税法进校园课件 PPT共27页文档

丰富教育内容
结合实际案例，深入浅出 地讲解税收法律法规、政 策和实践，帮助学生全面 了解税收知识。
扩大教育范围
将税收宣传教育纳入学校 课程体系，覆盖各个年级 和专业，提高全校师生的 税收意识和素养。
加强学生纳税意识的培养与实践
开展实践活动
组织学生参与纳税申报、税务登 记等实际操作，加深对纳税流程
和规定的理解。
增强法律意识
让学生了解税收法律法规 ，增强他们的法律意识， 避免将来出现偷税漏税等 违法行为。
提高财务管理能力
让学生了解税收的基本知 识和纳税申报流程，提高 他们的财务管理能力。
校园税收宣传的形式与内容
形式
讲座、展览、宣传册、课堂教育等。
内容
税收的基本概念、税收法律法规、纳 税申报流程、税收优惠政策等。
详细描述
税收征收与管理是确保税收及时、足额入库的重要环节。具体包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查等 环节。这些环节需要依法进行，确保税收的合法性和公正性，同时也需要提高税收征收和管理的效率和质量。
02
CATALOGUE
学生与税收
学生作为纳税人的权利与义务
权利
学生作为纳税人，享有国家提供的公共服务和基础设施的权利，如教育、医疗 、交通等。同时，学生也有权监督税收使用的合法性和效益性，提出意见和建 议。
义务
学生有义务按照国家法律法规的规定，按时缴纳个人所得税、增值税、消费税 等税种，不得逃税、漏税。同时，学生也有义务了解税收政策和纳税流程，遵 守税收法规。
学生常见的纳税问题与误区
问题
学生在纳税过程中可能会遇到一 些问题，如不知道如何计算应纳 税额、不了解税收优惠政策、不 清楚如何申报纳税等。
误区

❖
4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行
5.26.20215.26.202108:3008:3008:30:5708:30:57
二、中国的税制体系 （1）我国现行税收实体法体系
税种分类
税种名称
增值税
商品和劳务税类 消费税
（流转税类） 营业税
关税
资源税
资源税类 土地增值税
城镇土地使用税
所得税类
企业所得税 个人所得说
作用 主要在生产、流 通或服务业中发 挥调节作用
主要调节因开发 和利用自然资源 差异而形成的级 差收入 主要调节生产经 营者的利润和个 人纯收入
❖
3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。08:305.26.202108:305.26.202108:3008:30:575.26.202108:305.26.2021
乙应纳税额=1501x10%=150.1（元） 丙应纳税额=5000x20%=1000（元）
项目3 现行税法体系
（2）甲应纳税额= 1500x3%=45（元）
乙应纳税额=1500x3%+（1501-1500） x10%=45.1（元）
丙应纳税额=1500x3%+（4500-1500） x10%+（5000-4500）x20%=445（元）

➢ 税法的分类
【小思考】 税收实体法与税收程序法的主要区别是什么?
【即学即用】 下列税法中属于税收程序法的是( )。 A.《中华人民共和国增值税暂行条例》 B.《中华人民共和国个人所得税法》 C.《中华人民共和国税收征收管理法》 D.《中华人民共和国企业所得税法》 【答案】C
➢ 税法的分类
2.按税法效力分类 按照税法效力的不同，可以将税法分为税收法律、税收法规、税收规章等。 税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税 收分配活动的基本制度。按照《中华人民共和国立法法》(以下简称《立法法》)的 规定，只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律，其法律地位和法律效 力仅次于《中华人民共和国宪法》(以下简称《宪法》)，而高于税收法规、规章。 税收法规是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据 《宪法》和税收法律，通过一定法律程序制定的有关税收活动的实施规定或办法。 国务院是国家最高行政机关，依《宪法》和法律制定税收法规。 税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关 的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。在我国，具体是指财政部、 国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的“办法”“规 则”“规定”等。 【小思考】我国现行税法中属于税收法律的有哪几部?
➢ 税法的定义
各有权机关根据国家立法体制规定所制定的一系列税收法律、法规、规章和规范 性文件，构成了我国的税收法律体系。 从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即包括所有调整税收关系的法律、 法规、规章和规范性文件，是税法体系的总称。广义的税收法律规范不仅存在于 专门的税收法律法规中，还存在于其他与税收有关的法规之中。 从狭义上讲，税法是特指由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的税收 法律。 税法涉及的主体包括税收征管机关和纳税人。税收征管机关依法进行税收的征收 和管理，纳税人依法缴纳税款，双方均有各自的权利和义务，受到税法的规范和 制约。 税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系，既要保 证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。税法的核心在于兼顾 和平衡纳税人权利，在保障国家税收收入稳步增长的同时，也保证对纳税人权利 的有效保护。

