禅城区政府购买社会工作服务预算编制指引
一、购买社会工作服务预算范围
根据《民政部、财政部关于政府购买社会工作服务的指导意见》（民发〔2012〕196号），社会工作服务是社会工作专业人才运用专业方法为有需要的人群提供的包括困难救助、矛盾调处、人文关怀、心理疏导、行为矫治、关系调适、资源协调、社会功能修复和促进个人与环境适应等在内的专业服务。政府购买社会工作服务，是指政府利用财政资金，采取市场化、契约化方式，面向具有专业资质的社会组织和企事业单位购买社会工作服务。
按照“受益广泛、群众急需、服务专业”原则，服务应围绕有需要的社会弱势人群开展，各有关部门应充分开展社会服务需求摸底调查与分析，根据本区实际开展政府购买社会工作服务。重点人群包括：老年人、残疾人、困难家庭、妇女儿童、
青少年、城市流动人口、农村留守人员、优抚对象、药物滥用人员、艾滋病患者、精神病患者、流浪乞讨人员、社区矫正人员、服刑人员、刑释解教人员等。
二、预算构成要素
政府购买服务编制预算要考虑确保服务的有效落实和开展，在编制预算时应包含必要的人员成本费用、服务成本费用、能力成长费用、管理成本费用、税费及不可预见费用、评估审计费等六个要素。在此基础上可视实际项目需要相应增加或删减有关要素。
三、各要素构成及测算方法
（一）人员成本费用：项目配置直接服务人员所需经费，包含人员工资、奖金、津贴、补贴以及机构承担的社会保险金和住房保障金等费用。根据服务内容、服务指标确定项目的人员配置数量和资质要求（服务指标量化可参考下述第四大点）。根据《佛山市禅城区人民政府办公室关于印发佛山市禅城区公
益服务类社会组织社会工作专业人员薪酬待遇指导意见的通知》（佛禅府办〔2016〕52号）测算人力成本，具体公式为：一年期社会工作师岗位（中级）人力成本=上一年度禅城区城镇非私营单位在岗职工年平均工资×120%+机构承担的社会保险金+机构承担的住房公积金
一年期助理社会工作师岗位（初级）人力成本=上一年度禅城区城镇非私营单位在岗职工年平均工资×100%+机构承担的社会保险金+机构承担的住房公积金
一年期社会工作员岗位（员级）人力成本=上一年度禅城区城镇非私营单位在岗职工年平均工资×75%+机构承担的社会保险金+机构承担的住房公积金
机构承担的社会保险金、机构承担的住房公积金经费预算建议不低于企业缴纳的最低标准。
举例，预算2017年某一项目要求配置社会工作师岗位1名、助理社会工作师岗位1名、社会工作员岗位1名，则该
项目一年期的人力成本预算为：
[（69261×120%）+6720元（社会保险金）+2052元（住房公积金）]×1+[（69261×100%）+6720元（社会保险金）+2052元（住房公积金）]×1+[（69261×75%）+6720元（社会保险金）+2052元（住房公积金）]×1=91885.2+78033+60717.75=230635.95元。（注：禅城区城镇非私营单位在岗职工年平均工资69261元为2015年数据，社会保险金、住房公积金为2016年企业缴纳的最低标准数据）。
以上为社会工作专业人员人力成本核算方式。如项目需要配置其他专业或辅助人员的，可按相关专业市场薪酬指导价确定人力成本，也可按该类人员在项目中的岗位职责比对同项目社会工作专业人员，确定为中级、初级或员级岗位，参照社会工作专业人员核算人力成本。
以上人员成本费用为全职人员核算方式。如项目配置人员
为兼职人员，则按兼职人员在本项目服务时数占全职人员应服务时数比例进行折算，兼职人员薪酬建议不高于全职人员薪酬的50%。
（二）服务成本费用：承接机构为达成服务目标所开展的活动所需要的所有费用，包括活动材料、因组织服务而产生的交通运输费用、服务场地运营费用以及项目所需志愿者补贴费用等。服务成本费用预算应依据服务设计内容和活动数量而制定。服务成本费用预算建议不低于服务购买经费总预算的10%。
（三）能力成长费用：在承接服务期间，承接机构针对项目执行人员进行能力提升所需的费用，包括聘请专业督导、组织培训及团队建设活动所产生的费用等。能力成长费用预算建议不高于服务购买经费总预算的5%。
（四）行政管理费用：承接机构为组织和管理项目活动而发生的各项费用，包括理事会或类似权力机构的工作经费，行
政管理人员的工资、奖金、住房公积金、住房补贴、社会保障费，以及以上人员产生的办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费等。行政管理费用预算建议不高于服务购买经费总预算的13%。
（五）税费及不可预见费用：项目的税费及承接主体为组织项目活动而发生的不可预见费用。税费及不可预见费用预算建议不高于服务购买经费总预算的5%。
（六）评估审计费：按照《佛山市禅城区人民政府办公室关于印发禅城区社会工作服务项目绩效评估实施办法的通知》（佛禅府办函〔2015〕65号）,购买方需委托评估机构对所购买项目组织评估工作。评估费用由购买方承担，单个项目每服务年度评估费用原则上不高于20000元。项目经费若要求专业机构审计，则需再预算审计工作经费。评估审计经费不计入
服务购买经费总额。
对以上各项经费预算的比例建议，如上级政策文件有相关规定出台，按其规定执行。
经批准纳入财政预算的社会工作服务项目应由预算单位每年3月30日前向区民政部门备案，备案内容包括项目名称、服务对象、服务区域、服务内容、服务期间和预算金额。
四、社会工作服务指标量化参考
服务指标可以用服务工时作为量化标准。服务工时应依据服务任务指标来设计。服务工时可分为整体工作时数和专业服务时数两种统计方法，编制预算时可根据需要选用。本换算参考仅针对部分专业手法的耗时量进行均等化统计，具体参考内容如下：
（一）整体工作时数。
以项目所配备1名全职人员的工作时数作为统计依据。按全年365天计算，减去年度公众假期11天、年假5天、双休
