以用于支持环境保护产业的发展，从而为经济增长提供了动力。

3.提高了环境保护意识。

环境保护税费政策的实施，可以提高企业和个人对环境保护的重视程度，促进环保理念的普及和树立。

环境保护税费政策存在的问题1.征收标准过低。

当前环境保护税的征收标准相对较低，未能达到有效引导企业减排的效果。

应该根据企业的实际污染排放情况，制定差别化的税收征收标准，促使高污染企业采取更多的减排措施。

2.缺乏监管和执法力度。

环境保护税费政策的有效执行需要有强有力的监管和执法机构，但目前存在监管力度不足、执法不严的问题。

加强监管和执法力度，提高环境保护税的执行效果是关键。

3.缺乏激励机制。

目前环境保护税费政策主要是通过增加企业的经济成本来推动其采取减排措施，但缺少激励机制。

应该在环境保护税费政策中加入激励措施，鼓励企业主动参与减排，积极开展环境友好型生产活动。

建议1.提高环境保护税的征收标准，并采取差别化征收。

根据企业的实际污染排放情况，对高污染企业加大征收力度，对低污染企业给予减免税的优惠政策，以达到更好的减排效果。

2.加强对环境保护税的监管和执法力度。

设立专门的环境保护税征收和监管机构，加强对企业的检查和考核，对于不按照规定缴纳环境保护税的企业，要依法予以严肃处理。

3.引入激励机制，鼓励企业积极参与减排活动。

环保税基础政策介绍一、环境保护税基本政策（一）纳税人《中华人民共和国环境保护税法》第二条：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。

第四条规定：有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：1、企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；2 、企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。

（二）征税对象应税污染物，包括大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声四类。

固体废物为正列举：目前我省征收范围包括煤矸石、尾矿、危险废物、冶炼渣、粉煤灰、炉渣。

按条例第二条规定，其他固体废物由省政府明确，目前我省未明确，暂时不征。

（三）计税依据和计算方法1. 确定计税依据的一般原则（1）大气污染物、水污染物。

按照排放量折合的污染当量数确定。

污染当量是指根据污染物或者污染排放活动对环境的有害程度以及处理的技术经济性，衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或者计量单位。

同一介质相同污染当量的不同污染物，其污染程度基本相当。

（2）固体废物。

按照固体废物排放量（吨）确定。

（3）噪声。

按照超过国家规定标准的分贝数确定。

2. 大气污染物、水污染物具体计算《中华人民共和国环境保护税法》第九条规定，每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税。

每一排放口的应税水污染物，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序。

对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税，对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税。

应税大气污染物、水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。

3. 固体废物排放量计算《中华人民共和国环境保护税法实施条例》第五条：应税固体废物的计税依据，按照固体废物的排放量确定。

环境保护税政策和征管业务指南
环境保护税政策和征管业务指南是促进社会经济发展、减少负面影响，改善人民生活环境的有效途径。

其主要内容主要有：
一、关于环境保护税的相关政策。

环境保护税是政府对对环境污染造成的损害采取的措施，使污染方承担责任，在资源上更加合理合法地使用和保护资源。

根据国家有关环境保护税的政策，相关行业必须执行政策并缴纳环保税款，用于补偿环境污染方所造成的损失。

二、有关环境税收征管业务的有关要求
环境税收征管业务的目的是开展对污染行业的长期跟踪监管，防范污染行业的操纵、蒙蔽和瞒报行为，利用税收和行政方式实施综合监管，有效遏制环境污染。

环境税收征管业务的主要内容包括但不限于：根据国家的法律法规和政策要求，对环保产品和服务进行合理定价；采用现代环境税收征管技术，加大对污染行业的检查力度；加强对污染行业的收入、支出、库存等经济活动情况的检查，及时发现违法违规行为；强化对污染行业应缴税款的监管，确保环境税收征管有效实施。

三、对污染行业的环境税收征收工作的强化措施
针对污染源，税务机关需要采取更加有效的审核措施，通过技术改造措施提高污染行业环保税收缴纳效率；同时，应加强污染源行业企业财务信息的采集和审核，制定出具体的环境税收征收标准，确保环保税收征管活动的有效执行。

此外，还可以采取税收减免政策，对满足环保技术装置要求的企业实行环境税收减免；同时，也可以采取罚款等惩罚措施，阻止污染行业
的环保税收违法行为。

以上就是环境保护税政策和征管业务指南的主要内容，旨在促进绿色发展，确保环境税收征管活动有效实施，为减缓环境污染形成有力措施。

我国环境保护产业的税收优惠政策及解析为了建设环境友好型社会，我国先后制定了不少有关环境保护方面的税收优惠政策，以引导和鼓励环境保护产业的发展。

按照国家经贸委1999年的定义，环保产业是以防治污染、改善环境为目的所进行的各种生产经营活动。

环保产业包括三个方面：一是环保设备(产品)生产与经营，主要指水污染治理设备、大气污染治理设备、固体废弃物处理处置设备、噪音控制设备、放射性与电磁波污染防护设备、环保监测分析仪器、环保药剂等的生产经营。

二是资源综合利用，指利用废弃资源回收的各种产品，废渣综合利用，废液(水)综合利用，废气综合利用，废旧物资回收利用。

三是环境服务，指为环境保护提供技术、管理与工程设计和施工等各种服务。

为了让广大的环保企业家了解、把握和利用好我国有关环境保护产业的税收优惠政策，以实现企业利润的最大化，笔者对我国环保产业的税收优惠政策进行了梳理，主要有以下几方面：一、促进循环经济发展的税收政策要求为了促进循环经济发展，提高资源利用效率，保护和改善环境，实现可持续展，2008年8月29日，中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第四次会议于通过的《中华人民共和国循环经济促进法》自2009年1月1日起施行。