• 法人是指依法成立，能够独立地支配财产，并能 以自己的名义享受民事权利和承担民事义务的社 会组织。例如，我国的国有企业、集体企业、合 资企业等，都是以其社会组织的名义承担民事责 任的，称之为法人。
税法的要素：纳税义务人
与纳税义务人相关的概念有：负税人和扣缴义务人
• 负税人是实际负担税款的单位和个人，是经济学概 念。 纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概 念。纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个 人，是法学概念；纳税人如果能够通过一定途径把 税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。否 则，纳税人同时也是负税人。在我国造成纳税பைடு நூலகம்与 负税人不一致主要是由于税负转移或转嫁现象的存 在。
我国税收收入增长趋势
25000 20000 15000 10000
5000 0 1993 1997 2001
税收收 入
2002年中国纳税最多的百家企业
• 中国纳税百强企业在2002年共计纳税1858.69亿元。其 中有两家企业纳税超过百亿元，大庆油田有限公司纳 税175.04亿元，居全国纳税百强之首；中国石油天然 气股份有限公司以107.56亿元，居全国纳税亚军。35 家烟草加工企业登上中国纳税百强排行榜，纳税 671.23亿元，烟草加工业成为纳税百强中的第一大税 源。中石油、中石化旗下28家企业登上纳税百强排行 榜，纳税549.32亿元，成为纳税百强中的第二大税源； 9家钢铁企业纳税134.33亿元，使钢铁产业成为纳税百 强的第三大税源。以下为纳税最多的十家企业：
税法的规范作用
• 指引作用 • 评价作用 • 预测作用 • 强制作用 • 教育作用
税法的经济作用
• 是国家取得财政收入的重要保证 • 是正确处理税收分配关系的法律依据 • 是国家调控宏观经济的重要手段 • 是监督管理的有力武器 • 是维护国家权益的重要手段

着力改善民生，保障公民： “学有所教，劳有所得，病有所医，老有 所养，住有所居。”
PART 02
我国现行的税种
我国现行的税种。
货物和劳务税： 增值税、消费税、营业税、车辆购置税、关税。
所得税： 个人所得税、企业所得税、土地增值税。
财产税： 房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、资源税。
税收的来和去。
发展国防事业，保障国家安全： 国家的安宁，民族的尊严，离不开强大的国防，而国防建设需要雄厚的财力作支撑。
支持内政外交，服务政府运转： 政府犹如一部庞大的机器，无论内政还是外交都在 其中，而税收就是维持这部机器正常运转的“汽油、 柴油、润滑油”。
税收的来和去。
投资基础设施，强化公共服务： 当我们身处美丽的城市，漫步宽敞的马路，饮用甘甜的自来水，享受温馨的生活时，要知道这一切都离 不开税收。
所得税。
所得税是以企业与个人的所得和收益 为征税对象的一种税。所得税对所得 多的多征，所得少的少征，无所得的 不征，能够有效的缩小社会贫富差距， 促进社会公平。比如个人所得税可以 有效的缓解社会分配的不公。
财产税。
财产税是指以纳税人拥有或支配 的财产为征税对象的税种体系。 “出租房屋也是要缴房产税的！”
小学生税法宣传税法宣传月
税法宣传进校园
01
什么是税收
目录
02
我国现行 的税种
03
税收的职能 与管理
04
学税法、知税 法、宣传税法
PART 01
什么是税收
身边的税收。
在日常生活中，我们处处都能感受到 税收带来的便利，漂亮的公园，宽阔 的大道，美丽的校舍，各种大型的公 共设施等等，都是税收的功劳。