该法第四十四条明确规定，国家对促进循环经济发展的产业活动给予税收优惠，并运用税收等措施鼓励进口先进的节能、节水、节材等技术、设备和产品，限制在生产过程中耗能高、污染重的产品的出口。

具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。

二、有关节能减排税收政策的总体要求为了实现《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》提出了的“十一五”期间单位国内生产总值能耗降低２０％左右，主要污染物排放总量减少１０％的约束性指标的任务。

2007年上半年，国务院同意发展改革委会同有关部门制定了《节能减排综合性工作方案》（以下简称《方案》）。

该《方案》指出，中国将抓紧制定节能、节水、资源综合利用和环保产品目录及相应税收优惠政策。

中华人民共和国环境保护税法实施条例中华人民共和国环境保护税法实施条例于2018年9月1日正式实施，该条例的出台是为了更好地推进环境保护税法的实施，并进一步加强环境保护工作。

下面将介绍该条例的主要内容和实施意义。

一、主要内容：1. 环境保护税法的征收范围和标准：实施条例明确了环境保护税的征税对象、征收事项和标准，具体规定了哪些排污行为需要缴纳环境保护税以及税费的计算方法。

2. 环境保护税的纳税人义务和申报缴纳：实施条例明确了纳税人的义务，包括准确申报排污情况、按时缴纳环境保护税等。

纳税人应当按规定填报纳税申报表，并自觉进行环境保护税的缴纳。

3. 税务机关的监督管理职责：实施条例规定了税务机关对环境保护税的监督管理职责，包括核实纳税人的排污情况、处理相关纳税申报、开展税务检查等。

二、实施意义：1. 强化环境保护责任意识：环境保护税的实施可以迫使企业加大环境治理力度，降低污染排放，从而实现污染物排放总量的控制，推动绿色发展。

2. 推进产业结构调整：环境保护税的征收标准与排污量挂钩，鼓励企业加大对环境友好型技术的研发和应用，促进资源节约型、环境友好型的产业结构调整。

3. 资金来源多样化：环境保护税的征收可以为环保事业提供一种可持续的资金来源，可以用于开展环境保护的各项工作，提高环境质量。

4. 加强法律监管：通过环境保护税的征收，可以加强对企业的法律监管，规范企业行为，减少环境违法行为的发生。

通过中华人民共和国环境保护税法实施条例的出台和实施，将能更好地推动环境保护法的执行，加大对污染企业的管理力度，为建设美丽中国，保护生态环境提供有力的法律支持和经济保障。

中华人民共和国环境保护税法实施条例的出台，标志着我国在环境保护上向更加严格的制度化管理迈出了坚实的一步。

这部法律的实施，对于推进绿色发展、实现可持续发展目标，保障人民群众的环境权益具有重要意义。

首先，环境保护税的实施将强化企业的环境责任意识。

对环境污染企业来说，征收环境保护税是一种经济处罚措施，这使得企业在经济上损失，从而迫使其加大环境治理力度，减少或避免环境污染。

我国为环境保护出台的政策人们生产、生活所产生的各种污染与废弃物，十分严重地威胁着人们的生命质量和健康，而环境问题的日益严峻，也催生了新的法律法规和政策。

我国出台的环保政策，旨在促进可持续的发展，使人们的生命环境得到改善与保护。

一、工业环保政策1.工业污染防治法工业污染防治法是我国环境保护法的重要组成部分，从法律上规范了工业生产过程和工业活动对环境造成的不良影响。

据此，企业在工业生产过程中就需要对污染源实施防治，发挥工业污染防治设施、技术的最优效果，并执行隐患排查整改制度。

2.节能减排优惠政策随着全球气候变化的日益严重，节能减排已成为国家发展战略中的不可或缺部分。

我国政府针对这一现象出台各项税收优惠和财务扶持政策，并逐渐探索一系列环保税收等。

通过此系列的政策，旨在提高能源效率，减少温室气体排放，同时增强我国在环保技术领域的竞争力。

二、城市环保政策现代城市，想象力的繁荣，同时也伴随着生活环境的恶化与人民忧虑的增加。

实施城市环保政策，有效地防治环境产生的各种呼吸性疾病和空气污染。

1.清洁能源我国政府为了减少石油的使用，重视利用清洁能源。

清洁能源是非常重要的绿色能源，可以保护环境不受污染，同时也遵循以人为本，坚持可持续发展的方向。

2.垃圾分类垃圾环境的问题是当前城市建设和管理中亟待解决的问题之一。

政府也加强了垃圾分类和集中处置的管理。

在推行垃圾分类的过程中，加强对公众的宣传与普及，人们也就更加了解垃圾分类是为了提高资源利用率与环境保护等方面的重要作用，进而积极响应环保行动。

三、能源环保政策能源环保政策是指在能源的开采、储存、运输和使用过程中，保持环境的平衡与重要性。

随着我国在能源领域的发展，如何有效地控制资源的利用和减少能源的消耗成为每个人都需要关注的问题。

1.提倡绿色能源我国能源政策着重提倡绿色能源、清洁能源和可再生能源的开发和利用，来改善环境污染和减少对传统能源的依赖。

2.控制能源的浪费和消耗对于能源的增长与消耗方面，政策严格规范，限制中小工业的无序增长。