精选
税收的职能
精选
• 税收的职能
随着社会经济的不断发展变化，税收 的职能作用也在不断扩大，现在税收主 要有，筹集收入，调控经济，调节分配 三大职能。
精选
• 税收是财政收入的主要来源 税收是我国财政收入最主要、最有
效、最可靠的来源。我国的税收收入 占国家财政收入的90%以上。
精选
• 税收是调控经济运行的重要手段 经济决定税收，税收反作用于经济。
精选
借政治权力，按照法律规定，强制地、
税收的保障
税收的依据
固定地、无偿地取得国家财政收入的
一种形式。
税收的地位
精选
税收的主体是什么？ 税收的目的是什么？ 税收的保障是什么？ 税收的依据是什么？
精选
• 税收的Байду номын сангаас本特征
税收具有强制性、无偿性和固定性三 项基本特征
精选
• 强制性
税收违法黑名单惩戒措施： 有关单位可依法采取包括阻 止出境、限制担任相关职务、 限制融资授信等惩罚措施。
精选
• 固定性
税法
税收的固定性，是指税收是国家按照法律 规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定 的特征，任何单位和个人都不能随意改变。
税收的固定性是相对的。虽然说税收的法律的有关规定具 有连续性和稳定性，不得朝令夕改，但是税法并非是一成 不变的。生产力的提高和社会经济条件的变化，客观上要 求对征税对象和税收标准适时进行调整，从而使税收制度 适应形势变化，更加科学合理。
税收的强制性，是指税收参与社会产品分
配的依据是国家的政治权力，具体表现在税收 是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法 律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。
精选
• 无偿性

个人所得税的税率根 据不同的所得项目而 有所不同，实行超额 累进税率和比例税率 两种方式。
个人所得税的计算方法
01 应纳税所得额的计算
应纳税所得额是个人所得额减去税法规定的扣除 项目后的余额。
02 税率与速算扣除数的确定
根据不同的所得项目，确定相应的税率和速算扣 除数。
03 应纳税额的计算
应纳税额等于应纳税所得额乘以相应的税率减去 速算扣除数。
合理安排资金用途
税收筹划的基本方法 调整企业组织结构 选择适当的会计处理方法
税收风险的概念与管理
• 税收风险的概念：税收风险是指因涉税行为而引发的企业或个人在未来缴纳税款的不确定性 。
• · 税收风险的概念：税收风险是指因涉税行为而引发的企业或个人在未来缴纳税款的不确定性 。
税收风险的概念与管理
01
政策风险
因税收政策变化导致的纳税风险。
02
操作风险
因涉税事项处理不当引发的纳税风险。
税收风险的概念与管理
• 遵从风险：因未按照税收法律法规要求履行纳税义务而产 生的风险。
税收风险的概念与管理
税收风险管理措施 01
建立完善的内部控制制度 02
加强涉税人员培训与教育 03
税收风险的概念与管理
01 定期进行税务健康检查
掌握税法的基本概念、原理和实务操作。 培养学生对税法问题的分析和解决能力。
了解税法的历史演变和国际比较。 培养学生的法律思维和职业道德素养。
02
税法基本概念
税收的定义与特点
税收是国家为了实现其职能，按照法定程序向居民和非 居民征收实物或货币以取得财政收入的一种形式。
税收具有无偿性、强制性和固定性的特点，是财政收入 的主要来源之一。

税法宣传进校园
主办单位：顺昌县地方税务局
1
• 税收的基本概念 • 税收的来源和用途 • 税收的分类 • 税收的职能
2
精品资料
• 你怎么称呼老师？ • 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你
是否会认为老师的教学方法需要改进？ • 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭 • “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我
• 流转税：增值税、消费税和关税等 • 所得税：企业所得税、个人所得税等 • 财产税：遗产税、房产税、契税、车
辆购置税和车船税等 • 行为税：城市维护建设税、印花税 • 资源税：资源税、土地增值税、耕地
占用税和城镇土地使用税等
25
国外有趣的税种
开窗税：在古希腊，凡是朝着大街和向外打开的窗户， 户主均需要缴纳开窗税。
13
• 强制性、无偿性、固定性的关系
税收的强制性、无偿性、固定性三者缺 一不可，统一于税法。强制性是无偿性的保 障，强制性和无偿性决定了固定性。
14
• 案例探究 广州一出租屋业主黄某因未办理工商营业执 照和税务登记证便私下出租临时商铺，在16 年至17年间共取得商铺租金收入34万元，从 未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其 移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某， 17年4月海珠区法院根据《刑法》有关规定， 对黄某偷逃出租房产综合征收税合计共 20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个 月，并处罚金4万元。
30
• 税收是调节收入分配的重要工具 税收作为国家参与国民收入分配最
主要、最规范的形式，规范政府、企业 和个人之间的分配关系。
31
税收的强制性，是指税收参与社会产品分
配的依据是国家的政治权力，具体表现在税收 是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法 律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。